財務管理制度合集15篇
在日常生活和工作中，越來越多地方需要用到制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編收集整理的財務管理制度，歡迎大家分享。
財務管理制度1
第一章總則
第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財務預算基本內容
第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。
第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章預算組織分工
第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。
第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。
第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。
第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。
第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章財務預算的編制
第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫猿中б鎯炏仍瓌t，實行總量平衡，進行全面預算管理；
�。ǘ﹫猿址e極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
�。ㄈ﹫猿謾嘭煂Φ仍瓌t，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。
第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
第五章財務預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。
第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。
第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日�？刂浦�，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進行的分析；
（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。
第六章財務預算的調整
第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章財務預算的專評與激勵
第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。
第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；
�。ǘ┘钤瓌t：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；
（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；
�。ㄋ模├庠瓌t：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；
（五）分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。
小公司財務管理制度12
公司財務管理制度
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部門職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司購銷合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、財務管理制度
1、公司財務收支嚴格執行“收支兩條線”，不得坐支現金。當天發生的經營收入當天必須存入銀行。
2、收款收據、發票、現金支票、轉賬支票等重要憑證和票據由會計統一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領用、收回作廢（聯數齊全）存根收回由會計設立專項登記簿登記。
3、公司的費用開支標準嚴格執行財政部門、地方政府、董事會或經理辦公室所規定的標準，不得超標，盡量減小財務支出。
4、財務印鑒必須分離保管，財務收支日清月結，財務手續合規齊全。
三、財 務 報 銷 制 度
1、費用報銷嚴格執行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應先由會計按規定的標準審核、經總經理審批后方可報銷。
2、公司財務支出實總經理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經會計審核、總經理審批的有效票據。
3、費用經辦人員應在費用發生后三天內及時報償。費用報銷原則上實行兩手制，一人經辦，一人證明。
會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行；
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責；
6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。
小公司財務管理制度13
小公司單位財務管理制度
財務部規章、制度
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按
照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和 質量目標。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提 供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的'其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部
門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待
借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借 款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）
、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價
2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門 辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后
執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷
手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經
各相應領導簽字后到財務部報銷；
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補 簽。
財務部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提 高經濟效益。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。 財務部經理崗位職責
1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不
斷提高財務人員的業務素質。
8、完成領導布置的其他工作。
9、負責會計監交工作。 財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結
合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領導布置的其他工作。 財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行 ；
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。 財務部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，
不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫
存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責；
6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。
財 務 基 礎 工 作 規 范
財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類： （1） 外部取得的原始發票； （2） 公司自制的差旅費報銷單； （3） 公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
（1） 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業有限責任公 司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。
�。�2） 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿
發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
�。�3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，
填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證
明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分 工。
3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科
目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。
憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天
審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳
、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃
線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、
人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供
應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；
工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。
4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行 核算。
2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此 科目。
3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工
程成本明細項進行核算。
4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體
明細項目進行核算。
5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項 目進行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以
降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料 部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料
人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料
部門和財務部門最高主管領導簽字。 處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
附 則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
小公司財務管理制度14
門衛管理制度
（一）為強化門衛管理，保障公司的正常工作秩序，特制定本制度。
（二）門衛管理人員要嚴格遵守執行《門衛管理制度》，恪盡職守、文明執勤。
�。ㄈ╅T衛管理人員要做到發生治安事件和災害事故，應采取積極有效的應變措施，及時向上級主管部門及公安機關報案，并作好記錄。
�。ㄋ模┓策M入本公司內人員均須驗明身份，來賓憑證件填寫來客登記表后由本單位相關人員接待才允許入內。外來人員一時沒有聯系上被訪人時，可在門衛值班室內或指定地方等候。嚴禁閑雜或與單位工作無關人員進入公司內。人員攜帶物品出門，須憑公司內相關部門出具的證明才予放行。
（五）門衛值班室要保持干凈整潔和安靜，物品放置應定位規范，嚴禁在門衛值班室內飲酒、打牌。無關人員不得在門衛值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門衛值班人員。違者，視情節輕重，嚴肅處理。值勤人員態度粗暴，不文明不禮貌，故意刁難員工或外來人員，一經發現，將按照有關規定嚴肅處理。工作時間從早上8:30到下午17:30門衛要穿工作服，夜間巡查時間凌晨2點一次、凌晨4點一次進行巡查并進行指紋打卡憑證，同時門衛室不得留宿外來人員，門衛若有會客情況應提前上報行政人事部。
�。﹪栏駡绦形镔Y管理規定，任何物資出公司均需辦理有關手續。未辦理手續的物資不得放行。
�。ㄆ撸╅T衛負責管理公司內的機動車和非機動車停放秩序。外來車輛進公司需作好登記；公司有機動車輛進出時，門衛要負責引導車輛進入停車位；對進入公司內的非機動車，門衛要負責指導停入非機動車停車區。
