內控管理制度（通用15篇）
在社會一步步向前發展的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家收集的內控管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
內控管理制度 1
第一章總則
第一條為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。
第三條建立和健全公司的內部控制制度。
第四條本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。
4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務收支內部控制
第五條實行財務收支預算控制。
1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2.在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
3.財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。
4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現金定額規定如下：
生產部xxx元
經銷部xxx元
綜合部xxx元
工程部xxx元
辦公室xxx元
2.對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現金開支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制"請款單"，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領取支票或現金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據(在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。
(4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。
第七條執行按簽批金額權限審批付款。
1.2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。
2.2000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。
4.因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內部控制
第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。
第十條控制現金的使用范圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開"空頭票"和"空白支票"，開出支票要進行登記。
第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。
第十四條及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。
第四章對外投資內部控制
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的.風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管審核—總經理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3.短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
第五章銷貨與收款內部控制
第十八條銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。
第十九條營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的"訂貨單"，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。
第二十條銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。
第二十一條銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。
第二十三條銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。
第六章購貨與付款內部控制
第二十四條企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。
第二十五條供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。
第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據需求提出"請購單"，報經供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經理審批。
第二十七條所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。
第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章生產與費用內部控制
第三十二條有關生產業務由生產部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。
第八章存貨與倉庫內部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數量較大的企業，應實行"永續盤存制"。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。
第四十條對存貨實行"永續盤存制"有困難的企業，可實行"實地盤存制"。
第四十一條存貨計價方法。
1.按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章工資與人事內部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。并根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。
第四十六條領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入"其他應付款"賬戶。
第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。
第十章收入利潤內部控制
第四十八條當期實現的主營業務收入包括銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。
第四十九條當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。
第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。
第五十二條企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產內部控制
第五十四條實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。
2.財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。
3.財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤后報總經理批準，到財務部辦理付款結算手續。
第五十六條固定資產的處理與報廢。
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：
1.流動比率=流動資產/流動負債x100%
2.速動比率=(流動資產x存貨)/流動負債x100%
3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額x100%
4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨x100%
5.資產負債率=負債總額/資產總額x100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額x100%
7.營業收入利稅率=利稅總額/營業收入x100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額x100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。
第十三章內部審計
第五十九條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經公司董事會批準，于公布之日起實行。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。
內控管理制度 2
為了提高會計信息的質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進單位內部會計控制的建立和健全，加強內部監督，進一步規范經費使用和經費運作的行為，特制訂本規范。
預算管理的內部控制
一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來反映和說明。預算管理是對單位業務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門匯總后，經校長辦公會審議后，上報區領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執行情況，如發現執行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門預算執行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
貨幣資金的內部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態存在的資產，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，并報批上級領導。
三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業務人員來辦理貨幣資金的收付業務。
1、各種收支業務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內的支出業務由總務主任負責審批，超過300元的支出業務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。
2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額�，F金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據盤點表的項目盤點庫存現金，并同現金日記帳余額進行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發生。
四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內部控制
一、存貨是單位重要的資產項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領用、發出業務的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由校總務部門審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質量檢驗單，復核貨物的數量和相關的質量檢驗。存貨的領用和發出，需經總務部門的批準，應以經審核的領料和發出的憑證為依據。
四、對存貨的入庫、領用和發出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發現存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規定及時入帳。
固定資產的內部控制
一、固定資產是單位固定資金的實物形態。加強固定資產管理、保養、維修，使固定資產在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學校的固定資產，指有專人或部門負責管理，固定資產管理部門應建立固定資產登記帳冊。固定資產使用部門建立固定資產卡片，需詳細記錄固定資產實物數量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養、報廢等情況。財務部門應設立固定資產總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產增減進行核算，并定期進行核對。
三、固定資產的增減，有規定的.審批權限（五萬內（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區教育局資產中心處理。）如要購置固定資產，須有使用部門提出申請，由固定資產管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產管理部門要編制詢價報告，經討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產的處置，也應由固定資產使用部門提出，并填制固定資產報廢審批單，按規定的審批權限進行。
四、年度進行固定資產盤點，是保護財產安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內容包括固定資產名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經一定的批準程序才能進行帳面調整。
五、固定資產管理部門或人員，要加強對固定資產維修和保養工作，每年應編制固定資產維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業務的原始憑證，經審批后交財務部門。
工程項目內部控制
一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報�？倓詹块T，�？倓詹块T核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業務，對工程項目業務建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進行審批，經辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見辦理項目業務。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
六、工程項目價款支付業務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。
七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產清單，辦理資產移交手續，列入單位的固定資產。
流動負債內部控制
一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現已承擔的義務、負債的償還會導致經濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。
