談談企業稅收風險管理思考（精選5篇）
稅務風險管理是企業風險管理的分支，因為企業的各項活動均會導致相應的會計核算，而會計核算的方法直接導致企業稅務核算，以下是小編整理的談談企業稅收風險管理思考，希望對大家有所幫助。
談談企業稅收風險管理思考 篇1
摘要：
我國在稅收方面要在2020年以前實現稅收現代化的一個宏偉目標，改革的過程中以對大企業的稅收管理為主要內容，也是關鍵點所在，在這方面需要率先摸索出一個現代化的稅收之路。當前很多企業為了在市場競爭環境下有更加全面的發展已經開始使用稅務審計的方式，在稅務審計方式基礎上能夠對稅收有更多的促進性作用，針對企業稅收可能存在的風險進行問題解決思路的研究。基于此，本文進行企業稅務審計的稅收風險管理分析。
關鍵詞：
稅務審計;企業;稅收;風險管理
引言
稅務審計是稅務機關使用一種新的審計方式，在稅收企業風險評估的基礎上，結合其他信息，對可能出現的問題進行系統性的評價和考核，進行系統性的分析。從國際稅收的實踐過程看，稅務審計其實是從發達國家傳播過來的一種方式，為了能夠讓一些大型企業遵紀守法，督其正常納稅，在全球化發展的今天，這已經成為經濟合作以及組織發展的核心管理手段之一，因此很多大型企業在這方面也有審計職責。
1、對大型企業進行稅務審計實踐的分析
最近幾年以來，我國很多企業在稅收管理方面都做了突破性的改革工作，也不斷地對一些國際大型企業進行借鑒，因此結合我國的國情需要對稅收審計進行多方面的分析和探索，本文主要以國內某知名大企業為案例，對稅收管理工作的流程以及可能存在的風險管理工作進行研究和分析。
1.1對于風險評估的分析
此集團是國內的大型企業，因此繳納的稅款比較多，納稅規模比較大，針對于此集團的發展情況，首先需要分析的就是銷售過程中的收入比例、稅收的比例以及業務上的比例等。每個業務板塊納稅占比較大的有兩百多加子公司，在稅務風險的判斷方面使用了人機結合的方式，使用計算機進行自動性的評估，然后選擇80家比較突出的，有代表性的企業進行人工方式的評估。對于企業所填報的稅收風險研究采用了問卷調查的方式，以此分戶、分版塊地做出整體性的評估報告。
1.2風險自查階段
風險的自查主要是向69戶企業以及當地的稅收機關進行自查數據包的派發，然后按照數據包中的具體要求和問題進行培訓項目的開展。也可以召開自我檢查和監督會議，讓企業對于自己重點的區域進行多項性實地調研，然后收集各方面的意見和建議，針對稅收過程中出現的重點化問題進行分析和討論。在案頭審計階段，風險的評估和自我檢查需要選擇的業務板塊是對2010年到2014年之間的企業電子財務數據，其中包含集團內部具有代表性的30家企業骨干集合而成的審計工作團隊。針對所收集到的企業稅收材料，然后使用電子數據導出以及篩選和構建表格的方式進行企業稅收風險的評估，以此發現企業風險自查過程中的多種疑點。
1.3現場審計階段
在現場審計階段主要是針對案頭審計過程中的多種疑點進行全面的組織檢查工作，逐步逐戶的進行企業的調查和核實，工作過程中使用的方式有詢問的方式，程序分析的方式以及業務循環的方式，從每一個疑點出發進行審計工作的管理，也可以通過查閱企業相關文件和記錄的方式對企業存在的風險疑點進行全面的分析和判斷，以此印證以及核實企業的稅收風險。給規范化的企業審計提供思路，對于審計以后的資料要和其他企業進行意見的交流，以此形成一個確定性的結論。在審計以后還要進行反饋工作，反饋工作主要有兩個重點，一方面是對工作的梳理以及總結，然后詢問可能發生和存在的問題，進而提出改善措施，提出進一步的稅收發展建議。引導企業建立起完善的稅收風險管理體系，利用風險管理建立建議書的方式向集團總部進行報告，從個體經驗上給集團一定的建議，避免稅收風險的發生。還要建立起相對完善的稅務風險信息管理系統，強化對稅收的監督，并且對稅收業務的流程進行細化性的控制，增強內外部的溝通，這是對風險進行管理的重要形式，也是創新的'要求所在。
2、建立健全企業稅收和審計的建議
2.1確定稅收得到法律地位
我國在稅收方面需要法律的維護和保障，現行的法律對于稅務審計已經有了明確的定義，并且相關的執法行為也正在不斷的探索和完善。從稅收的長遠發展過程來看，需要加快稅收的審計立法工作，確定稅收審計在法律上的位置，增強稅務審計的相關性表述，讓稅務機關的審計能力也不斷地強化，以此規范稅務審計流程和具體的操作辦法。
2.2審計流程的完善
制定出標準化的審計流程是規范稅收工作的一項突出性成果，在這方面可以指定比較標準的底稿稅收制度，并且編纂出稅務審計工作方面的流程手冊，對稅務工作進行審計流程方面的規范，完善工作的方式方法�？梢砸M一些先進的審計技術，不斷地提升抵御風險以及審計選案的能力，也可以增加一些測試，可能是實際性也可能是稅收統一抽樣方面的測試。審計的程序也需要嚴格地加以規范，不斷地進行項目的優化管理，以此實現選案、審計以及處理相關細節性的分析和研究。對于細節性的處理要有分離性思維，不能因為稅務審計太過于隨意因此出現應付形式，以及偷稅漏稅的行為，這樣也是對于資源的浪費。稅收管理方面可以建立起績效體系和制度，使用較為合理化的辦法，從科學的稅收指標出發，強化對審計人員的約束能力。