�。ò耍┴撠熥龊绵]件的登記、簽收、分發等工作。
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財務管理制度2
一、財務資金部部門職責及員工崗位職責
�。ㄒ唬┴攧召Y金部部門職責
1、負責管理公司各地區機關、各項目部財務會計工作。
2、負責建立公司內部資金、會計、財務與成本核算管理制度并督促運行。
3、負責管理公司資金調配，控制項目現金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進行資金安排。
4、負責公司稅務工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經證、稅務資料的管理。
5、負責公司各類會計報表、財務決算、年度報表的匯總、編制工作，負責公司會計電算化工作。
6、負責編制公司各機關管理費用支出預算計劃，負責公司各機關日常經費支出報銷和核算工作。
7、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。
8、負責公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。
9、負責公司審計稽查工作。
10、負責公司財務會計資料的整理歸檔管理工作。
11、完成公司領導交辦的其他工作。
�。ǘ┴攧召Y金部經理崗位責任
1、協助總會計師全面管理財務工作，制定每年財務工作規劃，按月安排工作計劃，落實責任人，考核執行情況；
2、擬定公司內部財務管理規定，組織財會人員業務培訓學習；
3、半年組織一次公司財務工作大檢查，提出整改意見；
4、協助總會計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；
5 、每季度檢查、落實稅務發票管理和稅政執行情況，及時解決存在的問題；
6、擬定公司會計核算規定，組織、檢查、指導公司各單位會計核算工作，及時解決會計核算中出現的問題；
7、編制總部及審核匯總分支機構年度機關費用支出計劃，審核總部地區職工借款與報銷憑證；
8、審核公司向上級及銀行、稅務、工商等報送的各種報表，保證報表質量；
9、組織安排公司內部工程項目審計和專項審計，負責配合上級或外部審計機構搞好外部審計事項；
10、檢查、指導財務稽查工作，落實、解決稽查中發現的`問題；
11、完成本崗位其他工作及總會和公司領導交辦的其他工作。
（三）財務資金部副經理崗位職責
1、在總會計師、財務資金部經理指導下管理公司資金、財務、審計、會計核算和成本管理工作；
2、按月安排工作計劃，落實責任人，考核執行情況；
3、組織財會人員業務培訓學習及財務工作大檢查；
4、協助財務資金部經理管理公司資金工作，加強銀企關系，做好融資工作；
5、負責公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；
6、審核各項目進度款、急用款、項目經費申請及總部地區職工借款和報銷憑證；
7、組織每兩月自、聯營項目資金例會，全面制定和落實各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉；
8、負責督促、審核新開工項目資金策劃并指導項目資金策劃；
9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；
10、負責制定年度審計工作計劃和效能監察工作計劃和目標；
11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發現的有關問題，定期形成稽查報告報公司總會計師；
12、檢查、指導各地區、項目稅務管理工作，檢查、落實稅務發票管理和稅政執行情況，處理好稅務會計核算，加強與稅務機關的聯系，防范稅務風險；
13、制定年度本級機關費用支出計劃，按季組織召開實際支出和節超分析會，及時匯報計劃執行情況和控制措施；
14、組織檢查聯營項目對外支付款的執行情況、現金流量和債權債務的真實準確性；
15、分析、總結項目成本管理經驗和問題，提出改進建議，按月匯總項目成本表報部門經理和總會計師；
16、審核各期財務會計報表，確保報表質量；
17、制定年度審計稽查工作規劃，按月安排具體工作計劃，落實責任人；
18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執行情況，向總會計師和總經理報送書面報告；
19、完成公司其他領導交辦的工作。
�。ㄋ模┲鬓k會計（總部）崗位職責
1、經常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額；
2、編制機關賬套會計報表、及時上報企業快報并及時編報財務報表；
3、上報統計報表（綜合統計報表里有關的財務報表）及有關固定資產統計表；
4、按年編報機關管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；
5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；
6、在部門經理和主管副經理領導下組織檢查公司聯營項目會計核算和債權債務管理工作，及時發現問題并提出整改意見；
7、管理聯營項目工程款回收，防止聯營方擅自收款，審核聯營項目資金額度審批表的本期和累計應付款、已付款的真實性和準確性；
8、按月監督、檢查聯營方依審批表付款，防止聯營方轉移資金，規避債務風險；
9、按月編制各個聯營項目現金流量表和債務表，核實聯營項目會計員上報的月現金流量表、債權債務表的真實性，并匯總上報；
10、負責聯營項目的竣工財務結算與管理，負責聯營項目收款對帳與管理，確保公司債權回收；
11、負責公司聯營項目內外合同和結算書等資料的管理和裝訂，并匯編項目業主付款方式小冊和聯營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；
12、及時編制機關非現金、銀行業務記賬憑證；
13、負責組織核對公司內部往來和局往來以及現金流量往來；
14、按規定辦理公司固定資產業務、建立固定資產臺賬、編報有關固定資產報表；
15、及時備份機關賬套，及時打印、裝訂機關賬套的會計憑證及賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；
16、負責機關賬套往來相關函證工作；
17、完成公司領導交辦的其它工作。
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1、在部門經理和主管副經理領導下管理地區機關會計核算工作，審核出納員填制憑證；及時編制機關非現金、銀行業務記賬憑證；
2、按公司制度審核本地區職工報銷憑證，經常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額，按月核對內部往來賬；
3、管理分公司財務專用章等銀行印鑒章，嚴格按規定用途使用；
4、協助項目部收回本地區所有工程進度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；
5、審核、辦理自聯營工程對外付款業務，協助辦理聯營工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務結算；
6、辦理和管理本地區稅務外經證，辦理所在地區聯營項目稅款申報、繳納業務；
7、按規定編報公司、稅務等內外需要的各期財務報表，并按時上報總部審核；
8、按年編報機關管理費支出計劃，按季編報機關管理費實際支出節超分析表，及時匯報計劃執行情況；
9、按規定拷貝、打印與裝訂機關年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；
10、管理機關會計檔案及本地區各類合同、結算書、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會計檔案；
11、負責檢查、指導和管理本地區各項目會計員的工作，協助部門經理和主管副經理全面管理本地區會計核算工作；
12、負責組織本地區月內部往來和現金流量往來，編制匯總表；
13、完成公司領導交辦的其它工作。
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1、協助資金主管經理管理公司資金工作；
2、負責日常項目進度款、項目急用款、項目經費審批表的整理并登記臺帳；
3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；
4、負責督促各地區各項目內部往來的轉入帳工作，按時收取內部往來表并核對匯總；
5、負責督促項目上報月現金流量表和債務表和各地區資金月報，并匯總上報公司領導；
6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；
7、負責總部網銀行業務的審核工作，并督促各地出納員嚴格執行資金安全操作規定，確保資金安全；
8、協助組織兩月一次的資金會，負責資金會資料的收集、核對和編制；
9、辦理公司稅務外經證，并管理總部納稅資料；
10、負責管理公司項目內外合同、結算書等資料，并按要求和時間編制項目業主付款方式匯編上報；
11、在部門主管經理領導下管理公司各類銀行信貸業務，辦理銀行信用等級證書、各地區銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業務；
12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業務，按銀行規定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業務；
13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務賬核對相符；
14、按規定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表，報送公司領導及五局。
15、按規定報送銀行、工商、統計等對外需要的會計資料和報表；
16、管理公司總部財務專用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規定用途審批使用；
17、審核總部機關網上銀行付款和支票付款；
18、完成公司領導交辦的其它工作。
�。ㄆ撸┏黾{崗位職責
1、填制所在地區貨幣資金收支憑證；
2、及時劃轉、傳遞內部單位往來款，按月核對內部往來的貨幣資金業務；
3、協助聯營項目會計核算員收取有關帳務的原始憑證；
4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據發票等會計檔案資料；
5、復核支付機關職工報銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；
6、按公司領導付款審批單，準確無誤辦理各項對外付款業務，確保網銀支付安全操作；
7、遵守公司資金集中管理規定，按收支兩條線原則執行；
8、按規定時間準確向總經理和總會報送資金旬報和月報；
9、辦理付款業務熱情主動，違背制度不能辦理時做解釋說明；
10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據發票及有價值物品，管好開戶預留印鑒卡；
11、按規定限額安全管現金，定期盤點庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調節表，確保帳實相符；
12、嚴格按照公司資金安全操作規程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結控制在制度范圍內；
13、完成公司領導交辦的其它工作。
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1、按會計制度建立項目會計核算賬套，及時收集項目經濟業務資料，編制會計記賬憑證；
2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業務，按工程合同條款，及時催收、辦理工程進度款、結算款；
3、經常核對、清理應收款、應付款等各賬戶余額，按月核對內部往來賬，保證往來賬相符；
4、審核本項目材料收發憑證、勞務費及分包工程款結算單，辦理材料、勞務費及分包工程款財務結算，按規定核算和控制工程成本支出；
5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數據完整、準確、及時；
6、按月組織本項目成本分析會，編寫成本分析報告，及時分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；
7、按規定編報本項目月度、季度、年度會計報表；
8、按月編報本項目現金流量表，保證完整、準確、及時；
9、按月打印與裝訂項目會計憑證，按規定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；
10、管理項目各類合同、結算書、對賬單等各種經濟資料，將已竣工結算項目的會計賬套和會計檔案，及時辦理移交工作；
11、完成公司領導交辦的其他工作。
二、工作流程
自營工程付款審批流程
說明：
1、請款人按要求時間、格式內容填制請款單
2、以送達或傳真形式傳送請款單
3、要求在時限內完成審核工作
4、程序審核過程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽
5、付款前必須經總經理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）聯營項目付款審批流程
財務管理制度3
為了加強勞動保護，改善條件，保障職工生產勞動過程中的安全和健康。增強職工安全意識，促進企業的經濟效益，特制訂安全生產教育制度：
一、在“管生產必須管安全”原則的指導下，企業對安全工作必須逢會必講安全生產的`重要性、目的、意義，布置生產任務同時布置安全工作。做到經常性地宣講憲法、法律、法規和勞動保護條例及安全生產操作規程等知識的教育。增強全體職工的安全意識。
二、對新進企業工作的各種用工性質各工種的人員必須經過企業的安全教育，填寫安全教育卡，經考核后分配到班組。再由班組依據班組工作性質進行安全操作規程的教育后方可上崗操作。
三、采取新工藝、新技術、新材料和使用新設備，必須依據新設備的工作特點，企業必須制訂好操作規程，對有關人員進行安全衛生教育，經考核后方準上崗操作。
四、起重機械操作人員送市勞動部門培訓、考核、發證和堅持兩年一審核制，持證上崗操作。
財務管理制度4
總則：
一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務會計：