二、對流動負債，按其經濟內容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發生日期、內容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動負債經確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規定、核銷帳戶。
會計報表的編制與報送內部控制
一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經濟活動成果和現金流量。
二、按照國家統一會計制度的規定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關部門。
三、編制和報送的財務報告，應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內容完整。
四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進行考核。
五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
內控管理制度 3
第一章總則
第一條根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規，以及《人民銀行銀保監會證監會外匯局關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》（銀發〔2018〕106號，以下簡稱《指導意見》），制定本辦法。
第二條本辦法適用于理財公司，包括在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行理財子公司，以及中國銀行保險監督管理委員會（以下簡稱銀保監會）批準設立的其他主要從事理財業務的非銀行金融機構。
第三條本辦法所稱內部控制是指理財公司為防范化解風險，保證依法合規經營和持續穩健運行而建立的組織機制、制度流程和管控措施等。
第四條理財公司內部控制應當至少符合以下要求：
�。ㄒ唬┴灤Q策、執行、監督和反饋全過程，覆蓋各項業務流程和管理活動，覆蓋所有部門、崗位和人員；
�。ǘ┬纬珊侠碇萍s、相互監督、切實有效的治理結構和運行機制；
�。ㄈ└鶕緳C構發展戰略、管理模式、業務規模和復雜程度、風險管理水平等及時動態優化調整；
（四）堅持審慎經營、防范風險和投資者利益優先理念，誠實守信、勤勉盡職地履行受人之托、代人理財職責，保護投資者合法權益。
第五條銀保監會及其派出機構依法對理財公司內部控制活動實施監督管理。
第二章內部控制職責
第六條理財公司應當建立分工合理、職責明確、相互制衡的內部控制組織架構。
理財公司應當針對內部控制風險較高的部門和業務環節，制定專門的內部控制要點和管理流程。
第七條理財公司董事會對內部控制的有效性承擔最終責任，監事會（或者不設監事會的理財公司監事，下同）履行監督職責，高級管理層負責具體執行。
理財公司董事長、監事長和高級管理人員原則上不得由理財公司股東、實際控制人及其關聯方的人員兼任。
第八條理財公司應當在高級管理層設立首席合規官。首席合規官直接向董事會負責，對本機構內部控制建設和執行情況進行審查、監督和檢查，并可以直接向董事會和銀保監會及其派出機構報告。首席合規官應當對理財公司內部控制相關制度、重大決策、產品、業務等進行審查，并出具書面審查意見。首席合規官不得兼任和從事直接影響其獨立性的職務和活動。
首席合規官應當由理財公司董事會聘任、考核和解聘。首席合規官應當參照銀保監會關于非銀行金融機構行政許可事項的相關規定獲得任職資格。
理財公司應當保障首席合規官開展工作所需的知情權和調查權等，確保首席合規官能夠充分履職。
第九條理財公司董事會應當指定專門部門作為內部控制職能部門，牽頭內部控制體系的統籌規劃、組織落實、檢查評估和督促整改。
內部控制職能部門原則上由首席合規官分管。分管內部控制職能部門的高級管理人員，不得同時分管與內部控制存在利益沖突的部門。
理財公司應當在人員數量和資質、薪酬和其他激勵政策、信息系統訪問權限、信息系統建設以及內部信息渠道等方面，給予內部控制職能部門足夠的支持。
第十條理財公司內部審計部門應當對內部控制制度建設、執行情況和有效性進行審計，及時向董事會、監事會報告發現問題并監督整改。內部審計工作應當獨立于業務經營、風險管理和內控合規。
第十一條理財公司各部門應當對內部控制制度建設、執行情況等開展自查自評，及時向董事會、監事會、高級管理層或相關部門報告發現問題并進行整改。
第三章內部控制活動
第十二條理財公司應當建立健全內部控制制度體系，對各項業務活動和管理活動制定全面、系統、規范的業務制度和管理制度，并至少每年進行一次全面評估。
第十三條理財公司應當建立理財產品設計管理制度，發行理財產品前應當嚴格履行內部審批程序。涉及發行創新產品、對現有產品進行重大改動、拓展新的業務領域以及其他可能增加風險的產品或業務，應當獲得董事會或者董事會授權的專門委員會批準。
第十四條理財公司應當建立產品存續期管理制度，持續跟蹤每只理財產品風險監測指標變化情況，定期或者不定期開展壓力測試，并及時采取有效措施。
第十五條理財公司應當建立理財賬戶管理制度，理財賬戶用于登記投資者持有的本機構發行的所有理財產品份額及其變動情況。理財公司應當在完整準確獲取投資者身份信息，采取有效措施核實其真實性的基礎上，為每位投資者開立獨立唯一的理財賬戶，提供理財賬戶信息查詢服務。
理財產品銷售、投資、收益分配等全部業務活動、業務環節涉及的資金歸集、收付和劃轉等全部流程，應當通過銀行賬戶及銀行清算結算渠道辦理。理財公司和理財業務相關機構應當嚴格執行銀行賬戶管理相關規定，加強資金全流程管理監測，并實行每日登記對賬，保障投資者資金安全。
理財公司不得違規開立和使用賬戶，不得將理財賬戶、銀行賬戶與其他賬戶混同使用。理財公司應當至少每年跟蹤監測各類賬戶風險及合規狀況，并出具分析報告。
第十六條理財公司應當建立理財產品銷售管理制度，要求理財產品銷售機構按照實名制要求，采取聯網核查、生物識別等有效措施，對投資者身份進行核驗并留存記錄，確保投資者身份和銷售信息真實有效。
理財公司應當嚴格隔離理財產品銷售結算資金與其他資金。理財產品贖回、分紅及認（申）購不成功的相應款項，應當劃入投資者認（申）購時使用的銀行賬戶；無法退回原銀行賬戶的，理財公司和理財產品銷售機構應當在驗證投資者身份和意愿后，將上述款項退回投資者指定的其他同名賬戶。
理財產品銷售信息和數據交換原則上應當通過銀保監會認可的技術平臺進行。參與信息和數據交換的相關機構應當符合技術平臺相關規范要求，采取切實措施保障信息數據傳輸和存儲的保密性、完整性、準確性、及時性、安全性。
第十七條理財公司應當建立投資決策授權管理制度，合理劃分投資決策職責和權限，明確授權對象、范圍和期限等內容，嚴禁越權操作。
理財公司應當建立投資決策授權持續評價和反饋機制，至少每年評估一次授權執行情況和有效性，及時調整或者終止不適用的授權。
第十八條理財公司應當建立理財資金投資管理制度，明確投資不同類型資產的審核標準、投資決策流程、風險控制措施和投后管理等內容，并對每筆投資進行獨立審批和投資決策，保證資金投向、比例嚴格符合國家政策和監管要求。
理財公司應當針對理財資金投資的資產，建立風險分類標準和管理機制，及時動態調整資產風險分類結果，確保真實準確反映資產質量。
第十九條理財公司應當建立理財產品投資賬戶管理制度，按照相關法律法規為不同理財產品分別設置相關投資賬戶，并在資金清算、會計核算、賬戶記錄等方面確保獨立、清晰與完整。
第二十條理財公司應當建立理財投資合作機構管理制度，明確準入標準與程序、責任與義務、存續期管理、利益沖突防范機制、信息披露義務、退出機制等內容。
理財公司應當對理財投資合作機構的資質條件、專業服務能力和風險管理水平等開展盡職調查，實行名單制管理，并通過簽訂書面合同，明確約定雙方的權利義務和風險承擔方式。
理財公司應當審慎確定各類理財投資合作機構的合作限額，以及單一受托投資機構受托資產占理財公司全部委托投資資產的比例，逐筆記錄委托投資有關交易信息，妥善保存相關材料，并由內部控制職能部門組織核查。
第二十一條理財公司開展投資交易活動，應當至少采取以下內部控制措施：
（一）建立交易監測系統、預警系統和反饋系統；
�。ǘ⿲嵭屑薪灰字贫群屯顿Y指令審核制度，投資人員不得直接向交易人員下達投資指令或者直接進行交易；
（三）實行公平交易制度，不得在理財業務與自營業務、理財顧問和咨詢服務等業務之間，理財產品之間，投資者之間或者與其他主體之間進行利益輸送；
�。ㄋ模⿲嵭薪灰子涗浿贫�，及時記錄和定期核對交易信息，確保真實、準確、完整和可回溯，交易記錄保存期限不得少于20年；
（五）建立投資人員、交易人員名單；
�。┙⑼顿Y人員信息公示制度，在本機構官方網站或者行業統一渠道公示投資人員任職信息，并在任職情況發生變化之日起2個工作日內完成公示。
第二十二條理財公司應當建立異常交易監測制度，有效識別以下異常交易行為：
�。ㄒ唬┐箢~申報、連續申報、頻繁申報或者頻繁撤銷申報；
（二）短期內大額頻繁交易；
�。ㄈ┨摷偕陥蠡蛘咛摷俳灰祝�
�。ㄋ模┢x公允價格的申報或者交易；
（五）違反公平原則的交易；
�。┙灰资袌龌蛘咄泄軝C構提示的異常交易；
�。ㄆ撸┩顿Y于禁止或者限制的投資對象和行業；
�。ò耍┡c禁止或者受限的交易對手進行交易；
（九）與理財產品投資策略不符的交易；
（十）超出理財產品銷售文件約定投資范圍的交易；
�。ㄊ唬┓伞⑿姓ㄒ幒豌y保監會規定的其他涉嫌異常交易行為。
理財公司應當及時對發現的異常交易行為進行分析說明，留存書面記錄；沒有合理說明的，應當立即取消或者終止交易，并采取應對措施。
第二十三條理財公司應當建立內幕信息管理制度，嚴格設定最小知悉范圍。理財公司及其人員不得利用內幕信息開展投資交易或者建議他人開展投資交易，牟取不正當利益。內幕信息的范圍，依照法律、行政法規的規定確定。
第二十四條理財公司及其人員不得利用資金、持倉或者信息等優勢地位，單獨或者通過合謀操縱、影響或者意圖影響投資標的交易價格和交易量，損害他人合法權益。
第二十五條理財公司應當建立利益沖突防控制度，不得向任何機構或者個人進行利益輸送，不得從事損害投資者利益的活動。
理財公司應當要求全體人員及時報告可能產生利益沖突的情況，并對全體人員及其配偶、利害關系人建立證券投資申報、登記、審查、管理、處置制度。
理財公司投資人員和交易人員不得直接持有、買賣境內外股票，實施股權激勵計劃或者員工持股計劃的除外；不得從事與本機構有利益沖突的職業或者活動，未經本機構批準不得在其他經濟組織兼職；不得違規為其他機構或者個人提供投資顧問、受托管理等服務，不得利用職務便利為自己或者他人牟取不正當利益。
第二十六條理財公司應當按照《指導意見》，以及銀保監會關于關聯交易管理和理財公司管理的相關規定，建立健全關聯交易管理制度，全面準確識別關聯方，完善關聯交易內部評估和審批機制，規范管理關聯交易行為。
理財公司以自有資金及理財產品投資本公司或托管機構的主要股東、實際控制人、一致行動人、最終受益人，托管機構，同一股東或托管機構控股的機構，或者與本公司或托管機構有重大利害關系的機構，以及銀保監會關于關聯交易管理相關規定中涉及的其他關聯方發行或承銷的證券、發行的資產管理產品，或者從事其他關聯交易的，應當按照商業原則，以不優于對非關聯方同類交易的條件進行。
理財公司以自有資金及理財產品開展關聯交易的，應當在本機構官方網站或者行業統一渠道披露關聯交易信息，在本機構年報中披露當年關聯交易總體情況。以理財產品開展關聯交易的，還應當符合理財產品投資目標、投資策略和投資者利益優先原則，并向投資者充分披露信息。
理財公司應當合理審慎設定重大關聯交易判斷標準。涉及重大關聯交易的，理財公司應當提交董事會審批，并向銀保監會及其派出機構報告。銀保監會可以根據審慎監管原則，要求理財公司調整重大關聯交易判斷標準。
理財公司不得以自有資金或理財資金與關聯方進行不正當交易、利益輸送、內幕交易和操縱市場，包括但不限于投資關聯方虛假項目、與關聯方共同收購上市公司、向本機構注資等。
第二十七條理財公司應當建立信息隔離制度，全面覆蓋存在利益沖突的各項業務。
理財公司應當加強敏感信息識別、評估和管理，防止敏感信息不當傳播和使用。敏感信息包括內幕信息和可能對投資決策產生重大影響的未公開信息等。
第二十八條理財公司應當建立理財產品第三方獨立托管制度，與托管機構簽訂書面合同，明確約定托管機構應當依法依規提供賬戶開立、財產保管、清算交割、會計核算、資產估值、信息披露、投資監督以及托管合同約定的相關服務。理財公司應當在本機構官方網站或者行業統一渠道公示托管機構信息。
第二十九條理財公司應當建立風險準備金管理制度，按照規定計提風險準備金并進行單獨管理。理財公司應當開立專門的風險準備金賬戶，用于風險準備金的歸集、存放與支付。風險準備金賬戶不得與其他類型賬戶混用，不得存放其他性質資金。風險準備金屬于特定用途資金，理財公司不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。
理財公司應當保證風險準備金的`安全性和流動性。風險準備金可以投資于銀行存款、國債、中央銀行票據、政策性金融債券以及銀保監會認可的其他資產，其中持有現金和到期日在一年以內的國債、中央銀行票據合計余額應當保持不低于風險準備金總額的10%。
第三十條理財公司崗位管理應當至少符合以下要求：
�。ㄒ唬┙徫回熑沃贫�，明確各部門、崗位職責及權限，重點業務環節實施雙人、雙責復核制；
�。ǘ⿲嵤┎幌嗳輱徫环蛛x措施，形成相互制約的崗位安排；
�。ㄈ┟鞔_重要崗位清單，重要崗位人員實行輪崗或者強制休假制度；
�。ㄋ模﹪栏駡绦秀y保監會關于銀行保險機構員工履職回避相關規定。
第三十一條理財公司交易場所和設施安全管理應當至少符合以下要求：
（一）確保交易場所相對獨立，配備門禁系統和監控設備，無關人員未經授權不得進入；
�。ǘ┩顿Y人員、交易人員只能使用本機構統一管理的通訊工具開展投資交易，并應當監測留痕；
（三）交易人員的手機及其他通訊工具在交易時間集中存放保管，嚴禁在交易時間和交易場所違規使用手機或其他通訊工具。
第三十二條理財公司應當建立印章印鑒管理制度，指定專人保管印章印鑒，嚴格用印審批流程，妥善保存用印后的書面合同，防止越權和不規范用印。
第三十三條理財公司應當建立健全投資者權益保護制度，設置專職崗位并配備與業務規模相匹配的人員，嚴格實施事前協調、事中管控和事后監督，確保有效落實投資者權益保護。
理財公司應當建立有效的投資者投訴處理機制，在本機構官方網站、移動客戶端、營業場所或者行業統一渠道公布投訴電話、通訊地址等投訴渠道信息和投訴處理流程，在理財產品銷售文件中提供投訴電話或者其他投訴渠道信息，及時、妥善處理投資者投訴。
理財公司內部控制職能部門應當定期研究、分析信訪事項中與內部控制有關的信息和問題，及時向董事會、監事會和高級管理人員報告轉送、督辦情況，提出處理或改進建議。
第三十四條理財公司應當根據反洗錢、反恐怖融資及非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查等法律法規要求履行相關職責。
第四章內部控制保障
第三十五條理財公司應當加強各項業務環節管理的信息化、流程化、自動化，建立健全安全、合規、高效、可靠并且與內部控制相匹配的業務和管理等系統，為內部控制有效性提供技術保障和系統支持。
第三十六條理財公司應當按照國家法律法規和銀保監會關于信息科技監管的相關規定，加強網絡安全和數據安全管理，采取身份鑒權、訪問控制、日志審計、數據備份、交易反欺詐等技術措施，有效防范網絡入侵、信息泄露、數據篡改、系統不可用等風險，確保各項業務環節數據的保密性、完整性、真實性和抗抵賴性。
理財公司應當建立健全投資者信息處理管理制度，依法處理投資者個人信息，嚴格審批程序，明確處理范圍，規范處理行為，保存處理記錄，確保信息處理行為可回溯，保護投資者個人信息安全。
第三十七條理財公司應當健全數據質量控制制度和流程，指定專門部門負責數據質量管理，確保數據信息真實、完整、連續、準確和可追溯，不得遲報、漏報、錯報或瞞報。
