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2016年注會考試《經濟法》考試試題及答案
2016注冊會計師考試正在緊張備考中，為幫助大家更好復習經濟法相關知識，yjbys小編為大家帶來最新注冊會計師考試試題如下：
單選題
試題1、下列各項中不免房產稅的是( )。
A、國家機關的自用房產
B、個人所有非營業用房產
C、高校后勤實體的房產
D、微利企業和虧損企業的房產
答案：D
解析：微利企業和虧損企業的房產不免房產稅。
試題2、國有土地使用權出讓而發生的土地權屬轉移，計算應納契稅的計稅依據為()。
A、評估價格
B、成交價格
C、市場價格
D、協議價格
答案：B
解析：國有土地使用權出讓，土地使用權出售，房屋買賣，以成交價格作為計稅依據。
試題3、國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據是( )。
A、地原值
B、土地評估價格
C、成交價格
D、國家定價
答案：C
解析：本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為計稅依據。
試題4、楊某為某公司職員，2012年9月應發工資2800元，繳納基本養老保險140元、失業保險30元。楊某9月份應納個人所得稅額為()元。
A、0
B、28
C、38
D、55
答案：A
解析：按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫療保險費應基本養老保險費、失業保險費應從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。由于楊某的工資未達到個人所得稅的起征點，所以不用繳納個人所得稅。
試題5、在印花稅的13個稅目中，權利、許可證照和營業賬簿稅目中的其他賬簿部分，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為( )。
A、5元
B、10元
C、15元
D、20元
答案：A
解析：根據《印花稅暫行條例》的規定，權利、許可證照和營業賬簿稅目中的其他賬簿部分，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。
試題6、某企業2010年4月開采原煤5000噸，開采煤礦過程中生產天然氣5000立方米。當月銷售煤炭4000噸，銷售天然氣5000立方米，自用10噸煤炭。煤炭單位稅額為4元/噸，天然氣單位稅額為10元/千立方米。該煤礦當月應繳納資源稅( )元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
答案：A
解析：煤礦生產的天然氣暫不征資源稅。該油田應繳納資源稅=(4000+10)×4=16040(元)。
試題7、下列各項應按規定征收契稅的是( )。
A、房屋贈與
B、土地典當
C、房屋出租
D、房地產繼承
答案：A
解析：按《契稅暫行條例》規定，典當、繼承、分析(分割)，出租或者抵押等土地、房屋權屬發生變動的，均不屬于契稅的征稅范圍。
試題8、市區某企業本月繳納營業稅12萬元，增值稅留抵稅額為18萬元，應納城建稅為( )。
A、2.1萬元
B、1.5萬元
C、1.26萬元
D、1.26萬元
答案：D
解析：本題考核點是城建稅的納稅環節、計稅依據和稅率。計算過程：12×7%=0.84(萬元)。
試題9、根據我國《車船使用稅暫行條例》的規定，由于租賃關系致使擁有人與使用人不一致的，如租賃雙方未商定納稅人的，以()為納稅人。
A、擁有人
B、使用人
C、擁有人和使用人
D、無法確定
答案：B
解析：本題考核點為車船使用稅納稅人的規定。由于租賃關系致使擁有人與使用人不一致的，應由租賃雙方協商確定納稅人;如租賃雙方未商定納稅人的，由使用人納稅。
試題10、下列各項中屬于我國目前資源稅的征稅范圍是( )。
A、人造石油
B、煤礦生產的天然氣
C、中外合作開采陸上石油
D、有色金屬礦原礦
答案：D
解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據資源稅法律的相關規定，有色金屬礦原礦屬于資源稅的征收范圍。
試題11、下列所得屬于“勞務報酬所得”項目的是()。
A、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
B、個人在辦理內部退休手續后從原任職單位取得的一次性補償收入
C、企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
D、企業和單位對營銷業績突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
答案：D
解析：選項B和C屬于工資薪金所得，選項A按個體工商戶的生產經營所得項目征稅。
試題12、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據消費稅法律制度的有關規定，其消費稅納稅義務的發生時間是( )。
A、發出啤酒的當天
B、對方收到啤酒的當天
C、合同規定的收款日期的當天
D、取得索取銷售款憑據的當天
答案：C
解析：本題考核消費稅的納稅義務發生時間。根據規定，納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。
試題13、某企業有小轎車2輛，大客車2輛，當地規定的稅額是：小轎車每輛60元，大客車每輛180元。每年的車船使用稅分兩次繳納。企業每次應繳納的稅額是( )。
A、120元
B、240元
C、480元
D、420元
答案：B
解析：本題考核點是車船使用稅的計算。計算過程：(2×60+2×180)÷2=240(元)
試題14、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是()。
A、申請使用的土地面積
B、辦公樓占用的土地面積
C、實際占用的土地面積
D、被批準使用的土地面積
答案：C
解析：根據規定，城鎮土地使用稅的計稅依據為“實際占用的土地面積”。
試題15、融資租賃合同應按( )繳納印花稅。
A、租賃合同
B、購銷合同
C、免稅合同
D、借款合同
答案：D
解析：本題考核點是借款合同的范圍。見借款合同包括的范圍。
試題16、下列各項中，關于印花稅計稅依據說法不正確的是()。
A、購銷合同中記載的購銷金額
B、財產租賃合同中的租賃金額
C、貨物運輸合同中的運輸費用
D、借款合同中的借款本利合計金額
答案：D
解析：略
