最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

　　在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，歡迎大家分享。

最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度1

　　為了更好管理本單位國有資產(chǎn)，對(duì)其形成、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的管理與監(jiān)督。促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的'一系列

　　控制方法、措施和程序。

　　第一條按照國家有關(guān)規(guī)定合理設(shè)置本單位國有資產(chǎn)管理工作機(jī)構(gòu)和工作崗位，建立績?cè)u(píng)處、分管單位處室、各有關(guān)部門和崗位相互職權(quán)明確、相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。

　　第二條，明確涉及單位國有資產(chǎn)管理的審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各部門和崗位必須在審批范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員必須在審批范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

　　第三條，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。

　　第四條做好日常處置管理，包括單位資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥等審批。

　　第五條，做好倉儲(chǔ)物資的收繳

　　1.經(jīng)辦人員應(yīng)收到本單位資產(chǎn)處置通知后及時(shí)收繳閑置、報(bào)廢資產(chǎn)；對(duì)一些無經(jīng)濟(jì)價(jià)值又無經(jīng)濟(jì)價(jià)值又無使用價(jià)值的低值易耗物品，經(jīng)交接雙方辦理手續(xù)后當(dāng)場銷毀，不作入庫物品。

　　2、倉儲(chǔ)物資的入庫

　　對(duì)收繳的倉儲(chǔ)物資按照品名、數(shù)量、規(guī)格等及時(shí)辦理辦

　　理入庫手續(xù)。

　　3、倉儲(chǔ)物資的管理

　　及時(shí)編制記賬憑證，登記實(shí)物總賬和明細(xì)賬，并制作物資卡片。按季對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　4、倉儲(chǔ)物資的處置

　　經(jīng)辦人員根據(jù)倉儲(chǔ)物資的性質(zhì)、用途、成色、評(píng)估價(jià)值等具體情況，提出處置意見，經(jīng)處長同意后報(bào)送局長室審批。

　　5、倉儲(chǔ)物資的出庫

　　經(jīng)辦人員根據(jù)批準(zhǔn)的處置意見辦理倉儲(chǔ)物資出庫手續(xù)，相應(yīng)登記總賬和明細(xì)賬。

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　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證學(xué)校資產(chǎn)的安全完整，賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)的流失，根據(jù)上級(jí)有關(guān)管理制度和學(xué)校的實(shí)際，制定本制度。

　　一、固定資產(chǎn)的管理部門

　　學(xué)�？倓�(wù)處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門，對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)安全、完整負(fù)有組織管理責(zé)任，校產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)具體的管理工作。

　　二、固定資產(chǎn)的范圍

　　一般設(shè)備單價(jià)在500元以上、專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使期限在一年以上的房屋建筑、物品設(shè)備、交通工具、家用家具等屬于固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項(xiàng)，均作為固定資產(chǎn)管理。

　　三、固定資產(chǎn)的購置

　　學(xué)校固定資產(chǎn)的購置由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)校長審批，校長同意后報(bào)縣財(cái)政局采購辦組織購置。

　　四、固定資產(chǎn)建賬建制

　　1、凡是固定資產(chǎn)必須入帳管理。入帳時(shí)須由校產(chǎn)管理員驗(yàn)收建帳。

　　2、固定資產(chǎn)的建帳管理需按照上級(jí)部門要求，進(jìn)行計(jì)算機(jī)軟件管理，建立電子實(shí)物賬，進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)管理。

　　3、計(jì)算機(jī)軟件的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類應(yīng)符合國家標(biāo)準(zhǔn)，錄入單、調(diào)撥單、盈虧報(bào)告單、報(bào)廢注銷單、設(shè)備標(biāo)簽等單據(jù)上所列項(xiàng)目和內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、簽名完整。