第三十八條理財公司應當建立健全會計核算和估值系統，嚴格執行《企業會計準則》和《指導意見》等規定，真實準確反映各項業務交易，確認和計量理財產品凈值。
理財公司發行的每只理財產品應當作為單獨的會計主體獨立進行會計處理，定期編制包括資產負債表、利潤表、產品凈值變動表、會計報表附注在內的完整財務會計報告，保證不同理財產品之間在投資者信息登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。
理財公司應當對自營業務、理財產品實施分賬管理、獨立核算，確保會計信息真實、可靠、完整。
第三十九條理財公司應當合理設定內部控制考評標準，內部控制職能部門至少每年對各部門和人員內部控制活動開展一次考評，考評結果納入績效考核指標體系，并及時報送董事會、監事會和高級管理人員。
理財公司應當對內部控制職能部門和內部審計部門建立區別于其他部門的績效考核機制和薪酬管理制度，以有利于其有效履行內部控制管理和監督職能。
第四十條理財公司應當將內部控制納入培訓計劃，確保每人每年接受不少于20小時的內部控制培訓。
第五章內部控制監督
第四十一條理財公司內部審計部門應當至少每年開展一次內部控制審計評估，并將審計評估報告報送董事會、監事會，同時與高級管理人員及時溝通審計發現問題。
內部審計部門應當跟蹤審計發現問題的整改落實情況，并及時向董事會報告。
第四十二條理財公司應當于每年4月30日前向銀保監會及其派出機構報送經董事會審議通過的上一年度內部控制報告。內容包括：內部控制執行情況、評價結果、整改情況、審計評估報告和銀保監會及其派出機構要求報送的其他材料。
第四十三條銀保監會及其派出機構應當對理財公司內部控制執行情況和有效性進行持續監管，逐步建立理財公司評價體系。
銀保監會及其派出機構應當將理財公司內部控制執行情況，作為非現場監管、現場檢查、現場調查和有關股東監管評級的重要考慮因素。
第四十四條理財公司及相關人員違反本辦法規定的，銀保監會及其派出機構應當責令限期整改，并依法采取監管措施或者實施行政處罰。
第六章附則
第四十五條本辦法由銀保監會負責解釋。
第四十六條本辦法自公布之日起施行。過渡期為本辦法施行之日起六個月。不符合本辦法規定的，應當在過渡期內完成整改。
內控管理制度 4
一、總則
為規范公司內部控制管理，提高公司治理水平，確保公司各項業務活動的合規性、有效性及風險可控性，特制定本內控管理制度。
二、內控管理目標
1. 確保公司資產安全完整，防范資產損失；
2. 提高公司業務運行效率，降低運營成本；
3. 確保公司財務報告的真實、準確、完整；
4. 遵循國家法律法規及公司規章制度，防范法律風險；
5. 強化風險管理，提高公司風險應對能力。
三、內控管理原則
1. 全面性原則：內控管理應涵蓋公司所有業務活動，確保各項業務的合規性；
2. 重要性原則：針對關鍵業務和重要風險領域，應建立更為嚴格的內控措施；
3. 適應性原則：內控管理應根據公司實際情況及市場環境的.變化進行調整和完善；
4. 有效性原則：內控管理應確保各項措施得到有效執行，實現內控目標。
四、內控管理職責
1. 公司董事會：負責制定內控管理制度，審議內控管理報告，監督內控管理的實施；
2. 公司管理層：負責組織實施內控管理制度，確保內控措施的有效執行；
3. 各部門負責人：負責本部門內控管理的具體實施，配合公司管理層開展內控工作；
4. 內部審計部門：負責對公司內控管理進行審計、監督和評價，提出改進建議。
五、內控管理措施
1. 建立健全財務審批制度，規范財務審批流程，確保財務活動的合規性；
2. 建立風險管理機制，定期進行風險評估和監測，及時應對潛在風險；
3. 建立內部審計制度，定期對公司業務活動進行審計，確保各項內控措施得到有效執行；
4. 建立信息報告制度，確保公司內部信息的及時、準確傳遞；
5. 加強員工培訓和教育，提高員工內控意識和風險意識。
六、內控管理評價與改進
1. 定期對內控管理制度的執行情況進行檢查和評價，發現問題及時整改；
2. 定期組織內控管理培訓和交流，提高內控管理水平；
3. 根據公司發展及市場環境的變化，不斷完善內控管理制度，提高內控管理的適應性和有效性。
七、附則
1. 本制度自發布之日起執行，如有修改，應經公司董事會審議通過；
2. 本制度的解釋權歸公司董事會所有。
內控管理制度 5
第一章總則
第一條為加強內部控制建設，為促進公司制度建設的系統化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。
第二條本辦法之內控制度建設管理是指對各類制度的起草、審批、執行、檢查、修訂、廢止等各環節進行統一規范。
第二章內控制度分類及部室職責
第三條本辦法之內控制度分為組織管理制度、專業管理制度、技術規范三類。
具體分類（略）
第四條根據內控制度內容分類：
1、制度基本內容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條根據管理活動的特點、性質及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規定、細則。
第六條公司制度按其效力范圍分為三級：
一級：在集團范圍內生效的制度文件；
二級：限于總公司本部、分公司、事業部和子公司內部生效的制度文件；
三級：總公司本部各部門內部、分公司各部門內部、事業部各部門內部、子公司各部門內部及項目部內部生效的制度文件。
第七條內控制度建設的歸口部門為審計部（內控部），主要職責是：負責制度體系建設及管理工作；根據風險評估及外部監管要求向各管理部門提出制度編寫要求；負責制度的初審與會審管理工作；負責制度起草部門編寫制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實情況檢查、執行效果評價；負責統籌制定制度優化方案，并負責逐項督導落實；定期在審計工作和專項內控建設工作中對各項內控制度進行評價、梳理和建議；及時向董事會匯報內控制度建設工作。
第八條公司的制度責任部門即公司制度的編制及督導執行部門為公司各業務單位和職能部門。各業務單位和職能部門負責公司制度的制定及督導執行（包括調研、起草、征求意見、編寫培訓教案及培訓計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等），以及制度整改建議落實等。
第九條制度的責任部門必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進行培訓、檢查制度執行情況、建立制度檔案（包括制度建設各個環節的內容）等。
第十條綜合部負責制度文件編號、發文、整理建檔等工作。
第十一條培訓部負責按照培訓工作相關要求組織實施培訓，達到培訓效果。
第十二條證券部負責再次審核及發布需要對外公告的內控制度。
第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業務流程是指為了實現特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。
第三章內控制度的制定、修訂和廢止
第十四條內控制度編制的流程：各業務單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認→各業務單位和職能部門起草初稿→各業務單位和職能部門組織與制度相關部門進行研討并征求意見（包括公司對口管理部門的意見）→內控制度建設管理人員（審計部或內控部）初審→各業務單位和職能部門根據制度的重要程度組織會審或會簽→經總經理室或董事會領導審批后以紅頭文件下發或經局域網發布（審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單）。
第十五條內控制度的修訂流程：各業務單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部（內控部）審核→提交公司例會審定→執行制度編制流程。
第十六條各業務單位和職能部門每年定期于12月末依據流程對由本部門負責的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執行。對于文件名以暫行規定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限（不能超過一年）。如有特殊情況，需經總經理室或董事會批準。
第十七條內控制度的廢止流程
1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。
2、對不能適應現實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門（制度責任部門）提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部（內控部）審核→提交總經理室或董事會審定→決定是否廢止。
第四章內控制度的督導執行
第十八條制度的貫徹：公司制度下發一周之內，各部門各機構要組織相關人員學習，對要制定具體的實施細則的，需在15個工作日內完成，下發一周內，各相關單位要組織相關人員進行學習貫徹。
第十九條制度的培訓：制度下發前，制度責任人要編寫制度培訓教案和培訓計劃，填寫制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部（內控部），在制度下發的15天內，審計部（內控部）牽頭會同制度責任部門對相關人員進行培訓。
第二十條制度的執行：各級管理制度必須嚴格執行，各單位檢查管理制度在本單位執行情況時，每一個環節都必須有檢查執行情況的原始紙質記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據。
第二十一條制度執行中特殊情況的處理
1、制度執行過程中，如果認為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或審計部（內控部）書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負責。
2、制度執行過程中，如果發現重大情況確實不能按制度執行的，制度的執行部門或相關部門必須履行請示報批程序，經制度責任人及以上層級領導同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質檔案備查。
第二十二條制度落實的督導檢查
1、前兩個月，制度責任人對各單位執行情況每月都要進行檢查；制度下發兩個月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關報告
2、審計部（內控部）在開展一年一度的各機構內控審計或內控建設專項工作的過程中，將視需要對內控制度的執行情況進行審計（檢查）。（上市監管標準和制度的差異、制度與實際執行的差異）
第五章內控制度的評審
第二十三條定期評審：每年12月初，審計部（內控部）組織公司各部門各機構對公司的'內控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。
第二十四條不定期評審：發生下列情況時，審計部（內控部）應適時組織公司制度體系或有關制度的評審活動。
1、國家宏觀經濟政策調整、重要法律法規實施、競爭對手的競爭態勢發生變化等影響公司經營環境改變時。
2、公司資源配置、經營方向和領域、組織機構等發生重大變化時。
3、公司對本公司的經營、管理策略進行重大調整時。
4、其他改變公司外部或內部經營條件的事項發生時。
第二十五條制度評審結果的運用
1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關內控制度的培訓、編制、修改、執行中止、廢止等事項；確定公司制度管理改進創新的空間和實施措施。
2、編制公司內控制度建設的評估報告。審計部（內控部）在每年的12月底，應根據制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關數據與信息的情況，編制公司內控制度建設的綜合評價報告，并提交董事會。
3、將制度評審的結果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據。
第六章內控制度的存檔管理
（略）
第七章附則
第二十六條所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門，本辦法由審計部（內控部）負責起草和修訂、培訓和解釋，經董事會批準后發布。
第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執行。
內控管理制度 6
第一章、總則
第一條、目的
為了加強和規范集團內部控制規范建設，提高集團經營管理水平和風險防范能力，促進集團可持續發展，同時規范內部控制評價程序，依據國家有關法律法規、《企業內部控制基本規范》及其配套指引和集團《內部市計監察制度》等桿關制度要求制定本辦法。
第二條、內部控制定義
本管理辦法所稱內部控制，是由集團及其各單位、董事會、監事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程，內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息總實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內的子公司、各BU、各業務單元及其各業務組織（以下簡稱“集團各單位”）。
第四條、基本原則
集團各單位應按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應性及成本效益原則實施內部控制。
第五條、建立與實施內部控制應圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五個要素進行。
第六條、集團市計監察組織具體負責實施內部控制規范建設，并按規定向董事會及具市計委員會以及相關領導匯報。內部控制規范建設包括設計、運行和評價。市計監察組織負責內部控制管理手冊和內部控制評價手冊的編制，組織編制內部控制制度手冊并進行市核。
第七條、集團各單位負責制定內部控制制度并匯總形成內部控制制度手冊，報經審核批準后執行。
第八條、集團各單位根據業務性質強化信息系統規劃、建設、運營、維護，實現自動控制，減少人為操縱。
第九條、集團應根據相關規定及《內部控制評價手冊》的要求，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行評價，對內部控制整體有效性發表評價意見。
第十條、集團各單位應將內部控制建設情況納入績效考評體系，將內部控制評價結果和整改情況作為內部績效考評的依據之一。
第十一條、一般情況下，集團各單位應按規定接受國家相關部門的監督檢查，集團統一委托具有相應資質的會計師事務所對集團內部控制進行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會計師事務所時須報集團財務部門、市計監察組織審議并經集團市批通過。如涉及上市公司會計師事務所變更的須按上市公司相關規定執行。
第二章、權力與責任
第十二條、集團應當根據國家有關法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制機制。
第十三條、董事會負責決策公司內部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內部控制的建立健全和有效實施，在出現重大內部控制缺陷時，及時決策內部控制缺陷解決方案。具體包括：
1、批準內部控制建設與實施的工作計劃：
2、批準年度內部控制自我評價的工作方案；
3、批準集團內部控制的重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制：
4、審閱和批準集團內部控制自我評價報告：
