公司財務管理制度

時間：2023-07-06 15:07:57 制度我要投稿

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[優(yōu)秀]公司財務管理制度

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。到底應如何擬定制度呢？下面是小編整理的公司財務管理制度，希望對大家有所幫助。

[優(yōu)秀]公司財務管理制度

公司財務管理制度1

　　一、財務管理制度

　　為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理制度，結合企業(yè)實際情況，特制定本制度。

　　財務管理的基本任務:

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　(四)財務監(jiān)督。實行財務監(jiān)督，維護紀律。企業(yè)的經(jīng)營,管理，服務，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。

　　財務管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規(guī)范化，標準化，特制定以下具體規(guī)定。

　　(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi)，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的.限額。

　　(二)費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項差旅費、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴格的制度。

　　(三)往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。

　　(四)會計報表制度。會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領導了解企業(yè)經(jīng)濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

　　二、會計管理制度

　　為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特制定本制度。

　　(一)財務部門機構的設置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財務部門設置下列人員:財務負責人、會計、出納。

　　(二)會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

　　(三)健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確;對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確。

　　(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　(六)會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質，加強會計人員的和培訓工作。

公司財務管理制度2

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

　　體安排。

　　1.3財務預算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

　　2.0財務預算管理的組織機構及其職能

　　2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔任組長，財務部人員為小組成員。

　　2.2財務部根據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。

　　2.3各部門具體負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務部經(jīng)理對本單位財務預算執(zhí)行結果承擔直接責任。

　　3.0

　　財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　3.2業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括：

　　3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

　　3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預算的'基礎上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實際情況作測算。

　　3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教

　　育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務招待費應當重點列示。

　　3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應當根據(jù)實際情況和國家有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關業(yè)務預算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入預算。

　　3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

　　3.5.2損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務預算編制基礎表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。

　　4.0財務預算的編制程序

　　4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

　　4.1.3調度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

　　倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

　　4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

　　4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

　　4.2審查平衡：財務部根據(jù)各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關部門予以修正。

　　4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。

　　4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預算的編制程序：

　　4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。

　　4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

　　4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

　　4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

　　4.5.7財務部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

　　4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財

　　務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務預算領導小組審核后報公司執(zhí)行官

　　批準方可進行調整。

　　4.7

　　調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經(jīng)審核后編制

　　年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執(zhí)行官批

　　準，然后下達執(zhí)行。

　　5.0財務預算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

　　5.2各部門應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。

　　6.0財務預算的分析與考核

　　6.1財務部要全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財務預算為基礎和依據(jù)，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

　　6.3

　　對年度內(nèi)因財務預算調整而導致關鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應根據(jù)財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。

　　6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權歸財務部。

公司財務管理制度3

　　第一條

　　根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。

　　第二條

　　本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。

　　第三條

　　公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經(jīng)董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

　　第四條

　　公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

　　簡介

　　公司財務管理實施細則

　　目

　　錄

　　第一章

　　總則

　　第二章

　　財務部門職責

　　第三章

　　財務人員管理

　　第四章

　　商品管理

　　第五章

　　現(xiàn)金管理

　　第六章

　　固定資產(chǎn)管理

　　第七章

　　工程、設備管理

　　第八章

　　車輛、大型設備維修管理

　　第九章

　　費用管理

　　第十章

　　工資結構與資金管理

　　第十一章

　　借支、報銷管理

　　第十二章

　　社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險

　　第十三章

　　舉債、擔保

　　第十四章

　　審計

　　第十五章

　　附則

　　有限公司財務管理實施細則

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的`《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》。

　　第二條

　　第三條

　　第四條

　　公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

　　第二章

　　財務部門職責

　　第五條

　　嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

　　第六條

　　根據(jù)會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

　　第七條

　　及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

　　第八條

　　及時編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據(jù)。

公司財務管理制度4

　　一、財務人員管理制度

　　1.認真學習國家有關的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務工作規(guī)則，并以此指導崗位的具體工作。

　　2.及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領導及有關部門。

　　3.認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

　　4.認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。

　　5.認真及時清理核對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

　　6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

　　7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。

　　8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務支取。

　　2.凡借現(xiàn)金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3.勞務工資發(fā)放時間定為每月十四日。

