項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會中，人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編整理的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度1
xxx資產(chǎn)評估有限公司財(cái)務(wù)管理制度
一、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會計(jì)師公司財(cái)務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定，本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。
三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財(cái)會人員，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，按時(shí)編制會計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。
四、公司的各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出，不論金額大小，一律實(shí)行法人一支筆的'開支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎(jiǎng)金，各種補(bǔ)貼和津貼、見習(xí)期臨時(shí)待遇，在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資，臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。
六、公司的福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1。5%計(jì)提。
七、公司應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，并按規(guī)定執(zhí)行。
八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。
九、公司應(yīng)按國家規(guī)定按時(shí)繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。
十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計(jì)入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個(gè)月。
十一、公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實(shí)相符。個(gè)人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時(shí)歸還。
十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計(jì)提折舊，并按原值的3%計(jì)算凈殘值率。
十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)和攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用，攤銷期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備。
十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤點(diǎn)清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時(shí)處理。
十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時(shí)入賬。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得向委托人收取額外費(fèi)用或要求其他條件，也不得用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。
十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。
十八、公司的稅后利潤，在彌補(bǔ)以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項(xiàng)稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。
十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。
二十、根據(jù)省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時(shí)繳納團(tuán)體會費(fèi)，并組織個(gè)人會員，執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會費(fèi)。
二十一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時(shí)報(bào)賬。嚴(yán)禁白條抵庫。
二十二、工作人員因公出差，按省財(cái)政廳有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：
1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補(bǔ)助；
2、市內(nèi)按實(shí)際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補(bǔ)貼10元；
3、市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)每人每月按20元補(bǔ)貼，包干使用；
4、長聘人員住外地者，每年報(bào)銷兩次車船費(fèi)；
5、取暖費(fèi)，降溫費(fèi)按國家規(guī)定辦理；
6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機(jī)、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得法人同意方能報(bào)銷。
7、市區(qū)以外出差，只計(jì)發(fā)住勤補(bǔ)助，不再發(fā)午餐補(bǔ)貼。
二十三、按規(guī)定向主管會計(jì)師協(xié)會及其他有關(guān)部門及時(shí)編報(bào)月、季、年度會計(jì)報(bào)表。
二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。
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第一章 總論
第一條 為了規(guī)范公司項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算、便于公司成本控制和績效考核工作的開展，特制定本辦法。
第二條 公司承攬的工程項(xiàng)目實(shí)行扁平化垂直管理，項(xiàng)目部配備的財(cái)務(wù)人員由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一委派和管理，直接對公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財(cái)務(wù)物資管理、項(xiàng)目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報(bào)表模板附件等內(nèi)容。
第二章 貨幣資金管理
第四條 公司下轄的工程項(xiàng)目部實(shí)行備用金管理制度。
第五條 備用金定額根據(jù)工程項(xiàng)目合同造價(jià)、人員配置等相關(guān)情況，由公司財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門制定。
第六條 備用金定額如不能滿足項(xiàng)目部需要，可由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況提出書面申請，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核通過后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。
第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內(nèi)容：
1. 臨時(shí)用工勞務(wù)報(bào)酬支出
2. 臨時(shí)急需物資及小規(guī)模用料采購支出
3. 施工及辦公等低值易耗品采購支出
4. 機(jī)械設(shè)備低值零配件采購及修理支出
5. 項(xiàng)目部人員差旅費(fèi)用支出
6. 施工用水電支出
7. 項(xiàng)目部招待費(fèi)支出
8. 項(xiàng)目部食堂采購支出
9. 經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目支出
第八條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員進(jìn)駐后，應(yīng)盡快到最近的銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立臨時(shí)存款賬戶，備用金由公司財(cái)務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。
第九條 項(xiàng)目部支付給各分包隊(duì)伍的工程款項(xiàng)、預(yù)付工程款和備料款等均須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，不得支付現(xiàn)金。
第十條 項(xiàng)目部才財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目造價(jià)、金融機(jī)構(gòu)路途遠(yuǎn)近等因素確定庫存現(xiàn)金的最低金額，為確保安全項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門不得保留過多的庫存現(xiàn)金。
第十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立《轉(zhuǎn)賬支票使用情況登記薄》、《現(xiàn)金支票使用情況登記薄》，詳細(xì)登記每張支票的使用情況，登記薄應(yīng)當(dāng)包括單不限于以下內(nèi)容：
1. 出票日期
2. 出票金額和用途
3. 使用部門
4. 經(jīng)手人簽字
第十二條 作廢的支票應(yīng)連同支票存根粘貼，統(tǒng)一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。
第十三條 不同開戶銀行的支票應(yīng)建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。
第十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)對每個(gè)存款賬戶編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》連同當(dāng)月《銀行存款對賬單》上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部一份、項(xiàng)目經(jīng)理一份、自留存檔一份。
第三章 財(cái)產(chǎn)物資管理辦法
第一節(jié) 工程物資管理
第十五條 項(xiàng)目部工程物資主要由公司根據(jù)項(xiàng)目的施工需求統(tǒng)一采購調(diào)撥，項(xiàng)目應(yīng)由公司物資采購部門派專人進(jìn)行管理，并建立嚴(yán)格的`收發(fā)存統(tǒng)計(jì)和匯報(bào)體系。
第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必須要有物資保管部門填寫相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、簽字明責(zé)完整、上報(bào)及時(shí)。
第十七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監(jiān)督管理，并根據(jù)工程工期的長短會同物資管理人員合理安排定期盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)明細(xì)表上報(bào)公司。
第十八條 工程物資購入采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。
第十九條 工程物資根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類編號。
第二節(jié) 機(jī)械設(shè)備管理
第二十條 項(xiàng)目部施工使用的機(jī)械設(shè)備由公司統(tǒng)一購買或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場，項(xiàng)目部也可根據(jù)實(shí)際需要自行聯(lián)系租賃機(jī)械設(shè)備，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行租賃。
第二十一條 項(xiàng)目部臨時(shí)短期用機(jī)械設(shè)備可由項(xiàng)目部自行聯(lián)系租賃，但是價(jià)格不得高于當(dāng)?shù)赝悪C(jī)械設(shè)備的租賃價(jià)格。
第二十二條 項(xiàng)目部自行租賃的機(jī)械設(shè)備應(yīng)保證能夠滿足施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項(xiàng)目部自行承擔(dān)，相關(guān)經(jīng)手人員須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二十三條 對于公司自有設(shè)備的調(diào)撥，項(xiàng)目部應(yīng)建立機(jī)械設(shè)備臺賬，并從公司設(shè)備管理和財(cái)務(wù)部門及時(shí)獲得機(jī)械設(shè)備的調(diào)撥單和相關(guān)基礎(chǔ)信息，如價(jià)值、折舊等，以方便成本核算。
第四章 相關(guān)規(guī)章制度
第一節(jié) 職工借款管理辦法
第二十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格控制職工個(gè)人借款的數(shù)額及期限，一般情況下個(gè)人因私借款應(yīng)在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實(shí)屬特殊，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后可以延長期限，最多不得超過三個(gè)月。
第二十五條 個(gè)人因私借款金額須嚴(yán)格控制，一般情況下個(gè)人累計(jì)借款余額不得超過兩個(gè)月工資總額，特殊情況下經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)可以放寬余額限制，但是累計(jì)借款余額不得超過三個(gè)月工資總額。
第二十六條 對于采購人員的備用金借款應(yīng)設(shè)定最高限額，并逐月檢查監(jiān)督，采購備用金借款余額不得超支 50% 。
第二十七條 個(gè)人借款應(yīng)填寫《職工個(gè)人借款申請單》，詳細(xì)填寫日期、用途、金額以及預(yù)計(jì)歸還期限等內(nèi)容。
第二十八條 借款申請要求內(nèi)容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫金額相同，相關(guān)內(nèi)容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請無效。
第二十九條 借款申請應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出，項(xiàng)目部出納必須嚴(yán)格審查相關(guān)人員簽字手續(xù)，嚴(yán)禁在沒有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的情況下借出款項(xiàng)。
第三十條 出納人員應(yīng)當(dāng)定期將個(gè)人因私借款申請交由會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)須按借款人設(shè)立明細(xì)賬戶，以方便核算和監(jiān)督個(gè)人借款情況。
第三十一條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月月末編制《個(gè)人借款情況統(tǒng)計(jì)明細(xì)表》，按借款人詳細(xì)列示借款余額、期限等內(nèi)容，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，對于超過期限的個(gè)人借款應(yīng)及時(shí)催繳。
第三十二條 借款人員歸還借款時(shí)，出納應(yīng)開具加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)，不得將借款申請返還給借款人。
第二節(jié) 報(bào)銷管理辦法
第三十三條 個(gè)人因公出差或進(jìn)行相關(guān)采購報(bào)銷，必須取得符合法律要求的相關(guān)票據(jù)和發(fā)票。
第三十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格審核報(bào)銷發(fā)票，要求必須不得涂抹和更改，必須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。
第三十五條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格自行監(jiān)督審核職責(zé)，對于不符合規(guī)定的發(fā)票退回不予報(bào)銷，對于涉嫌偽造發(fā)票騙取報(bào)銷款項(xiàng)的應(yīng)將發(fā)票扣留，報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理請求處理意見。
第三十六條 報(bào)銷人因公出差報(bào)銷，必須在出差歸來當(dāng)月工資發(fā)放前辦理報(bào)銷手續(xù)，否則不予發(fā)放工資。
第三十七條 報(bào)銷人必須憑相關(guān)票據(jù)和發(fā)票填寫報(bào)銷申請，并妥善粘貼單據(jù)，填寫報(bào)銷金額和報(bào)銷理由。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度3
一、會計(jì)人員的基本職責(zé)
�。ㄒ唬┤鐚�(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會計(jì)資料，會計(jì)人員必須遵照《會計(jì)法》，執(zhí)行具體會計(jì)制度規(guī)定，切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作，對項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項(xiàng)目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1、認(rèn)真填制和審核會計(jì)憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