技術方面的支持也需要不斷地強化，技術強化是深化稅務審計信息建設的一個途徑，在軟件平臺開發的過程中能夠對存在的風險進行識別，然后自動排序，從工作底稿出發進行技術上的突破，對工作加以創新，可以針對大型企業的情況研究出ERP稅收系統進行財務審計工作的進行，也可以使用這系統中的信息和數據進行稅務電算化的研究，讓審計實現智能化的發展，減少稅收過程中的風險點，也可以使用穿行測試以及分析性測試的方式不斷地提升審計工作的效率，讓企業對稅收系統進行不斷的優化，對于一些常見的稅收風險在生產和經營領域中研究，創建出滿足財務核算的相應模塊，讓稅收風險能夠自動化能夠被系統自動化地識別出，進而提出解決對策。
2.3專業化團隊的構建
審計稅收的方式需要專業化的團隊，也需要合理地對一些信息技術和數據統計進行分析，這樣就要不斷地提升人才的素質，強化對人才的培養力度，提升人才對于風險的防范意識，提升稅收統計以及風險識別能力，做好相關的業務培訓工作，創新人才機制，引進優秀的人才在軟件的開發以及軟件的使用和數據分析方面的運用，以此突出審計行業的骨干性作用，用科學嚴謹的思維創建新的工作方式。對于人才技能的提升可以從兩個方面進行分析和研究，一種是內部職業技能培訓的方式，學習先進的技術和思想，另一種就是到先進的企業中進行溝通交流，通過對經驗的借鑒以及對先進稅收方式的學習，不斷地提升最新審計的應用能力。
3、結束語
綜上所述，本文對稅務審計的企業稅收風險管理分析，一共文章分為兩個部分的論述。第一部分是對大型企業進行稅務審計實踐的分析，其中包含對于風險評估的分析、風險自查階段、現場審計階段。第二部分是建立健全企業稅收和審計的建議，其中闡述了確定稅收得到法律地位、審計流程的完善、專業化團隊的構建。希望本文的研究能夠極大地提升企業在稅務審計風險方面的防范能力，減少風險的發生，保障稅收的順利性，讓企業在完善的稅收制度下不斷發展，最大限度地減少負面因素的產生。
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談談企業稅收風險管理思考 篇2
摘要：
本文所討論的稅收風險管理主要是指大企業稅收風險管理方面，是指稅務機關要對大企業征稅過程中稅款流失的風險進行識別和預判，對存在的風險實施有效的事前控制，也包括事后風險處理等一系列的活動。實行稅收風險管理的根本目的，就是最大限度地防范稅收流失，并不斷提高大企業納稅人的納稅遵從度。
關鍵詞：
大企業；稅收風險；稅務機關
世界經濟的迅速發展帶動了企業的規模越來越大，大企業已成為各國非常重要的納稅人，也是重點稅源的主要來源。當前，我國對稅收風險管理的研究與實踐仍處于起步階段。因此，如何構建相應的風險指標體系，確立風險度方法，并科學地評佑我國稅制改革對經濟增長所產生的風險，是構建我國大企業稅收風險管理的當務之急，是有效防范稅收風險的首要及重要組成部分。
本文依據當前大背景下，主要是從稅務機關角度，對當前大企業稅收管理中取得的成效以及存在的相關問題進行探討，并提出針對性的意見與建議，希望對當前大企業管理中的問題，成因及改進方法有一個系統的認識，為提高大企業稅收遵從度提供有益的借鑒。
一、對大企業稅收風險管理的認識及實踐成效
�。ㄒ唬⿲Υ笃髽I稅收風險管理的認識
1.實施稅收風險管理及評估可以使企業稅收管理更有效率。稅收風險管理即是通過對稅收風險因素的識別，分析稅收風險的成因，確立風險等級，估測可能造成的稅收流失、形成稅收管理責任等后果，從而有針對性的采取措施，實施監督控制，防范并減少風險帶來的損失。實踐表明，通過稅收風險管理對稅收過程的各個環節進行評估進而完善管理，可以大大提高稅收的效率。
2.稅收風險管理有利于保證稅收的安全、穩定，降低納稅成本，減少不必要的損失。本文所討論的稅收風險管理主要是指大企業稅收風險管理方面，是指稅務機關要對大企業征稅過程中稅款流失的風險進行識別和預判，對存在的風險實施有效的事前控制，也包括處理風險后果等一系列的活動。實行稅收風險管理的根本目的，就是最大限度地防范稅收流失，并不斷提高納稅人的納稅遵從度。從實際操作來看稅收風險管理有利于保證稅收的安全、穩定。
�。ǘ┐笃髽I稅收風險管理的實踐成效
