費用管理制度（通用20篇）
在生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家整理的費用管理制度，希望對大家有所幫助。
費用管理制度 1
1)物業總機及各分機的日常管理由前廳部執行和落實。部門不得通知總機開關本部門管轄范圍以外的`分機。部門如遇業務欠費、安全問題等特殊原因需關閉管轄范圍以外的分機，須向前廳部或當班大堂副理提出申請、說明理由，由總機做好相應記錄。
2)各部門管轄范圍以內且經物業批準的分機開關外線、長途，須由部門經理本人通知總機(長途開啟只限部門經理本人辦公用分機)，部門經理未在店內時可由當班級別最高的管理人員向大堂副理提出申請、說明理由。
3)物業各部門可開通外線的分機、直撥電話及其話費額度由總經理辦公室確定，財務部每月進行審核并于每月六日之前將上月電話費用表交至總經理辦公室，每月話費超額部分由財務部開出扣罰通知至總經理辦公室，再由總辦于每月工資中扣出。
費用管理制度 2
搞好公司的安全費用管理工作，保障公司的安全費用切實的為員工落實，維護企業員工的合法權益，確保公司生產，經營活動正常有序地開展.根據《中華人民共和國國家安全生產法》及《危險化學品管理條例》作的各項規定，結合本公司的.實際情況，特制定本制度
一、按照國家規定，每年提取公司銷售額的4%作為公司的安全費用；安全生產費用是指企業按照規定標準提取，在成本中列支，專門用于完善和改進企業安全生產條件的資金。安全生產費用優先用于安全技術措施的實施及為滿足和達到安全生產標準而進行的整改。
二、安全生產費用應當按照項目計取、確保需要、企業統籌、規范使用的原則進行管理。財務應將安全費用納入公司財務計劃，保證�？顚Ｓ�，并督促其合理使用。
三、安全費用應當用于以下安全生產事項：
1.安全技術措施工程建設；
2.安全設備、設施的更新、改造和維護；
3.安全生產宣傳、教育和培訓；
4.勞動防護用品配備；
5.安全生產檢查與評價支出；
6.配備必要的應急救援器材、設備和現場作業人員安全防護物品支出；
7.完善、改造和維護安全防護設備、設施支出，主要是指：是指車間、庫房等作業場所的監控、監測、通風、防曬、調溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作等設施設備。
8.重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出。
9.進行應急救援演練支出。
10. 其他與安全生產直接相關的支出。
四、企業安全員應建立安全費用臺帳，記錄安全生產費用的費率、數額、支付計劃、使用要求、調整方式等條款。安全工作結束，多余的安全生產費用納入財務，由主辦會計管理。
五、總經理對安全生產費用全面領導。審批安全費用提取、安全投入計劃、經費使用報告、安全經費提取和使用情況年度報告。
六、財務部負責對安全生產資金進行統一管理，審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經費使用等，根據年度安全生產計劃，做好資金的投入落實工作，建立安全經費臺帳，確保安全投入迅速及時。
七、安全生產領導小組負責審核、匯總并編制公司安全投入計劃，審核安全投入報告，監督檢查安全投入落實情況，匯總并建立公司安全經費投入臺帳，編制年度安全經費提取和投入情況報告。
八、安全生產費用實行專戶核算。企業應當按規定范圍安排使用，不得挪用或擠占。年度結余資金結轉下年度使用；安全生產費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。
九、各部門主管按照職責分工對有關專業安全生產費用計取、支付、使用實施監督管理。
十、發現安全費用支取人擅自挪用安全費用的，公司將按情節嚴重程度嚴肅處理，處理辦法由董事會討論決定。
十一、本制度由公司安全生產領導小組負責解釋。
費用管理制度 3
1、目的
為加強本單位安全生產費用管理，建立安全生產投入長效機制，特制定管理、暫行辦法。
2、使用范圍
本辦法適用于本單位的安全生產費用的提取和使用。
3、引用法規及相關文件
《安全生產法》、《職業病防治法》、《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》
4、術語
安全生產費用：是指企業按照規定標準提取，在成本中列支，專門用于完善和改進企業安全生產條件的資金。
5、實施程序
5.1 安全生產費用管理按照“企業提取、安委監管、確保需要、規范使用”的原則進行。
5.2 安全管理機構根據安全生產費用的規定適用范圍、安全生產情況、相關部門安全投入計劃及年度安全生產費用提取預算額。
5.3 財務部按規定及計劃提取安全生產資金，納入年度財務預決算，實行�？顚Ｓ�。
5.4 安全生產費用的使用，應由項目部根據現場實際情況，填寫安全生產費用月度審批表，安全管理機構審核，主管領導審批后方可執行。
5.5 安全生產費用的計提標準為工程造價，土建部分2%的標準提取使用、安裝部分1.5%標準提取使用。
5.6 安全生產費用的使用范圍：
1）現場作業人員勞動保護用品（安全帶、安全帽、安全網、安全鞋、工作服等）；
2）安全設施及特種設備的檢測檢驗支出；
3）臨時用電工程設施；
4）消防設施、器材的購買、維修、更換；
5）應急救援器材、設備、藥品、急救箱等；
6）安全生產宣傳教育和培訓、安全技能培訓及進行應急救援 演練支出；
7）安全生產檢查及評價費用支出；
8）危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出；
9）施工現場安全防護所需設施、材料、機械、人工等費用支出；
10）安全技術措施費用；
11）安全生產適用的.新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出；
12）安全監控設施；
13）職業健康體檢所發生的費用；
14）文明三區、標準化建設所需費用；
15）其他與安全生產直接相關的支出。
5.7 應將安全生產費用優先用于滿足安全生產監督管理部門對企業安全生產提出的整改措施或達到安全生產標準所需支出。
本制度由安全生產管理機構負責解釋。
費用管理制度 4
第一條費用管理范圍
醫院的費用包括醫療支出，藥品支出，管理費用，其他支出，待攤費用。
一、醫療支出是指醫院在醫療經營活動中所發生的各項費用，包括：醫技人員工資、福利、差旅費、進修培訓費、辦公費、折舊費、修理費、衛生材料，其他材料消耗管理費用攤銷及其他費用。
二、藥品支出是指醫院在醫療經營活動中所發生的各項費用，包括：藥劑人員工資、福利、差旅費、進修培訓費、辦公費、折舊費、修理費、衛生材料，其他材料消耗、管理費用攤銷及其他費用。
三、管理費用是指醫院的行政管理部門為管理和組織醫療經營活動所發生的費用。
1、管理人員工資、福利、差旅費、辦公費、折舊費、修理費。
2、工會經費，公積金、離退休人員費用、養老保險金、失業保險金、利息支出、水電費、郵電費、租賃費、業務招待費、廣告費等等。
四、其他費用是指除上述各項費用外，所發生的費用，
五、待攤費用是指已經支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期在一年以內的各項費用。如領用數額較大的低值易耗品，如印刷費、報刊費等。
第二條費用計劃管理
各部門應根據各自醫療業務的特點及管理情況，按照第一條規定的費用管理范圍，列支費用，由財務科負責匯編醫院費用。
第三條加強費用審批管理
1、醫院的費用應納入財務計劃，經院長辦公會議討論批準后實施。
2、對計劃內的'費用計劃由各歸口部門掌握使用。
3、對超計劃使用的費用，須寫明超支原因，經院長同意后，財務科才能予以支付。
第四條加強費用控制管理
本著節儉、精打細算、挖掘潛力的原則，要求各部門嚴格控制費用支出，并結合部門進行考核，