2、準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
3、按期核對帳目，核實(shí)庫存，編制會計(jì)報(bào)表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
4、及時(shí)向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告，提供準(zhǔn)確的會計(jì)資料。
�。ǘ┘訌�(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，會計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1、對以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
（1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計(jì)劃；
�。�2）各項(xiàng)收入的取得是否合理；
�。�3）費(fèi)用開支：：是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；
�。�4）提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定；
�。�5）財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成；
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的.耗費(fèi)，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二、會計(jì)人員的主要權(quán)限
�。ㄒ唬⿻�(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，如有違反，會計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為，會計(jì)人員必須堅(jiān)決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。
�。ǘ⿻�(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
�。ㄈ⿻�(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，有關(guān)部門要如實(shí)反映，積極配合。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度4
第一條為了加強(qiáng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理，促進(jìn)公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費(fèi)的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際特制定本辦法。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項(xiàng)費(fèi)用。
第三條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)必須按計(jì)劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟(jì)效益。
第四條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的來源：
1、由本公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比例達(dá)到5%以上，；
2、國家、地方對研發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款；
3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。
第五條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用范圍：
1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作費(fèi)、材料費(fèi)、測試儀器的購置費(fèi)等費(fèi)用。
2、為進(jìn)行研究開發(fā)項(xiàng)目評定，進(jìn)行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)所發(fā)生的評審費(fèi)、咨詢費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用。
3、為開展科技情報(bào)及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的`技術(shù)資料費(fèi)、出版印刷費(fèi)、專利年費(fèi)等費(fèi)用。
第六條技術(shù)中心財(cái)務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)研究開發(fā)項(xiàng)目的審定和費(fèi)用指標(biāo)方案的制定以及項(xiàng)目結(jié)果的評定工作。
第七條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)由公司按研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)到具體項(xiàng)目，實(shí)行�？顚Ｓ茫瑖�(yán)格管理，不得挪做它用。
第八條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項(xiàng)目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項(xiàng)目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。
第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項(xiàng)目進(jìn)行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項(xiàng)目，承擔(dān)單位是公司所屬二級單位者，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)日常代報(bào)在本單位財(cái)務(wù)進(jìn)行，年底或項(xiàng)目完成后轉(zhuǎn)本公司財(cái)務(wù)處。
第十一條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在各二級單位報(bào)銷時(shí)，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷；研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在本公司財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷
第十二條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)要及時(shí)填入科技項(xiàng)目月報(bào)表報(bào)到本公司科技處。有限公司財(cái)務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)，核對記錄由財(cái)務(wù)部門、科技部門負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。
第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項(xiàng)目完成時(shí)一次上轉(zhuǎn)有限公司財(cái)務(wù)處核銷。
第十四條對由項(xiàng)目外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運(yùn)公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。
第十五條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財(cái)務(wù)核銷，項(xiàng)目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項(xiàng)目，其經(jīng)費(fèi)使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。
第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用情況，有限公司將組織適時(shí)審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)模肪宽?xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項(xiàng)目計(jì)劃安排的投資款項(xiàng)；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。
第十八條各單位必須按每個(gè)項(xiàng)目計(jì)算實(shí)際成本，研究開發(fā)項(xiàng)目的成本科目規(guī)定如下：
1、差旅費(fèi)：用于項(xiàng)目調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)；
2、情報(bào)資料費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的專項(xiàng)資料費(fèi)和科技情報(bào)費(fèi)；
3、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的檢驗(yàn)、化驗(yàn)、分析、測量等費(fèi)用
4、外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)：在研究開發(fā)項(xiàng)目中，某項(xiàng)工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費(fèi)用；
5、運(yùn)輸費(fèi)：研究項(xiàng)目本身直接發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)；
6、管理費(fèi)：為進(jìn)行研究開發(fā)項(xiàng)目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費(fèi)、會議費(fèi)等；
7、研究用設(shè)備儀器費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費(fèi)。
第十九條本辦法由開藥（集團(tuán)）有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋；
第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度5
一、凡是購進(jìn)的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報(bào)銷審批單，到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。當(dāng)日事項(xiàng)當(dāng)天報(bào)賬，最遲不得超過三天。
二、建筑材料采購實(shí)施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計(jì)劃超出備用金金額時(shí)，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項(xiàng)及賬目。
三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場的建筑材料)進(jìn)場保管員必須填制材料采購入庫單，項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
四、大宗材料出庫使用時(shí)，施工員(工長)根據(jù)工程進(jìn)度或者定期測算各種材料的用量(即已進(jìn)場量扣除現(xiàn)場存量)，填制施工材料出庫單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費(fèi)、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報(bào)《非入庫材料用品報(bào)銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位(人)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)銷。
六、建筑施工物料用品、施工機(jī)具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗(yàn)。
七、建筑機(jī)械設(shè)備、檢測儀器和項(xiàng)目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護(hù)、維修的.費(fèi)用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費(fèi)用。
八、施工員(工長)對現(xiàn)場零星用工和外來機(jī)械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項(xiàng)工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月(每月25日前)報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。
九、各分包施工隊(duì)(班組)憑零星用工核算單或機(jī)械臺班核算單每月25日到30日到財(cái)務(wù)部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。
十、按形象進(jìn)度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊(duì)(班組)在完成已完成工程量后填報(bào)撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財(cái)務(wù)往來手續(xù)(施工隊(duì)負(fù)責(zé)人出具收據(jù))，支付工程款。
十一、項(xiàng)目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟(jì)核算體(專業(yè)承包、項(xiàng)目分包、勞動(dòng)承包隊(duì)伍、其他項(xiàng)目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財(cái)務(wù)往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
十二、財(cái)務(wù)賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(jié)(包括大宗材料月統(tǒng)計(jì)報(bào)表、庫存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計(jì)表)
十三、出納人員要日清月結(jié)。及時(shí)清理和傳遞票據(jù)，達(dá)到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
�、俾毠�(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等；
②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支；
③其他必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)；
2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；
3.嚴(yán)禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時(shí)報(bào)銷；
4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí)，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告，以便統(tǒng)籌安排；
6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并有記錄；
7.不得私設(shè)"小金庫"；
8.不得坐支現(xiàn)金；
支票管理規(guī)定
1.項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的'一切款項(xiàng)收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；
2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報(bào)批評；
3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管；
4.項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù)；
5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全；
6.未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，不能私自夾帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；
7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
1.支票
�、儆山�(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取"借款申請單"，此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全；
�、诮�(jīng)辦人員持填寫齊全的"借款申請單"，先請部門主管人簽字，再請項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意；
�、垌�(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
�、萁�(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)，期限最長為五天，報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫"單據(jù)報(bào)銷粘存單"，審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后，交出納員報(bào)銷；
⑥報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng)；
�、咚职l(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時(shí)，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)章!