5、批準內部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：
6、批準內部控制與風險管理的重要文檔及重大、重要報告；
7、批準內部控制組織架構設計及職責方案：
8、督導集團內部控制與風險管理文化的培育；
9、批準按照公司章程規定由董事會批準的內部控制管理相關制度以及其他事項。
第十四條、監事會對董事會的建立與實施內部控制以及內部控制評價活動進行監督。
第十五條、集團市計監察組織對董事會負責，是其內部控制規范建設的常設機構，負貢集團內部控制建設日常管理和監督工作，并組織實施集團各單位的內部控制自我檢查與整個集團的內部控制自我評價工作。其主要職責包括：
1、組織市議內部控制建設工作計劃；
2、組織實施集團內部控制體系的建立、實施與完善：
3、組織內部控制手冊的編寫工作：
4、對內部控制建設工作中出現的重要問題提出解決方案并匯報；
5、組織編制并審核年度內部控制自我評價的工作方案：
6、組織實施內部控制自我評價工作，并對過程中違規違紀事件進行調查和處理；
7、組織審核內部控制自我評價報告；
8、審核其他需要提交董事會或監事會解決的相關內部控制重要事項及文檔。
第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業務涉及的內部控制建設（設計、運行和自我檢查）管理工作的.有效性負責，負責主持內部控制管理的日常工作，集團各單位為內部控制管理執行機構，主要履行以下職責：
1、負責組織制定本單位的內部控制制度及流程；
2、負責執行本單位的內部控制制度及流程，并根據本業務及管理變化情況，開展風險評估，對照風險點，制定或完善相應的內部控制措施，及時更新內部控制流程文檔，確保內部控制有效；
3、根據公司內部控制工作整體部署，負責組織落實本年度內部控制相關工作；
4、負責向集團審計監察組織提供本業務內部控制相關信息，主要包括內部控制設計、運行情況和對內部控制自我檢查情況，如遇內部控制重大變化應及時溝通：
5、按照集團年度內部控制評價方案，執行內部控制自我檢查工作，完成內部控制自我檢查底稿；并按照集團《內部控制評價手冊》提出所轄業務內部控制缺陷的初步認定（含內部控制缺陷整改方案），報經集團內控管理部門及決策機構批準后進行內部控制的整改：
6、負責配合集團信息管理部門、內控管理部門建立健全內控管理信息系統：
7、負責培育員工良好的內部控制管理素質。
第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構調整情況，并積極推動落實。
第十八條、審計監察組織協同集團IT流程部門梳理各業務流程，并對集團各單位相關人員進行流程設計方法輔導。
第十九條、內部控制規范建設應與集團SOPIC創新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價、修訂完善手冊）循環以逐步提升內部控制水平。
第三章、內部控制程序與方法
第二十條、集團須建立內部控制組織架構并明確匯報機制；根據集團發展戰略，按照SOPIC創新變革實施方案，確定集團內部控制規范建設整體目標。
第二十一條、集團審計監察組織負責組織實施內部控制規范建設。
1、明確年度內部控制規范建設項目目標；
2、制定年度內部控制規范建設實施方案，經董事會及其審計委員會審批后，按規定程序對外披露：
3、編制《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》；
4、協同IT流程部門督促各單位編制《內部控制制度手冊》及運行；
5、組織實施內部控制評價，審核各單位內部控制自我檢查底稿，出具內部控制評價報告，經董事會及其審計委員會審批后，按規定程序對外披露；
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團各單位實施內部控制規范建設。
1、對年度事業計劃（KPI）逐級分解并進行風險評估，確定公司層面和流程層面的重要風險領域或關鍵風險點，落實控制措施，完成風險控制文檔：
2、編制《內部控制制度手冊》并運行：
3、實施內部控制自我檢查，并編制內部控制自我檢查底稿，出具內部控制自我檢查報告并報送內控管理部門審核；
4、對制度流程進行細化、優化、簡化，完成內部控制缺陷整改。
第四章、內部控制記錄文檔
第二十三條、集團各單位在實施內部控制時應按規定記錄相關內部控制文檔，文檔的編制方法應符合《內部控制評價手冊》所附要求，主要包括：
1、集團及各單位的各項規章制度；
2、各項業務生成的各種原始資料；
3、與內部控制相關的各項記錄及會議資料：
4、內部控制自我檢查及評價過程中的資料。
第二十四條、內部控制管理部門應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關規定進行管理。
第五章、人員與培訓
第二十五條、內部控制所有崗位的人員應具備相應的職業道德和任職能力，應獲得相應的專業資質，應按相關規定參加繼續教育和培訓。
第六章、獎懲
第二十六條、對于違反內部控制相關規范的行為導致內部控制發生重要或重大缺陷時，包括設計和運行活動中的相關人員或單位，按規定給予懲罰。
第二十七條、在內部控制建設中有突出貢獻的，應給予表揚或獎勵。
第二十八條、未經授權批準或許可，任何個人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應追究有關人員的責任。
第七章、附則
第二十九條、審計監察組織內控管理部門負責本辦法的解釋，并依據本辦法修訂風險評估細則、內部控制評價細則和內部控制評價手冊，報經批準后執行。
第三十條、本管理辦法自董事會批準之日起實施。
內控管理制度 7
第一章總則
第一條為保障公司業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防范和化解經營風險，結合公司實際，特制定本制度。
第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第二章內部控制的目標、原則、結構和要求
第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：
一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；
二、保證全公司發展規劃和經營目標的全面實現；
三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；
四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；
第四條全公司要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。
內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。
二、完整性原則。
各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時性原則。
各項業務經營活動必須在發生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優先”的原則，建立并完善相關的規章制度。
四、審慎性原則。
各項業務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。
五、有效性原則。
內控制度應根據國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。
六、獨立性原則。
直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執行部門。
第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。
第六條內部控制的基本要求。
一、公司要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。
在各項業務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
�。ㄒ唬┳钥胤谰�。
各業務部門應根據防范本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。
�。ǘ┗タ胤谰�。
應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
�。ㄈ┍O控防線。
應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。
三、公司在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度
�。ㄒ唬┎块T責任分離。
1、資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；
2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。
3、會計核算和現金出納。
4、固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。
5、現金、有價證券的保管與核算。
6、各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷。
7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。
8、其他有必要實行責任分離的部門。
（二）崗位責任分離。
1、各項業務的授權審批與具體經辦。
2、資信調查、風險評估與貸款審批發放。
3、市場開拓與業務處理。
4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。
5、其他有必要實行責任分離的崗位。
四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料
�。ㄒ唬┩暾�。
應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。
（二）真實性。
各類信息資料應真實準確。
（三）保密性。
貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
（四）安全性。
務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。
五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。
�。ㄒ唬⿲σ馔鉃暮叭藶樵蚩赡艹霈F的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。
�。ǘ⿲χ匾瓣P鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。
六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。
第三章組織結構內部控制
第七條組織決策控制。
一、制衡系統。
建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。
三、關系協調。
�。ㄒ唬┛v向協調。
應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級
負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。
（二）橫向協調。
建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協
調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。
第八條人事制度控制。
一、崗位職責。
按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業務，必須有兩人以上簽字或授權。
二、調配任用。
�。ㄒ唬╀浻谜{配。
嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。
�。ǘ┻x拔任用。
制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。
三、培訓開發。
應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。
四、考核機制。
建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。
第九條領導職權控制。
一、權力監督。
加強對領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。
二、任期責任。
在領導的`任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。
第四章計劃財務內部控制
第十條計劃目標控制。
一、目標設計。
計劃目標應根據全公司統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。
二、運作程序。
充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。
三、組織執行。
按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。
四、目標調整。
計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。
第十一條資產負債比例控制。
一、組織決策。
應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。
二、計劃監測。
嚴格執行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執行情況進行檢查、監測和分析。
三、利率執行。
認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告并予以糾正。
第十二條財務核算管理控制。
一、組織決策。
應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。
二、管理及授權。
�。ㄒ唬┍仨氄鎸崱蚀_、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。
�。ㄈ┴攧罩笜说姆峙�、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。
三、各項收入應及時、足額、完整入賬。
嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
（一）嚴格執行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。
（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。
�。ㄈ┲贫ú栏褡裱M用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。
建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業務的本、量、利分析。
第十三條固定資產（低值易耗品）管理控制。
嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。
第五章資金營運內部控制
第十四條計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監測。
第十五條資金調度控制。
資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯系，采取補救措施。