1、合理調度資金，減少不必要的資金占用，抑制逾期利息的發生。
2、嚴格控制職工醫藥費支出，執行醫院職代會通過的公費醫療管理辦法。
3、按規定預提費用、待攤費用，不得任意多計，少計和利用待攤費用，預提費用人為地調節各期利潤。
第五條差旅費地開支與控制
1、參照紹興市財政局紹市財行(20xx)13號文件有關規定，結合醫院實際情況，制定差旅費開支標準(具體實施辦法另定)
2、職工因公外出，應先填寫“出差審批單“由各部門負責人簽署同意，經醫院主管領導批準，方可去財務科予以領取差旅費。
3、中層管理人員外出，均須醫院院長同意，才能預領差旅費。
4、出差補貼費用標準，按差旅費開支實施細則辦法報銷。
5、出差人員回來后，應在五天內到財務科辦理報銷清帳手續，同時提供批準后的審批單和報銷憑證，否則不予辦理
第六條費用分析
1、對各部門費用使用情況應按月逐項進行分析，尤其是對超支的費用項進行重點分析，采取措施，控制費用膨脹。
2、將應該由本月承擔地各項費用，全部列入當期成本，核算方法應做到前后一致。
第七條做好成本的控制和分析工作
按年度成本計劃，按月按部門對成本進行控制，分析成本增減原因。
費用管理制度 5
為了節約開支，降低公司經營成本，少花錢，多辦事，辦好事，提高公司經濟效益，制定本制度。
一、公司對各項費用開支實行計劃管理，各項開支原則上必須先報計劃，按批準的計劃開支。各項費用開支都必須取得合法原始憑證，經辦人必須在原始憑證上注明開支用途，財務部辦理報銷必須認真審核，保證開支憑證完整、準確、合法。
二、較大的費用開支實行先報計劃后開支，具體分兩種情況：1000元以上的費用開支，由有關部門提出計劃報告（須說明用途和詳細預算），報總經理、董事長批準后開支，憑批準的計劃經財務部經理審核后報銷。200——1000元的費用開支，由有關部門提出計劃報告（須說明用途和詳細預算），報總經理批準后開支，憑批準的計劃經財務部經理審核后報銷。
三、較小的`費用開支實行審核報銷，200元以下的費用開支，由經辦人和部門負責人簽字，經財務部經理審核，報總經理審批后，到財務部報銷。
四、旅差費實行定額包干（標準另定），市內交通發給定額補助，不再報銷出租車費，特殊情況報出租車費需總經理批準。市外出差，需提出書面報告，經部門經理簽字，報總經理批準后，方可出差。出差回來后，憑批準的報告和差旅費報銷單，經財務部經理審核后，報銷差旅費。
辦公室電話使用計費卡機，發卡定額。手機費實行限額報銷，按照《基準外工資標準》執行。
五、加強水電費的管理。
水表、電表由行政部管理登記，負責與供水、供電部門核對數據，并按時交納水電費，憑正式發票到財務部報銷。
公司每個員工都要樹立節約每一分錢的思想，辦公室人離開后必須關掉用電設施（燈、電扇、空調等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣場關門、辦公室下班后要對各區域水電進行檢查，及時關電、關水，值班人員如未發現或發現后未及時處理的，每次罰款5元。
六、為了提高工作效率，費用報銷實行定期辦理（數額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費用報銷手續。
費用管理制度 6
為了進一步加強項目部安全管理，確保安全措施費用及時使用到位，保證安全生產資金的有效投入，改善勞動條件，防止工傷事故發生，保障施工人員生命和身體健康。為進一步明確安全生產專項資金(以下簡稱專項資金)的使用和管理，根據《中華人民共和國安全生產法》、《建設工程施工安全生產管理條例》、等有關法律、法規的規定，結合本項目實際，項目部特制訂安全措施和費用管理制度。
一、項目部設立安全生產專項資金帳戶，專項資金帳戶由項目部安全生產領導小組管理。安全生產措施費專用于保障工程安全生產，實行專款專用，不得挪作他用;
二、安全生產措施費暫按工程造價的1.5%計取列入項目安全成本，統一由項目部管理，安全生產費用的使用必須立項。工程項目開工初期，項目部必須按照輕、重、緩、急和實用的原則制定出安全生產措施、方案，以及措施費的支出計劃，由財務部安排資金支付，所列費用方可計入安全生產措施費。專項資金根據不同階段對安全生產和文明施工的要求，實行分階段使用，原則上由項目部按計劃進行支配使用，項目部安全部門提出申請，項目經理批準后使用。各種安全技術設施、設備，由項目部安排專業人員購買、驗收、管理，用于改善施工作業環境和機械設備的安全狀況等。
三、安全生產措施費用的使用范圍。
1、安全管理實施方案(制度)的編印費用。
2、安全標志的購置以及宣傳欄的設置(包括報刊、宣教書籍、標語的購置)費用。
3、安全培訓費用。
4、消防設施和消防器材配置以及保健急救措施的費用。
5、基坑臨邊防護和坑壁內支撐、基坑支護的變形監測以及危房鑒定加固費用。
6、安全帶、安全帽及腳手架、提升架等架體內外安全網的購置和檢測費用。
7、四口、五臨邊的安全防護費用。
8、變配電裝置的三級配電箱、外電防護、二級保護的防觸電系統購置費用。
9、起重機、塔吊等起重吊裝設備(含井字架、龍門架)與外用電梯的安全檢測、安全防護設施(含警戒標志)費用;卸料平臺的臨邊防護、層間安全門、防護棚等設施費用。
10、施工機具的臨時防雨工棚和外圍護欄的安全保護設施費用。
11、隧道施工等地下作業中的`通風、低壓電配送等有關設施、監測費用和上下層間安全防護費用。
12、用于水上、水下作業救生設備、器材購置和設置臨邊防護、警示設施費用。
13、應急演練、搶險應急措施設備費用，包括供水、燃氣工程搶險工作中所需的特殊防護費用。
14、交通疏導、警示設施費用。
15、按國家、施工所在省、市規定的其它安全生產措施所涉及的費用。
四、安全文明施工措施費。項目部應嚴格按照中標合同中有相關單列約定的相關約定執行，中標合同中安全文明措施費未進行約定的工程項目，安全文明措施費用按照當地地方政府參考費率標準采用差額定率累計計費方式計取。
五、屬于專項資金范圍內費用的使用與報銷，按財務規定要求，經項目部經理審核簽字確認后，方可向財務部門報銷，財務部建立安全專項資金使用臺帳，根據項目部使用情況每季度予以匯總，并對帳，發現差錯，及時核準。
六、項目部專項資金投入與使用的情況，由財務部門負責人每季度進行一次監督檢查，檢查內容如下：
1、項目部安全生產資金投入使用的臺帳、報表等;
2、實物與帳冊是否相符;
3、報銷手續是否齊全，報銷憑證是否有效;
4、財務設置科目與列入科目記帳是否符合要求。
對檢查中發現的問題，要求相關責任人及時予以調整整改，如屢次違反，分公司將對責任人按有關規定進行處罰。
七、項目部編制的專項資金不足缺額時，應及時追加投入資金額，新增的計劃仍按上述審批的要求執行。
八、項目部對不按規定使用措施費或安全措施落實不到位的，項目部依照有關規章制度給予相關工作人員處分處罰，罰款數額由項目部核定，罰款的收入，應如數上繳項目部安全生產專項資金專戶，統一調配使用。發生傷亡事故，危害職工身體健康的，應首先追究有關人員的責任。
九、項目部對于安全生產工作成績優異的班組、個人給予適當獎勵，獎勵資金不使用項目安全生產專項資金。
十、合理利用設備和設施，挖掘潛力，講究實效，安全生產資金的投入與工程進度同步，避免安全生產資金脫節現象。
費用管理制度 7
一、根據國家規定：必須保證安全經費的投入，按工程造價總量1%比例提取安全經費。
二、安全經費的使用，必須堅持�？顚Ｓ玫脑瓌t。
三、安全經費用于以下方面
1、安全宣傳：購買安全書籍、訂閱安全報刊雜志、訂閱安全畫冊資料，大型項目現場安全警示牌、標語。
2、安全教育：項目自行舉辦的安全教育；項目舉辦的安全學習，召開的安全專題會議。
3、安全培訓：單位派員參加上級安全部門舉辦的安全資格取證培訓。
4、安全整改：一般性安全事故隱患整改。
5、安全獎勵：獎勵被評為項目部、指揮部、安全先進集體和安全先進個人；經過考核，實現了與項目負責人簽訂的安全目標責任書的.責任人獎勵。