　　4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　　①不能撕毀，破損或涂改。

　　②簽發(fā)的.支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

　　③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

　　2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

　　四、費用申請及報銷

　　1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

　　2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

　　3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

　　4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

公司財務管理制度5

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

　　3、管理職責

　　3.1 預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

　　3.2 預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

　　3.3 預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4 預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

　　3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。

　　4.2 預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1 全面預算的管理原則

　　5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

　　5.1.2 分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2 全面預算的期限與效力

　　5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3 預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

　　5.3 預算編制的內(nèi)容

　　5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　5.3.2 預算的類別

　　預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

　　1) 業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

　　2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　5.3.3 預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容

　　5.3.4 預算編制的程序

　　采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

　　1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

　　2) 目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

　　3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;

　　4) 審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

　　5) 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行;

　　6) 下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

　　5.4 預算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1 執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

　　5.4.2 預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

　　5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4 預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

　　5.5 預算的調整

　　5.5.1 預算調整的原則

　　1) 不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;

　　2) 內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

　　3) 積極調整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

　　5.5.2 預算調整的條件

　　1) 董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

　　2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;

　　3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

　　4) 發(fā)生不可抗力;

　　5) 董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

　　5.5.3 預算調整的方式

　　1) 定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會，討論預算調整事宜。

　　2) 不定期調整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調整申請。

　　5.5.4 預算調整的類別

　　1) 自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　2) 自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　5.6 預算的考核評價

　　5.6.1 預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2 財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

　　5.6.3 各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關的說明與要求

　　6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。

　　6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

　　公司財務預算管理制度二

　　第一章總則

　　第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財務預算基本內(nèi)容

　　第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

　　第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

　　第三章預算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。

　　第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

　　第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章財務預算的編制

　　第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

　　(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

　　第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

　　第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的`項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

　　(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二) 對差異額進行的分析;

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。

　　第六章財務預算的調整

　　第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務預算。

　　第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

　　第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

　　第七章財務預算的專評與激勵

　　第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

　　第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標，項項指標連收入。

　　第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

　　(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;

　　(二) 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;

　　(三) 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;

　　(四) 例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;

　　(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

　　第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。

　　第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

公司財務管理制度6

　　第一章財務管理目的

　　第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的`。

　　第二章財務管理工作職責

　　第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

　　第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。

　　第六條規(guī)范企業(yè)財務行為。

　　第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

　　第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

　　第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第十條流動資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

　　2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章內(nèi)部報銷的管理

　　第十二條本規(guī)定適用于公司。

　　第十四條報表種類

　　1.旬報

　　2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

　　3.內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質制定的內(nèi)部報表）

　　第十五條上報時間

　　1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。

　　2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

　　第十六條報表要求

　　1.報表內(nèi)容應真實、完整。

　　2.上報時間應準時。

　　3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。

　　4.報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。

　　第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

　　1.結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施

　　2.對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

公司財務管理制度7

　　第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

　　第三條：XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。

　　第四條：XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。

　　第五條：對于預算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：

　　1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

　　2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

　　3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務部審核;

　　4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權人批準;超過授權審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務總監(jiān)聯(lián)簽批準;

　　5、費用的事項與金額在授權范圍內(nèi)的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;

　　6、已審批過的`費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

　　7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

　　第六條：薪資獎金的審批權限與程序：

　　1、薪資獎金在年度預算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;

　　2、人力資源部門應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;

　　3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;

　　4、在公司總經(jīng)理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。

　　第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

　　第八條：費用支出的有關規(guī)定：

　　一、辦公費用

　　辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監(jiān)督執(zhí)行。

　　二、業(yè)務招待費

　　各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務臨時發(fā)生業(yè)務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

　　三、市內(nèi)交通

　　1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。

　　2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

　　3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。

　　四、外埠差旅

　　1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權人批準。

　　2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。

　　3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調劑使用，

　　節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

　　4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

　　5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。

　　6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

　　7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。

　　8、員工出差返回公司，應在三天內(nèi)到財務部辦理結算手續(xù)。財務人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

　　9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

　　10、長期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。

　　11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

　　第九條：其他事項：

　　1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權屬集團公司財務部。

　　集團成本開支管理制度

　　第一條目的

　　為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

　　第二條成本開支的范疇

　　本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。

　　建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設費用。

　　第三條成本開支的預算

　　根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預算表”確定下個月的成本開支預算，于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務部。

