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財務支出管理制度（通用18篇）
現如今，越來越多地方需要用到制度，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編收集整理的財務支出管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務支出管理制度 1
一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的`會計信息。
二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。
三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務支出管理制度 2
一、認真學習國家有關的'財經法規、制度，以及財務工作規則，并以此指導崗位的具體工作。
二、及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，并上報院領導及有關部門。
三、認真及時登記各項經濟業務，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目，發現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產帳，年中年末與設備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作。
財務支出管理制度 3
為切實規范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。
二、資金的撥付本著專款專用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復資料，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的`要求執行，不準任意改變;特殊狀況，務必請示。
三、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準。
四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。
五、加強審計監督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。
六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。
財務支出管理制度 4
一、遵守國家財政方針及醫院各項財務制度，嚴格執行醫保政策和法規。
二、負責省、市、區、縣各類醫保病人的住院費用及長期門診核算。
三、每月按時將參保人員上月發生的.費用清單及結算報表經科長審核后，報送各級醫療保險管理部門，同時上報醫院財務部門。做好撥款登記并認真核對撥款金額，對醫保局不及時撥回的款項進行催撥和詢問。
四、做好每月醫保病人統計分析工作，及時向科長匯報。
五、及時準確發送出、入院周報，妥善保管醫保證，不隨意外借，做好傳送登記。
六、積極參與參保人員住院管理，及時向科長報告本崗位發生的問題。按照財務制度要求做好核算工作，定期對賬，做到賬賬相符。
七、做好本崗位文件材料收集、整理、歸檔工作。
八、負責解答醫保患者、臨床科室對醫保事宜的咨詢。
九、完成處室交辦的各項工作。
財務支出管理制度 5
為加強對鎮政府財務管理，達到“減少漏洞、節約開支”的目的，保證鎮政府機關各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經費的支出由經手人（兩人以上）在報銷憑證簽經手后，交分管領導審核，再經鎮主要領導審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經主要領導同意后安排辦公室人員統一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經手，要在確保品質的`前提下，盡量降低成本，并向經銷商索要正式發票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經主要領導批準后到財會室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產生的車費、住宿費，經主要領導審批后，按標準報銷。
六、財務人員應嚴格遵守財經紀律和財務制度，認真把好財務關，為主要領導當好參謀助手。
財務支出管理制度 6
1，嚴格按照有關財務規定建立健全會計賬簿，最好配有兼職會計。縣財政負擔的供養經費和自費人員寄養經費、個人或集體捐贈和資助的款物及使用等一切經費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。
2，經費報銷要有原始憑證，采購貨物要有專人驗收，報銷憑證由經辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬，不符合手續的.憑證不得入賬。
3，堅持財務公開，自覺接受院內供養老人和有關部門的檢查監督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。
4，及時申領經費，保證供養經費按時、足額到位。
5，嚴肅遵守財經紀律，敬老院任何經費嚴禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6，建立健全固定資產賬目，購置和制作的各類生活設施，要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產完整。
7，集中保管閑置固定資產，落實專人管理，防止流失。
8，按實際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。
財務支出管理制度 7
一、財務人員做到標準做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經費收支狀況。
二、一切支出，必需經園長批準方可進展，合理使用、精打細算，每學期有肯定的資金結余。
三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，相互監視，團結協作共同搞好財務工作。
四、工作人員領取現金、支票以及報銷均需園長批示，購物發票報銷單必需有經手人、驗收人及園長簽字方可報銷。
五、做好收退費工作，經費要專款專用，不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。
六、財會人員以身作則，執行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵抗。