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
原則問題：
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為四大類：
1、機器裝置；
2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；
3、運輸工具；
4、其他裝置。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、機器裝置5年；
2、電子裝置、運輸工具3年；
3、其他裝置2年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續，并設定固定資產明細帳進行核算。
財務管理：
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套取現金。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
設施管理：
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其他事項：
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
三十四、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務部。
財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的'管理。
財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。
企業財務內部控制制度體系(以下簡稱“財務內控制度體系”)是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對于提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規范健康發展，具有十分重要的現實意義。
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：
(一)原則性的財務、會計制度
會計核算制度：
(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。
財務管理制度：
(1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽核制度;4.內部牽制制度;5.財產清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
(三)財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。
(四)財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內部會計人員管理辦法;5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
(五)成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。
制造業的財務管理制度包括哪些
企業財務內部控制制度體系（以下簡稱“財務內控制度體系”）是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對于提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規范健康發展，具有十分重要的現實意義。
企業財務內控制度體系應遵循的原則
企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便于企業有效加強內部監管，防范經營風險，增加企業效益。具體地講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則。
合法性原則。企業必須以國家的法律法規為準繩，在合法范圍內，制訂本企業切實可行的財務內控制度體系，這是企業建立財務內控制度體系的基礎。
整體性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。因此，在建立財務內控制度體系時應把握全域性，注重企業的整體實施效果。
針對性原則。企業財務內控制度體系的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制訂切實有效的財務內控制度，對各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。
一貫性原則。企業財務內控制度體系必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執行。
適應性原則。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業的財務內控制度體系要適應國家的巨集觀經濟發展、產業的發展和對企業競爭對手機制的適應；另一方面是對企業內部的適應，也就是要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業現狀。企業應把握這兩個方面，構建適時適用的財務內控制度體系，推動企業財務會計水平向更高的目標邁進。
適用性原則。企業財務內控制度體系應便于各部門和職工實際運用，也就是說企業財務內控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內控體系的一個關鍵點。企業財務內控制度體系的適應性可概括為“內容規范、易于理解、便于操作”。
發展性原則。制訂企業財務內控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度體系是企業的一項重要制度，能促進企業財務會計水平的提高。為此，我們要從戰略的高度，不斷健全財務內控制度體系。
企業財務內控制度體系的框架
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：
�。ㄒ唬┰瓌t性的財務、會計制度
會計核算制度：
�。�1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。
財務管理制度：
�。�1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。
（二）綜合性管理制度
1.賬務處理程式制度；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
（三）財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。
（四）財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
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1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。
企業財務內控制度體系應達到的目標
企業財務內控制度體系是為企業的經營目標服務的，運用財務內控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業務活動按照適當的授權進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；四，保證賬面資產和實存資產定期核對相符；五，保證財務會計監督的及時性和準確性。
綜上所述，企業財務內控制度體系是一個相互聯絡、相互制約的體系，它涵蓋企業經營管理的多個方面，就菸草企業來講，制訂財務內控制度時，不僅要考慮企業本身的情況，還要緊密結合企業的組織結構特點及經營管理方式，充分考慮資產產權關系和節點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業發展和管理需要的控制機制。
財務管理制度5
一、會計人員內部牽制管理
(一)管理原則根據國家對全民所有制單位及企、事業單位會計核算的有關規定，結合實行統一資產管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內部牽制管理內容
1.會計機構負責人、會計人員的任免，由中心按有關規定程序任免。
2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。
其他財會人員不得兼管現金、有價證券和票據，會計人員不得兼任出納工作。
3.各類支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。
4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統操作。
5.材料購入、發出應由專職或兼職人員負責，購入或發出的物料應辦理出入庫手續。
6.經辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規定辦理財務手續。
(三)不兼容職務分離控制
1.管理員不能同時兼任采購員職務。
2.填寫票據及收據的人員不能同時兼任審計人員。
3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
4.財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5.保管財產物資和核對實存數要與掌管賬面存數的職務分離。
二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監督機制，保證財務工作正常運轉，促使財務人員業務水平不斷提高。
1.參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。
2.在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。
根據人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。
3.調整到新崗位的人員，要努力鉆研業務，盡快熟悉工作，需在兩個月內達到獨立完成任務的水平。
三、會計人員交接管理
1.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監交。
2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監交。
3.會計人員辦理移交手續前，對于已受理的經濟業務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
4.在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5.會計人員交接時，應交接以下主要事項：
( 1 )有關財務方面的各種印鑒。
( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。
( 3 )各種財務文件、規章制度等。
四、會計內部稽核管理
(一)內部稽核管理原則
1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監督。
2.內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業務水平，敢于堅持原則、事業心強的會計人員擔任。
(二)稽核人員職責
1.審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。
審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發現問題要及時向領導匯報并提出修改意見和建議。
2.審核各項財務收支，稽核人員要根據財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
對不符合財務制度的經濟活動內容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。
明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。
(三)稽核管理內容
1.復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實、手續是否完備、數字是否正確。
2.對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。
3.對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。
4.復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。
復核中如發現問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。
按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數字及有關銜接關系是否正確，發現問題及時更正。
5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。
(四)稽核管理要求
1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現象，發現問題，應及時報告領導，并按有關規定進行處理。
2.審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現象：一是補交應稅數;二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。
五、財務人員獎懲辦法為維護經濟秩序，促進財務工作水平，激發會計人員鉆研業務的積極性，明確對財務人員的獎勵。
(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵
1.在加強財務管理、應用現代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經濟效益方面取得顯著成績的。
2.在組織經濟核算，挖掘增產節約、增收節支潛力，加速資金周轉方面取得顯著成績的。
