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企業財務內控制度范本（精選11篇）
在現在的社會生活中，越來越多地方需要用到制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的企業財務內控制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
企業財務內控制度 1
第一章 總 則
第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。
第三條 建立和健全公司的內部控制制度。
第四條 本公司內部控制的基本原則。
1、權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。
2、合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3、審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。
4、責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6、例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章 財務收支內部控制
第五條 實行財務收支預算控制。
1、在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2、在財務部的'指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
3、財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。
4、凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1、各部門零用現金定額規定如下：
生產部 xx元
經銷部 xx元
綜合部 xx元
工程部 xx元
辦公室 xx元
2、對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。
（1）各部門單項支出低于1 000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。
�。�2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。
�。�3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據（在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續。
�。�4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。
第七條 執行按簽批金額權限審批付款。
1、 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。
2、 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3、專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。
4、因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內部控制
第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強對現金的稽核管理。所有現金（包括銀行存款）業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現金的使用范圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。
第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
企業財務內控制度 2
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的'主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
企業財務內控制度 3
通過對公司財務管理及內控制度的學習，我深刻認識財務管理及內控制度對一個企業有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。
一、會計機構、人員相關方面
1.各單位必須根據會計業務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員。
2.各單位必須根據國家的有關法律法規及《財務管理及內控制度》的規定，結合本單位的.實際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規定，并報上級單位備案。
3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統一管理、分級審批、規范使用的基本原則。
4.在現金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網銀結算方式進行有關支付，減少現金支付范圍，減低現金支付風險，提高工作效率。