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度6
一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，遵守國家法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，照章辦事。不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
二、財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、匯總、上報(bào)各類會計(jì)資料和相關(guān)信息，加強(qiáng)成本管理，如實(shí)反映經(jīng)營、財(cái)務(wù)成果。
三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目部實(shí)行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意方可辦理；未經(jīng)會計(jì)同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。
四、加強(qiáng)票據(jù)結(jié)算管理，不準(zhǔn)出借、出租銀行帳號。適用票據(jù)結(jié)算的業(yè)務(wù)，必須用票據(jù)結(jié)算；不得簽發(fā)空白支票和過期支票；與客戶實(shí)行支票結(jié)算的，出納人員要做好支票登記手續(xù)，經(jīng)辦人員必須按時(shí)到財(cái)務(wù)部門完善手續(xù)。
五、各部門使用備用金，應(yīng)報(bào)帳及時(shí)，按月結(jié)算，不按時(shí)結(jié)算者從當(dāng)月起扣發(fā)經(jīng)辦人工資，以后不許再借款。個(gè)人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意；借款人員應(yīng)按時(shí)歸還借款，還款不及時(shí)者扣發(fā)本人工資，借款收不回，出現(xiàn)壞帳，誰同意誰負(fù)責(zé)。
六、辦事人員報(bào)帳要及時(shí)，手續(xù)齊全，憑據(jù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。購設(shè)備、物資，必須有規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(jià)及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。
七、各部門提供給財(cái)務(wù)部門的記帳憑據(jù)必須是原件，且手續(xù)齊全（要有各經(jīng)辦、確認(rèn)人員的簽字）。
八、計(jì)劃部門要按時(shí)計(jì)價(jià)，每半年要以書面形式提供有關(guān)施工合同增、減變動(dòng)情況，項(xiàng)目預(yù)算總成本和材料預(yù)算等資料（書面材料上有相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字）。
九、設(shè)備管理人員要按時(shí)提供固定資產(chǎn)使用單位；每年年底前，要提供每臺設(shè)備的使用情況、現(xiàn)在價(jià)值和市場價(jià)值等資料。
十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對于賒欠的材料，必須作好記錄按時(shí)入帳，每月與財(cái)務(wù)核對，決不允許只發(fā)出不點(diǎn)收入庫的現(xiàn)象。材料消耗，每月對施工單位計(jì)價(jià)撥款前交給財(cái)務(wù)部門；小車油料消耗每月月底前交財(cái)務(wù)部門。對庫存材料至少每半年盤點(diǎn)一次，填寫好盤點(diǎn)表（包括小車油料），并注明庫存材料的現(xiàn)在市場價(jià)格。
十一、需要購置辦公用品，必須先請示，后辦事，由辦公室統(tǒng)一購買。電話費(fèi)按項(xiàng)目部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（內(nèi)部隊(duì)隊(duì)長每月每人200元，書記每月每人100元），平時(shí)不再報(bào)銷電話費(fèi)。
十二、招待費(fèi)、購置副食品的開支，必須是先請示后辦事，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意而辦理的，不得報(bào)銷。內(nèi)部隊(duì)每月給500元招待費(fèi)包干使用。外出辦事無法趕回就餐的人員，不予報(bào)銷就餐費(fèi)，外出辦理業(yè)務(wù)達(dá)6人以上的，確實(shí)無法趕回而在外就餐的，可以適當(dāng)報(bào)銷就餐費(fèi)，金額較大者不予報(bào)銷。招待用煙由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一采購，月采購10條（項(xiàng)目經(jīng)理2條，總工3條，向副經(jīng)理2條，項(xiàng)目部2條，魯?shù)檗k事處1條）此外不再報(bào)銷購煙款。
十三、出差、探親人員要填寫出差、探親報(bào)告，及時(shí)請、銷假，無相關(guān)報(bào)告的不予報(bào)銷差旅費(fèi)。外出辦理業(yè)務(wù)，乘公共汽車，車費(fèi)包干使用，即：**到**往返10元，**到**往返最高限額210元（乘火車按火車票價(jià)執(zhí)行），**到***往返最高限額180元，***到**往返最高限額140元，**到***往返最高限額140元。以上不包括市內(nèi)交通費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況給予報(bào)銷。從工地經(jīng)由*****往返住宿費(fèi)30元/次，從工地經(jīng)**回***，一般情況無住宿費(fèi)，到其他地方出差根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷差旅費(fèi)。
十四、工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放按照項(xiàng)目部公布的.定崗定薪工資制考核辦法執(zhí)行。
十五、內(nèi)部食堂伙食費(fèi)按照核定的人數(shù)，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費(fèi)周轉(zhuǎn)金，平時(shí)不再借伙食費(fèi)，周轉(zhuǎn)金實(shí)行�？顚Ｓ茫坏门灿�；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續(xù)，周轉(zhuǎn)金如數(shù)交回財(cái)務(wù)部門；食堂撤消時(shí)，周轉(zhuǎn)金必須如數(shù)上交財(cái)務(wù)。各食堂管理員每月月初要準(zhǔn)確、無誤提供上月職工應(yīng)交生活費(fèi)花名冊（如個(gè)人生活費(fèi)計(jì)算有差異，由食堂管理人員個(gè)人負(fù)責(zé)處理），由財(cái)務(wù)部門核實(shí)后撥付給各食堂上月職工生活費(fèi)。內(nèi)部食堂用煤經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后由項(xiàng)目部承擔(dān)。食堂來人加餐（不含酒水）其標(biāo)準(zhǔn)：三人及三人以下補(bǔ)助加餐費(fèi)20元，四人30元，五人及五人以上50元，當(dāng)天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領(lǐng)導(dǎo)簽字，月底到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳，手續(xù)不完善者不予報(bào)銷。其他外來人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時(shí)請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，做到手續(xù)完善。
以上未提到的相關(guān)事項(xiàng)，按照國家有關(guān)法規(guī)、制度和公司、分處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度7
醫(yī)院基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度
一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程�；〞�(jì)應(yīng)對每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。
二、對發(fā)生的'各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計(jì)賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。
三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。
四、對本部門的各種憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊，分類妥善保管。
五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報(bào)籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。
六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。
八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度8
項(xiàng)目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項(xiàng)目部貫徹財(cái)務(wù)理念，完善成本核算體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核算監(jiān)督職能，特制定本管理制度。
一、項(xiàng)目會計(jì)職能與要求
1、項(xiàng)目主管會計(jì)隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理，應(yīng)對項(xiàng)目的各類票據(jù)進(jìn)行審核，對原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)，重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后，需在報(bào)銷單據(jù)的會計(jì)主管欄簽字確認(rèn)。
2、項(xiàng)目主管會計(jì)應(yīng)對已經(jīng)復(fù)核無誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進(jìn)行賬務(wù)處理填制憑證；每月結(jié)賬前，需對資金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，形成書面的盤點(diǎn)記錄，隨同報(bào)銷單據(jù)遞交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)向財(cái)務(wù)匯報(bào)。重點(diǎn)關(guān)注：賬實(shí)是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報(bào)告和處理建議，提交項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、項(xiàng)目主管會計(jì)應(yīng)在正式開工前，對項(xiàng)目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進(jìn)行咨詢，做好稅務(wù)環(huán)境的維護(hù)，結(jié)算時(shí)負(fù)責(zé)到稅務(wù)局開發(fā)票。平時(shí)同甲方財(cái)務(wù)人員搞好關(guān)系，做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財(cái)務(wù)能夠盡快處理，工程款項(xiàng)及早撥付。
4、項(xiàng)目主管會計(jì)應(yīng)對分管項(xiàng)目的收入進(jìn)行合理的確認(rèn)，采取謹(jǐn)慎性原則。如果每月經(jīng)營的'報(bào)量甲方能夠批復(fù)，則按照甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入；如果每月經(jīng)營提交甲方的報(bào)量單沒有得到批復(fù)，相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的實(shí)際付款金額，按收付實(shí)現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。
5、審核項(xiàng)目資金管理員的日常報(bào)銷流水賬，并對項(xiàng)目備用金銀行卡利息情況進(jìn)行核對，并及時(shí)（至少每季度）做賬務(wù)處理。
6、監(jiān)督項(xiàng)目對廢舊物資的處理情況，按集團(tuán)物資部有關(guān)管理規(guī)定處理，確實(shí)已屬于報(bào)廢，且不易轉(zhuǎn)運(yùn)的，經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項(xiàng)及時(shí)做賬務(wù)處理，并及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶，不得資金賬外循環(huán)或項(xiàng)目私設(shè)小金庫。特殊情況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。
7、項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項(xiàng)目會計(jì)要保證款項(xiàng)及時(shí)開具收據(jù)入賬，并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。
8、項(xiàng)目主管會計(jì)應(yīng)及時(shí)總結(jié)分管項(xiàng)目內(nèi)部控制流程、核算體系及財(cái)務(wù)管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反饋，以期及時(shí)找到解決方案。
二、項(xiàng)目資金管理員職能及要求
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金收支和管理。嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度進(jìn)行款項(xiàng)收支。每筆收款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時(shí)將收款情況交回集團(tuán)總部。給甲方開收據(jù)回款時(shí)，所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團(tuán)財(cái)務(wù)部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊上。收據(jù)冊需保管完好，用完一本后交集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則，嚴(yán)禁帳外資金循環(huán)，不得長期白條抵庫（即借款單、手寫借條期限超過一個(gè)月，仍在充抵現(xiàn)金庫存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報(bào)銷交集團(tuán)財(cái)務(wù)部做賬處理。