6、安全設施：為保證安全而興建的各種設施以及購買的各種設備工具。配備必要的應急救援器材、設備和現場作業人員安全防護物品支出；
7、勞動保護用品：口罩、手套、衣服、靴、安全帽等。
8、重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出。
9、進行應急救援演練支出。
10、其他與安全生產直接相關的支出。
四、安全管理部建立安全費用臺帳，記錄安全生產費用的費率、數額、支付計劃、使用要求、調整方式等條款。安全工作結束，多余的安全生產費用納入財務，由主辦會計管理。
五、項目經理對安全生產費用全面領導。審批安全費用提取、安全投入計劃、經費使用報告、安全經費提取和使用情況年度報告。
六、財務部負責對安全生產資金進行統一管理，審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經費使用等，根據年度安全生產計劃，做好資金的投入落實工作，建立安全經費臺帳，確保安全投入迅速及時。
七、安全生產領導小組負責審核、匯總并編制項目部安全投入計劃，審核安全投入報告，監督檢查安全投入落實情況。
八、安全生產費用實行專戶核算。項目部應當按規定范圍安排使用，不得挪用或擠占。
九、各部門主管按照職責分工對有關專業安全生產費用計取、支付、使用實施監督管理。
十、發現安全費用支取人擅自挪用安全費用的，公司將按情節嚴重程度嚴肅處理，處理辦法由董事會討論決定。
費用管理制度 8
第一章總則
一、為了進一步加強公司成本和費用管理工作，保障公司生產經營活動健康、有序地進行，并有利于各部門對其發生的成本、費用進行控制和考核，特制定本制度。
二、本制度是公司經營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。
三、公司在施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用，計入工程施工成本；公司為管理和組織經營活動所發生的各項非直接支出，計入期間費用，包括管理費用、財務費用和營業費用。
四、公司根據生產經營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定，不得任意變更。如確需變更，應當根據管理權限，經批準并在會計報表附注中予以說明。
第二章成本核算的基本要求
五、正確確定成本計算對象
�。ㄒ唬┮话闱闆r下，以每一獨立編制的設計概（預）算或每一獨立的施工圖預算所列單項工程為成本計算對象。
�。ǘ┤绻豁椊ㄔ旌贤ńㄔ鞌淀椯Y產，并同時具備下列條件，可將該項合同分解，將每項資產作為一個成本計算對象，單獨核算其成本與收入。
1.每項資產均有獨立的建造計劃，包括獨立的施工圖預算；
2.公司或分公司與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產有關的合同條款；
3.建造每項資產的收入與成本均可單獨辯認（如每項資產均有單獨的造價和預算成本）。
�。ㄈ┤绻唤M建造合同同時具備下列條件，可將該組合同合并作為一個成本計算對象：
1.該組合同按一攬子交易簽訂；
2.該組合同同時或依次履行；
3.該組合同中各項合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分。
六、合理判斷建造合同的結果能否可靠地估計
計量和確認建造合同的收入和費用時，首先應根據規定的標準，判斷建造合同的結果能否可靠地估計。如果建造合同的結果能夠可靠估計，應在資產負債表日根據完工百分比法確認當期的合同收入和費用；如果建造合同的結果不能可靠地估計，則不能根據完工百分比法確認合同收入和費用，而應區別以下兩種情況進行處理：
�。ㄒ唬┖贤杀灸軌蚴栈氐模贤杖敫鶕軌蚴栈氐膶嶋H合同成本加以確認，合同成本在發生的當期確認為費用。
�。ǘ┖贤杀静荒苁栈氐模瑧诎l生時立即確認為費用，不確認收入。
對于預計總成本大于合同總收入的建造合同，應將預計損失立即確認為當期費用。
七、做好成本核算的各項基礎工作
（一）建立各種財產物資的收發、領退、轉移、清查制度，完善各種計量檢測設施，嚴格計量檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎。
�。ǘ┙y一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機械配件、零件、工時、設備使用費、臨時設施費、場地清理費、工程定位復測費、機構轉移費等各項原始記錄。
�。ㄈ﹪栏裨加涗浀膶彶�、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。
（四）有關部門和人員應當做好各項具體工作：
1.工程項目內勤會計負責做好以下幾項工作：
�。�1）收集備用金報銷的相關單據；
（2）準確統計該單項工程實際耗用的各項施工材料，做好施工材料耗用統計；
（3）準確統計項目經理、專業技術人員、技工、普工等各類施工人員在本項目中分別所耗工時。
2.物資管理部負責統計各項目小組在施工中所領用施工機械、儀器儀表及車輛等固定資產的情況，每月報財務部，以此作為各單項工程分攤固定資產折舊費的依據。
3.各分公司制定工程項目成本預算的編制方法，將全部成本按性質分類，套定額計算，分項目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對各單項工程實際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實行定額管理。
八、準確計算合同成本
對于已實際發生的合同成本，必須及時、準確地歸集和登記；對于為完成合同尚需發生的成本，應進行科學、合理地預計。應當劃清當期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預算成本或計劃成本代替實際成本。
九、必須真實、準確、及時、系統地核算和反映履行建造合同所發生的各項經濟業務。
根據實施建造合同所發生的經濟業務，準確、及時地登記合同發生的實際成本、已辦理結算的工程價款和實際已收取的工程價款，并根據工程施工進展情況，準確地確定合同完工進度，計量和確認當期的合同收入和費用。如果建造合同預計發生虧損，企業還應當計提損失準備。
十、對于跨期工程，要按照權責發生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時反映各期的合同收入及相應的成本和損益。
在分期確認建造合同成本和損益的情況下，在賬戶設置與賬務處理方面應考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進度確認成本和收入，另一方面應按合同分別累積自開工以來發生的實際工程施工成本、已確認的毛利，以便于進行合同成本、損益的分析與控制。
第三章工程施工成本的組成
十一、成本項目包括直接費用和現場經費
�。ㄒ唬┲苯淤M用。指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出。具體包括：
1.人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動保護費等。
2.材料費。指施工過程中耗用的構成工程實體或有助于形成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用、周轉材料的攤銷以及租賃費用，包括水費（預算定額中列入材料費的）。
3.機械使用費。指施工過程中使用自有施工機械所發生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進出場費。
4.其他直接費。包括有關的設計和技術援助費用、施工現場材料二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。