七、教職工未經園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。
財務支出管理制度 8
為標準財務治理，切實把經費收好、管好、用好，依據縣教育局有關規定，結合本單位實際狀況，制定本制度，中心幼兒園財務治理制度。
一、貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。
二、真實、精確和完整地反映財務收支狀況，按月編制財務報表，并承受監視和檢查。
三、按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。
四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經濟往來，不得在本單位的`銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章等。
六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金, 嚴禁設立小金庫。
七、本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、嘉獎費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必需通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。
八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理，治理制度《中心幼兒園財務治理制度》。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。
九、根據國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調開工作因故離職的，必需與接收人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。
十、財務專用章應由專人保管，個人印章必需由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批前方可報銷，重大開支須報學校行政爭論打算。
十二、加強會計檔案治理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。
財務支出管理制度 9
為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫院支出實行“預算管理，量入而出，統籌安排，分級審批，財務科負責”的審批制度。
一、審批要求
（一）凡萬元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預、決算報表，送審計科，根據審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。
（二）凡購置房屋和二十萬以上大型設備報主管部門審批，需附有衛生廳購置審批單，購置合同書和固定資產可行性論證報告，方可審批執行。
（三）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當手續，由財務科提出意見，經審計審簽，由分管院長報院總務會討論，分管院長審批后方可執行。
（四）醫院資金短缺，需向銀行及有關部門申請貸款，或向職工集資由財務科提出書面報告，報院領導審批后，報銀行審批，方可執行。
（五）人員經費的開支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫衛津貼等），由有關執能科室核實，按國家有關規定和標準開具通知單，財務科憑通知單審批權限審核付款。
（六）對獎金的發放，以及橫向聯合，新開發項目、勞務、聯營、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷費、管理費等項目的付款或提成，均應根據院務會討論制定的有關提成規定、醫院簽定的協議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關書面文件，按規定審核權限審批付款。
（七）采購藥品、衛生材料、低值易耗品、業務消耗用品等，必須附有采購計劃書、采購合同書、驗收入庫單、科室請領單、經驗收人員、采購人員、科室負責人簽字后，方能審批付款。
（八）固定資產的報損、報廢、調撥、變賣，應有使用科室書面申請報告，并附有報損、報廢、調撥單和有關部門的檢查鑒定單，按審批權限審批后，方能銷帳。
（九）財產物資的盤盈盤虧，要求有關科室認真分析，查找原因，寫出書面報告。對數量小的，原因明了的，經有關部門核實，分管院長批準調整入帳；對數量大，原因不明的盤盈盤虧，要會同有關領導和部門盡快查找原因，必要時，請內審進行審計，根據審查情況，做妥善處理。
二、支出歸口管理與審核
（一）歸口管理
1、醫院的各項支出要在院長領導下，由財務科統一安排掌握使用。根據批準的支出預算進行分級歸口管理。
2、各項支出報銷憑證，應由各分管部門負責人簽署意見，根據預算和審批程序進行核報。各科室需購置設備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報計劃或請領。一般不得自行采購。對預算外的開支，須由分管部門提出書面報告，院務會討論后，按審批程序辦理。
3、各分管部門采購屬國家規定的專項控制商品，必須事前辦理專控商品審批手續。沒有審批手續的，財務科不予開支。
（二）支出審核分析
1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內容是否完整，手續是否完備，有無入庫或請領單，原始憑證是否真實，數字計算是否正確。審查經濟內容是否符合財務制度，事先有無計劃或經濟合同，審核發票是否正規。對手續不完備、不符合財務制度和事先無計劃的各項支出，財務科不予報銷。
2、對大型設備的購置和大型基建項目的開支以及一般修購費、四項基金、專項補助開支，要從嚴掌握和把關，審核上述項目的開支是否嚴格按照規定審批權限辦理。是否附有工程決算、預算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀部門批件，審核經濟合同的`簽定是否合理，是否嚴格區分各項基金支出界限等等。
3、對各項支出要定期進行分析。專題或綜合分析預算的完成情況。對影響財務狀況的因素要深入實際調查、研究，找出管理中的漏洞。
三、審批權限：
（一）醫師出差、開會、進修、學術活動等有關事務由醫務科科長簽證審批，護士出差、開會、進修、培訓、學術活動等有關事務由護理部主任簽證審批，由分管副院長批付。院辦有關人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復。
（二）中西藥庫、化驗試制的物資采購必須進行庫驗收制度，由經辦人、科主任、分管副院長簽字后，財務科付款。
