網絡經濟下企業財務治理的創新

網絡經濟下企業財務治理的創新

[摘要] 在網絡經濟下，企業獲得了市場競爭的新機遇，同時也暴露出了傳統財務治理的缺陷。因此，企業財務治理需要進行創新。本文分析了網絡經濟下企業傳統財務治理的缺陷，并在此基礎上對企業財務治理創新及實施做了一些探討。
　　[關鍵詞] 網絡經濟網絡財務創新
　　進進21世紀以來，隨著網絡通訊和多媒體技術的迅速發展，網上企業、虛擬企業等新的企業系統應運而生，網絡經濟逐漸形成。網絡經濟改變了人們的傳統的資本、財富和價值觀念，使財務治理的環境發生了變化，給企業參與市場競爭帶來了新的機遇與挑戰，對企業經營治理全面創新將發揮重要的推動作用。財務治理作為企業經營治理的重要組成部分，面臨著自身能否快速跟上新技術、適應網絡經濟的挑戰。
　　
　　一、網絡經濟下企業財務治理的缺陷
　　
　　網絡經濟是基于Internet為載體而運行的經濟形式，也是電子商務充分發展的經濟。由于經濟活動的數字化、網絡化，出現了很多新的媒體空間，如虛擬市場、虛擬銀行等。很多傳統的貿易運作方式將隨之消失，取而代之以電子支付、電子采購和電子訂單，貿易活動將主要以電子商務的形式在互聯網上進行，使企業購銷活動更便捷，用度更低廉，對存貨的量化監控更精確。這種特殊的貿易模式，使得企業傳統的財務治理的缺陷暴露無疑。
　　
　　1.不能滿足電子商務需要
　　在網絡環境下，電子商務的貿易雙方從貿易談判、簽訂合同到貨款支付等，無須當面進行，均可以通過計算機互聯網絡在最短的時間內來完成，使整個交易遠程化、實時化、虛擬化。這些變化，首先對財務治理方法的及時性、適應性、彈性等提出了更高要求；并使得企業財務分析的內容和標準發生新的變化。傳統財務治理沒有實現網絡在線辦公、電子支付等手段，使得財務猜測、計劃、決策等各環節工作的時間相對較長，不能適應電子商務發展的需要。其次，分散的財務治理模式不利于電子商務的發展。
　　
　　2.不能滿足新的治理模式和工作方式的需要
　　財務治理傳統的結算資料主要來自于財務會計的成果，借助經濟數學和統計學的一些基本方法，對以財務報表為核心的會計資料進行處理，并據以猜測未來經濟條件下企業可能達到的損益狀況。而在網絡環境下，電子商務能在世界各地瞬間進行，通過計算機自動處理，企業的原料采購、產品生產與銷售、銀行匯兌等過程均可通過計算機網絡完成。因此，要求財務治理從治理方式上，能夠實現業務協同、遠程處理、集中式治理等治理模式；從工作方式上，能夠支持在線辦公、移動辦公等方式，同時能夠處理電子單據、網頁數據等新的介質。然而，傳統的財務治理使用基于內部網的財務軟件，企業可以通過內部網實現在線治理，但是它不能真正打破時空的限制，使企業財務治理變得及時、迅速。
　　
　　3.不能避免財務治理出現的新風險
　　在網絡經濟下傳統企業財務治理首先碰到的是網絡交易安全題目。由于財務治理中涉及到的交易用戶由傳統的面對面的交易改為了通過互聯網進行交易，而互聯網體系使用的是開放式的TCP/I P協議，并且以廣播的形式進行傳播，交易用戶的信息很輕易被竊取和篡改，即使是正當身份的交易人，由于采用無紙交易，交易對方也可能會抵賴交易，從而給網絡交易安全帶來了極大威脅。傳統的財務治理多采用基于內部網的財務軟件，沒有考慮到來自互聯網的安全威脅，而企業財務數據屬重大貿易機密，如遭破壞或泄漏，將造成極大的損失。其次碰到的是身份確認和文件的治理方式題目。網絡經濟條件下，貿易交易均在互聯網上進行，雙方互不見面，這就需要通過一定的技術手段相互認證，保證電子商務交易的安全。而傳統的財務治理軟件一般采用口令來確認身份。假如繼續沿用這種口令身份驗證方式，那么隨著互聯網用戶和應用的增加，口令維護工作將耗費大量的人力和財力，顯然這種身份驗證技術不適合基于互聯網的財務治理。
　　
　　二、網絡經濟下企業財務治理的創新
　　
　　網絡經濟的重要標志之一是人類生產經營活動和社會活動網絡化。財務治理必須順應潮流，充分利用互聯網資源，從治理目標、治理內容和治理模式進行創新。
　　
　　1.財務治理目標的創新