（二）現場經費。指內部現場作業層為組織和管理工程施工所發生的全部支出。包括現場管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產保險費、檢驗試驗費、季節性停工費或窩工損失等。
十二、下列支出不得列入工程施工成本：
（一）公司及各分公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動所發生的管理費用；
�。ǘ┕疽蚧I集生產經營所需資金而發生的財務費用；
�。ㄈ┮蛴喠⒑贤l生的有關費用；
�。ㄋ模└黜椓P款、贊助、捐贈支出；
�。ㄎ澹﹪乙幎ú坏昧腥氤杀尽①M用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：
（一）確定成本計算對象，一般以單項工程為成本計算對象，同時與工程管理部下達的施工任務單序號緊密結合；
�。ǘ┐_定成本項目；
（三）對項目小組、物資管理部等單位提供的原始單據進行真實性、合規性審查。對所有已發生費用進行審核，確定這些費用是否符合規定的開支范圍，在此基礎上，確定應計入工程施工成本還是期間費用；
�。ㄋ模┐_定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時間。一般情況下，與會計期間一致，即按月計算；如果不一致，可以按施工周期計算，以便收入與費用合理配比。
�。ㄎ澹└鶕杀居嬎銓ο蠛统杀卷椖块_設成本明細賬。成本明細賬一般為多欄式，發生實際費用時逐項登記入內。
�。⿲⒈酒诎l生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶，單獨受益的直接計入，共同受益的按一定方法和標準分配計入。
（七）月末，將由本月成本負擔的待攤費用和預提費用，由各該賬戶的貸方，轉入工程施工等賬戶的借方。
�。ò耍┰履�，將歸集在輔助生產賬戶的輔助生產費用，按照各受益對象的受益數量，分配計入工程施工等賬戶中。
�。ň牛┰履瑢w集在工程施工——間接費用賬戶借方的施工管理費，按一定方法分配轉入工程施工賬戶。
�。ㄊ┐_定未完施工的'成本。
�。ㄊ唬┙Y轉竣工工程（或本月已完工程）的實際成本，從工程施工的貸方結轉到工程結算的借方。
第五章成本核算應設置的賬戶
十四、為了總括地核算生產費用的發生、匯總和分配情況，可設置工程施工、輔助生產、待攤費用、預提費用、主營業務成本等賬戶。其核算內容及使用方法如下：
�。ㄒ唬┕こ淌┕べ~戶
屬成本費用類賬戶，用以核算施工所發生的各項費用支出，一般不包括被安裝設備本身的價值。
記入本賬戶的施工費用應按照成本核算對象和成本項目進行歸集。發生各項施工生產費用時借記本賬戶，按月結算已完工程實際成本或按合同確定的工程價款結算期結算的已完工程成本，貸記本賬戶，期末借方余額為未完工程的實際成本。
（二）輔助生產賬戶
屬成本費用類賬戶，用以核算非獨立核算的輔助生產部門為工程施工提供生產材料和勞務等所發生的各項費用。
記入本賬戶的各項費用應按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般可分為：人工費、材料費、其他直接費、間接費用（指為組織和管理輔助生產所發生的費用）。
發生輔助生產費用時，記入本賬戶借方，月終按受益對象分配輔助生產費用時，記入本賬戶貸方，期末借方余額為輔助生產部門在產品的實際成本。
（三）待攤費用賬戶
屬資產類賬戶，用以核算已經發生、但需分期進入成本費用的費用。借方反映實際發生的費用數，貸方反映按規定方法和時間分攤進入成本費用中去的數額，余額在借方，表示尚未攤銷的費用。
�。ㄋ模╊A提費用賬戶
屬負債類賬戶，用以核算尚未發生、但需按照有關規定預提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規定標準預提計入成本費用中的數額，借方反映實際發生的各項支出，貸方余額反映已預提但尚未使用的數額。
�。ㄎ澹┲鳡I業務成本賬戶
屬損益類賬戶，用以核算公司當期確認的工程實際成本。
月終，確認的工程實際成本，記入本賬戶借方，轉入本年利潤賬戶時記入本賬戶貸方，結轉后本賬戶應無余額。
第六章直接費用分配
十五、如果只有一個成本計算對象，直接費用可直接計入各項成本項目中；如果有兩個以上成本計算對象，則需根據一定方法對直接費用進行分配。
�。ㄒ唬┤斯べM分配
人工費應根據分公司制定的各類人員的工時定額，分配計入工程成本。應計入工程成本中的職工福利費按同一分配標準分配計入。
�。ǘ┎牧腺M分配
可直接區分受益對象的材料費，根據領料單直接計入受益對象的成本；幾個項目共同發生的材料費，可按以下方法在各項目之間進行分配：
某種材料費分配率=（當期發生該種材料費用總額÷各受益對象計量數量之和）×100%
某成本計算對象應分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率
如果該類材料采用計劃成本核算，則月末應按相同的分配率分配材料成本差異。
（三）機械使用費的分配
機械使用費和外租設備租金直接根據設備管理處提供的資料分配計入有關項目成本。
�。ㄋ模┢渌苯淤M分配
施工過程中發生的其他直接費，如果有兩個以上項目共同受益，采用預算成本法在相關項目之間分配。計算公式如下：
其他直接費分配率=（其他直接費實際發生數÷各成本計算對象其他直接費預算數之和）×100%
某成本計算對象應分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預算×其他直接費分配率
第七章待攤費用和預提費用的歸集和分配
十六、待攤費用是指已經發生或已經支付，但應由本期和以后各期工程成本共同負擔的、分攤期在一年以內的多項費用。包括：
（一）一次發生數額較大、受益期較長的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設施費；
�。ǘ┮淮伟l生數額較大、受益期較長的施工機械進出場費；
�。ㄈ┮淮伟l生數額較大的勞動力招募費、職工探親路費、探親期間的工資；
�。ㄋ模┮淮伟l生數額較大的財產保險費用、排污費、技術轉讓費；
（五）一次領用大量低值易耗品的攤銷；
�。┰谑┕どa經營活動中，支付數額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學技術和科學經營管理咨詢費；
�。ㄆ撸╊A付報刊訂閱費；
（八）其他費用。
以上費用發生時記入待攤費用，然后分期攤入受益對象成本費用中去。在攤銷時應區分待攤費用與長期待攤費用的界限，且攤銷期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷費用作為調節工程成本的工具。
十七、預提費用是指分月計入工程成本，但在以后月份才支付的費用。主要包括：
�。ㄒ唬╊A提收尾工程費用。是指工程已經完成，具備了使用和投產條件，但由于材料或設備短期內不能解決等客觀原因，影響收尾工作的進行，而預提計入工程成本的收尾工程費用。其預提須具備以下四個條件：
1.經建設單位同意并已辦理竣工結算；
2.由施工企業提出收尾工程清單，列明項目名稱，并附計算依據；
3.預提的數額不得超過收尾工程的預算成本；
4.經主管部門審查和財政部門批準。
�。ǘ╊A提固定資產修理費用。
（三）其他經有關部門批準的預提費用，如預提借款利息等。
第八章輔助生產費用的歸集與分配
十八、輔助生產是指非獨立核算的生產部門從事加工修理以提供產品或勞務服務的活動。輔助生產所發生的費用要通過輔助生產賬戶歸集與分配。
�。ㄒ唬┹o助生產費用的歸集
輔助生產部門發生的各項生產費用，先在輔助生產賬戶歸集，月終再按一定方法計入各成本計算對象中。
�。ǘ┹o助生產費用的分配
對于輔助生產部門歸集的輔助生產費用，月末按受益項目可采用交叉分配法、直接分配法等方法進行分配。