3.在維護國家財經紀律、抵制違法行為，避免財產遭受重大損失方面有突出貢獻的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任
1.違反國家經濟政策及有關規定，造成財務工作嚴重混亂的。
2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。
3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的.。
六、審計工作管理
(一)外審上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書，根據外審機構的要求，財務人員配合工作。
(二)內審內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督和財務收支真實合法效益的活動。
內部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業務指導。
1.內審范圍
( 1 )本中心預算、決算;
( 2 )本中心財政、財務收支及經濟活動;
( 3 )本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;
( 4 )本中心專項資金的使用情況;
( 5 )本中心固定資產;
( 6 )本中心財產物資;
( 7 )其他審計事項。
2.內審程序
( 1 )根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;
( 2 )實施審計前應向被審計方下發審計通知書，書面告知被審計部門;
( 3 )審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿;
( 4 )對審計中發現的問題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄;
( 5 )審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見以書面形式送交審計部門;
( 6 )審計報告送達被審計部門一周內不答復，視為無意見;
( 7 )征求意見結束后，將正式審計報告報送本中心領導審批;
( 8 )經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;
( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復審。
財務管理制度6
第一章總則
第一條為加強公司的財務及稅務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
1.認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度。
2.建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
3.積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
4.認真進行總分支機構核算，合理安排和處理分支分支機構的核算，滿足匯總繳納企業所得稅相關要求，由總機構統一計算，總分支機構就地預繳，年終由總機構進行匯算清繳。
6.積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
7.完成公司交給的其他臨時性工作。
第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、稅務和審計人員組成，崗位職責另行制定。
第四條公司各部門和職員辦理財稅事務，必須遵守本規定。
第二章財稅管理具體要求
第五條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第七條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第八條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第九條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十二條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十三條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十四條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
第三章支票、發票管理
第十五條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十六條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十七條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第十八條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。
第十九條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十條公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字�？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第二十一條總機構財務部負責購買發票，并分發到各分支機構，各分支機構的開票員于每月1號向總機構匯報上月發票使用情況，開票金額等。由總機構財務部核對其各分支機構的開票情況。
第四章現金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內使用現金：
職員工資、津貼、獎金；
個人勞務報酬；
出差人員必須攜帶的差旅費；
結算起點以下的零星支出；
總經理批準的其他開支。
借款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十三條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十四條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十五條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
第二十七條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十九條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第三十條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十一條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十二條差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十三條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第五章會計檔案管理
第三十四條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第六章處罰辦法
第三十七條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：
1.超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
2.用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
3.未經批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；
4.利用帳戶替其他單位和個人套取現金的.；
5.未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
6.保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
7.違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十八條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
1.違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
4.利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
6.在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第七章附則
第三十九條本制度經股東會通過
第四十條本制度由財務部負責解釋。
第四十一條本制度1月1日開始執行。
第八八總分支機構的商品采購管理
第四十二條總機構實行“采、供、銷”三統一模式。總機構負責商品的全面采購，二級分支機構和三級分支機構不允許單獨采購。三級分支機構缺貨時，統一報二級分支機構業務部，二級分支機構上報總機構業務部。由總機構業務部統一采購商品，采購的商品統一配送到各二級分支機構，由二級分支機構統一配送到三級分支機構，商品款由總機構支付。
配送藥品的價格和價款的結算方式由總機構統一制定和計算，各分支機構收到藥品后，根據送貨單據核對藥品的名稱、生產廠家、批號、數量、金額等，核對無誤后在送貨單據上簽字確認。
第八章總分支機構存貨的管理
第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。
第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉銷法。
第四十五條本公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點和年度盤點。
第四十六條隨時盤點由各分支機構庫管員負責，庫管員要根據實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數量和實際物資數量相符。
第四十七條定期盤點每月由二級分支機構的財務部和各三級機構的庫管員負責，每季度總機構出納要代表財務部親自到各個分支機構和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務部。
第四十八條年度盤點由總部財務部負責組織，營運部、辦公室、審計員參與，對公司所有資產進行全面大盤點。
第四十九條年度盤點的職責：
1、財務部負責編制年度資產盤點表。在實地盤點時負責記錄。
2、營運部負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，并進行詳細的檢查，以保證計量的準確性。
3、審計員負責對盤點過程進行監督。
第五十條盤點的程序
4、由財務部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目準備所需盤點表格。
5、存貨保管部門把存貨按規定標準堆放好，應力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續的，應另行分別存放，并予以標識。
6、盤點小組實地盤點，并將盤點結果添入盤點表。
7、盤點結束后，盤點小組要編制盤點報告，詳細分析盤點中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經理審批。
8、總經理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責任，對相關責任人進行處罰。
第五十一條所有盤點資產都要保持靜止狀態，因此盤點開始后應停止物資的進出及移動。
第五十二條盤點結果處理:
9、盤盈資產處理：資產盤盈后，要將資產重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產登記表，經過盤點小組負責人、監盤人、存貨保管人簽字，一聯交財務部進行帳務處理，一聯交存貨保管人登記存貨臺帳。
10、盤虧資產處理：資產盤虧后，要確定資產盤虧的原因和責任人，并對責任人進行經濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產登記表，經過盤點小組負責人、監盤人、存貨保管人簽字，一聯交財務部進行帳務處理，一聯交存貨保管人登記存貨臺帳。財務部要按盤虧的資產種類、數量、金額從存貨帳戶中轉出，扣除相關責任人的罰款金額后計入營業外支出帳戶；把責任人罰款計入其他應收款帳戶，收到罰款后從其他應收款中轉出。
第九章二級分支機構和三級分支機構現金管理制度
第五十三條總機構每月月末對二級分支機構備用金進行盤點清查；二級分支機構對三級分支機構備用金進行盤點清查。營運部督導每月應對所管轄區域的各分支機構現金進行抽盤�？倷C構財務部應定期檢查營運部的盤點資料，并定期對各分支機構現金進行抽盤，每月末最后一天各分支機構盤點庫存，層層監督盤存。盤存后的報損報溢表由營運部副經理統一上報總機構財務部，由財務部按區域做進行帳務處理。
第五十四條三級分支機構每日銷售日報表（收入明細）在18：30之前上報二級分支機構財務部，二級分支機構匯總三級分支機構的收入日報表，在19:30之前上報到總部財務部。各分支機構每日營業收取的現金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級分支機構財務部；二級分支機構于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機構財務部。每月收取并如實登記分支機構取得的營業外收入，填寫《營業外收入登記表》，月末前層層上交財務部；這樣能夠保證分支機構銷售收入與銷售成本能及時確認，且不存在滯后現象。
第五十五條儲蓄業務卡與取款密碼必須由財務部負責人及出納分別保管。各門店備用金不得超過2000元，如有特殊情況需超額借支，應經營運部經理及分管副總審批后辦理相關借支手續。
第五十六條各門店的備用金有店長寫借款單，借款單有營運部經理簽字，財務部審核、財務經理、公司總經理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會計入賬。
第五十七條各門店和總部的出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第十章各門店借支、費用報銷核算制度