　　第四條成本開支的帳戶管理

　　本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務部應做相應的臺帳備查。

　　第五條成本開支的審批權限

　　所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。

　　第六條成本開支審批的一般程序

　　1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預付款。

　　2.所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預付或超付款項;

　　3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

　　a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

　　b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權威機構的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

　　c)支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

　　d)支付保修金時，應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

　　4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務部;

　　5.財務部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;

　　6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領;

　　7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

　　第七條特殊事項的審批

　　1.對于土地相關費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關文件辦理;

　　2.對于應繳的營業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉至納稅帳戶，稅務申報后自動轉帳。

　　3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。

　　第八條超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

　　第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權屬集團公司財務部。

公司財務管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

　　建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

　　積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的`經(jīng)濟效益。

　　厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財務工作崗位職責

　　第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會計做好各種帳務處理。

　　完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

　　監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

公司財務管理制度9

　　財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　財務管理規(guī)定

　　第一條總則：

　　（一）為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　　（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

　　（二）本公司和所屬企業(yè)的'所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增資本金。

　　（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

　　流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據(jù)等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他

　　負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務部門不負責償還。長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　　（一）貨幣資金日常收付管理

　　在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　（二）現(xiàn)金管理

　　所有現(xiàn)金業(yè)務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途。

　　按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務部經(jīng)理批準。

　　庫存現(xiàn)金限額為2000元，每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[NextPage]

　　資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批。

　　⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準。

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

　　⑸往來款的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須經(jīng)公司董事會研究批準。

　　⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

　　⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

　　⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

　　⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務方可報支。

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　　⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

　　B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　　⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。

　　⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　　⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準后方可實施。

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　　⑸支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　20xx年6月17日

公司財務管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。

　　第二章 財務管理體制

　　第二條土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負責管理，所有財務活動接受全班成員的監(jiān)督。

　　第三條社區(qū)委員須備有財務管理登記本（加電子版），以記載有關事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

　　第三章收入管理

　　第四條土木三班的財務來源于大家的.攤兌和可回收資源的變賣。

　　第四章支出管理

　　第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準后，先自行墊付購買，報帳時登記。

　　第六條物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。

　　第七條采購結束后，社區(qū)委員應在兩天之內(nèi)制作出財務報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。

　　第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。

公司財務管理制度11

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資産管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資産管理

　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資産的`管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

　　(一)房屋、營業(yè)用房 30年

　　(二)通訊設備、交通運輸設備 3年

　　(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

　　(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。

　　第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

　　(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

　　(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

公司財務管理制度12

　　為了加強會計基礎工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動,特制定本制度。

　　1.財務人員職業(yè)道德

　　1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。

　　1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業(yè)。

　　1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。

　　1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務事項,公證地提供會計信息。

　　1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。

　　1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務,及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

　　1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程,運用并掌握財務會計信息和會計方法。

　　1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度,做到強化服務。

　　2.財務部崗位職責

　　2.1負責會計的管理工作,對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。

　　2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

　　2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。

　　2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責。

　　2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。

　　2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

　　2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。

　　2.8負責財務人員離職的交接工作。

　　2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。

　　2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓。

　　2.11 負責同相關部門溝通與協(xié)調、落實工作。

　　2.12 負責落實向建設單位索取工程款工作。

　　2.13 負責質量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關材料后辦理(備案證、竣工報告)。

　　3.會計人員崗位職責

　　3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識,適應公司的工作要求。

　　3.2按會計制度建賬,設置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。

　　3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。

　　3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負責人匯報。

　　3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序審批。

　　3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務領導匯報,以保證賬物相符。

　　3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。

　　3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實、準確,每月進行一次盤點。

　　3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。

　　3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。

　　3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

　　3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。

　　4.出納員崗位職責

　　4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

　　4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負責。

　　4.3負責辦理現(xiàn)金的結算業(yè)務辦理時,應按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負激勵100元。

　　4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時向相關會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。

　　4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結和賬實核對,做到日清月結。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。

　　4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。

　　5.現(xiàn)金管理制度

　　5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

　　5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。

　　5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

　　5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

　　5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

　　5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

　　5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領導批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

　　5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務部辦理報銷結賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。

　　5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。

　　5.10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權拒絕報銷。

　　5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務,應當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,賬款

