個稅稅率表速算扣除數

個稅稅率表速算扣除數

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　　公式：

　　工資個稅扣除的速算扣除數=本檔次前面的不超過金額減與上一個檔次的稅率差+上檔次速算扣除數

　　比如：

　　一、一檔次工資個稅扣除的速算扣除數=1500元*(3%-3%)+0=0元

　　二、二檔次工資個稅扣除的速算扣除數=1500元*(10%-3%)+0=105元

　　三、三檔次工資個稅扣除的速算扣除數=4500(20%-10%)+105元=555元。

　　四、四檔次工資個稅扣除的速算扣除數=9000(25%-20%)+555=1005元

　　五、五檔次工資個稅扣除的速算扣除數=35000(30%-25%)+1005=2755元

　　注：

　　本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法的規定，以每月收入額減除費用叁仟元伍佰元后(外籍人員按肆仟捌佰元)的余額或者減除附加減除費用后的余額。

　　一、個人所得稅計算公式

　　工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

　　個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

　　實發工資=應發工資-四金-繳稅。

　　全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

　　【舉例】

　　扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

　　如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

　　二、新稅法規定主要對四個方面進行了修訂：

　　1、工薪所得扣除標準提高到3500元。

　　2、調整工薪所得稅率結構，由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。

　　3、調整個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距。生產經營所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。

　　4、個稅納稅期限由7天改為15天，比現行政策延長了8天，進一步方便了扣繳義務人和納稅人納稅申報。

　　三、個人所得稅征收范圍：

　　工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅其他所得。

　　個人所得稅改革最新消息

　　目前，正在公開征求意見的《稅收征管法修正案(征求意見稿)》關于建立自然人納稅識別號、第三方向稅務機關提交涉稅信息的相關條款，也從征管條件上為個稅改革亮起綠燈。個稅改革終于要走出不斷上調“起征點”的死胡同，綜合與分類相結合的稅制改革今年將啟動。

　　按照現行《個人所得稅法》，我國個稅實行分類征收。目前個人所得稅的稅目分為工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得等11類，分別對應不同的稅率和費用扣除額(免征額)。

　　目前工薪所得稅代扣代繳，征管比較到位，其他收入尤其是偶然發生的財產性收入征管相對薄弱，客觀上造成了收入來源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少的問題，個稅因此常常被詬病為工資稅。

　　舉例說，如果你一個月月薪是10萬，個稅稅率高達45%，由企業代扣一分錢不能少，而一些上市公司高管減持股票，收入動輒上億元，卻可以通過稅收籌劃做到5%-10%的稅率，包括一些炒房者，獲益不菲，也只有20%的稅率。

　　年終獎臨界點

　　稅率的臨界點導致“多給少拿”

　　據了解，由于不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額，所以剛剛超過兩個稅率的臨界點就會發生“多給少拿”的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點，也就是說，超過18000元就要按照第二級稅率10%計稅。

　　比如A獲得的年終獎為18000元，B年終獎為18001元(假設兩者的月工資都高于3500元)。A的應納個稅計算方法是：18000/12=1500元，對應稅率及速算扣除數為：3%、0，應納稅額=18000×3%-0=540元，稅后所得17460元。再看B，因為18001/12已經大于1500元，所對應稅率及速算扣除數為：10%、105，應納稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅后所得16305.9元，反而比A少收入1154.1元。

　　而最極端的情況，是年終獎960000元和960001元的情況，由于960001元意味著將對應最高級也就是45%的稅率，960000元對應稅率則是35%，結果，1元之差稅后所得反而減少87999.45元。

　　避開“縮水區”18001元到19283.33元

　　經計算，從18001元到19283.33元，都是年終獎縮水區域，因為多發的獎金小于或等于因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區域還不只一個，據了解，共有六個這樣的區間：

　　[18001元，19283.33元];[54001元，60187.50元];[108001元，114600元];[420001元，447500元];[660001元，706538.46元];[960001元，1120000元]

　　鑒于此，業內人士建議，發放年終獎應該盡量避開這些區域，避免因此而“多發少得”。

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