5.各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。
由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論：
強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。
企業財務內控制度 4
根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，結合公司的具體情況特制定本財務管理內控制度。
一、財務負責人的主要工作職責是：
1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
2、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
3、組織領導財務部門的'工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。
4、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領導交辦的其他工作。
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
4、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
三、出納內控制度
1、嚴格執行現金管理制度，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會計做好各種帳務處理。
7、完成總經理或財務負責人交付的其他工作。
企業財務內控制度 5
一、報業集團財務管理體系的構成要素
結合目前縣市區域報業集團的經營現狀，應從以下四個方面來構建報業集團的財務控制體系：
（一）基礎――控制環境
體系的構建離不開一定的基礎，只有在基礎夯實的前提下，體系才能“拔地而起”，向良性循環方向發展。報業集團財務控制體系的基礎就是控制環境，包括合理的集團組織結構、健全的董事會制度和明確的責任中心劃分。
�。ǘ┖诵抹D―財務控制方法的整合
隨著國外組織管理方法的發展，諸如財務人員委派制、財務結算中心、全面預算管理等方法已經在一些地市報業集團中運用開來。在一些縣市區域報也逐步實行，因此，如何根據區域報的實際情況，整合這些控制方法，使其能有效地實現對人員的控制和對資金的控制就成為重中之重。
�。ㄈ┟浇楱D―信息系統
報業集團財務控制體系的基礎和核心之間不是孤立的，控制主體雖然可以憑借有效的財務控制方法實現對客觀的控制，然而對各種財務資源控制的過程及結果都需要借助一定的媒介來反映，那就是信息平臺。也就是充分利用現代網絡信息技術所建立起的覆蓋整個報業集團的財務監控信息網絡。
�。ㄋ模┍Ｕ熄D―制度控制
為了保障報業集團財務控制的有效運行，內部必須建立各項統一的財務制度以及內部審計制度。財務制度起到規范財務行為的作用，能指導與約束行為主體的應有之行為，而內部審計制度控制，作為集團內部財務控制的最后一道防線，對維護出資者的合法權益，考核各子公司經營者的經營業績都起到一定的作用。
二、縣市區域報業集團財務管理存在的的問題
這幾年縣市報區域發展很快，大多報業為了適應文化體制改格，成立了以報社為名的有限公司，實行采編和經營分離，真正實行了公司化運作，大多報社進行了多元產業的拓展，成立了不少的子公司，其實也已是一個小型的報業集團，比如蕭山日報除了傳統的`的主業廣告報紙外，多元產業也發展很快，去年一年總收入達到1.25個億，下屬6家子公司產業涉及旅游，培訊，戶外廣告，會展，演藝等多個行業。報業經濟的快速發展與原有財務管理顯露出了一些不相適應的問題，主要體現在下幾方面：
�。ㄒ唬┧枷胗^念沒有根本轉變，財務管理意識淡薄
由于舊的觀念還存在，而且報社本身是從原事業單位轉形而來，重核算，輕管理，觀念上還存在，財務就是會計，只要做好賬，算好賬的程度，重核算，輕管理，財務管理意識還要進一步加強。要將會計核算職能轉變為宏觀監管職能。
�。ǘ┴攧諜C構職權不清，財務的監管作用未發揮
大多數區域報，由于原有的體制，未成立獨立的財務部門，而是隸屬于辦公室（或社辦），造成財務獨立性不夠的職權不清，弱化了財務的權位性，且多數報社的財務未有參加報社的各種經營決策，在經營決策少了財務風險防范的這一關口。
�。ㄈ┕局卫斫Y構缺陷導致財務控制不力
當前縣市區域各公司普遍存在國有股一股獨大的現象。由于縣市區域報業集團的母公司基本上是國家完全控股，所有者只是一個虛置的概念，法定權利和義務由政府部門的行政官員行使和承擔。長期以來政府官員能上不能下、權責不明確的體制造成財務控制的根本利益機制和動力機制的缺乏。
（四）計劃經濟體制的影響，使報業集團的財務控制意識薄弱
政企分開不徹底，主管部門依然對企業進行行政干預，導致報業集團缺乏理財自。由于縣市區域對媒體行業的管制，大多報社在集團化經營以前按半事業單位性質運營，市場化程度很低。干好干壞一個樣，使得報業集團財務控制的動力不足。
三、構建縣市區域報業集團財務管理新體系
�。ㄒ唬┛刂骗h境：報業集團建立內控制度的基礎
1、制定嚴格的資金管理辦法、對外投資管理辦法、對外擔保管理辦法、預防票據詐騙管理辦法等財務制度
在集團各公司及財務、經營等有關部門之問，建立嚴格的內部控制程序和相互制約措施，并實行重大事項報告制度和集體決策制度。尤其在資產處置、資金調度、銷售結算、提供擔保和對外投資等方面，明確決策人員和招待人員以及會計人員、經辦人員與保管人員之間的職責權限和工作程序。
2、實行重大經濟事項的會審核簽制度