（三）設備、總務物資采購也同樣實習進庫驗收制度，由經辦人、科主任簽證、分管副院長批付。
（四）圖書雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫教科長、辦公室主任審查簽證后，財務科付款。
（五）對院內外簽訂有關經濟合同的必須經院長辦公會議同意并征得財務科的意見，對于文字組織應細加推敲，準確扼要。
（六）辦公室主任負責臨時性招待費用開支，財務科長負責資金調度，審批預算內正常開支。
（七）業務院長審批 10，000 元以下開支，超過基數須經院長辦公會集體討論決定。
（八）財務科長、會計、出納一定要嚴格執行批復制度。
財務支出管理制度 10
1.仔細貫徹和執行黨和國家的財經方針、政策、法令，執行和宣傳《會計法》，嚴守財政法規、財經紀律，愛護國家資產安全。
2.收費治理要做到“四統一”即：統一依據物價部門規定的收費工程和收費標準收取；統一持收費許可證收費；統一使用財政收費收據；統一由幼兒園財務處收取，入幼兒園行政大帳。
3.嚴格執行審批報銷手續，實行“一支筆”審批制度，每一筆經濟業務發生后，要辦理經辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續，與業務相關的單據、材料出入庫手續、工程預決算表、購件清單、工時統計表等全部相關原始資料都要附后。
4.根據《中華人民共和國會計法》和新公布的《黨政機關國內公務接待治理規定》及財務制度，仔細審核原始憑證，正確運用會計科目，把握各項費用開支范圍和開支標準，對各項開支的合法性、合規性、真實性進展審核，對于不合規定或手續不全的，有權拒付。非正式發票或非行政事業單位收據均不予報銷。
5.單位全部收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著“收入打足，支出打足，量入為出，收支平衡”的原則，各項收入支出都必需在核定的.預算內節省使用，如在預算執行中要調整預算，需經領導同意，報主管部門和財政部門批準。
6.真實、精確和完整地反映財務收支狀況，按規定結帳，編制會計報表，定期進展財務分析，并向領導提出合理化建議，做到帳表相符，數字真實，內容完整，報送準時。年底做好財務決算工作。
7.定期催促保管清查盤點財產物資，對固定資產的修理、存放地點更換要準時調整，固定資產出借、出租必需由領導審批，對超過使用年限和損壞的固定資產須經單位領導批準后才能報廢注銷，大件固定資產報廢須報上級主管部門和財政部門審批。
8.加強現金治理，不得坐“支”和套取現金，加強支票治理，不準租借銀行賬戶、支票、公章和。財務專用章應由專人保管。個人印章必需由本人或其授權人保管，嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職，相互制約，做到日清月結，賬賬相符，帳物相符。
9.財務處必需定期收集會計檔案，審查核對，整理立卷，編制名目，裝訂成冊，妥當保管，同時對會計檔案的全面性和真實性負責，銷毀會計檔案必需編制銷毀清單，由上級財務部門審批后，共同派人監銷。對未清債權債務和需永久保存的資料，應當抽出另行立卷。嚴格保密制度，做到防潮、防爛、防毀損。
10.根據國家規定配備具有崗位證書的財務人員，會計人員或出納人員調動或因故離職的，必需按規定與接收人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續的不得離職。
財務支出管理制度 11
為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現義務教育經費管理規范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。
第一條 各學校要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執行財務制度規定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節約、量力而行、留有余地”的原則。
第二條 各學校財務活動實行校長負責制。中心學校長為財務支出票據審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。
第三條 學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執行校長負責制。中心校報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學校校長仍是本校財務管理第一責任人，實行預審批。
第四條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發現問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報學校行政會或校長批準后執行。
第五條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規定標準分科目申報。三千以下的支出票據申請授權支付，即現金支付，三千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。
第六條 中心學校報賬員負責學校支出票據審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目:
一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規和財務規章制度，有無違反單位的預算計劃;
二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業務的本來面目，有無偽造、虛開現象;
三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全;項目填寫清楚;數量、單價、金額大小寫相符;單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續齊全。具體辦法是:
1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網絡、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務等部門出具的專用發票。
2、伙食補助費。伙食標準是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現柴米油鹽等相關食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數統計表。、
3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業零售業銷貨發票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產管理的物品同時要進行資產登記，明確資產經管人。