2、項(xiàng)目資金管理員，按集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結(jié)，賬實(shí)相符。每日工作終了前根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報(bào)資金日報(bào)表，并于次日早上，及時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目會計(jì)。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對賬表，隨當(dāng)月項(xiàng)目報(bào)銷票據(jù)一起寄到集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。
3、項(xiàng)目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細(xì)注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱，票據(jù)金額，承兌票號，領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。
4、項(xiàng)目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出，同時(shí)開具收據(jù)注明是利息收入，交項(xiàng)目會計(jì)做賬。項(xiàng)目未設(shè)會計(jì)的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時(shí)開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，確認(rèn)利息收入。
5、資金管理員需及時(shí)核對現(xiàn)金收支情況，尤其是對收款或罰款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時(shí)上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫或賬外循環(huán)資金。
6、資金管理員需按集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度規(guī)定，對項(xiàng)目票據(jù)進(jìn)行審核、報(bào)銷。
三、項(xiàng)目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求
1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況
需出具加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的正規(guī)收據(jù)，同時(shí)出具對經(jīng)辦人的授權(quán)委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時(shí)，均需注明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準(zhǔn)確，如**項(xiàng)目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財(cái)務(wù)專用章、公章上的公司全稱應(yīng)與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。
2、支付貨款或分包款對象是個(gè)人的情況
將款項(xiàng)支付給合同指定代理人的需提供身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上），并在復(fù)印件上簽署收款事項(xiàng)，簽字按手印，收條上需列明事項(xiàng)同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書，并簽字按手印。通過公司賬戶或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。
3、日常小額采購情況
原則上見發(fā)票才付款。報(bào)銷人確實(shí)不能取得發(fā)票的，應(yīng)憑收據(jù)報(bào)銷，金額超過10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財(cái)務(wù)同意后，才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財(cái)務(wù)專用章，收據(jù)上要注明收款事由及計(jì)算依據(jù)，憑收條付款。
4、白條報(bào)銷情況
即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項(xiàng)原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報(bào)銷的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個(gè)以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報(bào)銷付款。
5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度
采購人員日常采購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購事項(xiàng)，除特殊情況，一律改由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。
6、建立分包隊(duì)伍付款臺賬
對每一筆付款，保證讓分包隊(duì)伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團(tuán)財(cái)務(wù)，做好付款備查表。
7、交接事項(xiàng)
項(xiàng)目資金管理員人員交接需及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長，待集團(tuán)財(cái)務(wù)部將交接表上列示事項(xiàng)與賬面核對無誤并反饋確認(rèn)電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，否則資金缺失風(fēng)險(xiǎn)由資金接收人承擔(dān)。項(xiàng)目人員離職，資金管理員核對離職人員欠款情況及由離職人報(bào)銷的押金情況等，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理后，項(xiàng)目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開項(xiàng)目。
四、項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)用管理流程
項(xiàng)目機(jī)械及設(shè)備管理，參照集團(tuán)物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細(xì)節(jié)流程如下：
1、外租吊車等大型機(jī)械，要求項(xiàng)目設(shè)立調(diào)度，進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和計(jì)時(shí)。屬于包月的，租賃合同須報(bào)集團(tuán)物資部和財(cái)務(wù)部備案；不屬于包月情況的（如按小時(shí)計(jì)費(fèi)），機(jī)械使用完畢后，按照實(shí)際勞務(wù)使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機(jī)械類型和噸位，使用時(shí)間和用途，計(jì)費(fèi)單價(jià)等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。
2、派車單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會計(jì)；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。對賬付款時(shí)會計(jì)應(yīng)要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯(lián)次進(jìn)行比對，計(jì)時(shí)等各項(xiàng)信息核對無誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對賬說明并提請項(xiàng)目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實(shí)際付款金額小于對賬金額，需在對賬單上書面注明實(shí)際付款的金額。
分包合同，應(yīng)在項(xiàng)目會計(jì)或資金管理員處留存一份備查。
1、項(xiàng)目會計(jì)按照分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付，分包隊(duì)日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項(xiàng)目，要求出具委托證明（含雙方身份證復(fù)印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊(duì)的應(yīng)付款項(xiàng)。
2、每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)營核定并簽發(fā)的施工隊(duì)工程進(jìn)度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊(duì)付款、借款、物資領(lǐng)用、各類罰款、臨建扣款、保險(xiǎn)扣款等確定每個(gè)隊(duì)伍支付金額并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續(xù)。
3、項(xiàng)目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對分包隊(duì)開具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后提交項(xiàng)目會計(jì)或項(xiàng)目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。
4、做好分包隊(duì)伍應(yīng)付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個(gè)分包隊(duì)伍一張EXCEL表，每月按財(cái)務(wù)要求上報(bào)，分包隊(duì)撤離或工程結(jié)算時(shí)，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理，做到每個(gè)分包隊(duì)，單獨(dú)建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外，還應(yīng)有進(jìn)度審批單、結(jié)算單等。
5、分包款發(fā)放時(shí)嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支��；對于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度9
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b工程投資支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款具體內(nèi)容有7項(xiàng)：
�。�1）各種房屋和建筑物支出；
�。�2）設(shè)備附著物支出；
�。�3）資源開采工程支出；
�。�4）道路建筑工程支出；
�。�5）水利工程支出；
�。�6）防空、地下建筑等特殊工程支出；
�。�7）拆除、整理支出。
確定建筑安裝工程投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問題：
�、俳ㄔO(shè)單位預(yù)付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價(jià)款結(jié)算單，辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計(jì)入建筑安裝工程投資支出
�、诮ㄔO(shè)單位自營工程所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)用，都必須按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入建筑安裝工程投資支出，不能按預(yù)算價(jià)格進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)
�、塾捎诠芾聿簧�、設(shè)計(jì)方案變更等原因而造成的報(bào)廢工程損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到待攤投資支出
�。ǘ┰O(shè)備投資支出的含義及內(nèi)容
設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本具體內(nèi)容需要安裝設(shè)備不需要安裝設(shè)備為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。
確定設(shè)備投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問題：
�、俨恍枰惭b的設(shè)備和工具、器具購入時(shí)，無論是驗(yàn)收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出；
�、谛枰惭b的設(shè)備購入后，無論是驗(yàn)收入庫，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：
一是設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；
二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備；
三是設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并繼續(xù)安裝
�、蹖α腥敕课�、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出
④需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出
�。ㄈ┐龜偼顿Y支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的.各項(xiàng)費(fèi)用支出。