對資金的運作，尤其是對外投資等重大事項，規定必須由當事部門提出書面報告，經辦公室交總經理閱示后送各職能部門傳閱、會簽，提出處理意見，然后集中至總會計師核簽，簽署意見后再由總經理簽字確認，下達落實。為重大經濟事項的決策提供多角度的依據，有效控制與此相關的資金權限，避免決策失誤和舞弊事件的發生。
�。ǘ┴攧湛刂品椒ǖ恼希簣髽I集團財務控制體系的核心
針對財務控制的客體分別是人和資金等其它財務資源，我們可以將諸多控制方法整合為兩類：一是人員控制方法；二是資金控制方法。
1、人員控制方法
由于報業集團的分層管理，各子公司內部的其他人員的監督控制則由各子公司執行，集團公司通過控制子公司的財務人員來間接控制子公司的其他人員。把人員控制分為兩部分：特派財務人員和對子公司的經營者實行監督、激勵，并因此形成兩種人員控制方法：一是財務人員委派制；二是經營者的業績評價方法。
2、資金控制方法
依據行使職能的不同，可將資金控制方法分為二種：一是建立財務結算中心，其職能主要是實現資金的融通、管理和結算；二是進行全面預算管理，其職能主要是實現資金的計劃、運作和循環。
企業財務內控制度 6
第一章 總則
第一條 為加強本單位經濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關法律法規、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協議。
第二章 合同管理部門及職責
第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內部承辦部門設專人負責合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責：
�。ㄒ唬┴撠煍M定本單位的合同管理制度并組織實施；
�。ǘ┙M織制定本單位的標準合同文本；
（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
�。ㄋ模⿲贤暮戏ㄐ�、有效性進行審查；
�。ㄎ澹┍O督、檢查、考核合同的履行情況；
�。﹨⑴c處理合同糾紛、合同爭議的協調工作；
�。ㄆ撸┴撠熀贤谋９�、歸檔工作；
�。ò耍┴撠煂贤修k部門進行業務指導，對相關人員進行法律知識培訓。
第五條 承辦部門合同管理職責：
（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調查；
�。ǘ┴撠熕修k合同的談判；
�。ㄈ┴撠煱凑毡締挝粯藴屎贤谋酒鸩莺贤�；
�。ㄋ模┴撠熀贤穆男�，解決履行中出現的問題；
�。ㄎ澹┌磿r向本單位辦公室提交與合同有關的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。
第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：
（一）對方是否具有主體資格；
�。ǘ⿲Ψ绞欠窬哂新募s能力；
�。ㄈ⿲Ψ郊夹g和質量指標保證能力；
�。ㄋ模⿲Ψ绞袌鲂抛u、產品質量等
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業人員參與。
由對方起草合同協議的，本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業示范合同文本，在選用時，對涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查，并根據企業的實際需要進行修改。
第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：
�。ㄒ唬┙洕�。合同協議內容符合企業的經濟利益。
（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產權屬明確。
�。ㄈ﹪烂苄浴：贤瑓f議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協議約定的權利、義務明確，數量、價款、金額等標示準確；合同協議有關附件齊備，手續完備。
�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協議的主體、內容和形式合法；合同協議訂立的'程序符合規定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結算方式合法，資產動用的審批手續齊備。
第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協議，除即時清結外，應當采用書面形式，包括合同書、補充協議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務部據以辦理結算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經審核或手續不全的合同、協議，辦公室應當拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據規定有些合同需要經過批準、登記、公證后才能生效的，應及時辦理有關手續。凡涉及本單位商業秘密的合同，有關知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務，并享有合同規定的權利。
合同履行過程中，如發現合同對方可能發生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應當及時采取措施，并向本單位總經理報告。
