養(yǎng)老保險成為企業(yè)最大負擔
[導讀]：劉麗華：記得去年3月13日《深圳經(jīng)濟特區(qū)社會養(yǎng)老保險條例》的一審稿出來后，有關方面舉辦過一次沙龍，那天與會人士提到當時一審稿的“硬傷”很多，翟玉娟女士和張友泉先生當時也參加了沙龍。
光靠原則性規(guī)定，解決不了問題
劉麗華：在2010年8月，吳秋先生發(fā)了一個帖子叫做《深圳社保你了解多少》，我昨天看到點擊率是127800多次。我們這次的討論，包括有很多網(wǎng)友，都想了解養(yǎng)老保險是怎么計算的，希望不要搞一大堆的概念忽悠人，想明白交了多少養(yǎng)老的錢，將來可以領多少錢，夠不夠退休后的養(yǎng)老。
吳秋：不管做什么事情，我們一定要了解目的和目標是為了什么，我們搞清楚了之后才能判斷到底對我們有沒有用。我個人看了下修改后的意見稿，感覺實質性的變化不多，更像站在社保局的立場。
舉一個例子，比如說企業(yè)繳費這一塊要提高3%，不但企業(yè)不愿意，其實作為我們參保人也不愿意。提高3%對我們以后的養(yǎng)老沒有大的影響。假如深戶要自己繳費，無形之中參保人要多交3個點的養(yǎng)老保險，這個錢不是進入個人賬戶，而是進入統(tǒng)籌基金里面。如果說這3個點放進個人賬戶里面，我想所有人都愿意，而且企業(yè)也能夠理解。
翟玉娟：有一部分個人養(yǎng)老保險是從統(tǒng)籌基金里出的。你拿的養(yǎng)老金是這部分錢再加上個人賬戶。統(tǒng)籌基金的錢少，給你計發(fā)養(yǎng)老金會相應少。
劉麗華：那延遲領取養(yǎng)老金呢，比如說您到退休的時候是否愿意晚幾年退，多繳一點。
翟玉娟：什么人會愿意？我想可能是掌握了一些權力的，在職待遇比較好的人不愿意退的人可能比較愿意。
劉麗華：劉霞女士，您又怎么看呢？
劉霞：我覺得要兩面看，任何一個立法肯定有其積極意義，搞這個立法，從立法的角度是推進了一個進程，但是，還是要盡可能解決出現(xiàn)的一些新問題，讓法律和現(xiàn)實銜接在一起。
比如說，我覺得剛才講到這個延遲領取退休金就涉及到延遲退休的問題，而且在很多高校早就實施了，也沒有法律規(guī)定，都在實施女60歲，男65歲。但是我覺得很難操作，比如說延遲領取養(yǎng)老金，這和延期退休是聯(lián)系在一起的，可光靠法律原則性質的規(guī)定，那么是解決不了的。需要更細致化的一系列配套措施。
【導讀】今年4月，社保繳費基數(shù)的上調，使得上述20%費率給企業(yè)帶來的“負擔”進一步加重。
昨日(7月23日)，《每日經(jīng)濟新聞》記者在北京市某企業(yè)員工朱小圓展示的社保繳費記錄單上看到，以2012年下半年為例，在申報的月繳費工資額1869元的前提下，她所在企業(yè)為其繳納的養(yǎng)老保險金額為2242.8元，平均每月373.9元，繳納費率20%。今年4月，社保繳費基數(shù)的上調，使得上述20%費率給企業(yè)帶來的“負擔”進一步加重。朱小圓所在企業(yè)為其繳納的養(yǎng)老保險金額從原有的373.9元/月攀升至963.2元/月。
“在我國五項社會保險費率中，主要是養(yǎng)老保險費率偏高。而其他四項社會保險費率之和在12%左右，在世界范圍內(nèi)處于中等偏上水平�！庇腥松绮抗賳T曾在接受媒體采訪時表示。
中小企業(yè)發(fā)展受限
據(jù)相關統(tǒng)計顯示，我國社會保險的繳費率在全球范圍內(nèi)處于高水平之列。僅看基本養(yǎng)老保險，我國企業(yè)與員工加起來所占工資基數(shù)比例達到30%，遠遠高于美國12.4%的水平。
我國養(yǎng)老保險由國家、企業(yè)和個人三方籌資組成，并形成統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的制度框架。目前中國城鎮(zhèn)職工按照工資的8%繳納養(yǎng)老金并建立個人累積賬戶，雇主按員工工資總額20%繳納養(yǎng)老金，并由政府建立基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶。
而在基本醫(yī)療保險費率方面，單位為6%左右，職工個人為2%，以靈活就業(yè)人員身份參保的，費率原則上按照當?shù)仄髽I(yè)和職工個人費率之和確定;失業(yè)保險費率單位為2%，職工1%，農(nóng)民工參保個人不繳費;工傷保險單位費率在0.5%~2%之間;生育保險單位費率不超過工資總額的1%。
昨日，一名社保專家對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，根據(jù)自己曾做過一項調研顯示，以北京市為例，有超過50%以上的企業(yè)認為自己的企業(yè)人力成本高企，尤其是養(yǎng)老保險等社保費用繳納負擔沉重。
對企業(yè)而言，利潤最大化都是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要目的。利潤率是考量一個企業(yè)經(jīng)濟狀況的最直接和最有效的指標。社會基本養(yǎng)老保險繳費作為人力成本的重要組成部分也影響著企業(yè)利潤率。