1.大企業的稅收風險管理的工作流程基本確立。稅收風險管理流程的基本規則已基本確立，即在對納稅人履行納稅義務過程中出現的引發稅收風險的各種因素進行識別的基礎上，科學評定納稅人風險度，并根據不同風險度和風險形成的情形，采取相應的風險應對措施，將稅收風險降到可操作范圍內的最低度。大企業的稅收風險管理的工作流程主要有三個方面組成，一是風險認知（也稱風險識別）：根據實際工作中積累的經驗，歸納出稅源管理中潛在的風險因素，并對每個風險因素進行分值和權重分析比較，建立涵蓋納稅人生產經營活動全過程的特征數據庫；二是風險評價：利用信息技術將征集到的風險數據進行分析、歸類最后形成風險值，再根據風險值的高低對納稅人進行風險等級的劃分；三是風險處理：為每個風險等級制定原則性的處理方法，由稅源管理員根據以研究成型按照風險程度給予不同級別的征稅管理。
2.大企業的稅收風險管理的信息化架構基本成型。依托網絡，大企業稅收管理智能化平臺初步建立。一是正在全國范圍內推廣“企業稅收管理信息系統”及“大企業稅務審計軟件”，逐步實現大企業稅收風險管理的信息化。二是基本普及征管信息軟件，建立具有基礎資料、企業資料、數據信息、分析預警指標、評估
模型、稅企數據接口等功能的稅務統智能化平臺。三是對大企業采取駐廠管理的方法，從而掌握風險管理的主動權，防止因信息不到位而導致稅收的流失。
3.大企業的征管資源配置創新效果良好。根據風險等級和企業實際情況進行稅收管理，優化了征管資源的配置。通過管理員制度創新進一步明晰了管理員的責任區職責和風險管理職責，把風險管理職能從屬地管理的稅收管理職能中分離出來，提高了風險監控的專業化程度；通過設置專業崗位、建立專業隊伍，將征管資源配置到大企業稅收征管風險最大的崗位上，一定程度上實現了稅收征管的針對性。
4.大企業的稅收風險基本得到初步的控制。通過優化管理機制，不同層次的稅務機關都進行了風險信息的篩選、分級，形成了以風險管理為基礎，相互配合、互動協調的稅收風險管理機制，使信息能夠在各個層級、各個部門間充分共享信息資源，實現了由粗放管理向精細管理的轉變。管理效能的提高，促進了大企業納稅的遵從度，及時發現并糾正大企業納稅人偷稅、漏稅的行為，達到了引導遵從、技術遵從的效果，大企業的稅收風險基本也得到初步的控制。
二、 當前大企業稅收風險管理存在的問題
（一）治稅理念的偏差對稅收風險管理的制約仍然存在
我國的社會經濟發展可以說是日新月異，稅收管理事業也在不斷變化之中。目前稅源管理部門以數據統計為基礎的靜態式管理模式相對落后，征管人員主要是通過查看申報資料和上門核查的方式進行被動管理，而對稅源的深入調查和分析預測則顯得不夠。稅收管理理念的落后導致風險管理沒有得到充分應用，稅收管理效率還有很大的提高空間。
�。ǘ﹥韧獠繘]有統一認識到風險管理的作用
對于稅收風險管理的'作用和意義在稅務管理部門還沒有得到很好的認可。在實際操作中，管理部門只注意到了稅收風險管理帶來的稅收成本的增加，認為大企業稅收風險管理的效用度不是很高，操作復雜，而風險管理對來的長遠意義沒有得到充分認知。從企業的態度來看，對此也是報有抵觸情緒，在現有的風險管理工作中配合十分有限。
�。ㄈ┱鞴苜Y源配置存在不合理的因素
由于治稅理念的偏差和對稅收風險管理認知的有限性，目前在征管資源配置上還有很多不合理因素。大企業是稅源的重點，但在資源配置上還沒有的到充分體現。對大企業的信息資源的統計、篩選工作的人員配備尚不合理，大企業采取駐廠管理方面也有待提高。
�。ㄋ模┬畔⒉杉眠�不全面，限制性比較大
雖然大企業稅收風險管理的信息化也有很大提高，但信息利用并不是很充分。風險管理的重點就在信息利用，而在稅收管理過程中對于大企業的數據分析、分析預警指標、評估模型等方面利用度十分有限。大企業的突出特點是跨地區性，一方面給信息采集帶來了不便，另一方面就需要不同地區稅務管理部門實現信息共享，而一些限制性因素制約了這方面的工作。
三、當前大企業稅收風險管理存在的問題的原因分析
（一）稅收管理中種種信息不對稱導致稅收信用嚴重缺失
在實際稅收風險管理中，雖然對風險進行的等級評定，但在操作中不論風險等級大小，均實施無差別的征收管理，導致征納雙方缺乏互信；同時稅務機關增加了大量的調查審核環節和眾多的附加資料要求以預防大企業納稅人“鉆空子”，然而繁瑣的管理未能集中力量應對真正存有風險的納稅人，不僅未能有效促進納稅遵從和應對風險，反而造成稅收成本增加、征收效率降低。
�。ǘ┒愂展芾砟Ｊ饺狈侠硇灾率够A數據質量較低
稅收風險管理的核心就是基礎數據的統計分析工作。數據質量是數據的劣程度，也指數據的準確度和可信度。數據質量是由準確性、完整性、可靠性等相關因素決定的。只有提高了基礎數據的準確性和完整性，才能保證風險識別的精準性，為風險評價和風險處置提供可靠的依據。在當前的管理模式中，基礎數據的統計有很多不足之處，主要表現在數據統計以基礎的靜態式管理模式為主，征管人員主要是通過查看申報資料和上門核查的方式進行被動管理，數據的可靠性大打折扣，基礎數據質量較低