第六章貸款業務內部控制
第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全公司總體發展戰略及信貸制度規定。
二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。
三、必須按照公司的有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責任分離。
建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。
二、操作程序。
應針對貸款業務調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。
三、分級審批。
應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。
二、建立健全并嚴格執行企業信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。
四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
五、發放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法務部門審查。
六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵（質）押、房屋財產保險、第三者保證。
第七章內部審計制度
第二十條公司建立內部審計制度，對公司各部進行內部審計。
一、部門職能
1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；
2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經理匯報工作；
3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關政策、財經法規、公司的財經制度、董事會決議、公司經營目標的完成情況等進行審計監督；
4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執行、財務收支、投資及資產安全等經濟活動進行審計；
5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進行審計；
6、負責對公司及各所屬單位經濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；
7、負責對下屬單位經理離任的經濟責任等有關審計事項；
8、負責對公司重大經營活動、重大投資項目、重大經濟合同的進行審計監督；
9、負責后續審計工作，督辦經集團領導批準的審計結論和處理意見的執行情況，并向董事會匯報；
10、負責對內審工作中發現的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調查，并將調查結果報告集團領導；
11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；
12、負責公司董事會及總經理交辦的其它審計工作。
內控管理制度 8
為了提高會計信息的質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進單位內部會計控制的建立和健全，加強內部監督，進一步規范經費使用和經費運作的行為，特制訂本規范。
預算管理的內部控制
一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來反映和說明。預算管理是對單位業務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門匯總后，經校長辦公會審議后，上報區領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執行情況，如發現執行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門預算執行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
貨幣資金的內部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態存在的資產，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，并報批上級領導。
三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業務人員來辦理貨幣資金的收付業務。
1、各種收支業務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內的支出業務由總務主任負責審批，超過300元的支出業務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。
2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額。現金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據盤點表的項目盤點庫存現金，并同現金日記帳余額進行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發生。
四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內部控制
一、存貨是單位重要的資產項目，加強存貨的'內部控制和管理，確保存貨資產的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領用、發出業務的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓詹块T審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質量檢驗單，復核貨物的數量和相關的質量檢驗。存貨的領用和發出，需經總務部門的批準，應以經審核的領料和發出的憑證為依據。
四、對存貨的入庫、領用和發出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發現存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規定及時入帳。
固定資產的內部控制
一、固定資產是單位固定資金的實物形態。加強固定資產管理、保養、維修，使固定資產在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學校的固定資產，指有專人或部門負責管理，固定資產管理部門應建立固定資產登記帳冊。固定資產使用部門建立固定資產卡片，需詳細記錄固定資產實物數量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養、報廢等情況。財務部門應設立固定資產總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產增減進行核算，并定期進行核對。
三、固定資產的增減，有規定的審批權限（五萬內（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區教育局資產中心處理。）如要購置固定資產，須有使用部門提出申請，由固定資產管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產管理部門要編制詢價報告，經討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產的處置，也應由固定資產使用部門提出，并填制固定資產報廢審批單，按規定的審批權限進行。
四、年度進行固定資產盤點，是保護財產安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內容包括固定資產名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經一定的批準程序才能進行帳面調整。
五、固定資產管理部門或人員，要加強對固定資產維修和保養工作，每年應編制固定資產維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業務的原始憑證，經審批后交財務部門。
工程項目內部控制
一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報�？倓詹块T，校總務部門核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業務，對工程項目業務建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進行審批，經辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見辦理項目業務。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
六、工程項目價款支付業務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。
七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產清單，辦理資產移交手續，列入單位的固定資產。
流動負債內部控制
一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現已承擔的義務、負債的償還會導致經濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。
二、對流動負債，按其經濟內容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發生日期、內容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動負債經確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規定、核銷帳戶。
會計報表的編制與報送內部控制
一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經濟活動成果和現金流量。
二、按照國家統一會計制度的規定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關部門。
三、編制和報送的財務報告，應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內容完整。
四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進行考核。
五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
內控管理制度 9
第一章總則
第一條為了引導企業加強對資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本指引。
第二條本指引所稱資金，是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。
第三條企業至少應當關注涉及資金管理的下列風險：
�。ㄒ唬┵Y金管理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。
�。ǘ┵Y金管理未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。
（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律法規要求，可能導致受到處罰造成資金損失。
（四）資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真。
�。ㄎ澹┯嘘P票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失、法律訴訟或信用損失。
第四條企業在建立與實施資金內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：
（一）職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。
�。ǘ┈F金、銀行存款的管理應當合法合規，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的.核對應當按規定嚴格執行。
（三）資金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時。
�。ㄋ模┢睋馁徺I、保管、使用、銷毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。
第二章職責分工與授權批準
第五條企業應當建立資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
資金業務的不相容崗位至少應當包括：
�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執行。
（二）資金的保管、記錄與盤點清查。
�。ㄈ┵Y金的會計記錄與審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
內控管理制度 10
為規范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節約財政資金。加強廉政建設，促進政府采購公開、公平、公正。根據《中華人民共和國政府采購法》等相關法規，特訂本制度。
一、政府采購適用范圍
本鎮內政府機關，實行預算管理的事業單位、鎮屬部門、
站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內的.或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。
二、政府采購的形式和運作程序
落實采購計劃：各單位為了確保行政任務和事業計劃的完成，需購買物品或取得勞務時，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領導簽批后，報財政所確定落實采購計劃。
三、政府采購的方式
政府采購應當采取以下方式：公開招標、競爭性談判、邀請招標、單一來源采購、詢價。具體采購方式由鎮采購辦、機關主管、后勤組按規定的程序組織實施，公開招標應作為政府、采購的主要采購方式。
四、采購程序
先由各機關各部門、站所根據工作需求填報“政府采購申請表”報鎮采購辦，并經分管領導審核簽定，財政局鄉財局和，采購辦要簽審核意見，鎮采購辦根據采購內容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮采購辦審核，由鎮采購中心安排采購，如果由鎮采購辦采購的，需報分管采購領導審批后，由鎮采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領導審批后，財政所直接付給供應商。
五、政府采購預算和計劃
鎮財政部門在編制年度預算的同時編制政府采購預算，應本著實事求是和節約的原則，充分考慮實際需要與財力可能，鎮采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。
六、政府采購的監督檢查、紀律要求