如果由于社會基本養(yǎng)老保險負擔加重導致了人力成本提升，而企業(yè)總收入不變，相應的物耗成本、稅金、增值稅及費用都沒有因人力成本的變化而有所改變，企業(yè)最后結果只可能是降低其本身利潤率。
有業(yè)內(nèi)人士擔心，在這種情況下中小企業(yè)發(fā)展將明顯受限，這一點在人力成本高企的高新技術企業(yè)中表現(xiàn)尤為明顯。
中央統(tǒng)籌亟待完善
“須盡快推進社會基本養(yǎng)老保險企業(yè)繳費率的改革，適度下調企業(yè)費率”，上述社保專家指出，否則勢必會削弱中小企業(yè)的市場競爭力。
具體來說，如果能夠盡快調低養(yǎng)老保險企業(yè)繳費率，就能降低企業(yè)的負擔，增強企業(yè)在市場上的競爭能力，提升企業(yè)參與社會基本養(yǎng)老保險的積極性，對社會統(tǒng)籌賬戶資金的收入產(chǎn)生有利影響，杜絕企業(yè)逃繳、漏繳、拖繳等情況�！案匾氖牵氪龠M我國養(yǎng)老費率改革，須從制度層面發(fā)力，完善中央統(tǒng)籌層次”。他說。
對此，人社部曾解釋稱，我國自上世紀九十年代實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的部分積累制度模式，即在確保當期支付的基礎上，再為未來積累一部分資金，據(jù)此確定的費率自然比只保證當期發(fā)放要高一些。
而且，各國的國情差別很大，社會保險的籌資規(guī)模受人口結構、制度模式、覆蓋范圍等多種因素的綜合影響。比如，許多發(fā)展中國家社會保障項目很少、覆蓋率很低，所以費率也低;有的國家盡管社會保險繳費比例不太高，但通過一般稅收或征收社會保障稅來籌資支付某些社會保障待遇，這沒有計算在社會保險費率標準之內(nèi)。所以，僅僅簡單地對比社會保險費率很難反映各國社會保險籌資規(guī)模的全面情況。
當然，“要想促使企業(yè)社保費率結構的改革，僅僅依靠簡單對繳費比例的高低進行增減是不夠的，中央還須盡快出臺細則配套措施來保證制度運行的持續(xù)性發(fā)展”。上述社保專家對《每日經(jīng)濟新聞》記者說。
養(yǎng)老金多種方案頻出，但實質性的改革依然缺位。
中國的養(yǎng)老金是跟隨身份的，而不是跟隨身份證。簡言之，公務員最高、事業(yè)單位次之、企業(yè)最低。面對已經(jīng)存在的養(yǎng)老金不公平現(xiàn)象，任何試圖增加企業(yè)負擔的改革方案注定不會成功。
目前清華大學等學術機構提出的養(yǎng)老金改革方案，明確建議從2015年開始延遲退休年齡，被一些企業(yè)職工認為侵吞了他們本已菲薄的養(yǎng)老權益，由此大聲提出反對。
養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付，相當于工作者為已退休的老人支付養(yǎng)老金。老年人越來越多，職工負擔越來越重，企業(yè)所支付的配套養(yǎng)老金越來越多，但這部分支付的資金并沒有真正到達職工賬戶。2008年浙江麗水進行的調研顯示，被調查企業(yè)認為企業(yè)所繳納的基本養(yǎng)老保險費費率（19%）偏高，企業(yè)負擔過重。部分企業(yè)2007年度實際繳納的企業(yè)養(yǎng)老保險費占利潤總額的比重過高，如：浙江格雷電工有限公司企業(yè)養(yǎng)老保險費占利潤總額的60.1%；浙江五聯(lián)通訊連鎖有限公司占利潤總額的28.39%。企業(yè)繳費不積極，參保比例不高，隨著制度的完善以及漏洞被堵上，也意味著企業(yè)的負擔將居高不下。
2010年初，《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法》出臺，理論上，農(nóng)民工跨省流動可以將養(yǎng)老金攜帶轉移。但由于手續(xù)繁雜，2011年，全國辦理跨省轉移手續(xù)的農(nóng)民工總量只有24.4萬人，僅占當年參保農(nóng)民工的0.6%。2012年11月26日，人社部對《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接暫行辦法》公開征求意見，支持了人群從城市到農(nóng)村的單向流動，并不支持城鎮(zhèn)化的向上流動，無助于建立養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌，養(yǎng)老金還是跟著身份走，不跟身份證走。
現(xiàn)實很直白，中國是人均財富的窮國，又是人口大國，人均壽命延長和老人增加讓養(yǎng)老不堪重負。依照德日等國的`先例，從人均壽命看，推遲退休年齡是大勢所趨，怎么反對都沒用。
但清華大學的方案沒有點到本質。政府應該建立公平的體制，雖然趨勢是延遲退休，但具體到個人何時退休，應由個人自己決定。
企業(yè)單位員工延遲退休應該自愿，有人貢獻大身體強壯社會需要，愿意干到70歲，或者像臺塑的王永慶老先生一樣活到老干到老；而有人尸位素餐浪費資源，遲退不如早退；另一些IT行業(yè)的創(chuàng)新之士，工作黃金時段就是20到40歲，干一天等于別人的3天，工作強度之大連牛都比不上，40歲之后拿著紅利四處游走，也是題中應有之義。