具體內(nèi)容有33項(xiàng)：建設(shè)單位管理費(fèi)用；土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)；土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)；可行性研究費(fèi)；，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)；負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)；合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)；（貸款）項(xiàng)目評估費(fèi)；國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)；社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)；招投標(biāo)費(fèi)；經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)；訴訟費(fèi)；律師代理費(fèi)；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報(bào)廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設(shè)備盤虧及毀損；調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)；企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用；航道維護(hù)費(fèi)；航標(biāo)設(shè)施費(fèi)；航測費(fèi)及其他待攤投資支出
確定待攤投資支出應(yīng)注意的問題：
�、俳�(jīng)營性項(xiàng)目通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)的內(nèi)容，而直接計(jì)人其他投資支出中無形資產(chǎn)項(xiàng)下
�、诮ㄔO(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設(shè)備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，再計(jì)人待攤投資支出
�、蹖θ〉玫钠鞑奶幚硎杖牒驼{(diào)撥溢價(jià)，要沖減待攤投資支出
④為進(jìn)行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出
�、萁ㄔO(shè)項(xiàng)目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發(fā)生的費(fèi)用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目
⑥建設(shè)單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應(yīng)該由建設(shè)單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出
�。ㄋ模┢渌顿Y支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出具體內(nèi)容有以下7項(xiàng)：
�。�1）房屋購置；
�。�2）基本畜禽支出；
�。�3）林木支出；
�。�4）辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用；
�。�5）為可行性研究購置固定資產(chǎn)的費(fèi)用；
（6）購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用；
（7）遞延資產(chǎn)。
�。ㄎ澹┙桓妒褂觅Y產(chǎn)的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)、使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)。
（1）房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本；
（2）動(dòng)力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)成本；
�。�3）運(yùn)輸設(shè)備及不需要安裝設(shè)備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)成本；
（4）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本；
�。�5）林業(yè)建設(shè)單位為農(nóng)場而引購的畜禽、役畜和林木等實(shí)際購置成本和種植成本。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度10
一、財(cái)務(wù)概念：
公司的財(cái)務(wù)管理部通常分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險(xiǎn)控制。第一是會計(jì)核算和報(bào)表，這是會計(jì)的信息系統(tǒng)部分，主要是依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則對外提供企業(yè)經(jīng)營報(bào)告。關(guān)鍵是：核算、報(bào)表、審計(jì)、準(zhǔn)則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。第二是財(cái)務(wù)管理和控制，實(shí)際上是管理會計(jì)的內(nèi)容，主要是對內(nèi)部管理者提供報(bào)告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報(bào)告、分析、考核、計(jì)劃、決策、控制、流程、制度。第三是財(cái)務(wù)運(yùn)作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運(yùn)營。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購、現(xiàn)金流、風(fēng)險(xiǎn)。公司的財(cái)務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險(xiǎn)控制
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題
1、財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)督
財(cái)務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無預(yù)算、開支無計(jì)劃、成本無控制、費(fèi)用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等，是造成財(cái)務(wù)秩序混亂的根本原因。
2、職能部門權(quán)責(zé)不清
管理人員及各職能部門存在有權(quán)無責(zé)或有責(zé)無權(quán)的現(xiàn)象。只行使權(quán)利，而不承擔(dān)責(zé)任，對重大經(jīng)濟(jì)損失沒有建立責(zé)任追究制度，直接造成財(cái)務(wù)管理混亂。
三、樹立全新的財(cái)務(wù)管理理念——項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度在財(cái)務(wù)管理上體現(xiàn)最為明顯的就是財(cái)務(wù)目標(biāo)不是“利潤最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。
1、現(xiàn)金流觀念
衡量財(cái)產(chǎn)和價(jià)值使用的是現(xiàn)金流而不是會計(jì)利潤，現(xiàn)金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現(xiàn)金，而按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的會計(jì)利潤是賺得的收益而不是手頭可以使用的現(xiàn)金。也就是公司的現(xiàn)金流和會計(jì)利潤的發(fā)生往往不是同步的，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要，即便有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財(cái)務(wù)狀況惡化，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。
2、利潤最大化觀念
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)是利潤最大化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也必須確立利潤最大化觀念。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司必須加強(qiáng)對各項(xiàng)目部收入、成本、費(fèi)用、資金等指標(biāo)的控制，加強(qiáng)對項(xiàng)目部利潤的考核，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和利潤最大化。
四、各部門相互協(xié)作，相互制約
1、辦公室、財(cái)務(wù)部必須分開，各自行使公司權(quán)力和職責(zé)。財(cái)務(wù)部只能行使跟財(cái)務(wù)有關(guān)的權(quán)利和職責(zé)，辦公室則負(fù)責(zé)采購、人事、勞資等方面的管理。
2、生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部在資金分配數(shù)據(jù)上必須保持一致。各項(xiàng)目部隨時(shí)可以查閱有關(guān)本部門的收入費(fèi)用情況，做到心中有數(shù)。
3、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
4、內(nèi)部財(cái)務(wù)公開。對于每年的產(chǎn)值、成本、稅金及附加等每個(gè)部門都有權(quán)利查閱。
五、財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的實(shí)施步驟
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1、落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任制，在每個(gè)工程的合同簽訂起，各設(shè)計(jì)部必須做到“誰負(fù)責(zé)的`工程，誰負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度。對于設(shè)計(jì)收入呆賬、壞賬，及時(shí)找出原因予以追回，如果因?yàn)樨?zé)任人失職造成的經(jīng)濟(jì)損失要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
2、生產(chǎn)經(jīng)營部每月就各項(xiàng)目設(shè)計(jì)收入的合同金額、項(xiàng)目設(shè)計(jì)實(shí)際收入金額都要建立收入明細(xì)表、項(xiàng)目情況表、分配明細(xì)表；財(cái)務(wù)部要建立銀行收入明細(xì)表，把每一筆收入細(xì)化到每個(gè)設(shè)計(jì)部；每個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營部與財(cái)務(wù)部核對收入數(shù)據(jù)并寫出情況分析。這樣每個(gè)月和每年對于每個(gè)項(xiàng)目分配情況一目了然。
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項(xiàng)目部成本管理
1、嚴(yán)格成本控制。每個(gè)項(xiàng)目按照各自分配比例劃分，項(xiàng)目的每筆款項(xiàng)到賬后進(jìn)行公司與項(xiàng)目部分配直至本項(xiàng)目全部收入到賬，應(yīng)嚴(yán)格控制金額上限，分配項(xiàng)目部收入多少，項(xiàng)目部只能在這個(gè)金額的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金處置，不應(yīng)出現(xiàn)錢未入賬而先行支出的現(xiàn)象。
2、應(yīng)該摒棄以前項(xiàng)目部的費(fèi)用報(bào)銷方法，每個(gè)項(xiàng)目所涉及支出，除正常經(jīng)營性成本費(fèi)用外，所涉及的工資、獎(jiǎng)金等支出必須嚴(yán)格建立工資獎(jiǎng)金發(fā)放表，不應(yīng)為了躲避繳納個(gè)人所得稅而采取的以費(fèi)用抵工資的做法。
3、財(cái)務(wù)部應(yīng)該做好項(xiàng)目部的工資發(fā)放明細(xì)表、項(xiàng)目部工資匯總表，會計(jì)在處理賬務(wù)的時(shí)候應(yīng)在用友軟件里合用項(xiàng)目管理進(jìn)行賬務(wù)處理，對于涉及某一個(gè)項(xiàng)目每筆收入、每筆支出都有詳細(xì)的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監(jiān)控，支出大于收入的時(shí)候應(yīng)停止設(shè)計(jì)部繼續(xù)報(bào)賬。如的確需要?jiǎng)佑觅Y金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。
4、每個(gè)月出具項(xiàng)目管理情況表，針對情況表，對每個(gè)設(shè)計(jì)部當(dāng)月收入和支出情況寫出財(cái)務(wù)分析并報(bào)總經(jīng)理審閱。
公司管理部門成本管理
1、每個(gè)部門負(fù)責(zé)人每年在年初分析會上結(jié)合往年情況等因素上報(bào)本部門每年費(fèi)用開支金額，由董事會分析后形成費(fèi)用預(yù)算表。今后可以根據(jù)預(yù)算表的情況出臺費(fèi)用報(bào)銷辦法，對于不同職務(wù)、不同級別、不同部門的費(fèi)用每年實(shí)行定額報(bào)銷，只要超出報(bào)銷金額必須經(jīng)總經(jīng)理同意才能報(bào)銷。
2、財(cái)務(wù)部對每個(gè)部門的費(fèi)用進(jìn)行部門核算的賬務(wù)處理，每月出具成本情況構(gòu)成表、部門費(fèi)用明細(xì)表并寫出分析。
3、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。辦公室每個(gè)月應(yīng)出具購買辦公用品費(fèi)用明細(xì)表和庫存用品明細(xì)表。
4、正常的費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
5、加大職工勤儉節(jié)約的道德素質(zhì)教育，要大力提倡節(jié)約用電用水用紙。
六、提高職工工資待遇，調(diào)動(dòng)職工工作的積極主動(dòng)性