�。ㄈ┒愂諜C關和稅務官員的執法觀念不強
從執行層面來講，內部對風險管理的認識未達到完全統一，稅收機關和稅務官員在執法觀念上還有不足之處。部分稅務干部對風險管理新理念、新方法的認識不統一、理解有偏差、掌握不到位，未能將風險管理運用到工作中去。
�。ㄋ模┘{稅人涉稅事務復雜化，納稅人專業知識的缺乏
大企業納稅人涉稅事務復雜化，要求稅務人員懂外語、熟悉國際稅收和具備較高財務分析能力而且對執業注冊會計師、審計師、信息技術分析等工作也有一定了解。目前的稅收人員在專業知識和技能方面還比較欠缺，這也影響到了大企業稅收管理工作的有效開展。
四、完善大企業稅收風險管理的措施
�。ㄒ唬┘訌娬{查研究，促進稅制和稅收政策的科學和完善
稅制和稅收政策的科學和完善對完善大企業稅收風險管理有著重要意義。大企業稅收風險管理已有了初步實踐成效，為稅務部門進一步開展工作積累了一些經驗。在今后的工作中，相關部門應當加強對大企業稅收風險管理的調查研究，找出制約風險管理效能發揮的因素，從完善政策入手，建立科學有效的大企業稅收風險管理機制。
�。ǘ┙⒁惶锥悇诊L險評估、控制體系
由于風險具有可變性的特征，這就決定了風險管理是一個動態的管理過程，風險管理單位在制定了具體的風險管理目標后，就需要對風險管理全過程實施監督和控制，并對風險管理的實施效果進行評價，以便及時發現風險管理中的問題并加以糾正。隨著市場經濟的逐步開放，現代企業制度的逐步建立，大企業的內部控制制度日趨完善，大企業稅務風險的合理評估與化解對大企業實現其戰略目標具有重要影響，稅收風險控制也成為大企業內部風險控制的重要內容。根據已有的風險認知、風險處理、風險處置三個個環節進一步完善稅務風險、控制體系。在對稅收風險的各種因素進行識別的基礎上，科學評定納稅人風險度，并根據不同風險度采取相應的應對措施，實現稅收風險體系化處理。
�。ㄈ﹦撔路⻊占毣芾�，把握稅收風險管理的關鍵著眼點
完善大企業稅收風險管理還要在精細化服務上下功夫。大企業就有的特殊性質要求稅務部門提供更為細致的管理與服務。在稅收風險管理方面應從三方面入手解決。一是內控評價和稅務思維相互結合，幫助企業排查風險隱患；二是稅收風險管理和行業管理相互結合，建立健全風險預警機制；三是專業應對和一般應對相互結合，積極處理稅收風險。
（四）確定稅收風險管理目標，建立稅收風險管理體系
健全體系，建立“大企業”管理的長效機制一是要在全國范圍內建立一套完整的大企業稅收征管辦法。二是完善大企業數據積累制度。三是進一步建立完善社會綜合治稅網絡。四是建立健全大企業管理考核機制。五是建立大企業定期"稅情通報"制度。六是加強對大企業稅收政策的調研，積極研究稅制改革對大企業發展的影響，引導納稅人的投資經營活動，為企業發展提供政策支持。
�。ㄎ澹┙I化的風險應對團隊。
強化培養，不斷提高大企業稅收風險管理人才的綜合能力。一是在人員配備上，要培養選拔懂外語、熟悉稅法和具備信息技術的高級稅務人員組成大企業稅收風險管理人員。二是大力開展初任培訓、任職培訓、更新知識培訓，提高大企業稅收風險管理人員的綜合素質。三是可適當組織執業注冊會計師、審計師、計算機財務分析專家等，針對大企業稅收風險管理中的課題開展深入研究分析。四是要定期實行交流學習等方式，使大企業稅收風險管理人員能夠適應不同崗位的工作。五是對資金投入和人事政策要適當傾斜，充分調動大企業稅收風險管理人員的工作積極性和主動性。
�。┌l揮信息資源作用，按照“信息管稅”思路，建立一體化的風險控管信息平臺
大力推進稅源科學化、精細化管理，離不開全面、真實、準確的稅收基礎信息（數據）。數據標準是衡量數據的準則，是進行數據相關管理工作的規范要求。科學合理的數據標準對采集規范、錄入標準等具有操作指導性，有利于加強數據質量管理，也有利于數據交換和信息共享。
“信息管稅”的有效途徑是建立大企業管理智能化平臺。一是要在全國范圍內開發推行“企業稅收管理信息系統”及“大企業稅務審計軟件”，將大企業稅收信息化處理。二是加強稅務管理軟件的應用，將稅收管理中對于大企業的數據分析、分析預警指標、評估模型等方面建立軟件化管理。三是切實加強對關聯大企業稅源信息管理，防范稅收轉移流失。四是完善大企業駐廠管理模式，從而掌握稅源管理主動權，防止涉稅問題發生。
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談談企業稅收風險管理思考 篇3
摘要：
相比發達國家，我國企業的稅收風險管理起步較晚，自2009年頒布的《大企業稅務風險管理指引》(以下簡稱《指引》)開始，以及“稽查風波”的出現，企業以及稅務機關、稅務師事務所等逐漸重視稅收風險管理。本文對我國稅收風險管理現狀進行了闡述，發現取得一定成效的同時，又對仍存在的問題進行了剖析，最后，基于中介機構對企業稅收風險管理制度建立的輔助作用進行了透視，體現了中介機構在企業風險管理中的重要性，以期取得更上一層樓的成效。