4、印刷費必須是服務單位提供的服務業專用發票，數額較大或多筆要附清單。
5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據張數與所附單據張數一致，原始單據金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內最高為2.5元。車票粘貼規范，住宿費發票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現住宿費。
6、交通費。交通費必須是服務單位提供的服務業專用發票，附派車單，派車單上應寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。
7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續。
8、培訓費支出要附相關培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應有合法有效的收費票據或其他相關票據(如在食堂承辦會議餐、培訓餐應有收據)，呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據中填寫的.培訓內容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費，學校培訓經費標準為年度公用經費總額的25%。
9、招待費支出嚴格執行相關支出標準和額度(不超過公用經費的2%)，堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據應是食堂數據，并做到食堂數據、菜單、派單三單合一。學校200元以下的小額工作餐原則上要有規范發票。
10、學校購置儀器設備、教學辦公設備及圖書等，超過1000元必須到中心學校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數額較小的要辦理備案手續，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發票，并附政府采購單或備案表。
11、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實行報告制度，小學貳仟元以上以上維修項目需報中心學校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計(中心學校派人現場驗收，確認后方可報賬)。超過招標限額的要公開招投標。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設報賬時要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續。報銷憑據是工程建設方面的稅務發票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應是工程施工企業。
12、校內聘用人員或臨時工工資要以工資表發放，不可白條領取。
13、同一類的支出票據原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經辦人、證明人在相應的位置簽字。
14、嚴格執行“四個嚴禁”:
(1)嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。
(2)嚴禁到娛樂場所進行公款消費。
(3)嚴禁用學校經費發放教職工福利(政策規定除外)。
(4)嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。
第七條 審核中對報銷手續不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續后再報銷;對不按規定科目列支的項目立即進行調整;對超預算指標的項目和不符合法規、不真實的票據不予列支。
第八條 對審核中發現的違規違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。
第九條 本制度自公布之日起施行。
財務支出管理制度 12
學校財務制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照《中小學財務制度》及教育主管部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，我們對原有的財務規章制度作了修改和補充，并提交學校教代會審議通過后執行。
一、預算管理：
1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。
4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。
二、收入管理：
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的.非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。代辦費設立專門帳戶。伙食費、搭伙費、管理費等入食堂帳。
三、支出管理：
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產管理：
㈠現金管理：
1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現金日記帳。
4、會計與出納應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
㈡銀行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶。
2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領導分開保管。
4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢。
5、按照財務要求做好銀行日記帳。
6、每周將資金運轉情況報校長室。
㈢財產物資管理：
1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由事務主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向事務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。 ㈣票據領用制度：
1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。
2、出納人員使用票據、班主任使用學雜費收據時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。
五、經費報銷制度：