　　傳統財務治理目標以“利潤最大化”、“股東財富最大化”或“企業價值最大化”為主，它是基于物質資本占主導地位的產業經濟時代物質資源的稀缺性和使用上的排他性等原因產生的，體現了股東至上的原則。然而，在網絡經濟下，人力資源、知識資源在企業資源中占主導地位，企業相關利益主體發生了改變，若財務治理的目標僅回結為股東的目標，而忽視其他相關主體，必然導致企業相關主體的沖突，終極損害企業的利益。因此，財務治理的目標應向高層次的多元化形式演變。原來以追求企業自身利益和財富最大化為目標者，必須轉向以“知識最大化”為主體的綜合治理目標。
　　
　　2.財務治理內容的創新
　　(1)融資、投資創新。在傳統經濟形式下，企業的融資是指以低本錢、低風險張羅企業所需的各種金融資本；投資資金的運用，主要指固定資產投資和項目投資。而在網絡經濟下，人力資本、知識資本的治理是企業財務治理的重心。因此，企業的融資、投資重心將轉向人力資本和知識資本。目前，在網絡經濟下企業的競爭是人力資本和知識資本的競爭，誰擁有了人力資本和知識資本，便擁有了發展、生產的主動權。因此，籌集知識資本和儲備人力資本將成為網絡經濟下財務治理的重要環節。
　　(2)資本結構優化創新。資本結構是企業財務狀況和發展戰略的基礎。而網絡財務中資本結構優化創新包括以下幾個層面：一是確立傳統金融資本與知識資本的比例關系；二是確立傳統金融資本內部的比例關系、形式和層次；三是確立知識資產證券化的種類、期限，非證券化知識資產的權益形式，債務形式以及知識資本中人力資本的產權形式等。通常情況下，企業資本結構的優化創新是通過投資與融資治理而實現的。只有優化資本結構，使企業各類資本形式動態組合達到收益與風險的相互配比，才能實現企業知識占有與使用量的最大化。
　　(3)收益分配模式創新。在網絡經濟下，企業資源的重心轉向人力資源和知識資源，有知識的勞動者成為企業的擁有者。企業的資本可分為物質資本和知識資本。企業的擁有者發生了變化，收益分配模式必然發生變革。收益分配模式由傳統的按資分配變為在企業的物質資本和知識資本的各所有者之間分配，按照各所有者為企業做出貢獻大小及所承擔風險大小進行分配。
　　
　　3.財務治理模式的創新
　　在互聯網環境下，任何物理間隔都將變成鼠標的間隔，財務治理的能力必須延伸到全球任何一個結點。財務治理模式只有從過往的局部、分散治理向遠程處理和集中式治理轉變，才能實時監控財務狀況以回避高速度運營產生的巨大風險。企業團體利用互聯網，可以對所有的分支機構實行數據的遠程處理、遠程報賬、遠程審計等遠間隔財務監控，也可以把握和監控遠程庫存、銷售點經營等業務情況。這種治理模式的創新，使得企業團體在互聯網上通過網頁登錄，即可輕松地實現集中式治理，對所有分支機構進行集中記賬，集中資金調配，從而進步企業競爭力。
　　
　　三、網絡經濟下財務治理創新的實施構想
　　
　　企業財務治理創新是網絡經濟全球化的客觀要求，也是企業發展確當務之急，在此筆者提出幾點實施財務治理創新的構想：
　　
　　1.樹立新的理財觀念
　　網絡經濟的興起，使創造企業財富的核心要素由物質資本轉向人力資本和知識資本。因此企業理財必須轉變觀念，不能只盯住物質資本和金融資本。首先，企業財務只有堅持以人為本的治理，充分調動員工的積極性、主動性和創造性，才能從根本上提升企業財務治理的水平。其次，企業財務職員必須樹立正確的風險觀，善于觀察和面對復雜的競爭環境，能夠科學正確的猜測市場環境下的不確定因素。再次，要重視和利用知識資本。企業既要為知識創造及其商品化提供相應的經營資產，又要充分利用知識資本使企業保持持續的利潤增長。
　　
　　2.加強財務職員的網絡技術培訓
　　在以數字化技術為先導的網絡經濟下，財務治理創新的關鍵是對于網絡技術的普及與應用。而對財務職員進行網絡技術培訓，可進步財務職員的適應能力和創新能力。由于，對于已擁有經濟和財會理論基礎的財務職員學習現代網絡技術，就可將經濟、財會、網絡有機地結合起來，從多角度分析新經濟環境的需要，制訂合適的財務策略。同時，通過技術培訓可使財務職員不斷汲取新的知識，開發企業信息，并根據變化的理財環境，對企業的運行狀況和不斷擴大的業務范圍進行評估和風險分析。只有這樣財務治理職員才能適應網絡經濟發展的要求，實現財務治理的創新。

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