第五十八條各門店需要借支辦理門店事務的，由門店負責人填定借據，寫明借款用途，由營運部經理簽字，由財務部長簽字，最后需要總經理簽字，出納確認以上簽字無誤方可付款。門店發生的費用必須要出具正規的發票，辦理費用報銷流程，出納復核無誤后方可付款。
第十一章總分機構納稅核算制度
第六十條每月1-15日，由總部財務部統一核算營業收入、成本、費用，并確認總部和各二級分支機構的稅金，由總部財務部統一存稅款，總機構和各二級分支機構就地申報繳納稅款。
財務管理制度7
第一章總則
1·1制革集團公司財務管理辦法（以下簡稱本辦法），是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和行業財會制度，財政部《關于工交企業制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。
1·2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡稱企業）的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
1·3各企業按照本辦法規定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執行。
第二章財務管理組織機構
2·1集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。
2·2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業法人資格，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。
2·3企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：
1）、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；
2）、具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；
3）、組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行；
4）、根據企業預算方案組織企業生產經營；
5）、接受財政、稅務、審計機關的監督。
2·4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：
�。�1）、主持本級財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員；
�。�2）、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；
（3）、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
�。�4）、負責編制會計報表，組織清產核資；
�。�5）、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
�。�6）、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
�。�7）、調各單位、各部門與財務部門的關系。
2·5、企業財會機構的主要職責：
具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。
2·6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：
�。�1）、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；
（2）、發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理；
�。�3）、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；
企業財務部門應分3個環節對本企業的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監管：
1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。
3、事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。
2·7各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
2·8財會人員力求穩定，不隨便調動。企業財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。
集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監、財會機構負責人。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交接由總經理監交。
2·9財會人員的后續教育制度：
�。�1）、財會人員的后續教育時間不少于68小時；
（2）、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業務培訓，聘請有關專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會知識進行培訓。
�。�3）、集團公司下屬企業財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。
第三章會計核算的原則
3·1企業執行《會計法》、《企業會計準則》和分行業會計制度，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：
（1）、有價證券的收付；
�。�2）、財物的收發、增減和使用；
�。�3）、債權、債務的`發生和結算；
�。�4）、資本、基金的增減和經費的收支；
�。�5）、收入、成本、費用的計算；
�。�6）、財務成果的計算和處理等。
3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發生制。
3·3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
3·4企業采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。
3·5凡與企業合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1）以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據；
2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續的，還應辦理產權手續；
3）各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
3·6、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。
第四章貨幣資金及結算資金的管理
1、庫存現金的管理
�、佻F金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。
�、�、出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項不得支付現金。
�、堋F金的支出必須由財務部總監（經理）簽字方可付款，財務部總監（經理）短暫離崗，則由財務部總監（經理）書面委托人簽字。
�、荨F金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。
⑥、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按"車費+（住宿費+生活補助）×出差天數"計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經財務部總監（經理）核準簽字后，方可按集團公司規定借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。
其他借款，由借款人填寫申請單，經公司經理級以上領導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。
⑦、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬元以上）支付往來或貿易現金。
2、銀行存款的管理
�、�、銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。
②、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續。
�、�、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
�、�、銀行支票的使用規定：
a、業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；
b、會計人員出單后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；
c、簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上"￥"。
d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；
e、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發貨或提供勞務。
f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。
g、支票報銷是必須附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發票方可報銷。
�、荨⒓瘓F公司各全資子公司的銷售收入（營業收入）按集團公司指定帳號進帳。
⑥、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。
同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。
�、�、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。
�、唷澜`反國家規定，非法集資。
�、帷栏褓Y金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
�、�、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。
3、應收款的管理
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
�、俜止軕諑た畹呢攧杖藛T在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理，并根據工程（購銷）合同及企業應收貨款規定進行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷帳款交主管領導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經主管領導批準之后執行。
�、诜止芷渌麘湛畹呢攧杖藛T在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收。
財務管理制度8
酒店財務管理的根本目標是確保實現利潤最大化,確保資產保值與增值,確保所有者權益不受侵犯。酒店財務機構必須建立健全內部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業財務狀況,依法上繳各項稅、費。
(一) 、建立一套財務決策分析系統
飯店的經營決策(房價定位、餐飲成本率、八大費用指標、gop盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經營管理能力和水平。財務部門應對各項決策方案的可行性進行經濟分析,選擇最優方案,供飯店總經理作出經營決策,保證經營目標的實現,提高決策經濟效益。
(二) 、建立一套金蝶會計核算、pms前臺操作系統
財務核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統、其他interney系統等需要與業主溝通商量,要注意系統相互銜接。并在制定相應p&p后,進行數據初始化。
(三) 、建立一套資金調度管理系統
財務部門設總出納,積極籌集資金,有計劃的調度資金,認真做好流動資金的統籌安排和平?調節,加速流動資金周轉,以保證完成流動資金定額和流動資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數量上得時間上保證飯店經營業務的.合現需要,經常分析資金在經營服務各個環節各個階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉,提高資金的利用效果;嚴格按照國家規定的成本開支范圍和費用開支標準,正確計算成本費用;及時上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內部財務控制系統
1、管理制度建設
2、會計報表編制
3、貨幣資金
4、應收預付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產
8、銷售和收款
9、成本費用
10、流動負債
11、工程項目管理
12、重要事項
(五) 、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統
1、開業期間各部門物品采購預算
2、開業期間各部門費用開支預算
開業典禮費用預算
培訓費用預算
人工成本預算
其他預算
3、09年經營預算
建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統,收入指標由銷售部負責管理,成本率指標由總廚師長負責管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負責管理,動力用電、空調用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統的正常運行。