　　相符。

　　5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

　　5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

　　5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。

　　6.銀行存款和支票的管理

　　6.1財務部要加強支票的管理,空白支票與財務專用章要異地存放。

　　作廢支票一定要加蓋作廢章。

　　6.2領用支票要按規(guī)定的`程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領導批準后,到財務領取支票,并在'領用支票登記薄'登記方可支付。

　　6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。

　　6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

　　6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責任,并罰款100元。

　　6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。

　　6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

　　7.財務印章的管理

　　7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:

　　(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財務專用章由指定的會計人員保管。

　　(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。

　　7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

　　7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務主管領導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。

　　7.4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

　　7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

　　8.報銷審批制度

　　為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業(yè)財務管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:

　　8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。

　　8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務部領取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務主管領導批準,到財務部門領取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務主管領導批準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。

　　以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。

　　9.會計工作交接制度

　　會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續(xù):

　　9.1在本企業(yè)內(nèi)部調離會計工作崗位或離職。

　　9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

　　(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。

　　(2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。

　　(3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

　　(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

　　9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。

　　9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。

公司財務管理制度13

　　參考建議各位財務、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司實際情況修改調整完善。重要在于制度的實施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務特點。可以將制度和辦公OA軟件及管理流程操作結合執(zhí)行。

　　一. 總則

　　1 為加強集團的財務管理，規(guī)范集團的各項財務管理行為，保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。

　　2 集團財務管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關人利益最大化。

　　3 集團財務管理的主要內(nèi)容和任務：

　　3.1 建立和健全集團基本財務管理體制。包括組織機制、決策機制、內(nèi)部控制和風險管理機制、信息流轉機制等。

　　3.2 制定集團財務管理規(guī)則，包括各財務事項操作規(guī)范和管理權限，具體包括：

　　3.3 投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風險與報酬，協(xié)助進行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策。

　　3.4 通過系統(tǒng)的全面預算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團業(yè)務運作和資金流轉進行管理和監(jiān)控，保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率，實現(xiàn)股東權益的保值增值。

　　3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強風險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。

　　3.6 遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會信息。

　　4 集團內(nèi)部各單位財務制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關法律法規(guī)為準。

　　二. 財務管理體制

　　1 集團實行統(tǒng)一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。集團的財務管理工作，在集團高層領導下，由集團總部財務管理部具體組織實施。各分公司的財務管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務管理部和總部財務副總的領導下，由其財務部門負責人組織實施，除接受總部財務管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作。

　　2 財務管理工作的開展以總公司、各分公司財務部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務部門的主要職責如下：

　　2.1 建立健全財務系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

　　2.1.1 財務部門的目標體系和決策流程

　　2.1.2 核心業(yè)務的標準、制度流程

　　2.1.3 財務部門的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等

　　2.1.4 企業(yè)財務信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設和內(nèi)部信息流轉的規(guī)定

　　2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會系統(tǒng)價值理念

　　2.2 核心業(yè)務流程包括：

　　2.2.1 財務系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務及管理目標的制定流程

　　2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務結算和核算業(yè)務；

　　2.2.3 組織編制財務預算，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況；

　　2.2.4 負責經(jīng)營活動分析工作，編制財務報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果；

　　2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn)；

　　2.2.6 集團規(guī)定的重大業(yè)務審批制度

　　三. 權限分配

　　1 各經(jīng)營財務事項審批權限人由業(yè)務部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務部門負責人、公司或集團高層領導構成。

　　2 審核責任人依據(jù)相關業(yè)務規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。

　　3 審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生必要性進行審批。

　　4 審核和審批權限人主要包括：

　　4.1 集團總部

　　4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權范圍內(nèi)行使審核或審批權。

　　4.1.2 財務副總：分管各項業(yè)務或分公司的副總在各自的分管領域范圍內(nèi)行使審核或審批權。

　　4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或審批權。

　　4.1.4 總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或審批權，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

　　4.1.5 董事長辦公會：依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或審批權，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權責任機構。

　　4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

　　4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.2 各分公司職能部門負責人：在專業(yè)職權范圍內(nèi)，對縱向隸屬關系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.4 此外，如在單項業(yè)務環(huán)節(jié)存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。

　　4.3 關于授權：各審批責任人可執(zhí)行臨時授權，向下或同級授權執(zhí)行審批責任；

　　授權必須以書面形式說明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書面授權說明可電話溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。