第十九條 已經訂立的合同，如果發現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應當及時向本單位總經理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發生或擴。必要時可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務部門應當根據合同條款審核執行結算業務。凡未按合同條款履約的，財務部門有權拒絕付款。
第二十一條 在合同執行中如對方發生違約情形，應按合同條款的有關規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應向本單位負責人報告，并與合同對方進行協商處理。
第二十二條 合同在實際履行過程中如果發生糾紛，合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時效內與對方協商談判。
經雙方協商達成一致意見的，應當簽訂書面協議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經協商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內將合同有關材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協議、合同變更等與合同有關的資料），交給本單位辦公室進行統一管理。
第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。
企業財務內控制度 7
一、總則
�。ㄒ唬檫M一步規范工會財務行為，加強財務管理和監督，強化工會經濟活動運行內部控制，發揮內控制度在工會財務管理中的監督作用，提高工會財務管理水平，根據《中華人民共和國工會法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《皖南醫學院內部控制實施方案》等法律法規及學校財務管理相關規定，結合工會實際，制定本辦法。
（二）工會財務管理的基本原則是：執行國家、上級工會和學校的有關法律法規和財務制度，推進工會財務和經濟活動運行管理規范化、制度化、程序化，管好用好工會經費。
（三）工會財務管理的主要任務：根據工會每年活動開展情況，科學合理編制年度經費預算，有效控制預算執行，完整、準確編制工會財務決算，如實反映工會財務狀況。按照國家和學校的各項財經法律法規，依法開展經濟活動，加強經濟核算，做好工會經費使用績效分析，提高工會經費使用效益。加強資產管理，真實完整反映資產分布和使用狀況，防止國有資產流失。厲行節約，嚴肅財經紀律，防范財務風險。
（四）工會財務管理的內容主要：內部控制管理體系的建立和完善，含預算管理，收支管理，資產管理，政采合同管理等。
二、內控體系建設
（五）按照上級關于形成內部控制體系和學校內部控制建設的實施方案的`要求，逐步建立健全內部控制制度，對工會經濟活動的全過程進行有效的控制和監督。
�。┏闪⒁怨飨癁轭I導小組組長的內控工作領導小組，對本部門內控制度建立健全和有效實施負責。
�。ㄆ撸┘訌娊洕顒语L險的防范和管控，按照學校內部控制基礎性評價工作實施方案要求，系統梳理經濟活動的業務流程，排查風險點，選擇風險應對策略及防范措施，對工會經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。
�。ò耍⿲Σ幌嗳輱徫贿M行有效的設計和分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
（九）重大經濟決策，重大活動資金使用，實行集體研究決定，并按審批權限報批。根據實際需要修訂完善工會內部各項管理制度，使工會經濟業務活動規范有序。
三、預算管理
�。ㄊ⿵娀涃M預算管理，規范預算行為，維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確�？茖W合理編制行政經費和項目經費預算，按規定程序報批，確保預算嚴格有效的執行。預算編制要保證工會工作順利開展，促進工會的事業健康發展。
�。ㄊ唬┕涃M預算管理的基本原則：工會經費各項收支應全部納入預算管理，按照《工會預算管理辦法》執行。堅持服務職工原則。經費使用要突出重點，優化支出結構，維護職工的合法權益、開展職工學習、宣傳、培訓和工會集體活動；堅持量入為出原則。預算編制既要體現厲行節約，又要貫徹落實中央“八項規定”精神要求，經費使用要精打細算，節約開支，少花錢多辦事，提高經費使用效能。
（十二）按照每年核定的工會年度經費收入和扣繳會員會費收入，結合當年工作計劃和活動內容，科學合理地編制經費項目支出預算，并有效地執行。
（十三）堅持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、用好經費，定期公布賬目，實行民主管理，自覺接受教職工和工會會員監督、接受經費審查委員會和上級工會對工會財務的審計監督。
四、收支管理
�。ㄊ模┦杖胧枪_展各項業務活動、教職工維權、教職工集體福利的經費保障。
（十五）工會收入主要包括：單位撥繳經費收入、會費收入、上級補助收入、其他收入等。
�。ㄊ┕婪ㄈ〉玫母黜検杖肴苛腥腩A算管理。
�。ㄊ撸┕涃M支出是工會開展各項業務活動發生的經費消耗。
�。ㄊ耍┕涃M支出包括：職工活動支出、維權支出、會員集體福利支出、業務支出、其他支出。
�。ㄊ牛┕涃M使用嚴格執行國家財經政策法規、執行上級工會財務管理制度和學校相關財務管理規定。