㈠辦公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報事務處、校長室。
3、購置的物資應有經辦人，在購置前經事務主任審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，事務主任或校長批準后報銷。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。
㈡差旅費報銷規定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，教導處或事務處復核，校長審批。
財務支出管理制度 13
一、經費管理原則和范圍
第一條集中統一管理原則。機關經費支出原則上由辦公室統一負責，財務人員根據辦公室安排辦理各項支出的支付結算業務。
第二條預算管理原則。所有經費支出必須納入年初預算，無預算批準的開支一律不予報銷。市財政年度經費預算下達后，嚴格遵照執行。
第三條堅持厲行節約原則，按照過“緊日子”的要求，堅持勤儉節約辦事業，從緊從嚴控制開支，優化財政支出結構，提高財政資金使用效益。
二、經費開支審批
第四條實行開支前報批制度。局機關各項支出必須按程序審批后方可辦理。5000元以上重大開支（不含差旅費、伙食補助費、公務交通補貼、社會保險繳費等），需事前提出概算，報局黨組會議研究通過，方可予以辦理，事后按實際經費開支數額履行財務單據報銷審批手續。
第五條嚴格監督各項開支。局機關所有財務支出必須履行“先審后批”程序，嚴禁“先批后審”。所有經費開支須取得合法規范的原始發票憑證，經辦人簽字（除差旅費、伙食補助費、公務交通補貼、社會保險繳費等基本支出外原則上需有2人及以上經辦人簽字）、辦公室主任審核、財務人員審核，分管領導審批。票據內容填寫不全的，票據與事實不符的，大小寫金額不一致或有涂改的，一律不予報銷。辦公室和財務人員要嚴格執行財經紀律，認真審核報銷單據，做到有據必審、有疑必追、有錯必糾。
第六條實行一支筆審批制度。局機關所有費用支出，均由分管領導一支筆審批，財務人員每月要將支出情況匯總后報主要領導審閱。
三、經費開支報銷
第七條辦公用品購置。日常辦公用品、大宗印刷、各種耗材等物資購買，按照“招標集中采購，單位定點購置”的制度，本著節約原則，由使用科室提前申請，填報采購單，經辦公室初審、分管領導批準后，由辦公室統一購買。辦公室要按照“先詢價，再議價”的程序，每年年初確定定點購置單位，簽訂合同，按照實際需要進行購買。如大型普查或其他臨時性大額購置支出，則采取“一事一議”的方式進行。應實行政府集中采購的支出，一律實行政府集中采購。
第八條機動車管理。單位車輛由辦公室統一管理，按照《關于市直機關公務用車定點加油、定點保險、定點維修有關事項的通知》規定，對公車加油、保險、維修等相關事宜進行定期公示。所有車輛因違反交通法規被處罰的罰款等費用不予報銷。不允許私車公用、私車公養。
第九條會議經費開支。統計系統業務會議、培訓會議需經局主要領導或分管領導同意，由相關科室負責，開支標準按照《亳州市市直機關會議費管理辦法》《亳州市市直機關培訓經費管理辦法》執行。有縣區分管領導以上領導參加的會議須經局長審批，會議食宿由辦公室統一安排。各專業召開的一般業務工作會議，時間半天的須經分管領導批準，一天及以上的須經分管領導審核后主要領導批準，會議食宿由辦公室統一安排。報銷時憑局主要領導或分管領導簽批的通知文件、規范發票、刷公務卡小票、消費清單、參會簽到簿等相關材料。提倡采用視頻方式召開會議，降低會議成本，提高會議效率。
第十條公務招待費開支。公務接待按照《亳州市市直機關公務接待費管理暫行辦法》規定執行，經局主要領導或分管領導批準后，由科室按照業務職能、對口接待，除外事、招商活動外，所有公務接待活動一律不得飲酒。報銷時憑《亳州市統計局公務接待呈批單》、規范發票、刷公務卡小票、消費清單、來文、來函或電話通知單等相關材料報銷。
第十一條差旅費管理。工作人員因公出差或到外地開會，科級及以上同志須經局長批準，其他同志須經分管領導批準，填寫《亳州市統計局公務出差審批單》，并附有關會議通知、文件等資料進行報賬。兩人以上（含兩人）同行出差，要確定一人負責填制差旅費報銷單并分別簽名報銷差旅費，不得多頭報賬，并嚴格按照《亳州市市直機關差旅費管理辦法》要求執行。
出差人員應當按規定等級在出差目的`地選擇住宿標準限額內的賓館入住，有協議賓館的須到協議賓館住宿，提倡2人1個標準間。
誤餐補助費、市內交通費按出差自然（日歷）天數及出差目的地標準計算。
市直單位出差人員（以下稱出差人員）出差期間按規定領取伙食補助費。除確因工作需要由接待單位按規定安排的一次工作餐外，其他用餐費用應自行解決。出差人員需接待單位協助安排用餐的，應當提前告知控制標準，并向伙食提供方交納伙食費。在單位內部食堂用餐，有對外收費標準的，出差人員按標準交納；沒有對外收費標準的，早餐按照日伙食補助費標準的20%交納，午餐、晚餐按照日伙食補助費標準的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務單位用餐的，按照餐飲服務單位收費標準支付相關費用。市區內出差，不得報銷誤餐補助費。
出差人員出差期間按規定領取市內交通費。接待單位協助提供交通工具的，出差人員應當按每人每小時10元人民幣（不足1小時按1小時計算）的標準交納交通工具使用費。最高不超過日市內交通費標準。自帶車輛或由接待單位提供交通工具的不得報銷城市間交通費和市內交通費。
第十二條固定資產管理。購置固定資產，應提前按規定審批，并由辦公室進行登記、驗收、管理，財務人員在報銷單據的同時，記入固定資產。辦公室要嚴格履行固定資產領用手續，定期清理，及時對賬，確保帳帳相符，帳實相符；對沒有使用價值的固定資產，按照規定及時報批處置。
四、經費報銷要求
第十三條報銷經費原則上均實行轉賬或公務卡支付。所有報銷單據均應在業務發生后15日內辦理報銷結算手續。辦公室要對報銷事項的真實性進行審核；財務人員要對票據的真實性，是否符合財務制度進行審核。財務人員要認真進行記賬、報賬，做到手續完備、數字準確、賬目清楚規范、日清月結，每月向局黨組報告收支情況，定期做好財務公開。同時接受財政、物價、審計等部門的監督檢查；妥善保管各種財務資料，定期整理會計檔案，年終做好歸檔工作。
第十四條本制度自下發之日起執行。
財務支出管理制度 14
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規定及借支流程
第四條借款管理規定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條借款流程
(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。
(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。
(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分日常費用報銷制度及流程