　　4.4 財務開支審批一般原則：

　　4.4.1 先下級，后上級；

　　4.4.2 先定性審核，后定量核準；

　　4.4.3 先業(yè)務行政線，后財務線。

　　4.5 財務開支審批要點：

　　4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實；

　　4.5.2 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準確；

　　4.5.3 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務手續(xù)的基礎要件是否齊全，如原始業(yè)務單據(jù)等；

　　4.5.4 是否符合審批權限和開支標準的規(guī)定以及有關文件的精神；

　　4.5.5 是否符合有關經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。

　　4.6 財務開支審批權限除本制度和集團其他有關制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。

　　4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項，財務人員應作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權限的領導審批，并要保持一致性原則。

　　4.8 財務人員任職基本要求：

　　4.8.1 極強的保密意識；

　　4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風；

　　4.8.3 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；

　　4.8.4 工作穩(wěn)定性較強；

　　4.8.5 具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格。

　　四. 財務管理規(guī)則

　　1 籌資管理

　　1.1 籌資原則

　　1.1.1 總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排、滿足集團資金需要為原則。

　　1.1.2 長遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的.償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

　　1.1.3 在控制融資風險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

　　1.2 權益性籌資

　　1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉，均應報集團財務管理部審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應經(jīng)本單位董事會批準，并聘請董事會認可的會計師事務所驗資后報集團總部備案。

　　1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時，應督促所有股東遵照國家有關法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應提交本單位董事會作股權調整等處理，并報總部備案。

　　1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

　　1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。

　　1.3 債務性籌資

　　各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

　　1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批：

　　1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；

　　1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時；

　　1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；

　　1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權、重大資產(chǎn)作質押、擔保等。

　　1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長辦公會審批。

　　1.6 未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

　　1.7 集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批：

　　1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

　　1.7.2 集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

　　1.8 各分公司應在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。

　　1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

　　2 投資管理

　　2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

　　2.2 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。

　　2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

　　2.2.2 對公司經(jīng)營的影響；

　　2.2.3 主要風險和應對措施；

　　2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；

　　2.2.5 投資收益；

　　2.2.6 稅務論證。

　　2.3 集團內(nèi)企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場調查的基礎上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務人員、有關專業(yè)人員參加的投資項目審評會，最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

　　2.4 長期投資項目立項一經(jīng)批準，財務部門、融投資部門應積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。

　　2.5 集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資，在項目立項后應聘請專業(yè)機構進行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉讓的審批權限，報集團有關領導審批。

　　2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關部門辦理抵押登記。

　　2.7 年度終了后，投資單位應關注被投資單位（包括股權投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。

　　2.8 被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時，及時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應及時辦理或督促辦理有關工商、稅務等法律手續(xù)。

　　2.9 集團內(nèi)企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門分配的國債認購任務除外）。

　　2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務部門要制定嚴密的內(nèi)部控制制度，加強風險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向本單位領導匯報。

　　2.11 長、短期投資的所有權不得登記在個人名下。

　　2.12 投資審批權限：

　　2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。

　　2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長期投資，投資額萬元以內(nèi)的，由集團總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事會批準；投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準。

　　2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準，二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準。

　　2.12.4 通過資本市場實施并購，須經(jīng)集團股東會批準。

　　2.12.5 債權投資

　　1) 國債及企業(yè)債券（含可轉換債券）在一級市場申購，在萬元以內(nèi)的由集團總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批；

　　2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會批準。

　　2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的，由集團總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由集團董事長審批；萬元以上的，由集團董事會審批。

　　2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。

　　2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領導審批。

　　3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

　　3.1 集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務管理部批準。

　　3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：

　　3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等；

　　3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權限：

　　3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報集團總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團董事長審批。

　　3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應報經(jīng)集團批準。

　　3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務管理部會同集團其他職能部門商定處理意見，最后報集團有關領導審批。

　　3.2.6 單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的，由集團主管副總審批；萬元以上的，由集團總經(jīng)理審批。

　　3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：

　　3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢價的方式；

　　3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務發(fā)票到財務部辦理報帳手續(xù)，財務部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；

　　3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時，財務部門應依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應及時辦理結算及驗收手續(xù)，轉入固定資產(chǎn)；

　　3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經(jīng)集團董事長批準。

　　3.4 無形資產(chǎn)所有權和使用權的購買、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)過集團批準。

　　3.5 各分公司財務部門應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關會計政策及時處理，根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調整遞延資產(chǎn)的帳務處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