（二十）工會經費使用由校工會主席實行“一支筆”審批制度，基層分工會、協會定額活動經費由分工會自行安排使用，經費支出由分工會主席審核后，報校工會主席審批。工會經費支出審批權限，遵照《皖南醫學院經費支出管理暫行辦法》和《皖南醫學院工會經費使用管理辦法》執行。
�。ǘ唬┌凑照咭蠼Y合工會工作需要，制定工會經費開支標準，并遵照執行。
（二十二）對大宗活動獎品采購，需集體市場詢價調研或招標采購；大額經費支出由工會委員會集體研究決定。
五、資產管理
（二十三）按照上級工會的有關規定，開立獨立核算的銀行基本賬戶，加強貨幣等流動資金的管理，嚴格執行收支兩條線的管理規定，不得私設賬外賬和小金庫，對賬戶資金發生情況進行動態監控定期核對，確保資金安全。
�。ǘ模┕潭ㄙY產管理遵照執行學校國有資產管理辦法，規范管理，維護國有資產安全完整，合理配置和有效利用，保障工會工作順利開展。
�。ǘ澹┕敭a包括購置、自制、調撥和接受捐贈的所有財產。凡單位價值1000元以上，使用過程中保持原有的實物形態�；騿挝粌r值雖未達到規定標準，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產購置要從實際需要出發，從嚴控制，合理配置。固定資產購置要有預算安排，按學校招標采購工作管理辦法，履行規定程序報學校國資處統一按照政府集中采購或限額標準以下由學校組織采購，工會不得自行采購。
（二十七）工會指定一名工作人員兼任部門資產管理員，負責對工會資產的日常管理，與學校國資處國有資產的信息管理系統對接，及時辦理固定資產驗收、領用登記，定期進行清查盤點，發現問題查明原因，及時向學校資產管理部門報送資產變動信息，加強資產保管維護、如實反映資產使用和分布情況。
（二十八）建立固定資產臺賬，按學校要求統一進行分類編號，并在固定資產表面黏貼標識。
�。ǘ牛┵Y產管理人員崗位變動時，要先辦移交后離崗。
六、其他事項
（三十）經濟合同：財產物資的采購，或對外發生較大的經濟業務行為，需與對方簽訂經濟合同，嚴格履行條約，規避財務風險。
�。ㄈ唬┙洕贤瑮l款和內容要符合國家的法律法規，合同條款內容要完整，雙方的權利、義務和責任要明確。堅持維護學校和工會的合法權益，確保學校的利益不受損害。
�。ㄈ┖贤炗喓�，要跟蹤合同的履行過程，確保各項條款逐項落實。出現特殊和不能履約情況及時向學校和上級主管部門反映，適時解決處理。
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一、充分發揮財務人員的監督職能作用，對醫院資金運動的全過程進行認真的監督和檢查，確保醫院預算的順利執行，通過檢查、分析，不斷促進醫院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價管理人員一名，經常檢查醫療收費標準、藥品價格的物價政策的執行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的監督和管理，嚴格掌握各項費用的.開支執行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經濟效益和手續程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。
四、嚴格執行國家控購商品的報批手續，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業務的管理要接受主管部門的領導和監督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監督，完善財務監督和內部控制機制。
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一、財務內控制度的內容
�。�1）會計控制
會計控制是企業內部控制方式的一種，即企業的會計人員通過會計反映來參與控制本企業的經濟活動。具體表現形式如下：基本財務會計制度：主要規范企業各項財務活動、會計活動的一般方法、流程；財務管理制度：包括對企業財務活動的管理細則、管理方法的詳細解釋；財務審核制度：主要對財務活動或者管理過程中的各項財務支出、收入憑證的審核，并形成一段時間的審核報表，如季度審核、年中審核、年度審核報表；資金管理制度：關于資金籌集的控制制度，資金運營的控制制度，投資活動的控制制度；實物控制制度：制定嚴格的資本出入庫書面資料，健全財產清查制度，完善企業檔案保存機制；財務人員管理制度：主要是參與財務活動的各個部門、人員的行為管理辦法，包括對財務管理人員的權責分配、對崗位人員的輪換管理、財會人員的崗位職責管理制度等；財務考核制度：人員的績效管理制度、責任追究與處罰制度、領導干部離任經濟責任考核辦法。
（2）管理控制
管理控制是企業組織財務管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的權限安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業財務管理效率。管理控制的內容由四個部分組成，包括人力資源成本控制、財務價值控制、作業成本控制和管理信息控制。
二、企業財務內控制度的建立
1、企業財務內控環境的建設
企業管理者的指導思想和態度是財務內控建立的關鍵。一些企業管理層只重視市場，認為在市場競爭中，只要經營銷售得好，經營效益自然會得到提高，而忽視內部控制，進而忽視企業的內控環境建設。因此企業財務內控環境的建設，需要加強管理人員對內控制度的`重視，要求管理人員能夠掌握內控的流程及內控的意義，通過部門之間的交流學習，切實有效地建立好財務內控環境。
