個人基本養(yǎng)老保險出新規(guī)
2005年12月，國務(wù)院發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(以下簡稱新規(guī)定)，這個關(guān)乎城鎮(zhèn)大多數(shù)老百姓的利益的文件受到熱切關(guān)注，因為與1997年政府發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(以下簡稱舊規(guī)定)相比，新規(guī)導(dǎo)致在基金積累和將來養(yǎng)老金計發(fā)公式以及養(yǎng)老金領(lǐng)取額等方面都會發(fā)生一些變化。那么，調(diào)整后對于個人來說會有怎樣的變化和影響呢？
具體措施和變化
新規(guī)定對基本養(yǎng)老保險制度的調(diào)整具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
第一，同舊規(guī)定相比，單位和個人繳納社會基本養(yǎng)老保險費的負擔(dān)沒有發(fā)生變化，總共仍然占個人繳費工資的28%左右，其中單位負擔(dān)20%左右，個人承擔(dān)8%。不過，與舊規(guī)不同的是，自2006年1月1日起，過去由單位繳納的個人繳費工資3%的保險費不再進入個人賬戶，而是轉(zhuǎn)存入社會統(tǒng)籌賬戶。
第二，根據(jù)舊規(guī)定，職工退休時領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年度職工月平均工資的20%(繳費滿15年)。而新規(guī)規(guī)定，職工退休時領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%，鼓勵參保者繳滿15年以后繼續(xù)繳費，繳費35年就可在領(lǐng)取養(yǎng)老金時每月從統(tǒng)籌賬戶領(lǐng)到屆時社會平均工資的35%。
第三，根據(jù)舊規(guī)定，職工退休時領(lǐng)取個人賬戶養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶累積儲存額除以120。而新規(guī)規(guī)定，職工退休時領(lǐng)取個人賬戶養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)。計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定，假定60歲退休，屆時預(yù)期壽命是75歲(不考慮利息因素)，計發(fā)月數(shù)就是180，而不是此前規(guī)定的120。
養(yǎng)老金調(diào)整對個人的影響
國務(wù)院這次調(diào)整社會基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法具有重要意義：
鼓勵多繳費多領(lǐng)養(yǎng)老金
根據(jù)舊規(guī)定，職工退休時按照省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年度職工月平均工資的20%的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。也就是說，在舊辦法下，職工多繳并不能多得，降低了職工努力工作和繳足15年保費后繼續(xù)繳費的積極性，制約了社會養(yǎng)老保險基金的來源。而根據(jù)新規(guī)定，職工在繳足15年的保費之后如果繼續(xù)繳費，每多繳1年，退休時領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金在月平均工資的基礎(chǔ)上增加1%。而且，由于個人繳費標(biāo)準(zhǔn)不發(fā)生變化，以后年份中繼續(xù)繳費對個人負擔(dān)和生活水平不會產(chǎn)生明顯的影響。因此，這一調(diào)整有利于激發(fā)職工為了提高退休后的'生活水平，在工作期間努力工作和持續(xù)繳費的積極性。
“職工多繳費多領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金”這一辦法的調(diào)整本身就體現(xiàn)了社會養(yǎng)老保險制度的縱向公平。除此之外，新規(guī)定將過去由單位負擔(dān)的個人繳費工資3%的保費由個人賬戶調(diào)整到社會統(tǒng)籌賬戶，加強了不同效益的行業(yè)和單位之間養(yǎng)老保險待遇水平的調(diào)劑力度，進一步優(yōu)化養(yǎng)老保險基金的配置，更加凸顯社會養(yǎng)老保險制度的橫向公平。
減低財政負擔(dān)保障安全
2000年，我國正式進入了老齡化社會。然而，我國在1997年才確立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的社會保障制度。在人口老齡化的壓力之下，這一制度從一開始就面臨著一個最大的困難：老職工沒有養(yǎng)老金儲蓄，參保單位和個人既要為自我養(yǎng)老積累資金，又要承擔(dān)老職工的繳費，負擔(dān)過于沉重。有資料顯示，目前，我國社會保障各項繳費比例已高達40%。為維系這一養(yǎng)老金制度的正常運轉(zhuǎn)，政府不得不挪用在職職工的個人賬戶資金，使大部分地區(qū)職工的“個人賬戶”是空賬，實際上成為政府對這些職工的欠債。截至2005年末這筆債務(wù)估計約7400億元，并且每年還在增長。據(jù)世界銀行的估計，到2075年，空賬規(guī)模將達到9。5萬億元。盡管近年來，政府為解決這一問題進行了很多有益的探索，實施了國有股減持、劃撥國有資產(chǎn)、發(fā)行彩票、增加中央轉(zhuǎn)移支付等諸多措施，但一個現(xiàn)實的難題是，我國的人口老齡化還在不斷加速。2001年以來，在覆蓋的城鎮(zhèn)國有企業(yè)和集體企業(yè)職工中，參保人數(shù)平均增速為4。04%，已經(jīng)低于離退休職工人數(shù)的平均增速6。64%。養(yǎng)老金的支付壓力不但沒有緩解，反而日益增加，實踐證明各項措施的效果也都是非常有限的。如果任其繼續(xù)發(fā)展，終有一天必將使政府財政陷入危機之中。因此，當(dāng)前政府必須同時運用多種措施來減輕和化解養(yǎng)老金支付的壓力，除了拓寬資金來源外，還應(yīng)該對制度設(shè)計本身重新審視，調(diào)整和完善基本養(yǎng)老保險的基金積累和給付的原則和方法。
