連鎖店的財務管理制度
在當下社會，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的連鎖店的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
連鎖店的財務管理制度1
連鎖藥店其財務管理是建立在資產(chǎn)的所有權與經(jīng)營權統(tǒng)一的基礎上，以總部為核心進行統(tǒng)一核算。
每一個連鎖藥店都必須建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務管理制度，即本著責、權、利相結合的原則，簡明賬目環(huán)節(jié)，規(guī)范工作流程，充分采用計算機管理，嚴格內(nèi)部考核制度，實行統(tǒng)一核算制度。通過動用財務手段對連鎖企業(yè)的各個部門，企業(yè)經(jīng)營的全過程，商品進、銷、存的每一個結算環(huán)節(jié)進行監(jiān)督、檢查和控制，充分動用銷售時點管理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)對企業(yè)的經(jīng)濟效益進行分析，判斷出哪些是企業(yè)的長期效益和穩(wěn)定效益，哪些是企業(yè)的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費用的因素，哪些是增加利潤、提高效率和效益的手段。從而為決策層提供及時、準確、務實的財務分析，達到依法自主理財、約束企業(yè)經(jīng)營行為、管理企業(yè)各項經(jīng)濟活動的目的。不同類型的連鎖企業(yè)財務管理的內(nèi)容是不一樣的。
連鎖藥店財務管理的主要內(nèi)容：
資金管理
1.資金管理的原則
(1)總部統(tǒng)一使用與授權使用相結合的原則。連鎖藥店資金由總部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。店鋪采用地產(chǎn)品、鮮活商品和其他保管期短的商品，經(jīng)請示總部同意后或在總部授權的范圍內(nèi)可動用銀行存款，否則不能動用銀行存款;店鋪存入銀行的銷貨款，未經(jīng)總部批準不得自動動用。
(2)總部統(tǒng)一控制費用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門的費用由總部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付。部門、店鋪的工資等日常費用的支出，由總部統(tǒng)一開支。店長有節(jié)約費用開支的責任，總部有審查費用使用情況的權力。
(3)統(tǒng)一登記注冊、統(tǒng)一繳納稅款的原則。連鎖藥店應是享有獨立法人資格的企業(yè)，總部和所屬店鋪在同一區(qū)域內(nèi)的，有總部向稅務及工商部門登記注冊，統(tǒng)一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦，統(tǒng)一辦理法人執(zhí)照及營業(yè)執(zhí)照，店鋪只辦理經(jīng)營執(zhí)照，國家對企業(yè)在稅收上的優(yōu)惠政策，也由稅務部門直接對連鎖總部。特殊情況下，總部和所屬店鋪不在同一區(qū)域內(nèi)，店鋪一般處于委托法人的地位，實行屬地納稅。
(4)統(tǒng)一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶頭、帳號，只存款不出款，店鋪每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得作支貨款，同時，店鋪應向總部報送銷售日報具體體現(xiàn)，它的核心內(nèi)容是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，以低于社會的平均成本取得社會的平均利潤。
2.資金管理辦法
(1)提高資金的運營效率和效益，積極采取措施盤活資金存量，加快資金周轉。財務部門要同信息、配送等部門密切合作，通過銷售時點管理系統(tǒng)對企業(yè)的進、銷、存實行單品管理，要從調(diào)整商品結構入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫存和不良庫存，加強財務對超市經(jīng)營的指導、監(jiān)督和制約作用。