1、推薦實(shí)行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實(shí)行按勞分配。
2、公布工資構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放比例，每個(gè)部門負(fù)責(zé)人一份。對于電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、外出辦事補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、私車公用補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)等等都應(yīng)該有明確的規(guī)定并遵照執(zhí)行，而且規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)也必須隨著經(jīng)濟(jì)的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機(jī)會；公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻(xiàn)者予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。通過內(nèi)部有效管理，企業(yè)效益增長，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，完善財(cái)務(wù)管理體系，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條項(xiàng)目會計(jì)核算的依據(jù)和原則
﹙一﹚會計(jì)核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會計(jì)年度。
﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
﹙三﹚記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價(jià)原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
﹙一﹚做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、竣工決算工作。
﹙二﹚做好項(xiàng)目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
﹙三﹚加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高會計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。
第四條項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個(gè)主要方面，項(xiàng)目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事。
第二章項(xiàng)目建設(shè)管理
第五條項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制
第六條項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價(jià)格。
第三章項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制
第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管理對于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項(xiàng)目建設(shè)超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一建筑安裝工程投資核算
﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，具體內(nèi)容為：
1、各種房屋和建筑物支出。
2、設(shè)備附著物支出。
3、防空、地下建筑等特殊工程支出。
4、拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。
﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。
﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。
二設(shè)備投資核算
﹙一﹚設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。
﹙二﹚不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時(shí)，無論是驗(yàn)收入庫還是直接交付使用，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。
﹙三﹚需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗(yàn)收入庫，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：
1、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。
2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。
3、設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并安裝。
﹙四﹚對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。
﹙五﹚需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。
三、待攤投資核算
待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為：
1、建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。
2、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。
3、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的'各項(xiàng)費(fèi)用。
4、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
5、可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。
6、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項(xiàng)目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。
7、貸款項(xiàng)目評估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。
8、社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項(xiàng)目的資金、財(cái)務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。
9、招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。
10、土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅。
11、耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。
12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。
13、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
14、其他待攤投資支出。
四、其他投資核算
其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：
1、辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用。
2、、購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。
3遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種遞延費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的非常性損失。
五、項(xiàng)目建設(shè)成本控制
﹙一﹚建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會保險(xiǎn)、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開支，將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。
﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙三﹚土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙四﹚可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項(xiàng)目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計(jì)的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。
第四章項(xiàng)目基建資金核算
第八條項(xiàng)目基建資金包括國債資金（含國債補(bǔ)助資金、國債轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。
第九條國債專項(xiàng)資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項(xiàng)資金，必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。
﹙一﹚設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項(xiàng)核算，單獨(dú)反映。
﹙二﹚嚴(yán)格國債專項(xiàng)資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請撥付。
﹙三﹚嚴(yán)格國債專項(xiàng)資金使用范圍，不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。
﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項(xiàng)資金到位規(guī)定的比例。
﹙五﹚國債專項(xiàng)資金必須�？顚Ｓ谩�
1、土建工程項(xiàng)目使用國債專項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。
�、票仨毺峁┕こ踢M(jìn)度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計(jì)部門、常務(wù)付指揮長、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門（含財(cái)政授權(quán)的評審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。
⑶必須提供有效票據(jù)。
2、設(shè)備采購使用國債專項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
�、票仨殗�(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。
�、潜仨毺峁┯行睋�(jù)。
第十條銀行貸款資金的核算。
﹙一﹚銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向各商業(yè)銀行申請的項(xiàng)目貸款資金。
﹙二﹚嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證，降低籌資成本。
﹙三﹚項(xiàng)目貸款資金必須�？顚Ｓ谩�
﹙四﹚嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計(jì)入建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。
﹙五﹚嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。
第十一條企業(yè)自籌資金的核算
﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè)，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財(cái)務(wù)管理制度。
第五章項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算
第十二條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說明書組成。
第十三條工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收、決算、審核、審價(jià)四個(gè)程序?qū)嵤�，編制決算書前，要組織項(xiàng)目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。
第十四條工程經(jīng)驗(yàn)收、決算、審核后，須送中介機(jī)構(gòu)審價(jià)，審價(jià)確認(rèn)后編制決算書。
第十五條根據(jù)決算書等財(cái)務(wù)帳目編制財(cái)務(wù)決算審批表及財(cái)務(wù)決算報(bào)表
第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報(bào)表及時(shí)歸檔。
第六章附則
第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十八條本制度自公布之日起施行。
二00九年七月二十日
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度12
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，減少鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，以最終達(dá)到降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買機(jī)具、零星材料的規(guī)定及工作流程