關鍵詞：
中介機構；稅收風險；問題；措施
目前，稅收改革以風險管理為導向，企業與稅務機關、稅務師事務所等中介機構只有相互合作，才能建立起一套健全的稅收風險管理制度。稅收風險的管理對于企業的決策也是至關重要的，學術界對其展開了猛烈的攻勢，對企業經營過程中的稅收風險管理進行研究不僅具有理論意義，還有很大的實踐價值。
一、我國企業稅收風險管理初見成效
企業規模逐漸趨向大型化，隨之而來的稅收環境更加復雜化，企業面臨著前所未有的稅務風險難題。企業開始完善自身的稅務風險管理，政府稅務機關也助力企業提高改革的步伐，與此同時，稅務師事務所等中介機構也在不斷的努力，以期為企業提供更好、更優質的服務，使企業的稅收風險管理錦上添花。目前，我國企業的稅收風險管理已經取得了一定的成效：
(一)有法可依
國稅總局頒布的《指引》使得企業有章可循，有法可依。明確具體地提出企業在稅收風險管理上的制度要求，強調企業必須將稅收風險作為企業內部風險管理的必要組成部分，并且構建了從原則、崗位分工、組織機構等到監督管理機制的一個完整框架。相關的稅務部門也據此因地制宜，制定了相應的符合當地實際情況的具體辦法。企業在雙重制度下，尋求企業、政府、機關等的協調一致，參考《指引》與具體辦法，努力建立一套完善的稅務風險防范制度。同時，《稅務師事務所質量控制指導意見》也對中介機構輔助企業進行稅收風險管理提出了希望。要求注冊稅務師在接受委托后，首先確認須重點關注的領域，在整個業務進程中始終保持對重大風險的關注度。通過對有關風險項目劃分等級和標準，采取相應的防范措施，不僅提高稅務師事務所的執業質量與聲譽，而且可以有效地為企業防范稅收風險提供有效的服務。
(二)稅收風險管理制度初見模型
不少企業在完善稅收風險管理制度上已經取得了見效，其按照《指引》和相關辦法，建立了符合企業自身特色的稅收管理制度以及配套具體措施。比方說，中國電信甚至對凡是涉及納稅的環節都通過內部控制進行嚴格防范；中國銀行建立了定期進行稅務報告的制度；中國人壽保險更是將稅務風險的管理提升至戰略高度，足見其對稅收風險的重視。
二、企業稅收風險管理的“疑難雜癥”
目前來看，我國企業，尤其是大企業，在稅收風險管理方面已經取得了很大的進步，有效地規避了企業的稅收風險，對于企業整體價值的提高也產生了積極的作用。然而，看到希望的同時，也要提高警惕，因為一系列的問題也接踵而至。
(一)法律法規存在缺陷
《指引》作為企業稅收風險管理的第一個重要文件，勾勒了比較完整的關于稅收風險管理的整體框架，將企業稅收風險管理正式提上日程。然而，也在現實的考驗下暴露了大量問題。一是約束力不足。作為部門規范性文件，直指對象是各稅務部門，要求其加大宣傳力度，并輔助企業進行參考實施，即對企業產生間接作用，而非強制性的規定。結果可能導致企業并不愿意配合稅務機關進行自身稅收風險管理探索，從而影響整個行業乃至我國企業稅收風險管理的進程。二是針對的對象含糊不清�！吨敢分饕獜亩悇諜C構的利益角度出發，重點針對大企業來保證稅收收入，對于中小企業的稅收風險管理鮮少提及，缺乏指導意見。三是，內容過于抽象，《指引》雖然構建了整體框架，但是由于各行業的規模、類型、組織機構等有所不同，因此，缺乏更具體的、分門別類的實施方案。
(二)稅收風險管理意識薄弱
雖然，部分企業以及稅務機關已經為稅收風險管理打開了大門，但是，對于整個國家、社會而言，仍有一定數目的企業風險意識淡薄，在門前猶豫不決，加之對納稅降低企業價值的不滿，更加劇了部分企業對稅收風險管理的抵觸。表現在：高級管理人員的不重視，主要是專業知識儲備不足，相比經營風險、財務風險，對稅務風險的重視程度遠遠不夠；稅收風險沒有納入企業整體的風險管理體系中，相應的稅務風險防范部門沒有建立，決策過程也未將其作為考慮因素之一，典型的當屬2010年的`“平安稅務門”；過度規避稅收風險，忽略了稅收政策產生的潛在價值，良好的稅收籌劃可以為企業創造更大的價值。
(三)企業與中介機構缺乏合作
一方面，企業財務部門與中介機構的合作關系不和諧，另一方面，企業基于成本考慮，抵觸中介機構的服務。大多數企業一般只在年度末接受中介機構的審計，日常經營過程中卻很少與中介機構合作，導致中介機構只能在年末發現稅收風險，并建議進行調整等，但是在經濟事實都已形成后，稅收法律上的性質也已基本確定，留給中介機構稅務籌劃的空間就非常小了，無法在日常經營中對企業進行引導，通常會給企業造成一些不必要的損失。
三、應對企業稅收風險的“良計”
企業在完善稅收風險管理的道路上困難重重，稅務師事務所等中介機構在為企業掃除障礙的過程中功不可沒，以下主要從中介機構的角度出發，輔助企業建立健全稅收風險管理制度。
(一)發揮中介機構的橋梁作用