(2)在財務管理上要積極引進現(xiàn)代化的預算管理制度、成本核算制度和投入產(chǎn)出分析制度，要加強投資決策和投資項目的經(jīng)營管理，建立投資責任制，提高投資回報率。財務部門要同企劃開發(fā)部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計算機系統(tǒng)的規(guī)模、投入等問題上要力求取得一致意見。使投資更加合理化、制度化、科學化。
(3)由于連鎖企業(yè)在資金上采取統(tǒng)一與授權相結合的管理辦法，在內(nèi)部資金運轉過程中要嚴格執(zhí)行各項結算制度，同時，完善企業(yè)內(nèi)部審計制度，形成有效的監(jiān)督機制。
(4)樹立勤儉辦企業(yè)的精神，開源節(jié)流，在店鋪的裝修、計算機設備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實，脫離實際。
資產(chǎn)管理
連鎖藥店的資產(chǎn)應實行總部與店鋪分級管理辦法。
1.流動資產(chǎn)的管理
連鎖企業(yè)的流動資產(chǎn)主要指存貨部分(即：由總部配送和店鋪自采的商品)和低值易耗品部分。
流動資產(chǎn)的管理原則是：
(1)總部和店鋪分級負責的原則�？偛颗渌偷絺�店鋪的商品由總部設置總帳控制管理，在進入店鋪以前，一切損失由總部負責;店鋪自采的商品，由店鋪自行管理，商品在店內(nèi)被盜、短缺由店鋪負責。
(2)合理設置庫存的原則。對進入連鎖企業(yè)配送中心的商品加強管理，加快對各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率;對進入各店鋪的商品加強管理，一要統(tǒng)一管理店堂和后場的商品，二要按照“二八”比例原則對商品結構進行調(diào)整，對骨干商品的經(jīng)營要形成系列化保證不缺貨。
(3)分類指導的原則�？偛繉Ω鞯赇伒牧鲃淤Y產(chǎn)進行分類指導，如：總部要對各店鋪的訂貨數(shù)量、品種進行監(jiān)測審核;總部要定期督促各店鋪及時根據(jù)銷售情況調(diào)整商品結構;總部有責任督促各店鋪對超過保值期的商品進行清理，并在規(guī)定的商品范圍和期限內(nèi)由總部負責退貨處理。"
2.流動資產(chǎn)管理的具體內(nèi)容
(1)存貨占流動資產(chǎn)比重較大，一般約為40%~60%，而對于商業(yè)企業(yè)這個比例可高達80%，存貨利用程度的好壞，對超市財務狀況影響極大，因此加強存貨的規(guī)劃與控制，使存貨保持在最優(yōu)水平上，已成為財務管理的一項非常重要的內(nèi)容。要想保持一定量的存貨必定有一定的成本支出，而備存貨的有關成本主要包括：
采購成本：指從供應商那里獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購置成本。訂貨成本主要是信息收集，交流的成本，在先進的連鎖企業(yè)EOS系統(tǒng)，大大降低了訂貨成本，提高了效率，當然還有一個與供應商談判的成本。而購置成本則是購入商品本身的價值，同時要注重商品品質(zhì)的保證。
儲存成本，指為對存貨保存、加工等的成本，還包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損等。
缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，當不確定的因素發(fā)生后，供應鏈的某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，導致缺貨造成拖欠發(fā)貨商和喪失銷售機會的損失(還包括需要主觀估計的商營損失)。
為了降低存貨成本，必須根據(jù)超市實際做出最優(yōu)的存貨決策，存貨的決策涉及四項內(nèi)容：決定進貨的項目、選擇供應商、決定進貨時間和進貨批量，前二項內(nèi)容是產(chǎn)品部的職責，而財務部門要做出決定進貨時間和進貨批量，按照存貨管理的目的需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本最低，這個批量叫做經(jīng)濟訂貨量。有了經(jīng)濟訂貨量，就可以很容易找出最適宜的進貨時間。對保管期長、銷售量大且長期穩(wěn)定的商品由總部統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送到各店鋪;對一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產(chǎn)品由總部配送不經(jīng)濟時，可委托社會化配送中心或其他供應商供應，本企業(yè)的配送中心直接向各店鋪配送并由總部統(tǒng)一進行結算。店鋪也可以在總部授權的商品品種及數(shù)量金額范圍內(nèi)自采。無論是總部和店鋪在結算是應嚴格根據(jù)結算規(guī)定，將購銷合同、采購單、倉庫驗收單進行核對，相符合后結算付款。