1、材料部根據(jù)預(yù)算部預(yù)算該工程項(xiàng)目的工程用料，做好材料的供應(yīng)計(jì)劃，根據(jù)工程進(jìn)度編制材料用量計(jì)劃表，進(jìn)行采購供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目施工正常運(yùn)行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應(yīng)商或廠家，同一材料、同一型號規(guī)格、各自價(jià)格、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，根據(jù)市場調(diào)查的情況填寫一份項(xiàng)A《項(xiàng)目現(xiàn)場材料采購市場詢價(jià)表》（見附表）報(bào)總經(jīng)理審批，確認(rèn)選擇廠家或供應(yīng)商、產(chǎn)品型號規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)后，由材料申請人填寫項(xiàng)A《材料設(shè)備采購表》（見附表）報(bào)申請人→預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→經(jīng)營預(yù)算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后，由經(jīng)營部負(fù)責(zé)與廠家或供應(yīng)商簽訂購銷合同，根據(jù)購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項(xiàng)）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料。
3、零星材料的購買：如工程項(xiàng)目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的`，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購。
4、采購人員辦理報(bào)銷時(shí)：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度辦理報(bào)銷手續(xù)。
二、施工現(xiàn)場材料管理規(guī)定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機(jī)具、設(shè)備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續(xù)，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
�。病⒉牧先霂烨皺z查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數(shù)量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗(yàn)收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。
（3）質(zhì)量檢驗(yàn)：材料管理員并對材料或機(jī)具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進(jìn)行仔細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機(jī)具不予驗(yàn)收，并要求退回。如驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格，應(yīng)及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報(bào)，不得自作主張驗(yàn)收入庫，未經(jīng)檢驗(yàn)合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用。
（4）辦理入庫：經(jīng)過以上驗(yàn)收后，按實(shí)收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù)。
由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交采購負(fù)責(zé)人（注：必須當(dāng)面清點(diǎn)，當(dāng)面填寫入庫單、不得事后補(bǔ)開，當(dāng)天將入庫單交財(cái)務(wù)）。
�。�5）入庫單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項(xiàng)目經(jīng)理、采購負(fù)責(zé)人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區(qū)域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時(shí)間先后順序堆放，實(shí)行先購進(jìn)先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤查。
�。�7）材料入庫后：由財(cái)務(wù)部設(shè)置材料進(jìn)銷存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫單準(zhǔn)確、及時(shí)登記入賬，財(cái)務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤點(diǎn)，以確保賬物一致。
３、施工現(xiàn)場材料出庫存流程
�。�1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料部門必須填寫（項(xiàng)）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見附表），由現(xiàn)場管理負(fù)責(zé)人填表→經(jīng)預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續(xù)，發(fā)出材料時(shí)，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認(rèn)。一式二份（用復(fù)寫紙?zhí)顚懀�，一份由材料管理員第二天上午交財(cái)務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。（2）凡借用機(jī)具、設(shè)備等貴重物品，必須填寫（項(xiàng)）B《廣東粵富借用機(jī)具、設(shè)備審批表》（見附表），經(jīng)過副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是：借用人填表→項(xiàng)目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續(xù)（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應(yīng)執(zhí)行誰使用誰退料，誰發(fā)放的誰收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時(shí)退回倉庫，并辦理退料手續(xù)。退料收回時(shí)必須經(jīng)過驗(yàn)收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象，根據(jù)材料單價(jià)和損壞程度的輕重，給予適當(dāng)?shù)馁r償。其退料入庫手續(xù)為：由退料人填寫一份（項(xiàng)）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數(shù)量，填寫一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財(cái)務(wù)沖減當(dāng)月領(lǐng)用。
三、現(xiàn)場行政用款及工作流程
�。薄⑿姓吭诠こ添�(xiàng)目開工前５天（即第一個(gè)月），從第二個(gè)月開始為每月25日前，必須將下月預(yù)算的行政費(fèi)用列明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)一審批，通�，F(xiàn)場行政費(fèi)用包括有：
�。ǎ保┓孔馑娰M(fèi)：辦公場地、倉庫、水電費(fèi)（２）員工伙食費(fèi)：購買農(nóng)副產(chǎn)品等
�。ǎ常I(yè)務(wù)接待費(fèi)：接待客人的住宿、餐費(fèi)、禮品、娛樂活動(dòng)等（４）通訊費(fèi)：購買員工話費(fèi)充值卡
�。ǎ担┺k公費(fèi)：為辦公而購買的一切用品、固話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等（６）運(yùn)輸費(fèi)、雜費(fèi)：包括搬運(yùn)余泥費(fèi)、清理場地費(fèi)等（７）差旅費(fèi)：包括出差車費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差餐費(fèi)（８）汽車費(fèi)用：包加油費(fèi)、路橋費(fèi)、保管費(fèi)、年檢費(fèi)、維修費(fèi)等
（9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資（１0）其他零星費(fèi)用
�。�、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定：
�。ǎ保┮磺行姓M(fèi)用開支（在預(yù)算范圍內(nèi)）的程序是先借支、后報(bào)銷；先申請，后辦事的原則進(jìn)行，并按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度流程辦理。凡是沒有發(fā)票的一切開支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話、必要時(shí)附上收款人身份證復(fù)印件。
其報(bào)銷流程：經(jīng)辦人憑批準(zhǔn)單據(jù)填報(bào)銷單→后勤財(cái)務(wù)管理員申報(bào)→后勤主管審批→項(xiàng)目經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財(cái)務(wù)員結(jié)賬→交出納清帳（２）房租水電費(fèi)：由項(xiàng)目后勤財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報(bào)銷。
�。ǎ常﹩T工伙食費(fèi)：由后勤人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的就餐人員。
（４）業(yè)務(wù)接待費(fèi)：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門的，應(yīng)事先
填寫（項(xiàng)）A《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》（見附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理借支，報(bào)銷時(shí)，須附上業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表及相應(yīng)發(fā)票。如超過預(yù)算的，還須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)，招待業(yè)務(wù)前沒
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度13
第一章 總 則
第一條 財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項(xiàng)目成本細(xì)化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項(xiàng)目部在執(zhí)行財(cái)政部、公司等有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目部具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立健全項(xiàng)目內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況，保證項(xiàng)目利益不受損失。
第二章 工程成本控制管理制度
項(xiàng)目部對各施工工程單獨(dú)核算成本，分別對其進(jìn)行成本監(jiān)督控制、上報(bào)考核，執(zhí)行公司有關(guān)文件進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
第四條 人工費(fèi)用的管理
1.工程實(shí)行勞動(dòng)定額承包發(fā)放職工獎(jiǎng)金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，經(jīng)勞辦按此節(jié)點(diǎn)編制工作量勞動(dòng)定額，該節(jié)點(diǎn)各施工隊(duì)完成后經(jīng)工程辦認(rèn)可后，經(jīng)勞辦按其承包價(jià)提供獎(jiǎng)金分配方案，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)辦執(zhí)行。
2. 職工工資按月足額發(fā)放。項(xiàng)目每月10日結(jié)清上月臨時(shí)用工費(fèi)用。
3 .財(cái)務(wù)部門對各施工工程的人工費(fèi)單獨(dú)核算，分工程進(jìn)行分析，提出反饋信息。
第五條 材料費(fèi)用的控制
工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財(cái)務(wù)在每月22日進(jìn)行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時(shí)辦理手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予辦理后期材料相關(guān)業(yè)務(wù)。在辦理出入庫手續(xù)時(shí)，應(yīng)分別注明工程名稱（或蓋章）以示區(qū)別。
1. 甲方材料：
�。�1）材料入庫：甲方轉(zhuǎn)帳時(shí)，應(yīng)詳細(xì)查看每一張料單，及時(shí)清退不應(yīng)由我方承擔(dān)的材料費(fèi)，供應(yīng)辦據(jù)此料單辦理入庫手續(xù)。同時(shí)在每月甲方轉(zhuǎn)帳材料入帳后，建立材料明細(xì)臺帳。
�。�2）材料消耗：工程領(lǐng)料填寫耗料單，注明領(lǐng)料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊(duì)領(lǐng)料不得超過材料預(yù)算定額，對施工隊(duì)節(jié)超的材料費(fèi)，按《xx項(xiàng)目部物資器材管理制度》有關(guān)規(guī)定處理。
2. 委托采購材料：
采購入庫：供應(yīng)辦建立甲方審批的.采購明細(xì)表臺帳和供應(yīng)實(shí)際采購臺帳；非正常原因采購價(jià)格、數(shù)量高于審批價(jià)格、數(shù)量，財(cái)務(wù)不予付款；對委托材料有價(jià)差的，經(jīng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)核實(shí)后按項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
3. 自購材料：
�。�1）項(xiàng)目的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)辦理，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦，購貨和付款業(yè)務(wù)一般按請購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理。