根據(jù)舊規(guī)定，個人賬戶養(yǎng)老金在職工退休10年后將全部領(lǐng)完，而實際上當(dāng)前我國職工退休后的平均余命在20歲以上。養(yǎng)老金支付水平的剛性決定了政府需要將余下的10年個人賬戶領(lǐng)取水平補齊。在這種制度下，隨著人口老齡化的加劇，個人賬戶缺口的不斷加大幾乎是不可避免的。因此，有必要根據(jù)退休職工的實際余命，改革個人賬戶養(yǎng)老金的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)，以減輕政府的不合理負擔(dān)。
事實上，國際上有關(guān)組織和研究者對目前我國社會養(yǎng)老計劃的可持續(xù)性持有異議，國際勞動組織根據(jù)他國經(jīng)驗，認(rèn)為中國的個人賬戶太慷慨了。目前，新規(guī)定將企業(yè)負擔(dān)的個人繳費工資3%的保費由存入個人賬戶調(diào)整為存入社會統(tǒng)籌賬戶，就能增加社會統(tǒng)籌賬戶的資金來源，保障對已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金支付，即可減輕和延緩現(xiàn)階段財政的轉(zhuǎn)移支付壓力，也必定減輕政府將來養(yǎng)老金給付壓力。
到底新規(guī)定能在多大程度上減輕對個人賬戶的欠債，這里舉一個例子。假設(shè)，2005年一位25歲的城鎮(zhèn)職工，工資水平為當(dāng)?shù)仄骄べY水平，即月工資2000元，年收入24000元。社會平均工資假定以年均5%的速度遞增，利率水平為5%，其連續(xù)繳費35年直至60歲退休，隨后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。那么，如果按舊規(guī)定，退休當(dāng)年其領(lǐng)取的養(yǎng)老金每月大約為6453元；按照新規(guī)定其將領(lǐng)取大約5096元，同舊規(guī)定相比，該退休職工按新規(guī)定領(lǐng)取基本養(yǎng)老金水平有所減少，但領(lǐng)取的絕對數(shù)額比現(xiàn)在的退休職工高多了。換句話說，按照新規(guī)定政府的財政負擔(dān)或債務(wù)將減輕22%。而且，同舊規(guī)相比，新規(guī)更有利于激勵職工努力工作，加快工資收入的增長速度，保障職工養(yǎng)老金的實際領(lǐng)取水平絕對額更高一些。
促進其他養(yǎng)老形式的發(fā)展
調(diào)整基本養(yǎng)老金制度的另一個含義在于促進企業(yè)年金制度的發(fā)展，鼓勵居民根據(jù)自己的收入水平和消費愿望，選擇購買適合自己的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，使我國也像其他社會保障制度比較完善的國家一樣，真正建立起以社會保險為基礎(chǔ)，企業(yè)年金、個人年金和家庭養(yǎng)老為補充的合理的養(yǎng)老保障制度。而目前的實際情況是企業(yè)年金制度發(fā)展緩慢，商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展也與我國居民的收入水平極不匹配，原因之一就是不少人的養(yǎng)老觀念依然停留在計劃經(jīng)濟年代，同時我國社會養(yǎng)老保險制度的設(shè)計存在缺陷，例如個人賬戶積累比例較高。
汲取發(fā)達國家“福利陷阱”的教訓(xùn)
瑞典、英國、聯(lián)邦德國、加拿大、法國、意大利、日本等不少發(fā)達國家，在上個世紀(jì)五六十年代建立起來的社會養(yǎng)老保險制度，保障水平普遍較高，其后幾十年，這些國家人口老齡化的速度很快，養(yǎng)老金支付直線攀升，給政府財政帶來了嚴(yán)重的壓力，近些年來，瑞典、德國等國社會保障的開支已經(jīng)占到財政預(yù)算的35%～40%左右，這不僅使社會養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性受到威脅，也影響到國家經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。為了擺脫這種困境，這些高福利國家都設(shè)想和采取了一些應(yīng)急措施，降低養(yǎng)老金的支付水平。但是，養(yǎng)老保險支付水平具有剛性的特點，一點小的風(fēng)吹草動就可能引起軒然大波，甚至引起社會動蕩。例如，目前法國的繳費率已經(jīng)高達47。7%，如果不加以改革，公共養(yǎng)老金計劃的年資金缺口在2040年仍然可達GDP的5%左右。并且，部門之間的待遇水平也存在較大差異。2003年政府欲對養(yǎng)老保險制度進行改革，立即引起法國國有部門員工的大規(guī)模游行示威和抗議。
這些經(jīng)驗教訓(xùn)是值得我國借鑒和汲取的。如果繼續(xù)執(zhí)行舊規(guī)定，一旦老齡化高峰到來，財政既無力補齊所欠個人賬戶的欠債，又難于支付領(lǐng)取10年養(yǎng)老金之后下余年份的個人賬戶養(yǎng)老金提取額，政府將被迫大幅度降低支付標(biāo)準(zhǔn)。那么按舊規(guī)定計算的數(shù)額再多，屆時也只能成為“畫餅”。如果出現(xiàn)這一情況，利益受到巨大損害的還是老百姓，搞不好還會引起社會動蕩，最終不利于社會經(jīng)濟的長遠發(fā)展和社會的穩(wěn)定。所以未雨綢繆，對當(dāng)前的制度進行調(diào)整和完善既有必要也很及時。
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