淺議企業應收賬款的風險防范

淺議企業應收賬款的風險防范

淺議企業應收賬款的風險防范

摘 要：應收賬款是企業采用賒銷方式銷售商品或勞務而應向顧客收取的款項，應收賬款管理直接影響企業營運資金的周轉和經濟效益。文章指出，企業要結合自身的實際情況，建立應收賬款的風險防范機制，從源頭控制，防患于未然。

　　關鍵詞：企業應收賬款 資金周轉 源頭控制

　　在市場經濟的環境中，企業要加速推銷自己的產品，除了依靠產品質量、價格、售后服務、廣告宣傳因素之外，賒銷手段就成為營銷措施之一，由此產生了應收賬款。應收賬款是企業采用賒銷方式銷售商品或勞務而應向顧客收取的款項，作為企業營運資金管理的一項重要內容，應收賬款管理直接影響企業營運資金的周轉和經濟效益。為此企業應結合自身的實際情況，建立應收賬款的風險防范機制，從源頭控制，防患于未然。筆者認為企業的應收賬款風險防范政策應包括以下幾方面：

　　一、制定企業賒銷信用政策

　　1.信用條件。企業常用的信用條件包括賒銷期限和現金折扣兩個內容。例如，信用條件“2/10、N/60”，即客戶在10天內付款，可享受2%的現金折扣，最遲支付貨款不得超過 60天。企業為顧客提供這類信用條件，也是出于自身對收益和成本、收益與風險權衡所得出的結果。

　　賒銷期限。企業的產品銷售量與信用期限之間存在著一定的依存關系，一般來說，信用期限越長，銷售數量越多。但也應該注意：不適當延長信用期限勢必會給企業帶來兩方面的不良后果：一方面使應收賬款平均余額增大，回收期延長，資金成本增加；另一方面壞賬損失有可能增加。因此，企業在向顧客提供信用條件時，首先要確定合理的賒銷期限。

　　現金折扣。延長信用期限會增加應收賬款占用期限和金額，為了及早收回貨款，往往在延長信用期限的同時，給客戶現金折扣。這無疑對解決目前企業應收賬款占用大的問題具有現實意義，而許多企業恰恰沒有利用或忽視了這種信用手段。現金折扣的優惠實際上是對產品售價的扣減，是銷售收入的減少，企業是否愿意，提供多大程度的折扣，要著重考慮的是：折扣后所得的收益是否大于折扣成本。

　　2.信用標準。顧客要獲得企業賒銷信用應從以下幾個方面進行分析和判斷：

　�。�1）品質，即顧客履行償還債務的態度。了解顧客的信譽，看他過去的付款紀錄，是否一貫按期如數償付，了解他與其他供貨單位的關系是否良好。這一點經常被視為評價顧客信用的首要因素。

　　（2）付款能力，即顧客在信用期滿時的支付能力。其主要的證明資料是客戶的各種財務報表。特別要注意的是顧客的現金流量、盈利能力及其管理水平。

　�。�3）財產狀況，即客戶對企業的商業信用所能提供的擔保能力。

　�。�4）環境條件，即賒銷信用決策時的社會政治和經濟條件。外部條件雖是顧客自身無法控制的，但企業提供信用時是需要考慮的，如在銀根緊縮時，顧客延期付款的可能性增大；在通貨膨脹時，企業提供信用會遭受貨幣貶值的風險。

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