關(guān)于退休后死亡社保養(yǎng)老金如何處理
退休金雙軌制
所謂“退休養(yǎng)老金雙軌制”，是指不同用工性質(zhì)的人員采取不同的退休養(yǎng)老金制度。從總體上說，退休養(yǎng)老金雙軌制是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的特殊產(chǎn)物。這是因?yàn)槲覈?guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革是從企業(yè)開始的，企業(yè)先實(shí)行了社會(huì)化，而機(jī)關(guān)和事業(yè)單位仍然是單位管理，在這個(gè)過程中，就形成了一個(gè)差距。具體說來，我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以及“退休養(yǎng)老金雙軌制”的形成主要有三個(gè)階段。一是傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立階段（1951-1978年）；二是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌的探索階段（1978-1991年）；三是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)踐階段（1991年至2014年）。
養(yǎng)老金
養(yǎng)老金也稱退休金、退休費(fèi)，是一種最主要的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。即國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定：在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，是造福社會(huì)的需要，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。養(yǎng)老金本著國(guó)家、集體、個(gè)人共同積累的原則積累、運(yùn)作。當(dāng)人們年富力強(qiáng)時(shí)，所創(chuàng)造財(cái)富的一部分被投資于養(yǎng)老金計(jì)劃，以保證老有所養(yǎng)。從2005年開始至2015年，國(guó)家連續(xù)第11年提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平。2015年1月14日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》國(guó)發(fā)〔2015〕2號(hào)。2015年8月養(yǎng)老金入市正式獲批。2015年11月，養(yǎng)老金年度收支現(xiàn)赤字。
養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，養(yǎng)老金替代率過低……正在繳著養(yǎng)老金的群體對(duì)未來的養(yǎng)老憂心忡忡，日前有關(guān)延遲退休的說法更是引發(fā)激烈爭(zhēng)議。
根據(jù)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，目前個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)最低僅達(dá)到社會(huì)平均工資（下稱“社平工資”）的19.01%，大部分則低于40%，更遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的58%。中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院社保專家李珍算的這筆賬表明，由于制度設(shè)計(jì)存在問題，目前中國(guó)的養(yǎng)老金替代率水平過低，不利于民眾退休后生活的保障。而延遲退休則是提升養(yǎng)老金替代率的一個(gè)可行之計(jì)，但它絕不能解決根本問題。
58%替代率不可能達(dá)到
許多人知道中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在諸如個(gè)人賬戶空賬巨大、養(yǎng)老金替代率過低等問題，并對(duì)未來的養(yǎng)老存在擔(dān)憂，但具體養(yǎng)老金有多低卻沒有明確的概念。
按照中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)，養(yǎng)老金的社平工資替代率為58%。所謂養(yǎng)老金替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。但由于養(yǎng)老金的繳費(fèi)基數(shù)較低等原因，目前的'養(yǎng)
老金替代率遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到制度設(shè)計(jì)的水平。
李珍算了一筆賬，假定工資增長(zhǎng)率為8%、一年期銀行利息為2.9%、退休年齡政策不變化，按照現(xiàn)行養(yǎng)老金給付政策，不管是繳費(fèi)15年還是30年，養(yǎng)老金社評(píng)工資替代率都不超過40%（見圖）。
以北京為例，2011年北京市職工的社會(huì)平均工資為56061元，月平均工資為4672元。若按上述繳費(fèi)15年計(jì)算，每月的養(yǎng)老金只有934.4元。即使按30年的繳費(fèi)計(jì)算，每月養(yǎng)老金也僅有1794元。由于各地社平工資水平不等，收入較低的地區(qū)，養(yǎng)老金領(lǐng)取金額將更低。
根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際工資的20%為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，考慮到收入差距，養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)上限確定為當(dāng)?shù)厣缙焦べY的三倍，下限則為當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%。
《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，人為降低繳費(fèi)基數(shù)的現(xiàn)象普遍存在。一方面，為了擴(kuò)大覆蓋面，許多地方政府降低了繳費(fèi)基數(shù)，允許部分企業(yè)按照社平工資的40%來繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)；另一方面，企業(yè)則采用瞞報(bào)工資等各種方法，盡量降低繳費(fèi)工資，減少養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)金額。這就意味著，相關(guān)人員退休后可領(lǐng)取的養(yǎng)老金更低。
李珍對(duì)本報(bào)分析說，除了上述原因外，許多職工收入長(zhǎng)期低于社平工資、60%下限的設(shè)置共同導(dǎo)致目前養(yǎng)老金社平工資替代率過低。
據(jù)研究，目前北京市的制度整體實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)僅為社平工資的80%。而就全國(guó)來講，這一比例僅為70%。
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