　　3.6 財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。

　　4 貨幣資金及結算資金

　　4.1 庫存現(xiàn)金管理

　　4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需用現(xiàn)金結算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

　　4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。

　　4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。

　　4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報告財務負責人。

　　4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

　　4.1.7 出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現(xiàn)金應于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。

　　4.1.8 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

　　4.1.9 各企業(yè)財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應進行突發(fā)性檢查。

　　4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務稽核和不抄寄結算帳戶的對帳單。

　　4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：

　　1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

　　2) 個人勞務報酬；

　　3) 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等；

　　4) 結算起點以下的零星支出；

　　5) 集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。

　　4.2 銀行存款管理

　　4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)，應根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明，交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經(jīng)理審批。

　　4.2.2 《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。

　　4.2.3 各分公司財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。

　　4.2.4 各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進行書面授權。

　　4.2.5 財務人員應通曉各類銀行結算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結算。

　　4.2.6 各分公司應就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

　　4.2.7 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

　　1) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù)；

　　2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；

　　3) 有關憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

　　4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復付款。

　　4.3 結算資金管理

　　4.3.1 結算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務往來。財務部門應本著加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算資金的管理。

　　4.3.2 結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務員名稱等其他形式設立明細戶頭。

　　4.3.3 各分公司對存貨銷售應嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。

　　4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規(guī)定業(yè)務部門及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。

　　4.3.5 財務部門應每月向本公司領導和業(yè)務部門通報應收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關人員查明原因，采取措施追索。

　　4.3.6 對于已采取多種措施，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務主管部門批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務帳上核銷，但并不意味著放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。

　　4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

　　4.3.8 在支付應付帳款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。

　　4.3.9 財務部門每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進行綜合分析，密切關注債務人的近況，對快過訴訟時效期的債權或償債能力趨弱的債務人應及時提請本公司領導采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。

　　4.3.10 每個年度末，各分公司應按集團會計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。

　　4.3.11 壞帳損失標準如下：

　　1) 債務人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回；

　　2) 債務人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回；

　　3) 因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務人又拒不承認債務或雖承認但基本不具備償債能力；

　　4) 債務人逾期不履行償債義務已達三年以上，仍然無法收回。

　　5) 滿足上述條件之一，就應列入壞帳損失。

　　4.3.12 報批核銷壞帳時，應詳細說明債務人有關情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應提交壞帳損失申請書，報經(jīng)稅務機關認可。

　　4.3.13 壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團財務管理部部長審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團財務副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長審批。如債務人為與各級審批人有關聯(lián)關系或利益關系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準。

　　5 存貨管理

　　5.1 盤虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理：

　　5.2 總額1萬元以內(nèi)的，由總部財務管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團財務副總審批；萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。

　　5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團財務副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團董事長審批。

　　5.4 低值易耗品管理

　　5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；

　　5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；

　　5.4.3 正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新；

　　5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

　　5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。

　　5.5 各單位應根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。

　　6 營業(yè)收入管理

　　6.1 各分公司應按照國家會計制度和集團有關制度的規(guī)定，正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結轉銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實按收入與費用配比的原則結算當期利潤。

　　6.2 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

　　6.3 發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據(jù)。

公司財務管理制度14

　　第一章總則

　　第二章資金管理

　　第三章應收款項的管理

　　第四章存貨管理

　　第五章長期投資

　　第六章固定資產(chǎn)

　　第七章信貸管理

　　第八章資本及資本金管理

　　第九章稅務

　　第十章費用管理

　　第十一章財務分析及控制

　　第十二章對子公司的財務控制措施

　　附則

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》，結合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。

　　第二條公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。

　　第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據(jù)相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。

　　第二章資金管理

　　第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。

　　第五條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。

　　第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結，不準白條抵現(xiàn)。

　　第七條支票的領取及管理

　　1、支票領取：

　　（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領取。

　　（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

　　（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。

　　（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

　　（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。

　　2、支票管理：

　　（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

　　（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。

　　（3）出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

　　（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報總會計師。

　　（5）按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。

　　（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

　　第八條預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。

　　第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經(jīng)由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。

　　第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序

　　1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準后支付。

　　2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。

　　3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內(nèi)支付，并進行單獨記帳、結算。

　　第十一條對外收、付款的規(guī)定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據(jù)。

　　3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

　　第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發(fā)生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章應收款項的管理