各店鋪要根據(jù)商品銷售情況及時調(diào)整商品結構，對接近保質(zhì)期的商品要積極開展促銷，對超過保質(zhì)期的商品要及時進行清理。
(2)加強商品銷售管理�？偛繉ε渌椭行募暗赇伒娜可唐芬O置商品管理臺帳，對店鋪自采的商品一般實行按商品大類管理，有條件的要逐步過渡到實行單品管理，并建立實物負責制，以保證帳實相符。各店鋪要定期對商品進行盤店，由總部核定商品損耗率，超過部分由總部從店鋪的工資總額中作相應扣除。
3.固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)由總部統(tǒng)一核算，折舊由總部統(tǒng)一提取，分店不分攤。分店設置固定資產(chǎn)實物卡，并承擔固定資產(chǎn)的修理費用。固定資產(chǎn)的采購、添置、調(diào)撥、報廢均由總部掌管，分店無權處置。分店在發(fā)生添置、調(diào)撥、報廢等事項時須辦手續(xù)，首先向總部提出申請，由總部批準后交職能部門。另外，各連鎖分店對所擁有的固定資產(chǎn)須列名細實物卡。由專人登記，定期盤店，分店要保證物卡相符。在使用過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)損壞及保養(yǎng)，其費用則由各使用分店承擔。
成本管理
連鎖藥店的成本管理主要是通過商品毛利率、費用開支標準及范圍、銷售費用率三大指標進行控制。由總部統(tǒng)一進行成本核算、統(tǒng)一管理。
成本管理的具體內(nèi)容：
1、總部要嚴格控制自身的費用開支，(如宣傳廣告費、人工費以及其他費用開支等)。
2、總部統(tǒng)一整個企業(yè)的資產(chǎn)折舊，統(tǒng)一支付貸款利息。
3、總部對各個店鋪基本上采用先進先出法按商品大類計算毛利率。
4、總部要建立毛利率預算計劃管理，對店鋪實行計劃控制。總部對各個店鋪的綜合毛利率進行定期考核，對影響效益的骨干商品的毛利率進行重點考核。
5、總部規(guī)定各個店鋪的費用細目范圍及開支標準，原則上不允許隨意擴大和超標。
6、總部對一些費用(如水電費、包裝費等)要進行分解，盡量劃細到各個店鋪和商品大類。能直接認定到各個店鋪和商品大類的，要直接認定;不能直接認定的，要參考各店鋪占企業(yè)工資總額的比例、資產(chǎn)的比例或按各店鋪的人數(shù)、經(jīng)營面積分攤到店鋪和商品大類。
7、總部對各個店鋪的費用通過下達銷售費用率進行總體控制，要建立費用率預算計劃管理。各店鋪的直接費用(如業(yè)務招待費、人工費等)要通店長的利益直接掛鉤。對達不到預算計劃的店鋪，總部通過督導制度，幫助其分析造成奮勇增長，費用率上升的原因，并提出調(diào)整改進措施。
一般情況下，每個店鋪在開張初期的銷售費用率可能會高一些，應盡快通過加強管理使之降到企業(yè)平均、合理的水平。
利潤管理
分店對外雖然不是核算單位，但其內(nèi)部核算制度卻是健全的。各分店對自身實現(xiàn)的銷售，購進的商品成本都由核算機構按核算程式進行核算�？偛縿t統(tǒng)一規(guī)定分店的有關費用細目、每月月末由各分店結算內(nèi)部利潤、每月上旬將結算的利潤上交總部�？偛繉⒎值甑�'利潤匯總扣除總部本身的費用及不需分攤的屬分店有關費用后，即為真正的利潤總額。
稅金的核算及管理
連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一交納。各分店仍實行售價核算辦法。對消費者來說仍然是價內(nèi)稅�？偛扛鶕�(jù)各分店的報表匯總出銷售總額，計算銷售稅金。又根據(jù)各業(yè)務部及分店的采購發(fā)票的抵扣聯(lián)進行匯總，計算出進項稅金，然后根據(jù)銷項稅進項稅再計算出應交增值稅�？偛吭O置應交稅金總賬、明細賬，根據(jù)總賬、明細賬編制有關報表向財政申報交納、清算。
商品的折價折讓管理。
商品的折價折讓是促銷手段之一�？偛繉φ蹆r折讓商品品種、范圍、折價的時限和幅度，都有嚴格的規(guī)定。由總部統(tǒng)一策劃，在各分店同期推行。凡經(jīng)總部批準折價折讓的部分，總部對其考核時，視同銷售額完成。
加強連鎖藥店財務管理的措施、建立健全適合連鎖藥店發(fā)展的財務控制系統(tǒng)
(一)實行全面預算管理。