　　4、按主管部門的要求，定期上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)表。

　　五、固定資產(chǎn)的使用管理

　　1、固定資產(chǎn)實(shí)行總管理員和部門管理員雙重管理的體制。

　　2、總管理員負(fù)責(zé)管理學(xué)校全部固定資產(chǎn)明細(xì)帳，不保管具體實(shí)物。部門管理員負(fù)責(zé)保管本部門的固定資產(chǎn)，并建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)明細(xì)帳；對(duì)使用頻繁、分布較廣、在庫外時(shí)間較長的固定資產(chǎn)（如第三類、第八類），建立固定資產(chǎn)卡片，按物設(shè)卡，一物一卡，按使用責(zé)任人歸并卡片，定期進(jìn)行核對(duì)；建立；固定資產(chǎn)分布表，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)在用、在庫的情況。

　　3、固定資產(chǎn)明細(xì)帳按財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)設(shè)戶名，反映財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、金額。在登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳戶的同時(shí)，應(yīng)分別在總類、大類和項(xiàng)的明細(xì)帳頁上進(jìn)行序時(shí)登記，以便及時(shí)計(jì)算出全校固定資產(chǎn)的總金額及各類、項(xiàng)的'固定資產(chǎn)金額。

　　4、總管理員與部門管理員每季度應(yīng)核對(duì)一次帳目，以保持帳帳相符。

　　六、固定資產(chǎn)的日常管理、維修和增加、減少。

　　1、固定資產(chǎn)的日常管理由校產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)，應(yīng)該隨時(shí)保證帳、物相符。每學(xué)期初和學(xué)期末必須做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和必備配件進(jìn)行全面檢查，對(duì)損壞、報(bào)廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因，分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的前提下，及時(shí)調(diào)帳，未經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢、盤虧、損失不得擅自調(diào)帳或處理。

　　2、固定資產(chǎn)的日常維修由責(zé)任人負(fù)責(zé)填寫報(bào)修單，總務(wù)處負(fù)責(zé)組織維修工作。

　　3、固定資產(chǎn)增加（包括購入、調(diào)入、建造自制等）時(shí)，應(yīng)由保管人員驗(yàn)收，有關(guān)人員在原始憑證（購貨發(fā)票、調(diào)撥單、基建工程竣工驗(yàn)收決算資料及交付使用清單等）上簽字，部門財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)原始憑證填制“固定資產(chǎn)增加憑單”，簽字后送總管理員和其他有關(guān)人員簽字，然后將原始憑證和“增加憑單”送財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員審查無誤后在“增加憑單”上加蓋財(cái)務(wù)專用章，一聯(lián)留財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門財(cái)產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據(jù)。

　　4、固定資產(chǎn)減少（報(bào)廢、報(bào)損、調(diào)出等）時(shí)，應(yīng)附書面材料，說明減少（報(bào)廢、報(bào)損、調(diào)出等）的原因和數(shù)量、金額等情況。部門財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)批準(zhǔn)的文件填制“固定資產(chǎn)減損憑單”，簽字后送總管理員和其他有關(guān)人員簽字，然后將批準(zhǔn)文件和“減損憑單”送會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員審查無誤后在“減損憑單”上加蓋財(cái)務(wù)專用章，一聯(lián)留財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門財(cái)產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據(jù)。

　　七、固定資產(chǎn)清查

　　1、學(xué)校應(yīng)利用暑假和寒假對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。通過清查，核對(duì)數(shù)量，做到帳、卡、物相符；同時(shí)檢查管理使用情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。

　　2、在全面清查盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，年末編制固定資產(chǎn)清查表。具體由各部門管理員填報(bào)，總管理員匯總，經(jīng)總務(wù)負(fù)責(zé)人、校長分別審查簽章后，報(bào)教育主管部門一份，總管理員、部門管理員各存一份。

　　3、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定和要求及時(shí)處理。

　　八、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓

　　一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意簽字后，上報(bào)主管部門和國有資產(chǎn)管理部門，經(jīng)兩部門審查后同意核銷的資產(chǎn)，方可核銷。土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門和國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的報(bào)批數(shù)額，由各中小學(xué)校根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定和當(dāng)?shù)鼐唧w情況確定。

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　　1、對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

　　2、建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　3、加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的 審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

　　4、加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存 款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

　　5、加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的.責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

　　6、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。建立責(zé)任追究制度。對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

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