第九章間接費用的歸集與分配
十九、工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產活動的施工管理機構，如工程處等所發生的施工管理費。一般包括：施工管理部門工作人員的工資及獎金、職工福利費；行政管理用固定資產折舊費及修理費；物料消耗、低值易耗品的攤銷；取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費等。
間接費用發生時，先在工程施工——間接費用賬戶歸集，月末再按有關工程人工費或直接費用的比例等進行分配，記入各工程成本中。分配的計算公式如下：
間接費用分配率=[本月發生的施工間接費用÷各工程發生的人工費（或直接費用）之和]×100%
某項工程應分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實際發生的人工費（或直接費用）
根據以上程序的計算與分配，就可以求出某一成本計算對象本期發生的全部費用。
第十章已完工程實際成本的確定
二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計算對象歸集的施工費用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：
已完工程實際成本=月初未完施工實際成本+本月發生全部施工費用—月末未完施工實際成本
計算本期已完工程成本的關鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個情況：
（一）期末未完施工在全月工作量中所占的比重較小，且未完施工的實際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預算成本視同其實際成本，期末未完施工的預算成本可按如下方法確定：
1.估量法：即約當產量法，是根據在施工現場盤點后確定的未完施工實物量，經過估計，將其折合成相當于已完工程實物量，然后乘以該分部分項工程的預算單價。公式如下：
月末未完施工的預算成本=月末未完施工折合成已完工程實物量×該分部分項工程預算單價
2.估價法：是先確定分部分項工程內各工序耗用的直接費用占整個預算單價的百分比，用以計算出每個工序的單價，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預算成本。其計算公式如下：
某工序單價=分部分項工程預算單價×該工序耗用直接費用占預算單價的百分比
期末未完施工預算成本=∑（未完工程中某工序完成量×該工序單價）
�。ǘ┤缙谀┪赐晔┕ぴ诋斣鹿ぷ髁恐兴嫉谋戎剌^大，應選擇本期已完工程的預算成本與期末未完工程的預算成本作為標準，分配實際生產費用。公式如下：
某工程本期未完工程實際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發生的生產費用）÷（該工程本期已完工程預算成本+該工程期末未完工程預算成本）]×該工程本月未完工程預算成本
第十一章竣工工程成本決算
二十一、對于已竣工的工程，應編制竣工成本決算。
�。ㄒ唬┛⒐こ杀緵Q算編制的程序
1.工程竣工后，應及時編制工程竣工結算書，確定該項工程的全部預算成本和預算總造價，以便與建設單位進行工程價款的最終結算。
2.對工程剩余材料進行盤點，分別填制退料單或殘料交庫單，辦理退庫手續，沖減工程成本。
3.檢查各項費用是否全部記入竣工工程的工程成本卡。既需防止多記、重記或錯記，又要避免漏記或轉移，保證竣工工程實際成本準確無誤。
�。ǘ┛⒐こ杀緵Q算的填制方法
1.從各單位工程的工程價款結算單上按照預算成本的計算方法，逐一計算各單位工程的預算總成本及分項預算成本，并填入表中對應項目內。
2.根據預算成本數和實際成本數，分項計算成本降低額、降低率。
3.從竣工工程分項工程預算表上匯總計算竣工工程的預算耗量，從有關原始記錄中匯總計算工、料、機的實際耗量，并填入對應項目中。
4.項目竣工時，應先填各單位工程竣工成本決算，然后根據所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。
竣工工程成本決算一般應一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結算書等資料一起保存，建立竣工工程技術經濟檔案，備日后查閱。
第十二章期間費用的核算
二十二、期間費用是指不能直接歸屬于某個特定項目的費用。它容易確定發生的期間，但難以判別所應歸屬的項目，因而在發生的當期便從當期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務費用和營業費用。
二十三、管理費用
管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經營活動的各項費用，包括公司經費、工會經費，職工教育經費，勞動保險費，待業保險費，董事會費，咨詢費，審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費，土地損失補償費，技術轉讓費，技術開發費，無形資產攤銷，業務招待費，壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其他管理費用。
二十四、財務費用
財務費用是指公司為籌集資金而發生的各項費用，包括公司生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費以及籌資發生的其他財務費用等。
二十五、營業費用
營業費用是指公司在市場開發等過程中發生的各項費用，如廣告費、展覽費等等。
第十三章附則
二十六、本制度由公司財務部擬訂，報總經理辦公會批準后執行，其解釋、修改權歸總經理辦公會。
費用管理制度 9
第一章總則
第一條為完善財務管理，嚴格執行財務制度，充分發揮財務部門的監督控制作用，依據“公司的規范化管理實施大綱”（略），特制定以下標準及程序。
第二章借款審批及標準
第二條出差人員借款，應先到財務部領取“借款憑證”（略），填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由各級主管領導批準，最后由財務經理審核后，方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者，不得再借款。
第三條外單位、個人因私借款，在填寫“借款憑證”后，一律由財務總監審批，經財務經理審核后，方予借支。凡借用公款的員工，在原借款未還清前，不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款，必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔保人應負連帶責任。
第五條各項借款金額在3000元以內的按上述程序辦理，超過3000元的須報請財務總監審批。
第六條借款出差人員回公司后，應在三天內按規定到財務部報賬，報賬后結清借款。如三天內不辦理報銷手續的欠款部分，財務部有權在其當月工資中扣回。
第三章出差開支標準及報銷審批
第七條住宿公司部門副經理以上人員，平均每天不能超過80元，業務主管每天不能超過60元、業務員每天不能超過45元。高層領導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經財務總監批準后，可給予報銷。
第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條市內短途交通費費用控制在人均每天30元以內，憑票據報銷。
第十條其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內，費用憑單據報銷。