“全面預算”就是對企業(yè)的一切經(jīng)營活動全部納入預算管理范圍。具體的做法是在每年的粘末對當年的財務預算執(zhí)行情況作全面地分析，在此基礎上，超市總總部會同有關部門和門店對下一年的企業(yè)目標進行研究，然后根據(jù)上報的業(yè)務預算和專門決策預算進行修正補充，便財務預算初稿，最后由經(jīng)理室通過后下達。
財務預算在執(zhí)行過程中，要突出預算的剛性，管理的重點要落實過程控制。財務部門要及時掌握經(jīng)濟運行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)情況，及時查找原因，提出解決問題的方法。對由于預算原因造成的偏差，要修正預算指標，使預算真正起到指導經(jīng)濟的作用。
(二)積極參與投資決策
參與投資項目的可行性研究分析，完善投資項目管理。投資項目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務和財務考慮問題的角度不同，財務從投資項目初期參與，共同進行研究分析，可以使投資方案更趨完善。
(三)加強結算資金管理
加強資金管理是財務管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此，財務應根據(jù)這些特點，科學合理調(diào)度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。
(四)加強存貨控制
加強庫存管理有利于企業(yè)進一步降低運行成本。連鎖藥店商品具有周轉快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點;在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點，企業(yè)要在進貨環(huán)節(jié)、儲存環(huán)節(jié)、退貨環(huán)節(jié)加強對商品的管理。
(五)健全內(nèi)部控制制度
主要在兩個方面：一是崗位責任，即明確規(guī)定各個崗位的工作內(nèi)容，職責范圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關系。二是規(guī)范操作流程，無論是大的項目，還是小的費用開支，都要規(guī)定操作流程程序，明確審批權限。
建立計算機分析和管理系統(tǒng)
(一)實行會計電算化連網(wǎng)管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場，而是一種以集約、連續(xù)、跨地域經(jīng)營為特色的賣場�？偛繉Ω鏖T店聯(lián)網(wǎng)后，可以通過遠程查詢功能進行即時監(jiān)控。
(二)建立財務信息互換中心(財務MIS系統(tǒng))。對財務內(nèi)部而言，由于連鎖藥店店多、面散，總部經(jīng)常有很多信息需要即時通知門店;反之，門店也有許多信息需要反饋總部，因此建立一個高速、便捷的雙向信息交流平臺即財務MIS系統(tǒng)，很必要。
(三)建立財務資金電子審核系統(tǒng)。由于連鎖藥店門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的審核和支付造成不便，利用電子審核系統(tǒng)則可以避免以上矛盾。審批人無論在何時何地均可以登上系統(tǒng)進行審批，電子簽名、審批通過后的“單證”流向財務部，財務部在根據(jù)“單證”上的期望付款日安排資金統(tǒng)一支付，這就增強了用款的時效性，便于財務的資金安排和資金的預算管理。
(四)及時進行數(shù)據(jù)的分析。要做好數(shù)據(jù)分析，應建立計算機數(shù)據(jù)分析模塊，分析模塊必須講究科學實用，能滿足企業(yè)管理的需要，能解決管理中可能碰到的問題。對商品進行分析時，不但要有大類分析數(shù)據(jù)，更要注重單品的分析，分析指標可以根據(jù)管理需要設定。分析指標主要有;商品周轉率、毛利率、保本點、相關指標對總體指標的影響程度等。通過指標分析，可以完善庫存結構，加快商品周轉，進一步提高企業(yè)獲利能力。
加速資金周轉
加速資金的周轉，不單是資金籌還要扎實地管理日常資金收支，按照實際正確預測什么時候需要多少資金。有計劃的籌措使用資金，是維護連鎖店信用和形象的保證。為使資金有計劃地周轉，必須做好以下工作：
1.確實管理好現(xiàn)金和銀行存款，連鎖店就編制每一期間現(xiàn)金剩余與不足的情況，編制現(xiàn)金預算，規(guī)劃未來的現(xiàn)金流入量和流出量。
2.協(xié)調(diào)好信貸關系，保證商品流轉資金的取得.