稅務師事務所是連接企業與稅務機關的橋梁與紐帶。中介機構一般具有雄厚的人才資源，對于稅收相關的法律政策也比較熟悉，實踐能力很強，對于稅務風險管理通常形成獨具特色并且專業的防范機制，在企業與稅務機關之間可以形成和諧的調節機制。中介機構對于連接企業與稅務機關的《指引》可以起到很好的輔助與完善作用。在《指引》的修訂的過程中，中介機構可以憑借資深的實踐經驗與專業的稅務技能，建言獻策，指出上述《指引》存在的問題，在企業與稅務機關之間做好專業顧問，通過解決兩者的疑難問題，不斷提出有利于完善相應法律法規的建議，以期在我國建立起全面、完善的稅收風險防范制度。
(二)中介機構要“以身作則”
為了有效解決企業稅收風險管理意識淡薄的問題，加強宣傳的同時，稅務師事務所在為企業提供納稅服務的過程中，可以通過加強自身對稅收風險管理的重視，從而潛移默化地影響企業的行為。
1.加強稅收風險防范意識
中介機構要以身作則，加強稅收風險風范意識，為企業提供保質保量的服務，同時也對企業起到警醒的作用，協助企業控制風險。
2.提高專業技能
中介機構要具備健全的組織機構與強大的專業團隊，才能保證企業可能存在的稅收風險問題都能得到一一解決。在對企業進行審計等程序上，通過與治理層、管理層等的溝通，使其理解中介機構的管理程序，從而在今后的稅收風險管理制度上有章可循。
3.提高代理服務質量
在中介機構為企業提供稅務代理服務時，要保證代理人員具有強烈的責任心、職業道德，可以通過招聘、考試、管理等廣納人才，同時也要通過后續培訓、教育等不斷提高相關人員的專業技能，稅務師事務所還可通過建立賠償保險制度以及質量體系，降低代理風險，通過多重復核，提高執業質量，同時也可以通過采取符合稅收法規的稅收籌劃，為企業創造更多的價值，以及為企業提供一些輔助的稅務顧問，滿足企業的納稅服務的同時，又贏得良好的聲譽。
(三)建立良好的合作關系
中介機構與企業之間應該建立透明、相互信任的良好合作關系，企業在經營過程中面臨的復雜的稅收問題，通�？梢缘玫街薪闄C構資深專家的幫助，因此，企業和中介機構還需建立長期的合作關系。中介機構與企業有共同的需求——專業人才，中介機構強大的人力資源可以幫助企業的相關人員進行“在職培訓”，將其豐富的實踐經驗傳授給企業相關財務人員，不僅提高實際稅務問題的解決能力，而且幫助其解讀相關的稅收法律，通過稅收籌劃挖掘企業更多的價值，將中介機構的優勢發揮得淋漓盡致。綜上所述，企業經營管理過程之稅收風險管理任重而道遠，中介機構在為企業提供納稅服務的同時，也在幫助企業不斷完善稅收風險管理制度，解決企業面臨的各種稅務難題，中介機構對于企業發展至關重要，因此，二者應該齊頭并進，相互促進，企業完善稅收風險管理的同時，中介機構實現優質的服務，以期取得更上一層樓的成效。
參考文獻：
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談談企業稅收風險管理思考 篇4
廢舊物資經營企業在增值稅轉型中，由原來的免稅改成由財政還，有人認為該類企業收購發票與增值稅關系不大，只成了企業所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷售的又都開票銷售，已無風險點，但其實其原有的風險點仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏于管理的涉稅風險。
一、涉稅風險點的分析
1、未設立收購站的風險點的分析
作為廢舊物資經營企業，它的經營流程是收購廢舊物資和廢舊物資�，F在的許多廢舊物資經營企業，都沒有自己下設的收購站，而是由許多收購人員自行收購后，由自行收購人員再賣給廢舊物資經營企業。而《江蘇省國家稅務局收購發票管理辦法》第二十一條規定，下列情況一律不得開具廢舊物資統一收購發票：購進生產、經營單位和個體工商戶（包括無證販運者）的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務登記過程中經調查未設有收購站的，都存在此風險。大都的做法是廢舊物資經營企業自己找來或請自行收購人員提供若干實際沒有銷售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經營單位人員自行填開，造成實際銷售人員與票面銷售人員不相符。
2、違章開具收購發票的風險點的分析
許多制造類企業銷售工業廢料、廢品、下腳料或商業企業銷售包裝物給中間商或直接銷售給廢舊物資經營企業，借用廢舊物資經營企業執行政策規定有松有緊、有守法有不守法的漏洞，為了將廢品銷售不入賬、偷稅，不開票給廢舊物資經營企業，而廢舊物資經營企業利用自行填開廢舊物資收購發票的便利條件，自行填開收購發票入賬，造成了為銷廢企業開票的涉稅風險。