第十一條車船票按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準后，給予報銷。
第十二條出差人員應事先整理好報銷單據，由主管會計對單據進行全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認并報有關各級主管領導批準，經財務經理審核后，方能報銷。
第十三條出差坐飛機，需由部門經理批準，另外連續三個月虧損的單位人員出差，一律不準乘坐飛機（特殊情況報上一級領導批準）。
第四章業務招待費標準及審批
第十四條總公司本部各業務部的業務招待費，應控制在各部門完成的營業收入的2.5%以內，由部門經理掌握開支，總公司本部的各行政職能部門，按總公司下達的指標使用，由財務經理掌握開支，下屬公司根據完成的營業收入，控制在4%內，由經理掌握開支，超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。
第十五條凡屬指標內的業務招待費，報銷單據必須有稅務部門的正式發票，數字分明，由經手人簽名，并注明用途，由部門經理加簽證實后，再報財務經理審核，然后由各級主管領導審批，方能付款報銷。
第十六條超出指標外的業務招待費，一般不予報銷，如果出現特殊情況，須經總經理審核加簽，董事長批準，方能報銷。
第五章其他有關費用的開支標準及審批
第十七條屬生產經營性的.各項費用，2000元以內的應憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導批準，然后送財務經理審核報銷；當費用超過2000元以上時，須報財務總監批準。
第十八條屬非生產經營性的各項費用，2000元以內的按有關規定執行，2000~5000元的則應報財務總監批準，超過5000元的報董事長批準。
第六章附則
第十九條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人指定代理人簽署，并交財務部備案，指定代理人可在此期間內行使相應的審批權力。
第二十條本規定自頒布之日起實施。
費用管理制度 10
為了加強公司的財務管理工作，統一各部門的報銷程序及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
1、借款報銷的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫“借款單”，并注明借款事由及行程，按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫“費用報銷單”，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。
2、員工差旅費報銷標準。
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。
2.2出差住宿費報銷標準：（元/人/天）
技術部：住宿費80元/2人/天；100元/3人/天。
2.4出差補助標準
外出員工每人每日補貼20元，6、7、8、9四個月份每人每天補貼30元；如有特殊情況需請客戶吃飯，事先與公司聯系后，給予30元/人的`標準。
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。
2.5員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批準。
2.5.2員工長途出差交通費，經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票。無特殊情況，不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付。
3.2膳食費按規定標準領取，不得報銷與此相關的費用。
3.3交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。
3.4短途出差不享受住宿補助。
3.5長途出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3.6員工出差返回后于一周內報銷，報銷時間為每周一及每五，未按規定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.7超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。
3.8財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公
費用管理制度 11
職責分工：
集團財務中心、各財務部負責差旅費備用金、差旅費用的審核、報銷和賬務處理等工作。所有費用報銷必須經過財務部門審核，董事局主席特批除外。
差旅費借支和報銷標準：
1、如需要辦理差旅費借支，出差人員憑審批后的《員工出差單》到財務部辦理借支手續，借支差旅費標準如下：
1.1交通費：往返行程之路費
1.2住宿費：預計行程天數x住宿標準
1.3伙食費：預計行程天數x伙食標準
2、公司因公出差人員的差旅費報銷標準分為住宿費、交通費和伙食補助三部分，出差完畢，由財務人員按不同的情況、不同的.標準給予核銷，參見差旅費報銷標準。
差旅費用管理規定：
1、員工因公出差發生的差旅費按職務根據差旅費報銷標準據實報銷，超過其待遇標準的，超過部分自理。
2、因公出差人員須按職務等級標準乘坐車、船、飛機，職務以集團公司人力資源中心發文任命為準。特殊須跨級乘坐車、船、飛機的，報副總裁以上領導另行批準。外地公司報各公司一把手批準。
3、報銷時，出差人員必須提供出差期間真實的、有效的發票，不含出租的士票。如因特殊情況需報出租車票，則必須在每張出租車票的背面說明原因并由董事局領導審批。
4、員工因公出差報銷伙食費，必須憑票在標準內據實報銷，如果不能提供合法有效的發票，伙食補助按規定每人每天50元。如在出差期間經公司領導批準報銷業務招待費，則不能報銷當期的出差伙食補助。
5、差旅費報銷時，天數以實際住勤天數為準。
6、員工借出差之便就近探親的，須經集團公司副總裁以上領導批準，繞道費用全額自理。
7、境外出差的費用報銷如果超出標準，由集團董事局主席或其授權的領導審批。
8、省內出差如果當天來回，原則上只報銷來回路費。如果出差時間超過一天的，則報銷標準參照一般地區執行。
9、為統一管理，各地的誤餐補助每天不得超出15元，按實際出勤天數計算，如有員工飯堂的直接補助到飯堂。
10、因公出差人員須于出差回來十五日內到財務報銷。若有借款且逾期不報銷者，扣發其當月工資。
費用管理制度 12
1.總則：
為了充分利用互聯網的信息化運作優勢，提高信息傳遞、處理效率，確保安全；節約公司的快遞成本，規范快遞物品 的收發管理，避免造成公司資料的丟失及浪費。
2.適用范圍：
本公司所有員工均屬之
3.定義：
快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料， 配件，樣品以及其他貨品等。 （銷售儀器和銷售試劑的發貨除外）
4. 組織與職責：
4.1：值班門衛：負責公司郵件、零散快遞物品的收發管理。
4.2：物流部： 負責公司郵件、快遞物品的寄發管理。
4.3：各部門： 遞。
4.4：各部門負責對本部門的快遞費進行管控。
5.流程圖：
略
6 .執行說明：
6.1 快遞的簽收與發送 寄件人必須按照本辦法規定的寄件要求寄發快
6.1.1 快遞的接收
6.1.1.1 值班門衛收到文件，資料，貨物等快遞物品時，要及 時通知轉交給相關部門人員。
6.1.1.2 物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收， 以備查驗核對。