3.控制合理庫存，擴大銷售，增加資金周轉次數(shù)。
4.保持收支平衡，研究籌措資金、延長支票和賒購支付物期限的對策。
抓緊高級財務人員的培養(yǎng)和管理
1.從本連鎖店物色、培養(yǎng)專門人才，從基層選拔。
(1)對于那些好學上進的年輕有為的骨干送往對口的大專院校培養(yǎng)他們掌握專業(yè)知識;
(2)對于那些有貢獻、有實績的“能人”應該送往國外學習、考察、培訓，回歸后組織各種講習班，傳授有關知識、經(jīng)驗為連鎖店出謀劃策。
2。有關院校招收職員。這部分職員有較扎實的專業(yè)功底和理論基礎，進連鎖店對整體規(guī)劃、形象設計，財務軟件設計、電腦安裝、調(diào)試等均有很大作用。這部分人員的引入，對連鎖店的總體素質(zhì)的提高和整體形象的優(yōu)化，很有幫助。
3。聘用從國外考察、學習連鎖管理回來的學者或國外有關專家指導連鎖店的經(jīng)營管理(目前我公司已聘用從國外回來的兩位專家)。另外，對人才管理的更重要的一方面是一定要拉開分配檔次。對那些關鍵崗位，挑大梁的人員，給予高報酬，重獎勵，真正實行按勞分配，多勞多得的分配原則，使其安心于本公司工作，熱愛本公司。
連鎖店的財務管理制度2
加強財務管理是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一項重要工作，財務人員應嚴格按照財務管理制度的要求，完成本職工作�，F(xiàn)結合連鎖店財務特點，制定如下財務管理制度：
1、連鎖店應在銀行開設獨立帳戶，單獨設立帳薄。銀行備案用簽加蓋連鎖店財務章、乙方經(jīng)理名章。甲方掌管公章、財務章，乙方掌管名章。
2、連鎖店營業(yè)收入、費用、利潤，應進行單獨核算。會計應制作規(guī)范的會計憑證，及時登記入帳，按時編制各種財務報表（如：財務月報表、利潤分配表、稅務報表等）。
3、連鎖店每日營業(yè)的現(xiàn)金收入，會計、出納員第二日必須全部存入連鎖店在銀行開立的存折中，會計及時記入現(xiàn)金日記帳。會計掌握存折密碼，出納保管存折。會計、出納只能存款，無權提款，更不能將存折交給任何人。每日營業(yè)的支票收入，會計、出納員第二日必須全部存入連鎖店在銀行開立的帳戶中，存單交給會計及時記入銀行日記帳。
4、從銀行支付款項時，經(jīng)雙方批準由出納員開具銀行支票時，支票應加蓋甲乙雙方銀行印簽予留章，方可有效。從存折支付款項時，經(jīng)雙方經(jīng)理批準后，由會計、出納共同提取。
5、連鎖店應設立費用明細賬，依據(jù)費用支出憑證分類記入各自賬簿，每發(fā)生一筆記帳一筆。月末將各賬簿發(fā)生額進行合計，每項數(shù)額按財務報表要求如實填報。
6、出納員在支付報銷款時，必須認真審查發(fā)票的真實性，是否有雙方經(jīng)理的簽字、經(jīng)辦人簽字，如不符合手續(xù)，不予報銷。
7、出納員報銷費用單據(jù)時，先由報銷人將原始單據(jù)粘貼在報銷單上，會計審核簽字，雙方經(jīng)理簽字后，出納員方可報銷。報銷后的原始單據(jù)，必須及時傳遞給會計，由會計根據(jù)費用支出情況，分類制作會計憑證，記入各自賬簿。
8、出納員要設立現(xiàn)金日記賬，按照收、支業(yè)務發(fā)生的順序逐筆記入并進行日清月結，賬面結存余額要與實際庫存現(xiàn)金相符。出納員要設立銀行往來賬，按照收、支業(yè)務發(fā)生的順序逐筆記入并進行日清月結，賬面結存余額要與銀行實際結存相符。
9、連鎖店每月營業(yè)收入、費用支出要準確核算，及時結算當月實際的利潤，儲蓄存款當月及時結清。
10、連鎖店當月實現(xiàn)利潤，當月進行分配。雙方將應分得的利潤由區(qū)域經(jīng)理和區(qū)域會計共同核定后，制作利潤分配表，雙方經(jīng)理簽字后，于下月5日前劃分到雙方各自帳戶。
11、會計根據(jù)當?shù)囟悇諜C關納稅標準進行報表、納稅工作。
12、連鎖店月末核算完畢后，將財務月報表、利潤分配表兩表經(jīng)本店雙方經(jīng)理簽字認可，報區(qū)域會計，寄到乙方總部。
13、連鎖店實現(xiàn)利潤后必須分配，未分配前任何人不準私自挪用利潤款。
連鎖店的財務管理制度3
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業(yè)決策服務，特制定本制度。
2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位：
1、總出納；
2、收銀；
3、庫管；
4、財產(chǎn)庫管；
5、財務負責人；
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為：
1、采購應付賬款組；
2、收入、應收賬款組；
3、固定資產(chǎn)核算組；
4、成本核算組；
5、工資核算組；
6、材料核算；
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作，參與分公司經(jīng)營決策；
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設；
(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行；
(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責；
(5)審核對外報表并簽字；
(6)組織會計培訓、會計考核；
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等)；
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應責任；