3、經營企業高增值稅稅負的風險點的分析
具有關聯性或其他利益關系的廢舊物資經營企業和用廢企業，因為政策原因，用廢企業可以用廢舊物資經營企業開具的銷售發票抵扣10%的增值稅額，用廢企業為了偷稅，可能要求經營企業多開銷售發票，因為稅務部門近年來加強了用廢企業的納稅評估，對其投入產出很重視，所以此類虛開一般不為銷售數量的虛開，而為經營企業銷售金額的高開，而虛開的部分繳納的增值稅，新政策可由財政按比例返還，所以應注意經營企業高增值稅稅負的涉稅風險點。
4、經營虧損的風險點的分析
由于對用廢企業高開銷售額的需要，而經營企業又不想交納企業所得稅，所以，經營企業存在提高收購單價、虛提收購金額的涉稅風險，如果經營企業提高了收購單價，其主營業務利潤必然很小，加之，“三項費用（銷售、管理、財務費用）”的列支，就造成了企業的經營虧損。
5、關聯交易銷售單價偏高的風險點的'分析
如果關聯交易銷售單價偏高，高于同期正常交易價格，又無正常理由，就可能存在經營企業虛提銷售單價，用廢企業虛抵進項稅額的現象。
6、關聯企業增值稅稅負下降的風險點的分析
如果用廢企業通過虛提購進金額、虛抵進項稅額，關聯企業增值稅稅負就會下降，所以，關聯企業增值稅稅負同比下降，就有可能存在涉稅風險。
二、控制措施
1、加強收購發票票、貨、款一致性的調查。采取抽查方式，按一定比例對廢舊物資銷售人、銷售數量、銷售單價和發票所列數據進行一致性的調查。
2、對廢舊物資經營企業是否設立收購站進行調查。對未設立收購站的企業多次重復出現的出售人進行票、貨、款一致性的調查。
3、對收購款項實行實名銀行存款支付制度。由于廢舊物資經營企業收購環節不像農產品收購存在收購季節忙的現象，所以銷售人應提供身份證明，并在收購發票上簽字確認，同時經營企業應設立實名支付臺賬，注明收款人、收款地址和聯系方式，以備稅務機關巡查、核實。
4、分析行業風險。對廢舊物資經營企業增值稅稅負高于去年同期稅負20%以上的、對廢舊物資經營企業增值稅稅負持續上升的、對關聯交易銷售單價高于其他同行正常交易價格20%以上的、對關聯用廢企業值稅稅負同比下降20%以上的、對廢舊物資經營企業出現大額虧損的，應進行風險點的分析，實施納稅評估或發現偷稅的稽查。
5、建立《廢舊物資經營企業管理辦法》。根據政策規定和管理要求，建立規范性的管理辦法，使經營企業守法經營，提高對稅收的遵從度。
談談企業稅收風險管理思考 篇5
摘要：
隨著我國經濟的快速發展，人均物質生活水平顯著提高，相應的對居住環境提出了更高的要求，為房地產行業發展帶來了更大的空間。我國房地產業由于自身特性，具有帶動上下游產業鏈和增加就業的重要作用，尤其是房地產企業繳納的營業稅和所得稅，成為當地稅收的財政的主要來源，有助于當地政府各項業務有序開展。但是由于當前激烈的市場競爭中，房地產開發企業稅收同樣面臨著不同程度上的稅收風險，這就需要加強稅收風險管理，通過專業化、精細化稅收管理，增加地方稅收收入。由此，本文主要就房地產開發企業稅收風險管理問題展開分析，結合實際情況，就其中存在的問題，尋求合理的應對措施。
關鍵詞：
房地產開發企業；稅收；風險管理；財政收入
房地產開發企業在經營發展中，可能存在不同程度上的稅收風險，對于稅收風險的管理則是強調相關的稅收機構借助先進的信息技術手段，對企業風險進行分析，結合實際情況，有針對性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風險，提高企業納稅額，維護當地政府的財政穩定。對此，相關稅收部門可以通過對納稅企業進行輔導和宣傳，加強稅收監管力度，根據差別化的手段來降低稅收風險，提升稅收管理成效。由此看來，加強房地產開發企業稅收管理風險研究是十分有必要的，對于后續理論研究和實踐工作開展具有一定參考價值。
一、房地產開發企業稅收管理現狀
�。ㄒ唬﹥炔靠刂迫笔�。房地產是我國經濟持續增長中不可或缺的組成部分，當前我國房地產開發企業稅收風險管理工作中面臨著各式各樣的風險，其中一個典型的問題就是內部控制缺失。房地產企業由于自身組織結構較為冗雜，經營業務涉及到眾多方面，一個工程項目從設計開發、建筑施工、加工業、建材商貿以及房屋銷售代理等多個部門，這個部門的日常工作量較大，在核算經營成本時很容易混亂影響到最終結果準確性；同時，稅收風險管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實際納稅中可能在執行上存在差異。當前我國的房地產企業盡管結合實際情況建立了相應的內部控制和風險管理制度，但是在實際執行中難以有效的落實到實處，依法旅行納稅職責，致使納稅風險依然存在。同時，還有更多的房地產開發企業尚未建立完善的風險管理體系，自然就談不上執行納稅風險管理措施。由于很多企業內部制度不健全，或是不愿意去執行稅收風險管理措施，同樣會為企業帶來稅收風險。