凡納入政府采購制度范圍的部門，未經同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關采購行為進行監督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀行為，有權控告和檢舉。
內控管理制度 11
對于一個學�；騿挝坏呢攧展芾�，都會制定各方面的財務管理制度，以下整理了某學校的財務管理內部控制制度，僅供參考。
為了規范學校會計行為，保證學校國有資產安全，全面提高學校財務運行質量，根據《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學校實際，制定本制度。
一、目標和原則
安徽農業大學財務管理內部控制制度的目標是：
第一，嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；
第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。
安徽農業大學財務管理內部控制的原則是：
在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則。即：制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，體現財務管理的要求，合乎財務規范，針對學校的特點，便于操作和執行，有利于控制和檢查。
二、基本內容
1、會計事項相關人員的職責權限應當明確
（1）記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
（2）記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。
2、重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確
�。�1）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。
（2）決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3、進行財產清查
財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產清查，確定各項財產的實存數，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內部控制的具體辦法
對財務負責人的稽核
1、是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。
2、對單位重要經濟業務是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執行情況。
3、會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務機構是否定期進行監督和檢查，會計人員實行會計委派制。
4、是否保障本單位會計人員的業務培訓和繼續教育。
5、反映的問題是否及時作出處理。
對二級財務的稽核
1、會計核算是否按高校會計制度的`要求進行。
2、會計指標是否口徑一致、相互可比。
3、會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。
4、單位會計核算是否符合會計處理基礎，收入與相關的費用支出是否相互配比。
5、發生的經濟業務內容是否真實、合法。
6、以下內容對二級財務同樣有效。
對現金出納業務的稽核
1、是否做到日清月結，帳實相符。
2、現金日記數字準確，逐筆記帳。
3、是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定范圍內。
4、是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。
對銀行出納業務的稽核
1、根據經濟業務內容正確填開現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。
2、銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節表，并與總帳核對相符。
3、各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。
4、及時辦理銀行票據的結算與交換，發現問題及時查找。
5、妥善保管銀行票據及相關印章，做到票據和印章分開放置。
對審核、制單業務的稽核
1、審核原始憑證是否真實、合法、有效。
2、報銷手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。
3、對審核中發現的問題是否及時匯報。
4、記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。
對復核業務的稽核
1、記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。
2、是否及時復核和傳遞記帳憑證。
3、記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4、發現問題是否及時匯報。
對記帳業務的稽核
1、帳戶設置是否合理、有序。
2、是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3、帳簿記錄發生錯誤時，是否按規定的方法進行更正。
4、月末是否及時結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、是否根據要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數字及時反饋。
6、是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業務的稽核
1、是否按月準確、及時地發放工資、代扣相關款項。
2、是否按月做好工資數字備份，并將工資冊及相關資料裝訂存檔。
3、是否及時做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。
4、是否按照規定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。
學生收費及助學金管理業務的稽核
1、是否按年級、專業分別核實、準確收費。
2、對學生繳費系統是否定期維護。
3、對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。
4、是否定期清理學生欠費。
5、是否及時發放助學金，并根據相關部門書面通知及時對助學金作出調整。
對�？貥I務的稽核
1、是否定期報送專控及社會集團購買力報表。
2、是否建立專控及社會集團購買力統計臺帳。
對公積金管理業務的稽核
1、是否按照有關規定和在編人數準確計算及時調整職工公積金并按月交納。
2、是否按規定支取和返還職工公積金。
3、是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
對醫療保險業務的稽核
1、是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。
2、是否隨人員變動和工資增加及時調整醫療保險金。
對票證管理的稽核
1、是否按規定及時購入財政發票并進行編號登記。
2、是否建立和完善發票領用審批、登記手續。
3、發票存根交還時，是否及時查驗，發現問題是否及時處理。
4、是否定期核對庫存發票，催交長期領用未交發票。
5、是否按時整理發票存根并送財政廳核銷。
6、是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發票準購證。
對財務文檔、財務檔案管理的稽核
1、是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
2、是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。
3、是否按照規定定期移交學校檔案室。
4、收發文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學校檔案室。
對外匯管理業務的稽核
1、是否按規定辦理外匯審批手續。
2、是否及時合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業務。
3、對發生的經濟業務是否及時登記入帳。
4、月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。
內控管理制度 12
第一章總則
第一條為加強學校內部會計監督，規范財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內部會計控制規范》（試行）等相關規定，結合學校實際制定本制度。
第二條學校財務內部控制制度的基本目標
�。ㄒ唬┮幏秾W校會計行為，保證會計資料真實、完整。
�。ǘ┒氯┒础⑾[患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整。
�。ㄈ┐_保國家有關法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行。
�。ㄋ模┍ＷC學校能及時發現風險并控制風險。
第三條學校財務內部控制制度的基本原則
（一）合法性原則：符合國家有關法律法規和基本規范，以及學校的實際情況。
�。ǘ┢降刃栽瓌t：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。
�。ㄈ┫到y性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
�。ㄋ模恐菩栽瓌t：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。
�。ㄎ澹┖侠硇栽瓌t：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
�。┲斏餍栽瓌t：強化校內約束機制，以有效防范各種風險為核心。
第四條財務內部控制制度的內容財務內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會計核算程序內部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。
第二章內部機構崗位設置控制
第五條各會計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經辦，審批與經辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管， 第三章貨幣資金內部控制
第六條根據“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
第七條出納人員辦理現金收付業務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據。
第八條積極推進無現金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發放到職工個人或學生個人的費用直接發放到個人的'銀行卡。
第九條現金管理
�。ㄒ唬﹪栏褡袷貒椰F金管理條例和國庫集中支付相關規定。庫存現金必須控制在銀行核定限額之內，不得坐支現金，庫存現金做到日清月結，賬款相符。
（二）收入現金要認真驗證貨幣真偽，誤收假幣由當事人負責賠償。發現長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。
（三）定期檢查現金管理執行情況。
第十條銀行存款管理
�。ㄒ唬┤：怂銌挝唤y一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業務，不得私自在商業銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。
�。ǘ﹪栏褡袷貒毅y行的結算制度和結算紀律，接受開
戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。
�。ㄈ┟吭卤仨毰c銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調節表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。
第十一條銀行票據、印鑒管理
�。ㄒ唬┿y行票據的管理和簽發，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據的簽發工作。
�。ǘ┿y行票據必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發沒有真實業務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據要妥善保管，如有丟失，責任自負。
（三）專人負責保管空白銀行票據，設立銀行票據登記薄，及時登記票據的購入、使用和注銷情況。
�。ㄋ模╊A留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管。
（五）財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發票、收據等票據。
第十二條網上銀行支付管理
（一）網上銀行支付業務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責復核、發送。錄入人員和復核、發送人員分別保管網上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。
�。ǘ┿y行出納人員辦理網銀錄入業務必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。
�。ㄈ⿵秃恕l送人員核對錄入到網上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發送。
第四章會計核算程序內部控制
第十三條批準程序控制
�。ㄒ唬┡鷾实膶哟�，根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業務處理行為負責。
（二）每筆經濟業務，在手續上必須做到：
1、上級審批、下級經辦，使上下級之間互相監督與控制。
2、一個崗位經辦，另一個崗位復核，崗位之間受到監督與控制。
�。ㄈ╊A算資金實行責任人限額審批，實行經費開支經濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其余部門經費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經費的審批權限為單筆業務開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負責人會簽審批；5000—XX0元（不含XX0元）的報經分管校領導批準；XX0以上的需經分管校領導和協助分管財務的校領導會簽；院長基金、控管經費需院長批準。
�。ㄋ模榭刂瀑Y金流量，單筆業務支付超過5萬元（含5萬元）須經財務處長審批同意后方可支付。
（五）暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續，長期占用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。
第十四條會計核算控制
（一）會計核算人員必須按照國家有關財經法規和學校財務規章制度，認真審核每一筆經濟業務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經審核無誤后錄入、打印記賬憑證。