6.1.1.3 除特殊情況外，如貨物中指定的接收人不在，電話通 知本人是否接受，同意的`可指定委托人代為簽收。原則上各部門 人員應代收。
6.1.2 快遞的寄發
6.1.2.1 因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物 品者必須到物流部填寫《郵件快遞寄發登記表》進行登記，經部 門負責人審批后交物流部， 由物流部聯系快遞公司統一發送。 （ 需求部門于每日 16：30 前送至物流部）
6.1.2.2 未經登記或需快遞物品無部門負責人審批的， 物流部可 拒接受理，對于不合格的件退回發件人。
6.1.2.3 快遞公司的選擇： 選擇的原則是合理、 負責任、 低成本； 寄件人必須根據所寄物品的性質，合理、負責任的選擇性價比高 的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快 遞。
6.1.2.4 各需求人員必須在《郵件快遞寄發登記表》上詳細注明 收件人姓名，地址，所寄物品名稱，以及快遞承運單位及快遞單 號，以備查驗核對，如資料登記不清或不完整者，物流部有權要 求當事人將資料完善，對于無故拒不按要求填寫，且物流要求無效者，物流部有權拒發該物品，并將情況報備部門負責人處理。
6.1.2.5 填寫快遞單： 用正楷字清晰填寫收件方和寄件方詳細資 料（地址、收件人、聯系電話、郵編等） 。
7. 寄件相關規定：
7.1.1 物件分類： A 類：緊急件；B 類：貴重件（如票據、證件、貴重配件或 物品等） 類：普通件（如資料、文件、普通配件等） 類： ；C ；D 普通信函、賀卡等。
7.1.2 快遞公司選擇參照表 序 號 1 2 寄 件 類 選擇快遞公司 型 A B 發順豐快遞 發 EMS 或順豐快 遞 3 4 C D 發一般的快遞公司 郵政（發平信）
�。ㄎ锪鞑繉⑻峁└骺爝f公司的優勢特點及價格，供參考選 擇）
7.1.3 普通物品、公司樣本、普通資料類原則上均選一般的快遞 公司（非順豐快遞） ，若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐 快遞等郵寄方式。
7.1.4 嚴禁公費寄私人物品，一經發現按該單快遞費的 10 倍處 罰。
7.1.5 為便于寄回公司物品損壞時的索賠，外派人員必須選擇有 資質能出具發票的快遞物流公司。
7.1.6 寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發 出之日起將不再支付快遞公司到付付款， 公司任何人不得選擇到 付付款方式，否則造成的耽誤損失由經辦人承擔。
7.1.7 如發生物流部提貨寄回公司物品（含退換、返修儀器及試 劑）產生的費用，動用到物流部備用金的，將歸各業務部門費用 核算。
8.執行時間：
凡以往發文與本文不一致的，以本文為準《郵件快遞收發管理制度》從下發之日起執行。
費用管理制度 13
第一條為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據國家規定和公司實際情況，特制定辦法。
第二條公司所有費用開支必須經總經理簽字審核后方可報銷。
第三條費用開支原則上必須取得正式發票。
第四條申購物品須事先填制物品申購單，經部門經理簽字后交采購人員，物品單價在300元以上(含300元)須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。
第五條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：
1、辦公室根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經總經理批準，可自行購買。購買后，提交發票、實物，經辦公室查驗入庫單及入帳報銷。
3、原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。
第六條車輛費用報銷：
1、車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、罰款等。
2、辦公室在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。
3、油費報銷，需由駕駛員在發票背面注明車號、行車起始路程，由辦公室車輛管理人員根據里程表、耗油標準、派車記錄復核后辦理報銷。
4、車輛維修費用，報銷時在發票上列明詳細費用清單，由辦公室根據車輛維修情況復核，車輛管理人員簽字驗核。
第七條公司員工外出辦公，因工作需要不能回公司就餐的，可在外就餐，就餐標準為每人每餐報銷10元，超出標準的部分由個人自己承擔。報銷時須在發票背面寫明事因及參加人員。
第八條因工作需要招待客戶，費用在200元以上者應電話請示總經理。因工作需要所發生的業務招待費在報銷時須向審核人員、總經理主動說明招待事因。并在發票背后簽字并注明招待事因及參加人員。
第九條外出聯系工作，應乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經總經理事先批準方可乘坐出租車輛，報銷時須在發票上寫明出發地、目的'地。
第十條手機費：手機費控制在200元以下，超出部分由個人自行承擔，遇特殊情況需提高額度，應填制特批單，經總經理批準。
第十一條費用報銷程序：凡發生費用支出單據，報銷人報銷費用時，先到財務部由財務經理對單據進行整理、審核、簽字，再經總經理簽字批準后，方可到財務出納處辦理費用報銷結算手續。
第十二條凡是涂改、字跡不清或非復寫的單據，審核人員一律不予審核，出納不予辦理結算。單據予以退回，要求費用報銷人員重新取得原始單據。
第十三條所有的費用報銷單據，均在業務發生后三天內到公司財務部辦理審核報銷手續，超過時限的財務部有權拒絕辦理審核、報銷手續。
第十四條未經財務審核人員審核簽字，而總經理簽字批準的費用支出單據，財務出納人員有權拒絕辦理結算，單據予以退回，要求按規定的費用報銷程序進行報銷。
第十五條費用報銷人員所持費用開支單據不符合公司財務規定的，財務人員有權拒絕辦理審核、報銷手續。
第十六條維修車間購料支出必須在支出單據背面注明購料用途，用于開發模具的，須注明模具的名稱、型號等。
第十七條違反本辦法規定，本辦法以作處罰規定的按本辦法規定執行;本辦法未作處罰規定的視情節處10-200元罰款。
第十八條財務部有權對違反本辦法規定的行為進行處理、處罰。
第十九條本辦法由財務部制定并負責解釋。
第二十條本辦法自下發之日起執行。20xx年xx月xx日財務部下發《通知》同時作廢。
費用管理制度 14
1、嚴格執行住院患者“住院費用一日清單制”。
2、對每一住院病人當天發生的費用按明細項目(包括醫療服務、藥品和耗材)逐筆登記，保證做到一日一清。
3、醫療服務項目的'收費嚴格按照河南省醫療服務價格試行規定中載明的醫療服務項目編碼執行，沒有編碼的，堅決不得收費。
4、藥品嚴格按照規定的規格、數量、單價計費。
5、一次性耗材嚴格按照批復的編碼、單價計費。
6、一日清單一式兩份，每天八時上班后由住院處工作人員負責打印上一天清單并發放，一份交患者保管，一份經患者或其家屬簽字后護士站留存。
7、患者對清單中所列項目提出咨詢時，科室必須給出明確解釋。
8、患者出院時，住院費用核實無誤后，住院處負責給患者辦理費用結帳手續，同時向患者提供總費用清單�；颊叱鲈簳r按清單所列金額付費，與清單不符的費用患者有權拒付，并可向醫院紀委和物價審計科反映，醫院必須及時做出正確處理。
費用管理制度 15
一、差旅申請程序：
1、出差人員憑借出差申請（或廠家公文）到人力資源部進行備案，人力資源部根據出差事由、廠家公文及實際交通訂票情況核定標準后告知出差人員，并由出差人員填寫借款單。
2、經部門經理同意并簽字；
3、呈總經理簽字批準。
二、差旅費的預支：