（二）企業稅收規劃容易存在誤區。房地產企業的稅收規劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內少繳稅，但是稅收規劃失敗，房地產企業將會付出相應的代價，即稅收規劃風險。為了能夠在法律允許范圍內少繳稅，通過調低稅基，就能夠實現少繳稅的目的。但是企業在稅收規劃和方案選擇中并未依法繳納稅務，或是由于無法及時、全面的了解到相關稅收政策，導致稅收規劃存在較大的風險。
�。ㄈ┢髽I辦稅人員專業素質不高。房地產企業在日常經營管理活動開展中，辦稅人自身的專業素質高低同樣會對企業稅收風險管理帶來風險，導致企業無法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴格遵循相關納稅要求進行，或是流于表面，未能從實質上真正按照稅收政策規定進行操作，導致企業面臨逃稅、漏稅的問題，承擔違約金和罰款的處罰，不僅損害企業經濟效益，在一定程度上還會損害企業的整體形象和名譽。
�。ㄋ模贤▍f調不充分。對于一些涉及到具體的納稅業務，一般情況下是由專門的'管理人員進行調查、審核以及評估，但是多數房地產企業缺乏專門的人員去同稅務人員進行溝通和協調，這種溝通協調的不充分問題，將會為企業帶來少繳和未繳稅的風險出現，從而造成嚴重的后果。與此同時，稅收政策由于自身特性十分復雜，所以房地產企業對于稅收政策的理解和認知上存在差異，這種對稅收政策理解上的差異，可能導致企業認定的繳稅范圍和稅收機關認定的繳稅范圍不同，為房地產企業帶來稅收風險。
二、房地產開發企業稅收風險應對措施
�。ㄒ唬┙∪屯晟破髽I財務會計核算體系。房地產企業由于自身業務涉及范圍較廣，在財務成本核算中可能存在一定的問題，造成成本核算工作出現缺失。這就需要房地產企業健全和完善財務會計核算體系，能夠對企業日常經營活動和交易真實、全面的反映出來，科學合理的計算，對于重大財務活動及時申報和繳納，為企業積極參與市場良性競爭打下堅實的基礎。在交易活動開展中，企業應該重點關注納稅主體的資格和信用，進行綜合考評，防止企業惡意的轉嫁稅收風險，出現稅收漏洞，盡可能的降低稅收風險消滅在萌芽狀態中。與此同時，房地產企業還應該提高辦稅人員自身的綜合素質，加強培訓和考核，樹立正確的責任意識和稅務風險意識，能夠不斷完善自身知識結構，學習新的稅收法律和政策內容，明確稅收風險防范的重要性，真正將稅收風險管理工作落實到實處，維護企業合法的稅收權益，顯著提升企業的稅收風險管理能力。
�。ǘ┘訌姸悇詹块T監管。房地產企業應該根據實際面臨的稅收風險，有針對性提出應對措施，降低稅收風險帶來的危害。稅務部門同樣應該對企業申報存在異常納稅項目進行監督，促使房地產企業能夠明確自身納稅范圍，對于異常納稅項目更深層次的檢查和管理，及時補繳稅款。對于一些異常納稅項目，如果經過企業自身額定檢查仍然無法明確異常原因，稅務機關可以交由相關稽查部門對企業納稅情況進行科學合理的評估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。
（三）建立稅負模型。稅務機關應該引進先進的計算機網絡技術，根據房地產企業的實際經營情況、樓盤開發規模，應用金稅軟件數據庫建立稅務模型，以此來更加科學合理的管理稅收風險，計算企業的營業稅、所得稅以及土地增值稅，根據建立的稅負模型考核企業自身的稅負情況，更深入的了解到房地產企業面臨著的稅收風險，及時有效的采取應對措施，解決企業稅收異常問題。
�。ㄋ模┕蚕矸康禺a開發信息。為能更有效的對房地產稅收風險進行管理，政府部門可以建立房地產行業統一的數據平臺，實現數據共享。工商、稅務、土地以及建委等相關部門可以在數據平臺上共享數據，數據透明度更高，有助于后續發現稅務異常查詢數據信息。此外，對數據平臺應該定期維護和更新，確保房地產信息共享更加及時、全面，根據相關數據信息對比分析房地產企業納稅情況，有效規避房地產企業稅收管理風險。
�。ㄎ澹┘訌姺康禺a開發企業稅收風險管理。為了能夠有效提升房地產企業稅收風險管理成效，相關稅務部門應結合實際情況，加強對房地產開發企業稅收風險管理，建立健全風險管理機制，定期組織房地產企業進行稅收政策培訓，促使企業能夠更加全面的了解稅收相關信息，嚴格遵循稅收政策繳納稅款，規避稅收風險。
三、結論
綜上所述，房地產業由于發展速度較快，利潤較高，是政府的財政的主要來源，為了能夠保證政府的財政收入，房地產企業的納稅合法，加強稅收風險管理是尤為關鍵的，通過建立數據共享平臺，加強稅務機關監管，不斷強化房地產稅收風險管理，盡可能的降低稅收風險為企業帶來的損失。
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