2、復合型人才的培養
在信息化環境下，內部控制的實施不僅需要財會人員扎實的專業知識，還要對信息系統的整體架構深入了解。在社會發展程度極高、信息化建設飛速發展的大環境下，企業所面臨的挑戰更加艱巨，內部控制管理的重要性也更加突顯，會計作為管理的核心部分，實現其信息化建設是企業發展的必經之路。
3、建立會計工作的崗位責任制
對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監督和制約，規定合理的憑證傳遞程序，合理設置賬戶，按照《會計法》和國家統一的會計準則制度的要求編制、報送、保管財務會計報告。建立實行崗位輪換，可以有效地防錯防弊。建立有效的內部制度使會計人員相互制約與監督，防止業務處理過程中發生失誤和差錯及營私舞弊等行為的發生。
4、建立預算控制
預算是企業未來一定時期內經營、資本、財務等各方面的收入、支出、現金流的總體計劃，是計劃工作的成果，是決策的具體化，又是控制生產經營活動的依據。企業可以通過預算的編制和檢查預算的執行情況，分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成的不良后果采取改進措施。
5、建立監督考核制度
企業對財務內部控制建設實施情況進行監督檢查，評價內部財務控制的有效性，可以發現財務內部控制缺陷，及時加以改進。財務內控應明確規定監控工作的形式和具體分工、職責和權限、程序和工作方法等。
三、企業財務內部控制的實施
“實踐是檢驗真理的唯一標準”，只有在實施過程中，制度才能發揮它應有的作用，才能檢驗它的設計是否合理、有效。內部控制要想達到預期的效果并非一日之功，企業的經營環境、經營業務、公司規模和組織結構是處于變化之中的，因此無論是公司層面的，還是業務層面的內部控制也應隨之改變。
1、明確公司的財務內部控制目標內部控制目標就是：
�。�1）確保公司經營的有效和效率性；
�。�2）確保財務管理和財務報告的準確性、及時性和完整性；
�。�3）確保對現行法律法規的完全遵從。
2、明確財務內控的涵蓋內容和授權范圍
�。�1）有權簽字人和授權金額；
（2）客戶信用控制；
�。�3）發票作廢控制；
（4）供應商管理控制；
（5）采購流程控制；
�。�6）報銷流程；
�。�7）資產管理辦法；
�。�8）現金管理和預支管理辦法；
�。�9）銀行資金管理辦法；
�。�10）關聯方收入記賬管理辦法。
3、加強工作人員的專業素養
知識經濟時代，企業的核心競爭力體現在員工的綜合素質上。企業要定期的安排相關財務人員對于財務知識的培訓，并從職業道德、職業素養、專業能力、業務水平等多方面進行培訓，使得財務人員具備良好的專業素質。
4、加強員工激勵機制
企業應該建立科學的激勵機制、晉升機制來提升工作人員的工作積極性，并通過企業文化的深入建設來凝聚員工的團結合作精神，強化團隊精神建設，提升企業財務內控的整體水平。
5、加強風險評估
各類業務面臨的風險是不同的，一整套風險投資評估方法和手段是識別風險及客觀評價最有利的工具。各項業務的風險評估不僅要體現總體分析，還要定量分析，減少主觀判斷，多以數據進行說話。
6、注重控制活動
控制形式主要表現在控制手段的多樣化，注重事前、事中、事后控制相結合。在對外投資業務上，建立對外投資決策、收益分配等方法內部控制。具體業務層面，系統的歸納和有針對性的設計控制措施，加強企業對市場因素變化的能動性。
7、信息溝通
對風險信息的形成、識別、加工和報告，建立一套有效的機制，能夠及時、準確的提供信息，能讓使用部門間信息溝順暢，風險管理的各個環節及時發揮作用。財務與業務的內部控制信息溝通的及時，決定著資金流和業務流，有利于提高工作效率。
四、結束語
綜上所述，財務內控體系核心在于滿足企業經營管理需要，現代企業必須要從自身的實際所需，逐步構建并完善適應自身的全面性財務內控體系，加強對內控執行監管，不斷提升員工專業素質，促進企業財務內部控制管理科學化、全面化。
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一、財務支出管理
(一)費用的請領
1、現金的領用：現金借款人需填寫借款單、付款申請單或業務招待費申請單，先由本部門負責人簽字，再由財務部負責人和執行總經理審核、簽字后，到出納處領款。現金借款人在借款前必須結清以前的借款，否則不準續借。
2、支票的領用：領用支票時需填寫借款單或付款申請單，先由本部門負責人簽字，再由財務部負責人及執行總經理審核、簽字后，到出納處辦理支票領用登記手續，手續齊備才能開具支票。
領用支票后要及時憑有效憑證報銷，每月二十日前領用的支票，必須在月底前報銷;每月二十日以后領用的支票必須在次月十日前報銷。
(二)費用的報銷
1、公司的所有開支必須事前征得執行總經理的同意，并嚴格按照指定的標準進行開支。
2、報銷程序：填寫費用報銷單--部門經理審批--財務經理審核--執行總經理審批--總經理審批--返回財務部--結帳。
3、擅自開支和超越領導批示限額的開支不得報銷。
4、費用開支后，當事人必須在票據上注明開支明細或事由。
5、每周二、三、四為日常費用報銷日，財務部在周二前做好現金準備。
6、領導審批報銷的時間為每周四、五下午工作時間的最后一個小時。
(三)有關費用的說明
1、費用在1000元以上者，原則上使用支票支付。
2、所有職員的.出租車票原則上不準報銷(經執行總經理批準除外)，因公外出可以報銷公交車票。
3、公司的以下物品由辦公室統一購買，所發生的費用由辦公室統一報銷：
(1)書;
(2)辦公用品;