(六) 、建立一套固定資產的歸口分級管理系統
建立在套固定資產的歸口分級管理系統,把固定資產日常管理的權限與責任落實到有關部門和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎上,按照固定資產的使用地點,由各門負責進一步落實到班組各個人,協助各歸口分管部門做好固定資產的各項基礎工作,組織財產清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應管理系統
建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型,既要保證飯店經營所需要的材料物資按時供應,以避免增加庫存費用和積壓流動資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內,根據政府的稅收政策導向,通過經營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的優化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;
2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;
3、是以公允的會計方法增加損失或費用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;
6、充分計列原則所減輕的主要是企業所得稅;
7、利用各種稅收優惠政策和減免規定進行稅收籌劃。
財務管理制度9
為建立健全財務賬目，確保參保人員及門店與醫保中心的費用結算，制訂本制度。
一、財務票據管理：
1、款員領取收費票據時要注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容，并在票據登記簿上簽字。、
2、根據GSP要求，門店藥品銷售非質量問題一經售出不得退換。退回的商品應打印銷后退回電腦小票保存備查。
3、認真做好各種票據的監督檢查工作，門店應對票據的領用、使用、保管情況和票據所收資金的.手指情況進行不定期或定期檢查。
4、對發生退費、作廢、重制票據等情況，票據管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。
5、財務人員負責醫保中心醫藥費結算和銜接工作，并按醫保規定提供相關資料。6、
6、好季度盤點，盤點應及時做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據、退貨單據、銷售匯總等單據按照藥品、保健食品和醫療器械分類裝訂，并按照《藥品經營管理制度》要求進行保存備查。
7、門店按規定做好財務核算、按月編制會計報表、會計憑證、帳冊。
二、費用結算管理
1、參保人員配購藥品，按政策規定的支付類別進行結算，醫保規
定自付的藥品，自付部分以現金支付。
2、參保人員醫保賬戶資金不足部分以現金支付。
3、定點門店對外配處方藥實行專門管理、單獨建賬，所有醫保費
用支付的藥品必須是醫保部門允許結算的藥品(與醫保結算碼一致)。
4、門店質量負責人負責基本醫療保險用藥服務的管理，協同本地醫療保險局做好相應的日清帳、月對賬管理工作，每月一次上交發票存根(記賬聯)于公司財務部。
5、劃扣的資金按照《基本醫療保險費用結算管理暫行辦法》的規定，通過與醫保中心對賬，每月定期向本地醫保中心申請結算上月的醫保費用，并提供賬目清單。
6、若每帳發生操作問題、網絡問題可向醫保局財務部查詢聯系，發生技術問題(服務器連接不上)可向醫保局信息中心查詢聯系。
財務管理制度10
為加強財務管理，規范財務行為，防范財務風險，按照合法、安全、有效的原則實現項目資金高效運作，根據《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規，結合余姚市實際情況，特制定本制度，具體內容如下：
第一條 財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對項目的財務活動進行綜合管理。具體內容：預算管理、集中撥付、�？顚Ｓ�、專賬核算，提高組織的財務管理能力。
第二條 財務管理是項目管理的重要組成部分，各項目團隊須根據合同規定，配備具有專業資格的財務人員，切實做好財務管理工作，規范財務核算，保證財務會計信息的真實、完整。
第三條 所有的公益服務項目在申報時，都需申報公益服務項目專項資金使用預算明細。項目資金審批下達后，項目資金使用內容應與項目申報預算一致，并在每月活動后報銷或者上報活動費用支出。
第四條 公益項目的經費預算，按照下面要求進行編報：
�。�1）社會服務支出。直接用于受益對象和開展社會服務活動所產生的物品購置、場地設備租賃等費用，應保留活動照片和檔案、受益對象清單、發票和消費明細等備查。物品購買要附明細購物清單，要注明具體活動項目用途，并有經辦人、驗收人、批準人簽名列支的審批手續,物品領用必須有經辦人、領用人、批準人簽名的審批手續。嚴禁列支各類購物消費卡票據和業務內容“模糊”的票據。直接用于受益對象和開展社會服務活動所產生的資金總計不得低于項目資金總額的50%。
（2）補貼費（包括勞務費）。用于開展項目活動或者提供服務所發生的交通、誤餐、通訊、保險等必要的費用，以及支付給實施團隊人員的費用。每人每天最高不得超過50元。費用的支付應保留人員名單，包括領取人姓名、性別、聯系電話、服務時間、費用名稱、金額、領取人員簽字等內容。對于非實報實銷的'補貼款，應建立補貼標準，不得超規定的標準列支�？傆嫴坏贸^項目資金總額的20%。
�。�3）培訓費。用于人員培訓費用支出，應保留講師簡歷、培訓方案、教材講義、活動照片和檔案、簽到表、發票、消費明細等備查。專家費的開支一般參照高級專業技術職稱人員500元/人天、其他專業技術一般人員300元/人天的標準執行。超過兩天的，第三天及以后的費用標準按200元/人天執行。專家授課應保留費用支付表，包括姓名、性別、身份證號碼、聯系電話、工作時間記錄、專家費金額、領取人員簽字等內容，專家授課費，總計不得超過項目資金總額10%。實施方工作人員不得領取專家費。對于發生的專家費，實施方應按國家有關規定代扣代繳個人所得稅。
�。�4）宣傳費。用于開展項目活動或者提供服務所發生的資料印刷、版面制作等費用，應保留樣稿樣品、發票等備查。總計不得超過項目資金總額的10%。
（5）其他費用。是指無法歸屬到上述費用中用于機動的費用。包括項目活動物資、會議費等，以及已經登記注冊且資質完備的法人社會組織的機構行政、財務、宣傳及其它管理費用，總計不得超過項目資金的10%。
上述資金支付中涉及的相關稅費應按國家相關規定依法繳納。
第五條
公益項目資金原則上不得用于購買固定資產。對于必須購買固定資產的項目，需經市中心審核同意，在項目實施結束后報市中心統一備案，并注明固定資產名稱、規格、數量、購買日期、存放地點、保管部門、保管人等。
第六條
編制項目資金支出表。實施方的財務人員應在中期報告中據實填寫“資金支出情況”一欄，在終期報告中據實填寫“資金支出情況”一欄和“項目支出明細表”。
第七條 公益服務項目專項資金按正常渠道集中撥付至實施項目的社會組織（單位）或實施項目所依托的社會組織（單位）賬戶；如果沒有賬戶也可由中心代為報賬。項目分兩次撥款：初期簽訂合同后撥付70%、終期評估結題驗收后撥付30%。
簽訂公益項目創投合同，收到項目資助的金額后，應向合同相對方出具相關票據。
第八條 公益服務項目專項資金要專款專用，不得挪用。由項目負責人及項目團隊根據項目進展需要申請使用，不得用于與項目開展無關的支出，也不得由項目團隊以外的人支配使用。
對評估驗收不達標或雖達標，但未按項目計劃要求執行的項目結余資金，應當退回市民政局；立項團隊嚴重違反相關規定的，其不誠信的行為將記錄在案，并取消其再次參加公益創投活動的資格。
第九條 公益服務項目專項資金在財務核算上應實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設立專項明細賬，準確核算、明確記錄每筆經濟業務的發生。
第十條 公益項目必須設立項目明細賬進行會計核算。對發生的每筆收入、支出、費用、成本，應當在當月及時辦理會計核算程序，不得積壓和跨月。
編制項目收支報表：根據項目協議的要求按月編制項目收支報表按時歸檔；編制項目收支決算表：項目收支決算表應在公益創投項目全部完成的次月上報。
第十一條 公益創投項目的列支手續分為以下三類：
1.原始票據的列支：內容包括單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等要素；應當履行經辦人、證明人、批準人簽名等審批手續；不得列支各類購物消費卡票據和業務內容“模糊”的票據。
2.物品采購的列支：要附明細購物清單；要注明具體活動項目用途，并有經辦人、驗收人、批準人簽名列支的審批手續；要有專人登記管理，對于經常發生或數量金額較大的物品，要辦理出入庫手續，購入時要填寫入庫單，領用時要填寫領用單。
3.人員補貼類的列支：志愿者補貼、專家講師的培訓講課費等的發放要制表造冊，并有領取人、經辦人和審批人的簽名手續；要附活動項目的補貼等費用發放依據，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。
第十二條 在項目實施過程中，應嚴格按項目計劃標書和批準的項目預算執行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項目預算：
1.項目在實施過程中，因計劃不周或物價波動等原因，致使項目內容發生變化，必須進行項目預算調整的，立項團隊應當事先向監管方提出預算調整申請報告，并按監管方出具的批復意見進行調整。擅自調整項目預算內容的，視情責令整改，直至停撥或收回資金。
2.因不可抗力等原因，無法繼續履行合同約定的，應當向監管方提出終止申請，經核實后，未履行合同的項目資金按原出資渠道全額收回。嚴禁擅自向他人轉讓服務項目。
第十三條 本項目會計檔案實行專人管理，會計檔案由財務人員負責整理歸檔。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務報告以及其他會計資料。
財務管理制度11
酒店餐飲業財務管理制度-財務會計制度×××餐飲有限公司財務會計制度第一節總則第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。
第二節內部會計管理體系第五條單位負責人對會計工作的職責
（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
�。ǘ┒酱賰炔繒嫻芾碇贫鹊呢瀼貙嵤�
�。ㄈ┴撠燁A算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
�。ㄋ模┍ＷC會計機構、會計人員依法履行職責。
（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。
�。┍碚锚剟顣嬋藛T。
第六條財務部機構設置
�。ㄒ唬┴攧詹吭O置原則公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。
�。ǘ⿻嫻ぷ鹘M織機構會計工作組織機構設置如下：（略）第七條內部會計核算形式公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：
�。ㄒ唬└鲗嶓w在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。
�。ㄈ┐尕涃忂M采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。
�。ㄋ模┦杖�、費用的核算采用權責發生制。
�。ㄎ澹⿲ν鈽I務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。
�。┢渌婕安坏降�，全面執行新頒布的《企業會計制度》。第三節會計人員崗位職責第八條會計工作崗位的`設置根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條財務部的職責。
�。ㄒ唬┌凑諊邑攧�、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。
�。ǘ┮罁灸甓冉洜I計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
�。ㄈ┳裾掌髽I財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
�。ㄋ模└鶕贫ㄅ鷾实呢攧臻_支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。
財務管理制度12
為切實加強農村財務管理，規范農村集體經濟組織財務行為，推進基層黨風廉政建設，根據中央、省市有關規定和《興化市村級集體經濟組織財務管理制度》文件精神，結合我鎮實際情況，特制定本制度。
一、村級會計委托代理制度
1、實行會計委托代理。在堅持村集體資金所有權、使用權、審批權、收益權不變前提下，村集體經濟組織會計核算由鎮會計代理中心（簡稱代理中心）實行委托代理。
2、健全會計賬簿。全面實行以合并村統一建賬核算。
代理中心按照會計核算要求，以鎮為單位設立資金代管賬簿，以行政村為單位設立會計核算賬簿。
代管資金賬簿和會計核算賬簿均應健全賬目，設立總賬、明細賬、銀行存款和現金日記賬進行會計核算。
3、合理設置崗位。代理中心設立總賬會計和出納會計，負責村級資金代管工作；設立審（計）核員、代理會計，負責村級賬務記賬、核算、監督、報表編制等工作。村設結報會計和輔助會計，負責本村財務事項結報，協助做好會計核算和本村賬務審核、核對等工作。
會計代理中心實行賬款分離管理，管賬與管錢嚴格分開；嚴禁總賬與出納、審（計）核與記賬一人兼任。
4、規范代理業務程序。全面實行“報賬制”結報模式：
�。�1）結報業務。村級財務事項實行按月結報與隨時結報相結合，當月財務事項，結報會計應在次月初前向代理中心進行集中結報，最遲不得超過一個季度，結報時，同時填寫結報清單，代理中心和村分別留存。
�。�2）收款業務。村結報會計收到資金，應在7日內將款項送至代理中心銀行賬戶，不得直接繳納現金。出納會計憑銀行資金解交單，開出代理中心代管資金收入憑證。代理中心出納會計和總賬會計依據代管資金收入憑證記賬聯入賬；村結報會計依據結算憑證、農民負擔專用票據的記賬聯和代管資金收款聯向代理會計結報。