（2）供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購計(jì)劃，對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
�。�3）市場臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，由申請部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理簽字后交供應(yīng)部門
辦理。采購到貨，要由倉庫進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉庫保管員及供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。所有購貨業(yè)務(wù)做到：質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便、就地就近。
�。�4）購貨付款手續(xù)不論是計(jì)劃合同還是市場臨時(shí)采購，均由供應(yīng)部門辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部門辦理請款付款手續(xù)。到貨驗(yàn)收后，經(jīng)辦人將審核無誤的請購單、驗(yàn)收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的材料質(zhì)保金，待該批材料用于工程，被確實(shí)無材料質(zhì)量問題時(shí)，財(cái)務(wù)辦給予結(jié)清。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)供應(yīng)部門提供的單據(jù)掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的情況。
�。�5）工程領(lǐng)料須完整如實(shí)填寫耗料單。特別對外部各參戰(zhàn)單位（如租賃分公司）領(lǐng)料須填寫單位名稱、領(lǐng)料本人及該單位領(lǐng)料主管簽字、具體工程用途等內(nèi)容，便于后期轉(zhuǎn)帳與結(jié)算。
（6）供應(yīng)部門要及時(shí)辦理出、入庫手續(xù)，登記帳冊,每月22日財(cái)務(wù)進(jìn)行材料核簽；
�。�7） 根據(jù)項(xiàng)目部發(fā)放材料及低值易耗品的規(guī)定，供應(yīng)辦要對丟失、損壞、浪費(fèi)等情況進(jìn)行核實(shí)，并開具賠償通知單上交財(cái)務(wù)辦從收入中扣除。
�。�8）根據(jù)情況辦理退庫手續(xù)。已退甲方的材料，須及時(shí)辦理退庫手續(xù)，以沖減項(xiàng)目成本。
4．對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消耗、減少費(fèi)用、降低成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。
第六條 機(jī)械使用費(fèi)用的管理
1. 內(nèi)部租賃車輛：
�。�1） 承租方承擔(dān)車輛費(fèi)用，有燃油費(fèi)、修理費(fèi)（小修）、過橋費(fèi)、司機(jī)出車補(bǔ)助費(fèi)等。及時(shí)結(jié)算車輛臺班費(fèi)用。其他機(jī)械修理費(fèi)相應(yīng)轉(zhuǎn)帳的費(fèi)用，均須本人確認(rèn)，出租方車輛主管簽字。有承租方負(fù)責(zé)的費(fèi)用，須由承租方項(xiàng)目主管認(rèn)可。
（2）工程辦應(yīng)分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單，每月20日交財(cái)務(wù)部進(jìn)行機(jī)械費(fèi)的核算。
2. 外部租賃車輛：
�。�1） 外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺班價(jià)格、結(jié)算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號等，便于車輛臺班的結(jié)算；
�。�2）工程辦應(yīng)于用車當(dāng)日填寫外用車輛任務(wù)單（與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別）填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時(shí)間，由使用單位、工程辦負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后，每月22日交財(cái)務(wù)辦匯總結(jié)算。
第七條 間接費(fèi)用的管理
1. 辦公費(fèi)：
�。�1） 辦公用品的購買：項(xiàng)目綜合辦按月編制文銷雜品購買計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后，統(tǒng)一購買；個(gè)人或部門在特殊情況下須購買的，必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后方可購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)辦對出入庫文銷品進(jìn)行核實(shí)、監(jiān)督。綜合辦負(fù)責(zé)管理辦公用品的入庫領(lǐng)用管理。
（2）通訊費(fèi)：執(zhí)行公司有關(guān)通訊費(fèi)的規(guī)定，不再報(bào)銷電話費(fèi)用。
2. 差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定：
�。�1）項(xiàng)目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，方可按此出差路線實(shí)行路途包干制。
�。�2）項(xiàng)目出差人員路途包干標(biāo)準(zhǔn)按公司文件
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度14
一、考核方式：
采用100分制，即中心各崗位人員每月滿分為100分，凡對照考核內(nèi)容需扣分者，均從中扣除。
二、考核內(nèi)容：
考核從業(yè)務(wù)處理、出勤及服務(wù)等方面進(jìn)行，具體為：
業(yè)務(wù)處理方面：
1、按時(shí)處理每筆業(yè)務(wù)，當(dāng)月單位結(jié)帳、報(bào)表處理、憑證裝訂在次月7日前完成（每月1—5日為月終處理時(shí)間、原則上不辦理報(bào)帳，支取工資業(yè)務(wù)除外），每一個(gè)單位或每推遲一天扣1分，最高扣分10分；考核記帳會計(jì)、出納。
2、會計(jì)科目使用正確，憑證裝訂整潔，業(yè)務(wù)印章齊全。有一處不符合規(guī)定者，扣1分，最高扣10分；考核記帳會計(jì)。
3、原始憑證審核嚴(yán)格按有關(guān)制度要求辦理，拒付會計(jì)憑證要有詳細(xì)文字記錄，并提出糾正措施。有一張不合規(guī)的原始憑證扣1分，最高扣分20分；考核主管會計(jì)。
4、銀行對帳單與存款帳按月核對，未做帳項(xiàng)做出記錄，缺一筆扣1分，考核出納會計(jì)。
5、涉及政府采購目錄范圍內(nèi)的項(xiàng)目支出，必須具有政府必備手續(xù)。有一例不合規(guī)扣1分，最高扣分20分；考核主管會計(jì)。
6、嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，對超過限額的`款項(xiàng)結(jié)算要辦理轉(zhuǎn)帳（規(guī)定可以使用現(xiàn)金者除外），且付款去向與發(fā)票來源一致，有一例不合規(guī)扣1分，最高扣30分；考核出納會計(jì)、記帳會計(jì)、主管會計(jì)。
7、單位備用金管理。對超額使用備用金單位應(yīng)及時(shí)催促報(bào)帳，月底有超額使用備用金單位者，每月一個(gè)單位超額扣0.5分。對記帳會計(jì)實(shí)行考核。
8、大額款項(xiàng)（5萬元）支付應(yīng)有中心主任簽字（主任請假時(shí)由分管局長簽字），簽字環(huán)節(jié)在主管會計(jì)審核之后，由主管會計(jì)轉(zhuǎn)交主任簽字，有一例不合規(guī)扣1分�？己酥鞴軙�(jì)。
9、所有原始憑證必須經(jīng)主管會計(jì)審核后方可記帳、付款，有例違規(guī)者，取消記帳會計(jì)當(dāng)月考核資格。
出勤及服務(wù)方面：
中心人員必須按時(shí)出勤，為單位提供優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。
1、正常上班時(shí)間遲到者，一次扣0.5分，請事假1天扣1分，當(dāng)月事假超過5天者（含5天，下同），取消當(dāng)月考核資格；請病假1天扣0.5分，當(dāng)月請假超過10天者，取消當(dāng)月考核資格。病、事假必須以書面形式請假并按規(guī)定審批，否則視為缺勤；缺勤1天扣2分，當(dāng)月缺勤達(dá)5天者，取消資格。
2、中心人員除節(jié)假日、休息日外，中午禁止飲酒。
3、中心人員禁止同來辦業(yè)務(wù)員爭吵，凡發(fā)生爭吵者，無論理由如何，一律取消當(dāng)月考核資格，然后視情節(jié)報(bào)局里研究處理。
4、中心人員按時(shí)值日，打掃衛(wèi)生，缺1次扣2分。
5、中心設(shè)征求意見箱，凡是中心人員因服務(wù)態(tài)度差、業(yè)務(wù)處理不按規(guī)定而受到單位提出異議者，一次扣2分，三次取消當(dāng)月考核資格。
三、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)
中心對各崗位會計(jì)按月考核，并與財(cái)政局對中心的考核補(bǔ)助掛鉤，以中心每月各崗位會計(jì)得分總數(shù)為權(quán)數(shù)（中心主任及其他非會計(jì)崗位專職人員按平均得分），計(jì)算出每人每月考核補(bǔ)助。對年度內(nèi)三次出現(xiàn)得分最低者，建議局里調(diào)整提工作崗位。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度15
一、職責(zé)單位和職責(zé)人
職責(zé)單位：xxx財(cái)務(wù)處。
職責(zé)人：承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。
二、權(quán)力行使依據(jù)
經(jīng)費(fèi)支出審批按黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)〔20xx〕91號)執(zhí)行。
三、審批條件和標(biāo)準(zhǔn)
(一)第四條“各類專項(xiàng)資金在學(xué)院統(tǒng)一安排下，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作，項(xiàng)目資金務(wù)必按來源渠道和建設(shè)項(xiàng)目分別設(shè)賬，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ茫瑢W(xué)校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占�！�
(二)黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)第六條“學(xué)院專項(xiàng)資金主要用于重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)(包括平臺建設(shè))、人才隊(duì)伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)(包括網(wǎng)絡(luò)
建設(shè)、圖書信息建設(shè))、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)�！�
(三)黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)第七條“專項(xiàng)資金主要用于為完成該建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等支出�！�
(四)黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)第九條“專項(xiàng)資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎(jiǎng)金以及與建設(shè)項(xiàng)目無關(guān)的其他開支。”
四、所需資料
(一)項(xiàng)目申請書;
(二)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書;
(三)黑河學(xué)院預(yù)算分配方案;
(四)可行性研究報(bào)告。
五、受理
專項(xiàng)資金支出受理時(shí)間按專項(xiàng)資金管理辦法發(fā)布時(shí)間確定。承辦人(A角、B角)對各部門申報(bào)材料進(jìn)行形式審查，貼合相關(guān)規(guī)定，予以受理，要求經(jīng)辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的，當(dāng)場一次性告知申請單位需要補(bǔ)正的`資料。不貼合專項(xiàng)資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。
六、核準(zhǔn)與決定
(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報(bào)材料后，報(bào)分管副處長;分管副處長同意后報(bào)處長審定，處長同意后報(bào)校長審定;
(二)承辦人(A角、B角)根據(jù)處長意見，確定專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報(bào)請校長確定后，支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。
七、審批時(shí)限
自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)的決定，并在7個(gè)工作日內(nèi)召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內(nèi)，正式通知各部門。
八、公開公示
本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財(cái)務(wù)處工作管理?xiàng)l例中長期公布，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長期公布。
九、監(jiān)督檢查
按照《黑河學(xué)院關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法(試行)》執(zhí)行。
十、職責(zé)追究
按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度職責(zé)追究辦法(試行)》執(zhí)行。
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