第二條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條費用報銷的一般規定
(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。
(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
(三)按規定的審批程序報批。
(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第五條差旅費報銷制度及流程。
(一)費用標準:
職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用
一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天
部門負責人火車硬臥150元/天40元/天40元/天
總經理助理飛機200元/天50元/天50元/天
總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。
3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(三)報銷流程
1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3.購票:出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。
4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條電話費報銷制度及流程
(一)費用標準
1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。
2、財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條交通費報銷制度及流程
(一)費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的.情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二)報銷流程
1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。
2.審批:按日常費用審批程序審批。
3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請:公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4.其他費用：根據實際需要據實支付。
(二)報銷流程：
1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條工薪福利支付流程
(一)工資支付流程：
(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;
(2)總經理提供職工月度獎金分配表;
(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;
(4)按工薪審批程序審批;
(5)每月25日由財務部通過銀行代發形式支付工資;
(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：
(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;
(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分專項支出財務報銷制度及流程
第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三)結賬報銷：
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規定審批程序審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;
(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三)財務報銷流程
1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);
(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;
(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分報銷時間的具體規定
第十九條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分附則
第二十條本制度解釋權歸公司財務部。
第二十一條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。
財務支出管理制度 15
支出是醫院從事正常業務活動和其他活動過程中發生的各種資金耗費和損失。醫院支出主要包括工資福利支出、商品服務支出、對個人和家庭補助支出以及其他資本性支出。
一、嚴格執行醫療機構財務會計制度所規定支出的范圍標準，不得擅自擴大開支的范圍，提高開支的標準，應認真執行醫療機構2007年支出經濟分類科目，按權責發生制原則，正確核算醫院的各項支出，確認支出，其核算方法應當在各期保持一致，變更時要進行說明，確保為管理者提供真實可靠，有參考價值的'會計信息。
二、醫院的各項財務支出，申報單位必須填制“費用結算單”，有關批準人在“費用結算單”簽字審批，原始發票作為附件粘貼在“費用結算單”后，各責任人不再在發票上簽批。職工出差回來報銷應填制“差旅費報銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據，會計人員根據相關規定計算差旅費后各責任人簽批。
三、醫院資產購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執行醫院的年度預算，在付款前必須填寫“醫院資產購置申請單”或“醫院資產購置報銷審批單”，并提供資產購置或修繕工程合同書。未經主管部門和院領導批準的購置、修繕支出財務不予付款。嚴格控制超出預算的支出。當年沒有安排的支出項目，不得實施。特殊情況可以調整項目支出預算，但必須經過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財政部門方可進行。醫院基本建設、大型修繕工程、一次采購超過50萬元的設備購置支出，采購部門應提前一個月向財務科書面提出用款計劃申請，財務科審查后根據醫院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務科后，方能進行采購業務。