此處的關鍵詞是效率與自愿原則，實現(xiàn)這一原則的關鍵是做實每個公民的個人養(yǎng)老賬戶。從現(xiàn)在開始退休的機關事業(yè)單位職工的個人養(yǎng)老賬戶應該有明細賬，絕不能打包成一筆糊涂賬由政府埋單。政府先期補貼計算，應該降低公務員的養(yǎng)老金替代率，減少納稅人負擔。這樣做的另一重好處是，公務員崗位不那么吸引人，千軍萬馬考公務員由納稅人負擔的現(xiàn)象將有極大改觀。
所有公民應該享有公平的養(yǎng)老制度，養(yǎng)老金多少、老年生活如何，由對社會創(chuàng)造的價值與財富基礎決定，沒有必要強求一律。中國的養(yǎng)老制度改革要從公平與效率兩方面著手才能成功。如果不說其他，只說延遲退休，會給改革制造不必要的敵人。
企業(yè)個人負擔的養(yǎng)老保險怎么計算
企業(yè)個人負擔的養(yǎng)老保險，計算方法如下：
一、參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的人員，退休后均計發(fā)基本養(yǎng)老金。
二、 “統(tǒng)賬結合”后參加工作且繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。“統(tǒng)賬結合”前參加工作，本意見實施后退休且繳費年限(含視同繳費年限，下同)累計滿15年的人員，在發(fā)給基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金和過渡性調節(jié)金。
基礎養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、過渡性調節(jié)金分別按下列辦法計算：
�。ㄒ唬┗A養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。計算公式為：基礎養(yǎng)老金=（參保人員退休時當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY＋本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%
（二）個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)。計算公式為：
個人賬戶養(yǎng)老金=參保人員退休時個人賬戶累計儲存額÷計發(fā)月數(shù)
（三）過渡性養(yǎng)老金月標準以本人指數(shù)化月平均繳費工資為基數(shù)，“統(tǒng)賬結合”前的繳費年限每滿1年發(fā)給1.2%。計算公式為：
過渡性養(yǎng)老金=本人指數(shù)化月平均繳費工資×統(tǒng)賬結合前的繳費年限×1.2%
�。ㄋ模┻^渡性調節(jié)金以當?shù)噩F(xiàn)行標準為基數(shù)，2006年至2014年退休的按一定比例計發(fā)。2015年及以后退休的，不再發(fā)給過渡性調節(jié)金。
按上述辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金時，統(tǒng)賬結合時間、繳費年限、當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY、指數(shù)化月平均繳費工資、個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)、過渡性調節(jié)金計發(fā)比例，按《關于改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法有關問題的解釋》（見附件）執(zhí)行。
三、為了保持待遇水平平穩(wěn)過渡，設立3年過渡期。在過渡期內(nèi)按照新辦法計算的基本養(yǎng)老金，低于原辦法的，差額部分予以補齊。高于原辦法的，2006年退休的發(fā)給高出部分的30%； 2007年退休的發(fā)給高出部分的70%；2008年退休的發(fā)給高出部分的90%。2009年以后退休的，基本養(yǎng)老金按新辦法計算。過渡期滿后按新辦法計算的基本養(yǎng)老金仍低于原辦法的，差額部分予以補齊。
社會保險包括養(yǎng)老、工傷、生育和失業(yè)四個險種，按基數(shù)計算，單位負擔基數(shù)的24.1％，個人負擔9％，基數(shù)每年調整一次，收入達不到所在城市最低基數(shù)的按最低基數(shù)計算。所以你要弄清所在城市的最低基數(shù)才能知道你應該交多少社保費。
補充：
這里有個計算養(yǎng)老保險金的公式你可以參考一下：退休時上年度月平均工資*20％+個人賬戶累計金額*1/120＝退休后每月可鄰取的養(yǎng)老保險金
如果想要有一個有保障的晚年光靠社保和企業(yè)年金是遠遠不夠的，建議你在年輕時為自己做好準備“社保+企業(yè)年金+個人商業(yè)保險”才是一份完善的養(yǎng)老保障計劃
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