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責；
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；
(11)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負責；
(12)對未做好財務分析工作負責；
(13)財務負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂；
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制；
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權；
(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁；
(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書；
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見；
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務會；
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；
(22)負責組織財務人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點；
(23)負責組織實施會計電算化方案；
(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算；
�、賹彶椴少徴{(diào)查報告；
�、趯彶樯曩徲媱�；
③審查采購入庫單、申購單是否一致；
�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無誤；
�、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；
�、薏少彸杀静町惡怂�；
�、叩怯洃顿~款賬，材料成本差異明細賬；
�、鄬徍藘�(nèi)部交易結算單據(jù)。
(2)銷售、應收組；
�、賹彶闋I業(yè)日報各項目；
�、趯徍耸浙y記錄本；
�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù)；
�、軐徍藘�(nèi)部交易結算單據(jù)；
⑤正確計算銷售成本；
�、薜怯浭杖�，應收相關成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；
�、谡叟f核算；
③清理核算；
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；
�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬；
�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
�、賹徍烁黜椯M用單據(jù)；
②會同各部門制定費用標準及管理辦法；
③成本費用的歸集與分配；
�、艿怯浻嘘P明細賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表；
�、诜峙溆嬎悖�
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；
②核算材料領用存；
③登記有關明細賬；
�、芨黜椀秃钠返馁忂M、領用、攤銷核算；
�、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證；
②匯總記賬憑證；
�、鄣怯浛偡诸愘~；
�、茉陆K財務分析；
�、萏钪聘黝悎蟊�。
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》；
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；
(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；
(5)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；
(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會計做好各種賬務處理；
(9)現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記；
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任；
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；
3、會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、會計核算辦法
(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥：
(1)有賬面價的按原賬面價；
(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨計價管理。
4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
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