(3)日用品、百貨、飲料、食品;
(4)固定資產、低值易耗品;
(5)藥品;
(6)禮品，由于工作需要所需禮品一律由行政部統一購買，需要禮品的人員，事前把手續齊備的申請單交行政部負責人，領用時填寫領用登記表。
4、公司各部門所簽合同必須到行政部及財務部備案，財務部根據合同規定及相關票據進行付款準備。如果合同中途發生變更，應提前通知財務部。
5、財務部審查費用開支的真實性，對于虛報假報的行為公司將視情節輕重進行處分或處罰。
二、差旅費用報銷管理
(一)原則
1、出差之前必須填寫《出差申請表》，交部門經理或主管副總批準，交行政部備案，《出差申請表》作為差旅費報銷的必須文件。
2、每一位員工均須填寫差旅費報銷單，詳細說明每一項開支。
3、只有與公司公務有關的費用發生，公司才予以報銷。用于個人的娛樂消費、體育活動、美容美發、酒店客房的酒吧、酒水的消費等不在報銷之列。
4、私人旅行不能與公務出差混在一起。如果私人旅行發生在公務出差之前或之后，則私人旅行的費用必須與公務出差的費用分離。
(二)差旅標準和出差補助
1、員工在市內出差，市內交通費經行政部審查后按實報銷(不含出租車費)。
2、長途出差按以下標準報銷：(略)
● A類城市指直轄市、沿海城市，其他城市為B類城市。
● 出差補助包含了臨時延長工作時間的加班補助費用以及日常的交通費用，所以該等費用不再報銷。
● 次階人員陪同高階人員或客人出差的，其住宿標準可以按高階人員或客人標準報銷。
● 若一人以上出差到同一地方，同性別員工應同住一室。為了便于工作，公司領導不適用此款規定。
(三)餐費
●出差用餐補助為每天40元，分為：早餐10元、中餐15元、晚餐15元;
●報銷餐補時，應根據出發及返回時間合理地申請;
●若項目公司提供用餐，則不得申請用餐補助;
●若有交際應酬餐則不得報銷當日的中餐或晚餐。
(四)差旅費報銷審批程序
1、預借款：出差人員如果需要，可按出差地點和出差時間填寫“借款單”，經所在部門經理簽署意見后，按公司借款審批權限報批。
2、報銷：每一位出差員工須填寫《差旅費報銷單》，并詳細說明每一項目的費用開支。所有開支都必須提供原始發票及酒店明細賬單以證明此項開支已經發生，特殊情況可酌情處理。
出差人員回公司三日之內應將需報銷單據按規定填好交到相應的部門經理處待審批、報賬、按公司規定的審批權限報批。
違反以上規定，財會人員有權拒絕報銷或要求重新辦理報批手續。
(五)票據及預領款丟失
1、所有預領款一經預領，應有專人負責保管，發生丟失由保管人負責。
如發生任何票據遺失，員工應提供適當的說明報告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據的復印件)，公司可給予認可和報銷。
三、通訊費用管理
公司要求所有員工自備通訊工具。對給予通訊補貼的員工必須確保手機每天8：00-24：00間處于開機狀態，司機、：部門經理和重要崗位人員工作日24小時開機，周六、周日不關機。
1、總經理、執行總經理每月實報實銷，總經理助理每人每月最高限額600元，限額以內實報實銷，超出部分自理。
2、部門經理、部門副經理每人每月最高限額200元、限額以內實報實銷，超出部分自理。開發部經理、推廣部經理、綜合管理部經理、采購部經理每人每月最高限額300元，由外省市股東或總部派來人員每人每月增加100元。
3、部門主管、從事特殊崗位員工、外聯工作繁忙人員和司機，經執行總經理批準，每人每月最高限額150元，限額以內實報實銷，超出部分自理。
4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊作為報銷依據，無登記在冊者均不予報銷。
企業財務內控制度 11
1、工會會計負責對工會預算的執行和對工會經費收支活動進行反映、核算和監督。會計核算應當以工會活動中發生的各項經濟業務為對象，記錄、反映工會的各項經濟活動。
2、工會經費的管理和核算要嚴格按工會財務管理和會計核算規定允許支出的范圍規范使用。工會財務預算內的支出必須由工會常務副主席一支筆審批和審核。
3、工會會計、出納要分設;錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會計主管負責對原始憑證的單據名稱、填制日期、報銷內容、數量、單位、金額、公章和填制人簽單等進行審核。
5、出納員根據審核無誤的收款或付款憑證收款或付款，對收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳，并簽字以示收付。要保證現金、支票和會計記錄的收付、記帳及時正確和安全。
6、支票要嚴格管理。一般不得簽發空白支票，特殊情況須簽發不填寫金額的.轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報廢日期，對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據審核無誤的現金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現金日記帳，登記完畢，核對其發生額與收、付款憑證的合計金額，銀行日記帳要每季與開戶行對帳。
8、會計記帳采用借貸記帳法，以人民幣為記帳位幣，每月一結帳，并填報資產負債表。
9、記帳人員要按照中華全國總工會事業單位會計科目設置會計總帳和明細帳，按審核無誤的會計憑證填制記帳憑證，做到及時、準確。重要會計事項應經會計主管人員審核簽章后，方能登記帳簿。
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