�。ǘ┗巳藛T對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核。
�。ㄈ⿻嬋藛T在處理有關業務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。
�。ㄋ模┟鞔_原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續。
（五）會計賬簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據，做到全面、連續地記錄和反映學校的經濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現金、銀行存款賬戶做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。
（六）會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發現賬務處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。
第十五條會計報表控制
會計報表的種類、格式和內容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規定編制，會計報表的以財務制度編制為依據，做到數字準確，內容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。
第五章預算管理控制
第十六條建立健全學校預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。
第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據學�？傮w發展規劃和年度事業發展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制。
第十八條學校年度預算，由學校黨委會批準。
第十九條學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施。
第二十條學校年度校內預算經批準后嚴格執行，一般情況下不予調整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。
第二十一條財務處定期對預算執行情況進行分析、考核，將實際執行數據與預算對比，分析產生差異的原因，及時采取改進措施，確保年度預算的完成。
第六章會計電算化控制
第二十二條會計電算化系統管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統進行相應操作，密碼嚴格保密并經常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進入系統操作。
第二十三條財務數據必須定期進行備份并妥善保存；對用于數據備份的磁盤、光盤等存貯介質應注意防潮、防塵和防磁。
第二十四條會計軟件的修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環節必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后方能實施修改，所有與軟件修改有關的記錄必須打印存檔，系統操作人員不得參與軟件的修改。
第七章風險控制
第二十五條學校對籌資方向、籌資渠道、籌資規模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。
第二十六條學校的所有資產不得以任何形式對外擔保、抵押、質押。
第八章附則
第二十七條本制度從發布之日起執行，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執行。
內控管理制度 13
第一章總則
第一條為規范和加強公司內部控制，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續發展，特制定本制度。
第二條本制度所稱內部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
第三條內部控制的目標是：
�。ㄒ唬┖侠肀ＷC公司經營管理合法合規。
�。ǘ┍Ｕ瞎镜馁Y產安全。
�。ㄈ┍ＷC公司財務報表及相關信息真實完整。
（四）提高經營效率和效果。
（五）促進公司實現發展戰略。
第四條公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及各種業務和事項。
�。ǘ┲匾栽瓌t。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
第五條公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：
�。ㄒ唬┠繕嗽O定，是管理層根據公司的風險偏好設定戰略目標。
�。ǘ﹥炔凯h境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。
（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現的內部和外部風險因素。
�。ㄋ模╋L險評估，是指公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
�。ㄎ澹╋L險管理策略選擇，是指管理層根據公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
（六）控制活動，控制活動是指公司根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
�。ㄆ撸┬畔⑴c溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。
（八）內部監督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條公司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環節，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。
第七條公司內控制度除涵蓋對經營活動各環節的控制外，還包括貫穿于經營活動各環節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、職務授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第二章內部環境
第八條公司須根據國家有關法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構。
第九條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實施有利于公司可持續發展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：
�。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
�。ㄈ╆P鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
�。ㄋ模┱莆諊颐孛芑蛑匾虡I秘密的員工離崗的限制性規定；
�。ㄎ澹┯嘘P人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。
第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理觀念，強化風險意識。
公司高級管理人員應當在公司文化建設中發揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風險評估
第十五條公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。
第十六條公司開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。
第十七條公司識別內部風險，重點關注下列因素：
�。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素；
（二）組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素；
�。ㄈ┭芯块_發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素；
�。ㄋ模┴攧諣顩r、經營成果、現金流量等財務因素；
（五）營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素；
�。┢渌嘘P內部風險因素。
第十八條公司識別外部風險，重點關注下列因素：
�。ㄒ唬┙洕蝿荨a業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素；
�。ǘ┓煞ㄒ�、監管要求等法律因素；
�。ㄈ┌踩�定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
�。ㄋ模┘夹g進步、工藝改進等科學技術因素；
�。ㄎ澹┳匀粸暮Αh境狀況等自然環境因素；
�。┢渌嘘P外部風險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。
公司進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。
第二十條公司根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。
公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給公司經營帶來重大損失。
第二十一條公司應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。
第二十二條公司應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。
第四章控制活動
第二十三條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。
第二十四條不相容職務分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。
公司對于重大的業務和事項實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的`處理程序，保證會計資料真實完整。
公司依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。
第二十七條財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。
第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營情況分析制度，經營層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。
第三十一條公司根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。
第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內部信息的方式是：財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、辦公網絡等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監管部門等渠道。
第三十五條公司內控職能部門須將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發揮信息技術在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
�。ㄒ唬┪唇浭跈嗷蛘卟扇∑渌环ǚ绞角终肌⑴灿霉举Y產，牟取不當利益；
（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；
�。ㄈ└呒壒芾砣藛T濫用職權；
�。ㄋ模┫嚓P機構或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第六章內部控制的檢查監督
第三十九條公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應通過內控制度的檢查監督，發現內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。
第四十條公司應制定內部控制檢查監督辦法，該辦法至少包括如下內容：
�。ㄒ唬﹫绦卸聦炔靠刂茩z查監督的授權；
（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監督的配合義務；
�。ㄈ﹥炔靠刂茩z查監督的項目、時間、程序及方法；
（四）內部控制檢查監督工作報告的方式；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂茩z查監督工作相關責任的劃分；
�。﹥炔靠刂茩z查監督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內部控制檢查監督工作進行指導，并審閱檢查監督部門提交的內部控制檢查監督工作報告。
第四十二條檢查監督工作人員對于檢查中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內部控制檢查監督工作報告中據實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當的改進措施。
第四十三條檢查、監督過程中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發現的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。
內部控制檢查監督的工作資料，保存時間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據內部控制檢查監督工作報告及相關信息評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。第四十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：
�。ㄒ唬﹥瓤刂贫仁欠窠⒔∪�
（二）內控制度是否有效實施。
（三）內部控制檢查監督工作的情況。
（四）內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況。
�。ㄎ澹⿲Ρ灸甓葍炔靠刂茩z查監督工作計劃完成情況的評價。
�。┩晟苾瓤刂贫鹊挠嘘P措施。
（七）下一年度內部控制有關工作計劃。
第七章附則
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定執行。本制度與國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定不一致的，以國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定為準。
第四十七條本制度由負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
內控管理制度 14
第一章總則
第一條為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業內部控制規范》等有關法律法規，制定本制度。