　　第十三條應收帳款的管理規(guī)定如下：

　　1、應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

　　2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　3、各單位應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。

　　4、各單位銷售部門應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監(jiān)督。

　　5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　　（1）債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。

　　（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

　　涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后方可核銷。

　　第四章存貨管理

　　第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。

　　第十五條存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。

　　第十六條低值易耗品

　　1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。

　　2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)有關部門審核，領導批準，方能選購。

　　3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

　　4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

　　5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的`規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。

　　6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。

　　第十七條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。

　　由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

　　第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

　　第五章長期投資

　　第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。

　　第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。

　　第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。

　　符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序審批。

　　公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。

　　公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。

　　第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。

　　對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續(xù)。

　　第六章固定資產(chǎn)

　　第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。

　　第二十四條對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買。

　　第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。

　　第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。

　　第二十七條定期對固定資產(chǎn)進行清查

　　1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。

　　2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。

　　3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。

　　4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

　　第二十八條經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經(jīng)理負責制。

　　在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。

　　單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。

　　工程交付使用前因進行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調整原估價和已計提折舊。

　　第七章信貸管理

　　第二十九條銀行借貸

　　銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務包括但不限于以下交易：

　　1、開立（注銷）銀行戶口

　　2、長短期借款

　　3、應收票據(jù)貼現(xiàn)

　　4、公司債券

　　5、財產(chǎn)抵押

　　6、融資租賃

　　7、擔保

　　重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。

　　融資合同簽字前，應有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。

　　對外擔保必須符合公司章程及有關管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。

　　第八章資本及資本金管理

　　第三十條資本金

　　公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統(tǒng)一管理，公司應給出資人出資證明。

　　第三十一條資本公積

　　企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉金轉入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個項目。

　　公司按規(guī)定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。

　　第九章稅務

　　第三十二條稅務

　　公司應根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告

　　第十章費用管理

　　第三十三條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應的權限內(nèi)開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。

　　第三十四條公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會計師審批，經(jīng)審批后，應嚴格執(zhí)行。

　　費用開支預算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）

　　第三十五條費用開支的審批規(guī)定

　　1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。

　　（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。

　　（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

　　（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。

　　（4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。

　　（5）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。

　　（6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。

　　（7）業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。

　　（8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。

　　（9）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領導審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷。

　　2、審批、報銷權限

　　上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準，總經(jīng)理批準后報銷。

　　第三十六條各項管理費用的規(guī)定

　　1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內(nèi)開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。

　　2、交際應酬費

　　因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

　　3、新品開發(fā)項目費用：

　　（1）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。

　　（2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。

　　4、工資及福利待遇

　　公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。

　　5、職工福利費用

　　公司根據(jù)國家有關規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

　　6、保險

　　公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。

　　各非獨立核算的二級單位應協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。

　　7、董事會費

　　1）每年的董事會費用總額由董事會決定。

　　2）預算內(nèi)的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經(jīng)理審批。

　　3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。

　　第十一章財務分析及控制

　　第三十七條財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：

　　1、預算執(zhí)行情況分析；

　　2、差異分析及控制報告；

　　3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務指標進行分析；

　　4、成本分析、控制成本支出；

　　5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內(nèi)；

　　6、利潤分析報告；

　　7、現(xiàn)金流量分析；

　　8、公司及各子公司財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。

　　9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；

　　10、資本運作分析。

　　財務分析工作的工作程序：

　　1、財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導；

　　2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析；

　　3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。

　　4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后，結合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務分析工作，報公司領導閱批。

　　第三十八條公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。

　　第十二章對子公司的財務控制措施

　　第三十九條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。

　　2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。

　　4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第四十條加強對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

　　2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

　　第四十一條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理

　　1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。

　　2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四十二條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理

　　1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。

　　第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。

　　2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。

　　3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

　　第四十四條實行重大事項報審制度

　　1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。

　　第四十五條控制擔保風險

　　1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經(jīng)領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。

　　第四十六條強化預算監(jiān)督控制管理

　　1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。

　　2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內(nèi)容和原因作出詳細說明。

　　3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

　　第四十七條深化財務總監(jiān)委派制

　　各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。

　　附則

　　第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為準。

　　第四十九條本制度由公司董事會授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。

　　第五十條本制度自xxx年xx月xx日起施行。