四、嚴格控制開支范圍、報銷手續、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結算單”注明報銷是由.以及經辦人、驗收人、有關部門領導、院領導簽字同意后，方可報銷，否則，財務科不予辦理。
五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經過院長辦公會議研究通過后才予辦理。
六、醫院各項財務支出審批的程序是：經辦人在報銷結算前應將發票和有關單據整理粘貼好，按規定填寫好“費用結算單”并簽字;主管部門負責人簽批;主管院長簽批;主管財務院領導簽批;財務負責人簽批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據記賬憑證付款結算。
七、會計人員在辦理支出業務時，應當根據已批準的費用支出申請，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性及合規性進行嚴格審核，審核無誤后及時進行賬務處理，應列當期的支出不能列在下期。
八、嚴格控制成本費用支出，實行科室全成本核算，降低運行成本，提高經濟效益。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入;實行科室全成本核算;對非臨床、醫技科室也要制定科學的經濟核算指標，核算其運行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應由哪個科室負擔的費用，應直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負擔的費用，應采取既合理又較簡便的分配方法，分配計入各科室的成本。對科室不可控制費用的單位成本如臨床、醫技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節約，并進行定期考核。
財務支出管理制度 16
為了加強所機關的財務管理，嚴格經費支出的審批程序，根據國家財政、財務工作的有關規定以及市局的要求，制定本制度。
一、經費支出的審批原則
各項經費支出，必須依照有關的財經和財務制度的`規定，實行一支筆審批，堅持勤儉節約、專款專用、先批后支的原則，對超出預算定額的費用支出，不予審批。
二、經費支出的審批權限
1、日常辦公經費的支出（包括購買辦公用品用具等），500元以下的，由需購買部門提出申請，經主管領導批準后，由財務人員執行。
2、大額會議費支出，根據財政預算定額標準由財務人員核定會議費支出標準，經主管領導批準后執行。
3、各類專項經費的支出，有關部門需列出詳細支出科目，經分管所長同意后，由所長批準，由財務人員執行。
4、差旅費的支出和一般性的支出，根據出差單和出差發票，由財務人員審核后報所長批準；確因工作需要超標準的，事前需經所長同意。
5、定額內的業務招待費的支出，因工作需要，確需開支的，經所長批準后，由財務人員執行。定額內機動車燃料費、修理費、司機出車補助的支出、房租費、水電費、食堂伙食補助費和修繕費的支出，需由經辦人提出，經所長審批后，由財務人員執行。
6、辦公設備購置費支出，由所需部門負責人提出書面申請，經所長或所長辦公會通過后，由財務人員執行。
7、職工教育經費支出，包括學費、獎學金及其它有關支出，經所長或所長辦公會討論通過后，由財務人員執行。
三，財務報銷有關規定
1，取得的發票、票據及其他原始單據須以真實交易為基礎，票據填寫規范準確，項目齊全，字跡清楚，不得涂改。報銷票據必須由經辦人、部門領導、所長簽字后，財務部門才能予以報銷。
2，所內辦公用品和勞保用品采購、保管和發放，由辦公室專人負責，各部門可根據工作需要提出采購計劃，報辦公室審核后統一采購、領用。對所內辦公用發生的電話費、水電費、煤氣費、食堂補助等由辦公室集中支付。
3，機動車消耗費用支出，由辦公室專人統一管理。車輛保險費、檢車費等由財務部門統一支付；汽油款和過路費據實予以報銷；車輛維修需由司機提出申請，注明維修項目，經辦審核簽字后，方可進行修理，支付維修費用；購買車用飾品，需經領導同意，否則一律不予報銷辦理。
財務支出管理制度 17
第一章總則
第一條為進一步加強學院財務管理，規范財務支出行為，明確經費支出審批權限和責任，強化經費支出審批管理，提高資金使用效益，根據國家有關財經制度，結合學院實際，制定本辦法。
第二條本辦法所指的經費支出，是指學校計劃財務處負責核算和管理的全部經費支出，包括教育事業經費、科研事業經費和代管經費等。
第三條 在財務支出安排上嚴格執行學院審批下達的年度財務綜合預算，以預算管理為中心，不列支超預算經費，嚴格將支出控制在預算指標之內，維護預算的嚴肅性。
第二章財務支出管理原則
第四條各級財務支出審批人要嚴格遵守財經法規和各項規章制度，認真履行審批職責，遵循以下審批原則。
（一）堅持“誰主管、誰審批、誰負責”的財權和事權相統一的原則；
（二）堅持“保民生、保運轉、保重點，統籌兼顧，科學合理”的原則；
（三）堅持“先有預算、后有支出”的預算控制原則；
（四）堅持專項經費歸口管理的原則；
（五）堅持“簡化程序、重點控制”的原則。
第三章財務報銷審批
第五條 學院基本支出的審批權限
（一）人員經費支出。
1.每月固定的人員經費支出（如在職人員工資、聘用人員工資、離退休人員工資以及社保和住房公積金等），計劃財務處根據人事處通知的發放標準和變動情況造表后報人事處審核，經分管人事院領導審批后，由計劃財務處負責人報分管財務院領導審批；納入學院績效工資總額控制的人員經費（如獎勵性績效工資等）由相應單位（部門）負責人審核，經人事處核準和分管人事院領導審批后，由計劃財務處負責人報分管財務院領導審批。國家另有規定的按相關規定執行，由經費歸口單位（部門）負責人審核，經人事處核準和分管人事院領導審批后，由計劃財務處負責人報分管財務院領導審批。
2.在實際工作中支付給校外人員的各類酬金和支付給學生的勞務費在各單位（部門）的預算內人員經費中列支，各單位（部門）按學院有關規定控制標準。
3.發給學生的各類獎助學金，按有關規定評審公示后，學院行文，由獎助學金經費歸口單位（部門）負責人審核，經分管院領導審批后，由計劃財務處負責人報分管財務院領導審批。其他各類學生補助由經費歸口單位（部門）負責人審核，經分管院領導審批后，由計劃財務處負責人報分管財務院領導審批。
（二）公用經費支出。包括辦公費、電話費、差旅費以及招生、就業、學生管理、教學、后勤保障等其他行政支出。預算內公用經費支出由單位（部門）負責人審核，經分管院領導審批后，由計劃財務處負責人報分管財務院領導審批。下列情況除外：
1.各類商品和服務采購項目及5000元以上公用經費支出項目需經計劃財務處核實資金來源。
2.1萬元以下的預算外或超預算公用經費開支需經分管院領導審批、1萬元以上5萬元以下需經院長審批、5萬元以上20萬元以下需經院長辦公會審核同意、20萬元以上需經黨委會審核同意后才能列入支出事項。報銷時，按預算內公用經費支出流程辦理。
3.差旅、公務接待、培訓（會議）、出國（境）、評審、咨詢、講課、工會福利（慰問）、駐村（扶貧）及黨建活動等公用經費支出需事前審批，事后審核。