�。�3）付款業務。經辦人所經辦的開支事項，在手續完備、票據規范的情況下，經村民主理財小組集體核實、自然村負責人審核和村黨組織書記批準后，由村結報會計再履行好相關報批手續向代理中心集中結報。結報后所需的付款，經代理會計審核后，填制結算資金打卡表，由結報會計開出代理中心村付出憑證（手續齊全），經代理中心主任審批后，出納會計開出代理中心轉賬支票，由結報會計到農村商業銀行直接打到收款人在農村商業銀行的公務卡、一折通或結算賬戶；村因工程建設、大額兌付、債務償還等需要付款的，必須先提供對方出具完備的會計手續，并填制市統一印制的付款憑證，由村審批人批準，再由村結報會計到代理中心辦理打卡支付手續。打卡表必須一事一表，打卡對象必須準確。代理中心出納會計和總賬會計憑代管資金付出聯入賬；代理會計憑代管資金記賬聯、資金用途有關手續和打卡表入賬。
�。�4）記賬和報表。代理會計按照審計員審核后的原始憑證編制記賬憑證、登記賬簿，按月編制會計報表，并及時將會計報表報送代理中心主任和村黨組織書記、結報會計。并按季上報市業務主管部門。
（5）審核和對賬。代理中心審計員按月對村結報會計結報的原始憑證和相關手續進行審計，對合格的票據蓋章確認后，代理會計方可入帳。
每月，代理中心出納會計與總賬會計核對存款、現金賬面余額，與銀行核對存款余額；總賬會計制訂代管資金對賬單，與代理會計和結報會計核對各村交鎮代管款情況，確認無誤后雙方簽字，確保賬賬相符。
村各種有價證券必須納入會計賬內核算，統一交代理中心進行登記、保管。代理中心應定期不定期地進行盤點清查。
二、村級集體資金管理制度
1、資金預（決）算管理。年初，各村應按照“以收定支”和“先保運轉、后搞建設”的原則，編制村級集體資金年度預算方案。編制的預算方案應交村民代表會議討論通過后，報鎮經管站審核，并經鎮政府批準。審批后的預算方案，應在村務公開欄中張榜公布。
村級當年收支要按預算方案執行，代理中心專門負責預算方案實施情況的管理和監督，做到“有預算不超支，無預算不列支”，杜絕超預算使用資金。對特殊情況確需超預算使用資金的，須重新修編資金預算方案，經規定程序通過后方可實施。
每年末，代理中心根據村資金實際收支情況編制資金收支決算方案，經民主理財后，進行張榜公布。
2、村級資金收入管理。村級組織實行收支兩條線管理，村級組織收取的任何資金和各個單位部門下達、幫扶的資金均統一納入會計代理中心賬戶實行扎口管理，禁止私人收取保管。
村集體取得資金，應在規定的期限內（7天）交代理中心，進入資金代管專戶。
3、賬戶管理。鎮會計代理中心代管資金賬戶只開設一個基本賬戶，并與市設在農村商業銀行的“現金池”賬戶實行聯網，便于歸集管理，提高利息收入，達到保值增值作用。
4、資金使用。村級資金實行先交后用，嚴禁行政干部收款用款，先用后結，公款私結等坐支集體資金的行為發生，嚴禁私設小金庫和資金體外循環。
5、村級轉移支付資金管理。村級轉移支付資金要全面、及時、規范地進行核算；村級轉移支付資金保障范圍為村干部報酬、村辦公經費和基本公共服務支出。不屬于村級經費保障的開支項目，不得在村級轉移支付資金中列支。
6、代管資金管理。鎮任何單位和部門不得以任何名義擠占、挪用、平調村集體資金。
7、資金結算管理。嚴格執行非現金結算制度，村級所有費用支出及資金付款，不允許由村結報會計（或村干部）代領代發，統一由會計代理中心直接支付，打卡至收款人在農村商業銀行辦理的公務卡、一折通或結算賬戶。嚴禁不打卡結算、不根據收款人打卡、打卡表不入村賬或不按憑證分表打卡等情況發生。
會計代理中心要逐步建立短信平臺信息庫，將打卡情況以短信形式發送至收款人手機。
8、備付金管理。市規定村級原則上取消備付金，但考慮到我鎮各村實際情況確定限額，備付金每村不得超過3000元，并實行逐步取消。
三、村級集體資產、資源管理制度
1、資產資源臺賬登記管理。村級組織的固定資產、財產物資，要建立明細賬登記，明確存放地點，落實保管人和保管責任。每年應對財產物資至少進行一次全面盤點，確保賬物相符。
村集體擁有的資源包括大水面、精養魚塘、機動地、“三荒”地塊、圩堤、場地、集體建設用地等集體資源，要建立好臺賬管理。
代理中心和村共同對資產資源的變動情況及時進行記載。實行承包、租賃經營的應當及時進行登記，已出讓或報廢的，應當履行規范程序及時核銷。
2、農村產權交易制度。農村集體經營性資產、農村集體建設工程項目、固定資產購置、農村集體資源發包均需向鎮農村產權交易服務中心先申報、審批、立項，后購置、發包或轉讓。主要包括：
�。�1）單件超過2000元的辦公用品及設備先申報后購置。
�。�2）建設工程項目。所有單項金額超過5000元的新建、改建、擴建工程（包括新建公用房屋建筑、裝飾、綠化、道路、路燈、橋梁、泵站修建、河道疏浚、硬渠建設等），先申報、招標、評標，后進行建設。
�。�3）集體資產、資源的發包，實行公開競標。
�。�4）集體土地的出讓、轉讓、租賃、流轉。
�。�5）集體資產的產權轉讓、出售。
�。�6）一事一議資金、財政資金、募捐資金、村級自有資金實施的項目。
�。�7）其他應該在農村產權交易服務中心進行交易的項目。
3、產權交易管理。村需要發包、轉讓的資產、資源、工程建設項目、農村土地流轉等，一律到鎮農村產權交易中心按照全市統一的程序組織發包，簽好合同，招標資金統一解繳會計代理中心資金專戶。
所有申報項目、發包標底價格和時間必須經村兩委會充分醞釀，由村務監督委員會、民主理財小組全體成員討論通過形成會議記錄，報鎮農村產權交易服務中心審核。
村級資源嚴禁低價發包，鎮黨委、鎮政府進一步明確村集體魚池標的指導價，凡魚池在20畝以下的最低年承包標的不低于400元/畝，20畝以上的不低于600元/畝，承包年限魚池一般在5年內，河溝一般在6年內，所承包年限租金須一次性交清。
村級工程建設（招標工程），必須履行申請立項程序，鎮招標辦和產權交易中心要在招標公告或招標文件中明確要求村級工程建設支出必須取得合法有效的原始憑證（稅票），工程結束后，經村申請，由招標單位、村主要干部和全體理財代表，組成驗收小組驗收，出具驗收合格報告，并且履行好相關審批手續，會計代理中心方可入賬。對招標后工程增項、變動部分應由招標單位、發包單位、監理單位（或村民議事代表表決意見）、審計單位（經管站、財政所）出具手續，報鎮政府批準后由招標辦或產權交易中心備案，增項部分超出本工程10%的，應該另行公開招標。
4、承包合同管理。各類承包合同必須簽訂規范的合同文本，鎮農村產權交易服務中心必須對產權交易的招標投標方案、招標公告、現場記錄、招標合同及其它相關資料統一編號、統一保管，任何人不得以任何理由私自保管、扣押、隱藏合同或協議。
嚴格按承包合同規定的上交標準和上交時限結算兌現，未經村民代表會議討論，任何人不得私自決定承包上交款的減免。
5、集體建設用地收益專項管理。農村集體建設用地是集體資產和資源的重要組成部分，其收益歸集體經濟組織所有，主要用于發展生產、增加集體積累、集體福利和公益事業等方面，改善農民的生產生活條件，不得用于發放干部報酬、支付招待費用等非生產性開支。農村集體建設用地收益一律納入賬內核算，嚴格實行�？顚Ｓ�、專項審計監督。
6、凡涉及村貸款、承包、對外簽訂合同、集體投資立項、固定資產出讓、出租、買賣、土地流轉及村集體所有經濟業務等重大事項，履行好相關程序，并經村黨組織書記、村主任（自然村負責人）批準后，一律使用村經濟合作社公章，否則不得入賬，村經濟合作社公章統一由鎮會計代理服務中心代理會計保管。
四、費用管理制度
�。ㄒ唬┵M用支出實行定項限額管理制度。
1、村干部報酬開支。嚴格按照市委、市政府有關文件的`規定配備村干部，其報酬由基本報酬和考核報酬組成，具體依據鎮年度目標考評實施辦法，通過考核結算后，年終憑經管站工資報銷單一票入賬；村級不得無依據發放考核獎勵、補助，養老保險和醫療保險集體負擔部分一律按鎮文件規定列支，集體不得為村干部墊支應由村干部本人承擔的各項保險費用。
2、辦公、會務開支。村辦公用品、打印費用、電腦耗材、修繕、水費、電費等辦公費用，厲行勤儉節約，憑規范票據（稅票）實報實支，報支時需有支出的清單附件。
3、電話費用。每村設一部公用電話，村公用電話費按實報支，每月控制在150元以內（含電信網絡費）。村干部個人通訊費用實行包干使用，村黨組織書記、自然村負責人按每人每年720元補貼，村委會主任、村結報會計，按每人每年500元補貼，其他人員不得報支。
4、差旅費用。本鎮以內，公務車船費用實行包干使用，一票入賬，包干標準為村黨組織書記、自然村負責人按每人每年600元補貼，村委會主任、村結報會計，按每人每年500元補貼，其他鎮批村干部按每人每年300元補貼；本市以內，只報公務差旅費用，沒有出差補貼；本市以外，因公出差，需經鎮分管領導同意，出差補貼標準：住宿費每人每天200元限額，伙食費每人每天補助標準為100元，公雜費每天補助標準為60元。差旅費用一律憑正式票據報支，并附有會議通知、考察學習等附件。
5、招待費支出。村級公務招待費實行零支出。杜絕任何形式的招待、接待、協調、來人費用支出，嚴禁改頭換面虛假列支招待費。
村級商務接待必須貫徹中央“八項規定”和省委、市委“十項規定”精神，厲行勤儉節約，與村級集體收入、建設項目多少掛鉤，具體標準為：按上年集體經營性收入的2%、其他收入的10%（不含財政補助收入）。接待范圍：必須屬于商務接待，接待費用用于與集體收入直接關聯的人和事。審批程序：由鎮蹲點干部簽字、掛片領導或片長審核、鎮分管領導審批后方可報支入賬。全年額定總額最高不得突破2萬元。并且納入村級年度收支預算，經鎮政府批準后，年初一票入賬，記入專項應付款，憑票逐筆使用，實行超支不報，由代理中心把關，超用不補，結余全部轉入下年度使用。
報支時必須填制商務接待報銷單，并注明招待對象、招待事由、招待時間，實行一事一報，實報實支，并且取得對方合法有效的票據（稅票）方可入帳，嚴禁列支香煙、釣魚、購買農副產品和高檔酒水等。
6、用工支出。村級日常零星調工，必須公開透明，由村黨組織書記和自然村負責人共同審批調工工單，當月月底公布用工情況，用工費用要在次月月初結清，報賬時，列具用工清單（注明用工事由、工時、價格、金額），由出工人簽字確認，經手派工人、證明人簽字，村理財代表審核簽章，審批人審批后，實行一月一報，并實行打卡發放到出工人，嚴禁村干部、用工頭代領代發情況發生。村干部對用工的真實性負全部責任。
工程建設、植樹、打撈水上飄浮物等用工量較大的，還需事先擬定用工計劃，填寫用工評估表，由村民代表對用工量進行評議，工后對項目進行驗收評估，實行一事一報制。
7、外出學習考察支出。原則上村級不得自行組織村干部（黨員、村民代表）外出學習考察，確因工作需要的，須經鎮批準；鎮相關單位及主管部門確因工作需要，組織村干部（黨員、村民代表）外出學習考察的，須報鎮紀檢監察室備案，學習、培訓、考察費用由組織單位列支。
8、捐助、贊助、賀禮支出。村集體不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外單位（個人）捐款，確需捐贈的須經村民代表會議討論通過，并報鎮審核同意。
9、報刊費用。村級報刊訂閱費用實行限額控制，每年控制在2000元以內，主要用于黨報黨刊的訂閱，黨報黨刊下達超過標準的，提倡黨員干部個人自主訂閱；黨報黨刊報支時，除有規范的票據外，須附有鎮黨委政府出具的報支證明。嚴禁公費訂閱x電視報、揚子晚報等娛樂性報刊雜志；嚴禁訂閱“人情報”、“關系報”。
10、計劃生育、征兵、黨員冬訓班等專項工作不再單獨提取費用。其誤工補助、醫藥費用、差旅費用等按照相關政策據實逐項報支。其它非生產性開支要求嚴格控制。
�。ǘ┒ㄆ谙迺r報支制度。村集體發生的費用支出，由村結報會計按月定期結報，特殊情況隨時結報。超季報支的，須報經鎮分管負責人同意，超過一年的，非特殊情況，一律不得報支。
�。ㄈ┫壤碡敽笕胭~管理制度。費用支出發生時，經辦人必須取得有效的原始憑證，注明用途并由證明人簽字（蓋章），每月在規定的結報日內，交民主理財代表和村干部集體審核， 審核同意后由理財小組組長簽字（蓋章），然后村審批人進行審批。審批后的票據，每月定期由村結報會計到鎮履行好相關審批手續，統一到代理中心進行審核、審計、結報。
�。ㄋ模┘w審批制度。村集體發生的費用支出和各項付款，由自然村負責人證明，村黨組織書記“一支筆”審批。對村發生的支出費用，村理財代表要嚴把審核關，每一張支出發票，在經手人、證明人齊全的前提下，村理財代表要共同審核，組長簽字確認，加蓋“理財代表審核專用章”。再經村主要干部共同審核后，由自然村負責人證明，村黨組織書記審批。村結報會計要將票據先交代理會計審核，再報相關領導審批后，送代理中心審計員審計合格后方可入帳。對301—2000元支出需經鎮蹲村干部審核；20xx—4000元支出由村填報事先支出申請表，經片長批準后方可使用列支；對4001—10000元支出必須召開村干部和議事代表會議討論表決通過后，向鎮政府提出事先書面請示，經片長審核、掛片負責人批準后再使用；10001元以上重大支出需經鎮主要負責人批準同意后方可實施，村干部對支出發票的真實性負全部責任。
五、票據管理制度
1、票據的使用。要規范票據使用，不得串開、混用各種票據，嚴禁白條支出。收款和收入票據必須使用《x省村集體經濟組織內部結算憑證》，屬于農民經濟上繳的，一律使用《農民負擔專用票據》。費用支出應當取得對方單位出具的財政、稅務或其他合法有效的專用票據，同時附材料明細清單并注明具體使用地址；100元以下小額的，可以憑對方單位（章印齊全）出具的收據入賬，村發放各種補助應列發放清單（報銷單），領款人必須簽字（或蓋章），嚴禁拆分報支行為；對于應當取得對方法定票據而不取得濫用自制憑證的，報支程序不規范和報支手續不健全的，票據事由、時間不具體含糊不清的都是無效和違規的行為，村結報會計、代理會計、審計員必須拒報。村集體和農戶付款統一使用市農辦印制的《村集體經濟組織付款憑證》。村結報會計到代理中心交納、支付交鎮代管資金，分別使用《代理中心代管資金收入憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》。
2、票據的保管和領用。代理中心明確專人保管票據，由代理會計和村結報會計一并領取，領用時必須進行登記簽名，經代理會計在收據聯加蓋村經濟合作社公章后，交村結報會計使用，一般情況，每個品種每次領用僅限一本，做到先交銷存根，再領下冊；收入憑證交銷存根時，代理會計必須查清收入是否入賬，并在存根注明入賬憑證號碼。《x省村集體經濟組織內部結算憑證》、《農民負擔專用票據》、《村集體經濟組織付款憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》等連號票據，由村結報會計領取、使用；《代理中心代管資金收入憑證》會計代理中心出納會計使用。代理中心要定期檢查票據的領用和使用情況，查看發票存根是否完整，抽查存根與收入聯、付款聯等是否相符。
六、債權債務管理制度
1、加強債權管理。要強化村級組織經濟工作考核，及時完成政策規定內各項規費的收取工作，不得讓農戶拖欠集體資金。因借（付）出資金導致債權新增的，誰同意借付、誰負責收回，確因無法收回的由同意借付人個人負擔；對歷年形成的往來欠款，有償還能力的，要通過行政、經濟、法律等措施常年催繳；農戶暫無償還能力的要簽訂還款協議，約期歸還；對確無償還能力的農戶稅費尾欠款或無法收回的應收款項，可以通過村民代表會議進行民主評議，確定減免金額，經鎮經管站審核，報鎮人民政府批準后核銷，核銷對象和金額須張榜公開，接受群眾監督。