試題17、甲公司2004年3月以3800萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊 2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為( )萬元。
A、15
B、120
C、114
D、150
答案：C
解析：契稅的計稅依據，按照土地、房屋權屬轉移的形式、定價方法的不同而定。房屋買賣是以成交價格作為計稅依據，而不去考慮房產的原值、折舊因素。應納稅額=計稅依據×稅率=3800萬元×3%=114(萬元)。應選C項。
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試題18、下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A、同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅
C、財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次
D、偶然所得，以每次收入為一次
答案：B
解析：本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
試題19、甲乙兩單位互換經營性用房，乙換入的房屋價格為490萬元，甲換入的房屋價格為 600萬元，當地契稅稅率為3%，則契稅應如何繳納( )。
A、甲交14.7萬元
B、甲交3.3萬元
C、乙交18萬元
D、乙交3.3萬元
答案：D
解析：本題考核契稅的計算。房屋不等價交換，由多交付資產一方按價差繳納契稅，則乙應納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬元)。
試題20、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為( )。
A、10O元
B、200元
C、1000元
D、5100元
答案：B
解析：略
試題21、按照我國《個人所得稅法》的規定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為()。
A、每次收入額
B、每次收入額減除20%的費用
C、每次收入額扣除1600元的費用
D、每次收入額扣除3200元的費用
答案：A
解析：本題考核點為個人所得稅的計稅依據。股息、利息、紅利所得、偶然所得，以每次的收入額為計稅依據計征個人所得稅。
試題22、下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。
A、電動自行車
B、已經繳納船舶噸稅的船舶
C、在農業機械部門登記的拖拉機
D、專項作業車
答案：D
解析：略
試題23、下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是( )。
A、房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證
B、土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證
C、商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證
D、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證
答案：D
解析：本題考核印花稅的征稅范圍。應繳納印花稅的證照僅限于房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。
試題24、下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。
A、增值稅
B、關稅
C、消費稅
D、契稅
答案：D
解析：本題考核地方稅的稅種。根據規定，增值稅屬于中央地方共享稅;關稅和消費稅屬于中央稅。
試題25、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額( )的部分，準予扣除。
A、2%
B、2.5%
C、12%
D、14%
答案：A
解析：企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除，A項正確。
試題26、應納房產稅的一幢房產原值500000元，已知房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納房產稅( )元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
答案：B
解析：應納房產稅=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。
試題27、下列各項中，不屬于印花稅納稅義務發生時間的是( )
A、證照領受時
B、合同簽訂時
C、合同生效時
D、賬簿啟用時
答案：C
解析：本題考核印花稅的納稅義務發生時間。印花稅應稅憑證應在書立、領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。
試題28、下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用錯誤的是()。
A、同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次
C、同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次
D、以每次出版發表取得的收入為一次
答案：B
解析：略
試題29、下列屬于非居民納稅人的是( )。
A、在中國境內無住所
B、在中國境內有住所，但目前未居住
C、在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內的所得
D、在中國境內無住所，但是居住時間滿1個納稅年度
答案：C
解析：在中國境內無住所，但是居住時間滿1個納稅年度
試題30、下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A、國有土地使用權出讓
B、 土地使用權轉讓
C、土地使用權的出租
D、 商品房的買賣
答案：C
解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。土地使用權的出租沒有發生土地使用權的權屬轉移，因此不征契稅。
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