企業養老保險亟待補充問題參考

關于企業養老保險亟待補充問題參考

　　從20世紀80年代中期開始的中國社會保障制度改革，終于在世紀之交出臺了《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》、《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》、《失業保險條例》、《社會保險費征繳暫行條例》（以上為社會保險制度）、《城市居民最低生活保障條例》（社會救助制度）、《中共中央、國務院關于切實做好國有企業下崗職工基本生活保障和再就業工作的通知》（特殊時期的特殊制度）等一系列法規文件，構筑了一個以養老、失業、醫療三大社會保險制度和社會救助制度（最低生活保障制度）為骨架的中國城鎮社會保障體系的雛形，企業養老保險亟待補充。

　　一、現階段養老保險的制度缺陷

　　養老保險制度的現行模式是“統賬結合”。制度設計的目標是把現收現付制的社會統籌與儲備積累制的個人賬戶結合起來，既體現社會共濟，又體現自我保障。這樣設計主要出于兩個考慮：一是為了應付預計在2025年前后到來的人口老齡化高峰；二是為了適應市場經濟的需要，配合國企改革，在國家、企業和個人之間形成合理的責任分擔格局，但是，這種制度設計存在著誤區。

　　1．為了推行“統賬結合”，中國實行了“老人老辦法，新人新辦法”。對已退休的老職工，仍沿用現收現付的辦法給付養老金，并且保持原來的水平不變；對尚在勞動年齡的職工則要建立個人賬戶。這就使正在工作的這一代，不僅要為已經退休的上一代人繳費，還要為自己未來的養老金向“個人賬戶”繳費。

　　2．中國企業養老全的平均工資替代率目前高達80％以上，幾乎是世界上最高的。追根溯源，是因為中國的退休制度是在計劃經濟體制下形成的，城鎮職工的工資只夠吃飯穿衣，經濟學論文《企業養老保險亟待補充》。到退休時，僅維持本來就很低的生活水平。

　　表面看來，中國的社會保障制度也在向“三良柱”的方向努力。其實不然。一是我國政府承諾的基本養老保險目標過高，包攬過多，責任過大，甚至引發了兌現承諾的危機。另外職業退休金和個人養老儲蓄缺乏立法保障，無法規范操作。歸根結底，中國現行的養老保障制度還是一個支柱———政府保險。

　　在中國，社會保障改革仍然只有政府一家有積極性，企業和個人由于缺乏相應的政策引導，都還沒有找到自己的位置，社會團體更是要耐心等待政府的號令。但是，如果沒有全社會的積極參與，保障的社會化就不可能形成，所謂社會保障最終也只能是政府保障。

　　二、大力發展企業補充養老保險制度

　　對多支柱的養老保險體系有多種解釋。具有普遍意義的解釋來自世界銀行專家，即三個支柱的設計。第一支柱是由國家依法強制建立，通過稅收或繳費籌資的，現收現付確定給付的，廣覆蓋（全體就業人員或全體公民）、低水平（工資的15％－25％）的基本養老保險制度。第二支柱是國家依法強制推行，依靠企業和個人繳費籌資，通過個人帳戶管理的，養老金待遇與繳費掛鉤的（工資的40％－50％）完全積累的補充養老保險制度。第三支柱是個人自愿購買的、商業性的養老保險，用以改善老年生活。

　　從目前國家改革的方向來看，養老保障制度改革的重點和趨勢均是以企業為載體推動和發展第二支柱的養老保險制度。

　　1．改進現行的現收現付制度。通過降低支付標準，取消過度保障，增加各種稅收，以維持現行體制的運轉。

　　2．從“現收現付”向部分積累模式轉變。盡量在人口深度老年化階段到來之前，保持養老基金的盈余狀態，并通過投資使之不斷增值。

　　3．從社會統籌向“個人帳戶”模式轉變，減少政府在養老保險基金上的財務責任，最終建立一個多支柱的養老保障制度。

　　企業退休金和差額撥款事業單位、民辦非企業單位職工的退休金采取非強制方式，繳費與給付計劃由雇主和雇員共同商定。政府退休金采取強制方式，由政府確定交費與給付比例。與基礎養老金不同的是，這部分的資金儲蓄采用完全積累制記到每個人的賬上�？傮w而言，這部分在退休后的所得大約占到社會平均工資的40％，要高于基礎養老金的總水平，是支持退休后老年生活的第二根支柱，也是最重要的支柱。

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