4.規范差旅審批及報銷程序。教職工參加培訓分別由人事處、教務處、學工處審批，費用從歸口管理部門培訓費預算列支；招生、就業、繼續教育、扶貧等差旅已列入部門專項預算，差旅費從專項預算中列支；教學業務單位開展的實習實訓、研學、大學生運動會及各類比賽等差旅從各部門預算中列支；其他部門差旅由院長辦公室統籌，費用從院長辦公室預算中列支。除招生、扶貧外，教職工個人全年差旅原則上不超過30天，差旅費不超過1萬元。
5.嚴格控制教職工借支。計劃財務處一律不得對教職工個人借支，對公借支的必須在1個月內辦結還款手續。教職工差旅、零星采購等支出先墊付再報賬，大額支出（2000元以上）一律對公支付。
第六條 學院項目支出的審批權限
（一）項目支出是指列入或納入學院年度財務預算實行項目管理的支出，主要包括基本建設投資、建筑物維修、教材及圖書購置、教學儀器設備購置、專業建設、信息化建設、大型修繕等項目和納入項目管理的設備購置、后勤保障等。各類項目經費支出需經計劃財務處核實資金來源。預算內項目經費支出由單位（部門）負責人審核，經分管院領導審批后，由計劃財務處負責人報分管財務院領導審批。1萬元以下的預算外或超預算項目經費開支由分管院領導審批、1萬元以上5萬元以下需經院長審批、5萬元以上20萬元以下需經院長辦公會審核同意、20萬元以上需經黨委會審核同意后才能列入支出事項，報銷時按預算外項目經費支出流程辦理。
（二）省教育廳、財政廳及其他各部門下達的專項經費未納入學院年度財務綜合預算的，按預算外項目經費審批報銷流程辦理。
（三）基本建設經費（含有關規費）按照年度投資計劃和基建合同規定的工程進度撥付，并按照下列程序辦理審批：
1.工程進度款的審批。工程進度款由后勤管理處依據合同辦理款項支付手續（如有工程變更或超合同支付價款的，需提供按規定經審批后的材料），經費支出由后勤管理處負責人審核，經分管院領導審批后，由計劃財務處負責人報分管財務院領導審批支付。
2.工程竣工結算款的審批。工程竣工結算由后勤管理處根據院長辦公室出具的工程竣工結算審計報告辦理款項支付手續，經費支出由后勤管理處負責人審核，經分管院領導審批后，由計劃財務處負責人報分管財務院領導審批報銷。
3.工程建設中，涉及超合同或預算、工程變更（含功能變更和設計變更）的工程，須嚴格按照基本建設管理程序的相關規定完成確認手續，才能辦理款項支付手續，審批程序按照上述1、2款規定執行。
第四章財務報銷的要求
第七條 所有報銷事項均應符合《會計法》等有關財經政策和及學院的有關規定，做到手續齊備。財務人員和有關報銷人員應共同遵守，互相監督。有關報銷的原始憑證必須合法，否則計劃財務處不予受理。
第八條 加強經濟業務的報銷審批管理，實行“一事一報制”。
第九條原始憑證的要求：物品采購應開具由國家稅務局監制的正規發票，發票中應標明所購物品的品名、規格、數量、單價、大小寫金額（大小寫金額必須一致），并加蓋銷貨單位的財務專用章或發票專用章，如購買物品較多不能在發票上直接填列物品名稱者，需附銷貨單位出具的購物清單，并加蓋銷貨單位的財務專用章或發票專用章。
第十條 發放給院內教職工的人員費用（除非個人所得稅納稅項外）一律納入工資計稅發放；支付給校外專家講座費、評審費、咨詢費一律代扣代繳個稅后轉賬支付給校外專家本人賬戶，不得支付現金。
第十一條 購買實物報銷時，必須辦妥經辦、驗收等手續，經辦、驗收手續不能由同一人辦理，否則計劃財務處不予報銷。
第十二條 購買固定資產的報銷要求：
（一）購買固定資產須到后勤管理處辦理資產登記手續，再到計劃財務處辦理報銷手續。
（二）隨科研項目或校企合作轉到合作單位的固定資產，需先在學院辦理固定資產入賬手續，資產所有權歸學院，使用和日常維護管理由合作單位負責。
第十三條 購買低值物品的.，須到后勤管理處辦理登記手續，并連同發票一起報銷。
第十四條 凡在計劃財務處報銷的所有票據經辦人必須填寫（或打印）經費支出報銷審批單，按報銷審批程序進行審批，所附原始票據由單位（部門）負責人進行基礎性審核簽字，報賬員查驗發票并登記。
第五章財務支出報銷的時間規定
第十五條列入當年財務預算安排的支出事項，在預算支出執行結束之后，原則上在一個月內到計劃財務處辦理報銷手續。凡無特殊原因拖延至1個月之后的，計劃財務處可拒絕辦理此項業務，由此引起的經濟責任由經辦人和單位（部門）負責人負責。
第十六條財務預算的項目支出屬于跨年度執行的，支出可跨年度報銷；不屬于跨年度支出的事項，當年必須完成預算支出，除特殊事項外，原則上不得跨年度辦理報銷。
第十七條 日常差旅費的報銷，一般工作人員在出差返校后一周內辦理報銷手續，最長不超過一個月，超過一個月的不再報銷出差補助等相關費用。本地購物在一周內報賬、外地購物在一個月之內報賬（特殊情況除外），逾期不再受理。
第十八條 辦理報銷的時間從獲得合法的原始票據簽發之日算起。
第六章附則
第十九條 本辦法中所稱的“以上”均包括所指本數在內。本辦法自公布之日起實施，原《隨州職業技術學院財務開支審批權限及報賬程序暫行規定》（隨職院發〔2017〕8號）同時廢止。
第二十條 本辦法由計劃財務處負責解釋。
財務支出管理制度 18
為加強和改進財務支出管理工作，嚴格財經紀律，合理使用資金，結合本單位實際，制定本制度。
（一）賬務管理
1、財務部門應堅持經費支出先收后用、節約開支、精打細算、量入為出、力求平衡的原則。
2、按照審批權限和報銷審核制度，嚴格把關，堵塞一切不合理支出，杜絕浪費現象。
3、報銷各種單據憑國家統一印制的發票，有品名、數量、單位、金額，白條子收據不予報銷。報銷封面填寫要規范，主要項目（如：金額）涂改的不予報銷。
4、財會人員要全面準確掌握財務狀況，定期向分管領導和主要領導報告經費的使用、支出情況。
5、財務管理人員要嚴格執行崗位責任制，對違反財經紀律和財務制度的事項，拒絕報銷并及時向分管領導和主要領導匯報。
6、做好財務檔案的'歸檔工作。
（二）審批程序
1、各部門購買辦公用品、資料、工具、書籍等需提前申請，報經分管領導批準后，由辦公室統一采購；環衛部門勞保用品、保潔工具等物資的采購由局辦公室和環衛站共同實施；城管隊員勞服用品等采購由局辦公室和執法大隊共同實施，未經批準擅自采購的一律不予報銷。大額物資采購必須實行政府統一采購。物資領用時需登記簽字后方可領用。
2、審批制度：單項支出在5000元以下的，部門分管領導審核，主要領導審簽后由分管財務領導審批；單項支出在5000元以上的，報局務會議集體研究決定。
3、出差報銷，旅差費、住宿收據要有人數、天數、單價、金額齊全，票據時間與出差日期一致。票據報銷須經財務人員把關審查后，由主要領導審核、分管財務領導審批后報銷。工作人員公出報銷補助標準按區財政規定執行。
4、政府采購項目應先經局務會議集體研究，確定工程量、計價方式、工程預算。根據區政府有關政府采購項目的相關要求，嚴格按規定實行公開招投標，項目竣工須經審計部門審計后方可辦理款項結算及撥付。
5、所有財務支出應于當月及時報批，不得無故拖延。
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