填寫《借款單》，經部門經理、人力資源部備案簽字、總經理簽字同意后到財務部辦理借款事宜。
三、差旅費報銷標準：
員工出差費用符合公司規定標準的，根據原始發票實報實銷，各種收據及收款憑證一律不予報銷。具體報銷辦法規定如下：
�。ㄒ唬╅_支范圍：
公司員工因公在境內外出差而發生在符合規定標準的費用，包括往返機場、火車站的`車費，飛機（車、船）票款，住宿費、購票服務費、出差補助等。
�。ǘ﹫箐N標準：
�。�1）出差人員乘坐火車，從晚8點至次日晨7點間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購同席臥鋪票。出差路途在1500公里以上或因出差任務緊急需要乘坐飛機的，應提出合理理由經總經理批準；
�。�2）員工出差途中需轉到其他城市應乘坐各種大巴、城際鐵路，原則上禁止以出租車作為交通工具，除遇緊急情況須告知領導，否則出租車費一律不予報銷。
�。�3）員工在出差地所發生的交通費用實報實銷。
費用管理制度 16
一、營銷費用管理推行預算管理制，即：年初擬定全年預算計劃、每月根據實施情況編制月度預算實施情況及下月調整計劃，原則上一經確案，不得超支使用。
二、每年12月上旬，根據集團營銷管理中心下達各地區公司的年度銷售總指標，各地區公司擬定次年全年營銷費用預算方案，經地區營銷中心及地區公司主管領導審批后，報集團營銷管理中心匯總集團全年營銷費用預算方案呈集團公司領導審批。
三、各地區公司營銷中心根據集團公司審批后的預算方案調整原方案，并上報集團營銷管理中心備案，同時發至各執行部門（單位）。
四、次年各預算執行部門（單位）按審定后的'預算方案執行。每月各預算部門（單位）的營銷費用立項必須按規定的審批權限報批，營銷費用支出必須嚴格按年度、月度預算方案執行。
五、每月底預算執行部門（單位）必須將當月《預算執行情況匯總表》報送地區公司營銷中心、財務部，地區公司營銷老總、財務老總、總經理及集團營銷管理中心（備案）。
六、在預算執行過程中，預算執行單位如需增加預算必須按規定審批權限報各級（項目/地區/集團）領導審批，并報集團營銷管理中心備案。
七、經審定的營銷費用預算作為各執行單位目標管理的指標之一，是對各執行單位進行考核的重要依據，超支預算按有關規定對預算執行部門（單位）作出處罰。
費用管理制度 17
一、報銷原始憑證必須是印有稅務監制章的合法有效憑證，取得的合法有效憑證應該寫明公司全稱，內容必須完整，金額大小寫必須一致，書寫清晰正確，各種收款收據（除財政局印發的非營利性單位收款收據外）一律不予報銷。費用報銷單必須用藍、黑水筆書寫，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規定的'，財務部門作退回處理。
二、經手人按要求粘貼好各種報銷票據（除增值稅發票不要粘貼外）后，準確填寫報銷金額（填上大小寫金額），注明票據張數，做到清晰無誤，不得涂改。
三、經手人所在部門負責人，核查單據所載內容是否屬實，并簽字確認。
四、部門負責人簽字確認，財務負責人按公司相關規定對各種報銷票據進行審核，審核其手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確。對不符合規定的報銷票據，應予退回。
五、在財務部負責人審核簽字后，由總經理（或授權副總）簽字批準。
七、報銷時間為每周一次，每月截止時間為每月28日（逢節假日、雙休日提前）。每月29日至月底為財務對賬時間，期間不再辦理報銷業務（特殊情況除外）。具體時間節點為：星期三之前報銷憑證提交到財務部，星期三財務部審核報銷憑證，經總經理或授權副總批準簽字，星期四財務部報銷付款給各報銷人。
八、如總經理不在情況下，又有特殊情況急于報銷，授權副總和財務負責人確認情況下，先給予報銷，待總經理回來后給予補簽。
費用管理制度 18
1、總則
1.1為加強公司費用管理，控制不合理開支，規范員工報銷行為，提高公司財務管理水平，提高公司經濟效益，特制定本制度。
1.2本制度所指的費用報銷管理包括：費用借支、費用報銷、費用審批。
1.3本制度所指的費用報銷包括在日常經營活動中所發生的差旅費用、住宿費、交通費、業務招待費、辦公費用、低值易耗品購置費、廣告費用、小區開發、名單、活動費用、房屋租賃費、物業、水電、衛生費用、維修費、工資發放、員工獎勵、福利費用、固定資產購置、材料物資采購、贈品物資采購以及其他與經營活動有關的費用等。
1.4管理原則
1.4.1先審批后支付原則：凡符合財務規定的支出項目均需事先申請經批準后才可支出；沒有申請或未經批準的費用一律不得支出。
1.4.2誰審批誰負責原則：審核人、批準人要對經辦項目認真審核，按規批準并對此負責。
1.4.3即時結清原則：除有特殊理由并經總經理批準外，凡借用公款者，必須及時結清；前帳不清、后款不借。
1.4.4手續完整原則：票據要合格、手續須完整，否則財務不予受理。
2、部門職責及審批權限管理
2.1費用報銷部門職責
2.1.1財務部：負責制定有關費用報銷流程及制度，并根據經批準的.各部門費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷及付款。
2.1.2各部門：包括門店、各業務部門及各職能部門。負責對本部門的各項費用。
費用管理制度 19
為了加強公司的財務管理工作，統一各部門的`報銷程序及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
一、借款報銷的審批權限
1、公司員工因工出差借款或報銷，由部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。
2、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規定程度報批后，到財務部門預借差旅費。
3、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按照規定的時間(3天內)及審批手續到財務部門報銷。
二、員工差旅費報銷標準。
1、員工出差乘坐普通交通工具按實報銷，如遇緊急情況改換超標交通工具須事先向公司領導請示，在公司領導同意情況下方可報賬處理.
2、員工出差補貼標準按30元/人/天進行包干，不再報銷市內交通費和餐費。住宿費地、州、市每人每天不超過80元，縣城不超過50元。省會城市和經濟特區每人每天不超過150元，憑住宿發票進行報銷，住宿費如客戶已負擔不再報銷。
3、在周邊區域出差當天往返不再進行出差補貼報銷
4、當公司長期派駐員工在外出差時，住宿費和出差補貼另定標準報銷。
費用管理制度 20
一、財務部對管理團隊及每位會員負責，收繳、管理會館會員活動經費。
二、針對活動aa制消費原則，財務部為每位參加會館的成員建立賬戶，只對參加活動的會員扣除其個人賬戶內的活動費用，不參加活動者不扣除費用。
三、收費辦法：采用每次活動收費的辦法�；顒淤M用由管理團隊根據活動內容、報名人數大致確定�；顒娱_始前，財務部向參加活動的會員收費，收費金額向每位會員口頭傳達，收費后，會員填寫交費金額并簽署本人姓名。收費的'金額由財務部立即向管理團隊各成員匯報。
四、費用的支出：每次支出活動經費，至少由管理團隊的其他一名成員陪同財務部人員繳納活動費用，索要發票或票根，支出金額立即向管理團隊其他成員匯報。
五、收費余額的管理：每次活動的余額按參加活動的繳費人數平均計入繳費會員的賬戶中。
六、費用的監督管理：采用管理團隊和財務部共同管理的辦法。管理團隊負責每次活動費用的總收支，活動收費的原件由管理團隊的一名成員管理并保存。財務部負責至每位會員賬戶的收支，活動繳費的發票復印件由財務部保存。
七、會館活動收支情況，由管理團隊成員會同財務部核對無誤后，不定期地在會館活動過程中向全體會員匯報。
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