第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內部控制。
第三條本制度所稱內部控制是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。
內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業目標的實現。
第四條內部控制的制訂原則
1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規的規定和有關政府監管部門的監管要求。
2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業務和事項。
3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項、高風險領域與環節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
4、有效性原則。本制度相關具體業務控制能夠為內部控制目標的實現提供合理保證。企業全體員工應當自覺維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。
5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業務控制，涉及的企業的機構、崗位設置和權責分配科學合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監督。
6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業務控制，合理體現了企業經營規模、業務范圍、業務特點、風險狀況以及所處具體環境等方面的要求，并隨著企業外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。
7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。
第二章貨幣資金
第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條資金內部控制的關鍵控制點：
1、職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理；
2、現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；
3、與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。
第七條貨幣資金不相容崗位包括：
1、貨幣資金支付的審批與執行；
2、貨幣資金的保管和盤點清查；
3、貨幣資金的會計記錄和審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的等級工作。
第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。
第九條企業取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。
第十條企業需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
第十一條企業應定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。
第十二條會計印章管理的要求。
1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、銀行印鑒的`個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員管理。
3、現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。
4、財務專用章、發票專用章等印章，由會計機構負責人或其指定人員管理。
5、會計人員印章應由本人自行保管使用。
6、會計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。
7、會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。
第十三條票據管理的要求。
1、空白支票等銀行票據和其他有價證券由出納員保管。
2、發票應由專人保管使用，按照規定開具發票。發票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定專人負責。發票開具人員從指定人員處領用發票后，會計人員進行備查登記。發票存根聯應交存會計機構存檔。
第三章采購與付款
第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業外購商品并支付款項的行為。企業外購勞務并支付價款的控制可參照執行。
第十五條采購與付款內部控制關鍵控制點：
1、權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理；
2、請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確；
3、采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確；
4、付款方式、程序、審批權限等應當明確。
第十六條企業采購與付款業務的不相容崗位包括：
1、請購與審批
2、詢價與確定供應商
3、采購合同的訂立與審核
4、采購、驗收與相關的會計記錄
5、付款的申請、審批與執行
第十七條各部門負責人根據部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。
第十八條根據審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關優惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。
第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據入庫單及收到的發票填寫付款申請，財務中心依據合同協議、發票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。
第二十條由于質量或規格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合
退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門應向財務中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務中心盡快聯系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。
第四章存貨
第二十一條本制度所稱存貨，是指企業日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。
第二十二條存貨內部控制關鍵控制點：
1、存貨的驗收、領用、盤點及處臵的控制流程清晰；
2、存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規定。
第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預備入庫的商品的數量、質量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的入庫單（一聯倉庫留存、一聯交采購部門留存、一聯送交財務中心登記入賬）。由供應商直接運抵現場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關人員必須到現場驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。
第二十四條倉儲部門必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數量、規格、單價及金額等。財務中心審核采購合同、入庫單及采購發票等單據是否準確、真實，經審核無誤后按相關會計規定進行賬務處理。財務中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。
第二十五條存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的領用單（一聯倉庫自存、一聯領用部門留存、一聯送交財務中心登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。
第二十六條公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務中心賬表數據核對，對盤點差異進行分析，將分析結果按相關規定上報，倉儲部門根據審批意見進行處理。
第二十七條財務中心按公司規定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備的應及時進行賬務處理。
第五章固定資產
第二十八條本制度所稱的固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。
第二十九條固定資產內部控制關鍵控制點：
1、固定資產取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確；
2、固定資產取得、驗收、使用、維護及處臵等環節的控制流程應當清晰；
3、固定資產成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會計處理符合國家規定。
第三十條對一般固定資產的采購由使用部門根據實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購；對重大固定資產投資項目，需相關部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產投資預算，報公司股東會、董事會或類似權力機構審批。
第三十一條固定資產管理部門依據申購單、送貨單及發票對新增的固定資產進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產交付給申購部門。
第三十二條固定資產使用部門應制定安全防范措施，防止固定資產丟失、損壞等現象發生；根據固定資產的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規定權限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見進行處理。
第三十三條財務中心會同固定資產使用部門每年至少組織一次固定資產的清查工作，并負責固定資產的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產所有權的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據合理的證據及按規定權限審批后，及時進行賬務處理，確保賬實相符。
內控管理制度 15
學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。
一、預算管理：
1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。
4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。
二、收入管理：
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶�；锸迟M入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產管理：
�。ㄒ唬┈F金管理：
1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。
2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。
3、財務人員每日按時記好現金日記賬。
4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
（二）銀行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。
4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。
5、按照財務要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長室。
（三）財產物資管理：
1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。
2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
（四）票據領用制度：
1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。
五、經費報銷制度：
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的申購流程和報銷制度，履行相關手續后再予以辦理。對校產設備作好詳細的'登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。
3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。
�。ǘ┎盥觅M報銷規定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。
4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。
�。ㄈ⿲W生代管費等費用預收及退款結算規定：
1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規定開具收據，并及時存入銀行賬戶。
3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：
（1）造好清退表冊；
（2）學生逐個簽字；
�。�3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；
�。�4）領取現金退給學生。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品采購應按教育局的相關規定，由學校按集中采購�？倓仗庁撠煶闪⒄袠诵〗M，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。
2、各處室及專業部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規定的流程予以辦理。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。
3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。
4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
【內控管理制度】相關文章：
內控管理制度12-17
內控預算管理制度02-16
（合集）內控管理制度12-17
采購內控管理制度07-28
公司內控管理制度02-08
內控管理制度（精選14篇）06-13
預算業務管理制度內控模板06-30
醫院采購內控的管理制度（精選20篇）12-09
國有資產內控管理制度11-14