2、債務臺賬管理。建立村級債務臺賬，臺賬由代理會計和結報會計負責連續登記，村結報會計負責與債權人核對和解釋。
3、嚴格控制新債。嚴格執行資金預算方案，確保當年收支平衡。村級一般情況嚴禁借款，確需借款的，填好《興化市村級借款審批表》，必須經村民代表會議討論通過，并落實好還款資金來源，報鎮政府審批后，辦理借款手續。村民議事和鎮審批手續必須隨票入賬。未辦理規范手續擅自借款的，集體不得入賬，誰借誰負責償還。
嚴禁以集體名義為他人提供擔保，嚴禁舉債支付非生產性開支，嚴禁舉債興辦公益事業，嚴禁舉債墊支規費，嚴禁舉債興辦企業。
要加強借款利息管理，凡超過農村商業銀行同期貸款利率的借款利息，一律降息（最高不得超過年息10%），嚴禁超標準付息，嚴禁利滾利或預提利息現象發生。
4、逐步化解陳債。整合集體資產資源，民主確定債務化解方案，有計劃、有步驟償還集體債務。
七、籌資籌勞管理制度
1、民主議事。一事一議籌資、籌勞實行年初一次議定，由村委會提議，經村民大會或村民代表會議2/3以上人員討論通過，形成書面記錄，報鎮審批后實施。
2、限額收取。嚴格執行農民負擔政策，按規定標準向農民收取一事一議資金。
3、�？顚Ｓ�。一事一議籌資、籌勞款必須專款專用，不得用于彌補村干部報酬和村行政開支的不足，不得隨意預收、透支或追加。
4、專賬核算。代理中心統一分村設立一事一議專賬，專門核算村級一事一議資金的籌集和使用情況。專賬核算情況納入理財公開范圍，接受群眾監督。
八、民主理財和村務公開制度
1、理財組織。民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議從村務公開監督小組成員中推選產生，每村一般5—7人，任期與村委會任期同步�，F職村干部及其配偶、直系親屬不得參加民主理財組織。
2、民主理財。全面實行“先理財、后入賬”的管理模式。民主理財小組應按月逐筆逐項審核財務收支單據，經民主理財組長簽名確認并加蓋民主理財專用章，未經民主理財小組審核的收支單據不得入賬。
民主理財活動定期不定期開展，每年不少于四次，記載和報告理財情況，公布理財結果；開展正常的村級財務審計活動，鎮政府組建審計工作組，每2—3年對全鎮各村集體財務進行審計一次，發現問題及時整改處理到位，不斷提升全鎮農村財務規范化管理水平。
3、財務公開。村級財務要定期不定期公開，每年公布不少于四次，有條件的村應每月公開，對專項的、重大的財務情況，及時向村民公開；對五分之一以上村民或三分之一以上民主理財小組成員要求公開的專項或重要的財務活動，村集體應當單獨公布，并附其說明。財務公開要拍照存檔，資料須及時整理歸檔保管。
九、會計電算化管理制度
1、電算化崗位設置。代理中心應根據會計代理和電算化工作情況，配備管理員、審核員、記賬員，嚴禁管理員、審核員、審計員和記賬員一人兼任。
2、機房及電腦設備管理。做好計算機房和設備的防火、防水、防盜工作，配好防盜門、防盜窗，不得將任何易燃易爆物帶入機房。機房要配備空調設備，保持室內規定的工作溫度。不得隨意拆裝、移動計算機設備，更不得帶電維修、拆裝、移動設備。要按照規定的程序操作使用計算機和打印機，防止設備損壞。
3、會計核算軟件的操作管理。按照電算化規定的要求設置工作崗位和工作權限，系統管理員、審核員、記賬員要妥善保管操作密碼并注意經常更換。憑證錄入時，要嚴格按照市現行規定的會計科目和各級子科目錄入業務，憑證的各項要素不得缺省。
4、會計電算化檔案管理。及時做好電算化數據備份工作，每次記賬后，要將數據導出，保存在硬盤或軟盤中；每年，要將電算化數據采用光盤刻錄，并歸檔由代理中心統一保管。
每個季度，記賬人員必須將會計報表以書面形式打印輸出；年終，除總賬、報表外，必須將各科目的明細賬進行打印，并分類裝訂成冊，交檔案管理員統一保管。
十、檔案管理制度
1、檔案設施建設。以鎮統一建立農村會計檔案室，檔案室應具備防火、防盜、防塵、防潮、防蛀、防光、防鼠、防震、防高溫和防御有害生物、有害氣體的條件和設施。
2、檔案集中管理。每年年終，會計憑證、賬簿等會計檔案要集中統一按期移交到鎮經管站保管，經管站嚴格按財務檔案管理辦法強化管理。
3、檔案專人管理。鎮經管站要設立專職檔案管理員，負責檔案的收集、管理和調閱。
4、檔案調閱管理。查看村集體財務檔案，村委會須出具書面申請，經鎮經管站站長批準后，由專管人員進行登記，安排進行查閱。嚴禁會計檔案外借；嚴禁在檔案上涂畫、拆封和抽換，確保檔案完整。
十一、崗位職責
1、村級財務實行一把手負責制。村黨組織書記、自然村負責人為農村財務管理制度執行的第一責任人。
2、村級結報會計、代理會計承擔村級會計工作主體責任。負責對會計賬目的核算和會計業務的入賬把關。
3、實行會計人員持證上崗。凡是從事農村集體經濟組織會計工作的人員，應接受市、鎮農村經營管理部門的管理、培訓和考核，取得農村會計上崗證書，憑證上崗。
4、會計人員使用。村結報會計要保持相對穩定，任免和調換，先征求鎮經管站意見，然后鎮黨委政府考察批準，村“兩委會”不得自配財會人員。鎮代理會計實行聘用制，在鎮經管站現有人員中選聘。任何個人不得任意隨意撤換財會人員。
5、實行輪換制度。代理會計代理村賬要定期進行輪換，代理某一村賬最長時間不得超過市規定年限。
6、實行回避制度。村負責人直系親屬不得擔任本村的代理會計、結報會計；會計代理中心負責人直系親屬不得擔任會計代理中心總賬會計和出納會計。
本制度從20xx年1月1日起執行，并由鎮經管站負責解釋。
財務管理制度13
為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。
1、局內財務支出收入實行一支筆審批制度，在內部管理中強調規范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。
2、凡由局財務報銷的.各種開支票據，必須有經辦人簽字和分管領導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據報銷的需要嚴格把關和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經黨委會集體研究決定。
4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現金差額由個人負擔。
5、由上級部門下撥的項目資金及事業經費等都要由局財務統一管理，�？顚Ｓ谩�
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經局長批準后統一布置，調配管理，需要政府采購的按照規定執行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。
7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發xxx號和xxx委辦發22號文件規定執行。
8、單位財務對外要接受財政、審計部門監督，對內要接受群眾的監督。
9、財務人員做嚴格執行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規定執行。
財務管理制度14
制度是為了為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，所以我們一定要遵守制度哦!
第一章 總則
第一條：為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。
第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;規范財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
第二章 財務組織管理制度
第一節 財務管理體制
第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。
第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。
第二節 校長對財會工作的領導職責
第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。
第二條：對財會人員進行政治思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。
第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規范學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重大經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。
第三節 會計工作職責
第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。
第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。
第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。
第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的'會計信息。
第四節 出納員工作職責
第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業。
第三條：認真學習、掌握并執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。
第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據會計制度予以糾正。
第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。
第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。
第三章 基礎管理制度
第一節 財務處理程序
第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務處理程序是：(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
財務管理制度15
第一章總則
第一條為規范我村財務管理，根據有關法規，結合本村實際，制定本制度。
第二條民主理財小組和上級主管部門負責指導、監督本制度的實施。
第二章管理機構
第三條村會計業務由鎮農村會計服務中心負責核算，實行村賬鎮記。村的出納工作，仍由村委會出納員負責。
第四條村委會日常經濟收支業務憑證的填制、各種應收應付款的兌現，以及合同管理、財務公開等工作，由村委會負責。
第五條村委會每月5日前完成上月現金、存款、收支記賬等工作，并將收支單據、庫存現金、銀行存折、現金日記賬等送到鎮農村會計服務中心辦理報賬手續。
第六條在報賬前，必須先履行民主理財小組審核手續。
第七條村集體經濟的現金收入，必須存入銀行基本賬戶后才能使用，不能坐收坐支。
第八條村委會簽訂的經濟合同，原件在村委會保管，送一份復印件到鎮農村會計服務中心建檔備查。
第三章財務審批
第九條村委會的一切經濟開支要有完善的審批手續。財務開支審批分類按檔次和權限進行。
第十條生產性投資的審批，包括基建支出、購置固定資產、對外投資等。
�。ㄒ唬﹛xx元以下的，由村黨支委、村委會干部共同討論通過；
�。ǘ﹛xx元至xxx元的，由村黨支委、村委會及民主理財小組集體討論通過，并報上一級主管部門備案；
（三）xxx元以上的，由村黨支委、村委會及民主理財小組集體討論通過后，提交村民代表會議或村民大會討論通過，并報上一級主管部門備案。
第十一條非生產性投資的審批，主要包括日常辦公費用。
（一）xxx元以下的由兩委主要負責人審批；
（二）xxx元至xxx元的，由村委會主任和副主任共同審批；
�。ㄈ﹛xx元至xxx元的，由村黨支委、村委會及民主理財小組集體討論通過審批。
�。ㄋ模﹛xx元以上的，由村兩委成員集體研究形成意見后提請村民代表會議或村民大會討論決定。
第十二條征地款的分配使用一律要經村民會議或村民代表會議討論通過后，報鎮政府審批。
第十三條村兩委主要負責人經手的開支，實行互簽審批制度。
第四章干部報酬
第十五條村干部報酬由集體支付工資補貼每人每月xxx元，交通補貼每人每月xxx元，通訊補貼每人每月xxx元。（以上補貼可按職務分級，發展經濟提成獎可由各村自定）
第五章財務公開
第十六條財務公開的'主要內容包括財務計劃、各項收入及支出、債權債務、集體資產、收益分配等，按市統一制定的報表樣式及時、準確、完整地向群眾公布。
第十七條村委會每月15日前將上月財務情況公布一次。
第十八條財務公開前首先由民主理財小組對財務報表進行全面審核，經村委會主任、主管會計和民主理財小組負責人簽名后公布。
第十九條土地開發、基建工程等重大事項，必須實行公開招標投標，并將結果及時公布。報賬時，必須附上有關預決算資料及合同。
第二十條涉及征地款的使用、基礎工程建設、招標投標、收益分配等重要財務事項以及多數群眾要求公開的經濟事項，應及時進行專題明細公布。第二十一條村委會實行預決算制度，并將年度計劃書和年終執行情況予以公布。在年度開始后15日內，村委會必須公布全年財務計劃；在年度終了后15日內，必須將全年的資產、財務情況匯總公布一次。
第二十二條村委會換屆、主要負責人及財會人員發生變動時，必須進行離任審計，并做好財務賬冊及有關財務資料的移交手續。第六章財務監督
第二十三條村委會集體經濟組織的財務，必須接受上級主管部門的指導和監督。
第二十四條在村民代表中推選xxx人組成民主理財小組，負責監督本村的經濟和財務情況。民主理財小組成員的報酬采用誤工補助的辦法。
第二十五條民主理財小組發現有違反財務管理制度的現象時，有權提出糾正建議，有權否決不合理開支。重大問題可直接向鎮政府或上級主管部門反映。第二十六條民主理財小組成員名單及簽名筆跡，報鎮經管站備案。
第二十七條村民對村委會財務資料的真實性、合法性、合理性有懷疑的，可由10人以上聯名向村委會提出書面申請，并提供聯名委托書委托民主理財小組或鎮經管站查閱審核有關財務資料。民主理財小組或鎮經管站負責將查閱審核的情況和結果在公布欄張榜公布。第七章附則
第二十八條如有違反本制度的，依照有關法規進行處理，并追究當事人的責任。
第二十九條本制度已經村民代表會議通過，并于xxx年xx月xx日起施行。xxx年xx月xx日制定的原xxx村財務管理制度同時廢止。第三十條本制度由xxx村民委員會負責解釋。
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