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2016業(yè)財融合的理想型財務(wù)管理模式
財務(wù)管理作為一項全面、綜合的管理活動，只有與業(yè)務(wù)緊密配合才能助力企業(yè)創(chuàng)造價值，所以財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合是全球企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展的趨勢。以下是YJBYS小編帶來的詳細(xì)內(nèi)容，歡迎參考查看。
第一層叫做事務(wù)財務(wù)
就是將經(jīng)營活動數(shù)字化，或用數(shù)字化來表達(dá)經(jīng)營活動，也就是會計的那些事，如費(fèi)用報銷、填制憑證、復(fù)核憑證、記帳、出報表、稅務(wù)處理等�，F(xiàn)在大企業(yè)有一個趨勢，就是將這些事務(wù)性的工作集中起來，形成共享財務(wù)中心，甚至把共享財務(wù)中心外包。很多諸如IBM、微軟這樣的大型企業(yè)中人事薪資的事務(wù)、財務(wù)的事務(wù)、采購的事務(wù)、IT的事務(wù)以及呼叫服務(wù)事務(wù)等，全都采用共享服務(wù)中心的模式。我曾經(jīng)跟微軟和IBM都做過深入的交流，像微軟他們是怎么來做財務(wù)共享的中心呢?
微軟中國將財務(wù)事務(wù)外包給了設(shè)在西安的埃森哲共享服務(wù)中心。微軟的每個員工發(fā)生費(fèi)用后，將費(fèi)用單據(jù)都黏貼在打有員工編號的標(biāo)準(zhǔn)A4紙上，有專職人員負(fù)責(zé)收集并投遞到設(shè)在西安的埃森哲共享財務(wù)中心。共享財務(wù)中心收到郵包以后掃描進(jìn)信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)根據(jù)員工的編碼自動識別并提交審批，若審批通過，共享財務(wù)中心就會把報銷的錢打到這個員工的銀行卡上，同時開始做憑證，記帳，做報表和報稅處理。不過微軟報稅處理不是由埃森哲來做，而是又外包給了安永公司來做。
將財務(wù)的事務(wù)都集中起來做，有什么好處?首先是效率高。這些都是工作量大且重復(fù)性的工作，有明確的處理規(guī)則和流程。其次是成本低。像北京、上海、紐約、東京、倫敦等地的人力成本非常高，而西安地區(qū)的人力成本大約只有北京、上海地區(qū)的一半。如果是在印度的話，等水平的人力成本要比中國又低25%左右。最后是將財務(wù)事務(wù)集中起來的話，有利于外包。
那么，企業(yè)把這些財務(wù)事務(wù)或會計核算工作都轉(zhuǎn)到共享財務(wù)中心甚至外包以后，還有其他的財務(wù)工作需要做嗎?還要做，還有更重要的業(yè)務(wù)財務(wù)和戰(zhàn)略財務(wù)的工作要做。
理想型財務(wù)管理模式的第二層是業(yè)務(wù)財務(wù)。
業(yè)務(wù)財務(wù)由專門的業(yè)務(wù)財務(wù)崗或部門來做，設(shè)在各分子機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)部、事業(yè)部中。業(yè)務(wù)財務(wù)是相對于共享中心財務(wù)和戰(zhàn)略財務(wù)而言的，他們的職能獨(dú)特，不做會計賬務(wù)，但是會把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息;不制定政策，但是會把政策運(yùn)用到實(shí)際中去，同時對公司的業(yè)務(wù)活動提出相應(yīng)的建議。他們是公司戰(zhàn)略在業(yè)務(wù)單位的第一代表，被稱為“業(yè)務(wù)中的財務(wù)專家、財務(wù)中的業(yè)務(wù)專家”。
業(yè)務(wù)財務(wù)針對公司的各個產(chǎn)品經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)開展情況、項目成本收益情況、設(shè)置人員和部門組織的效益情況做分析。
例如，用友公司的ERP軟件分高端的NC產(chǎn)品線、中端的U8產(chǎn)品線和低端的T產(chǎn)品線，每個產(chǎn)品線許多應(yīng)用和幾十個產(chǎn)品模式組成。業(yè)務(wù)財務(wù)要核算每個產(chǎn)品線、甚至每個產(chǎn)品模塊的收入、成本費(fèi)用和利潤情況。哪些產(chǎn)品、哪些模塊盈利，哪些不盈利，甚至虧損很多?經(jīng)過財務(wù)的分析，發(fā)現(xiàn)許多產(chǎn)品模塊虧損嚴(yán)重，相應(yīng)的收入都不足以覆蓋開發(fā)成本，更不用說要分?jǐn)備N售和實(shí)施交付的成本。于是用友每個產(chǎn)品線都砍掉了約20%的模塊。用友的業(yè)務(wù)也有軟件許可業(yè)務(wù)、咨詢實(shí)施業(yè)務(wù)、支持實(shí)施業(yè)務(wù)和培訓(xùn)業(yè)務(wù)等。用友還有100多個行業(yè)和地區(qū)分子機(jī)構(gòu)。業(yè)務(wù)財務(wù)就是要核算到每個機(jī)構(gòu)、每個業(yè)務(wù)、甚至每個項目的情況，哪些機(jī)構(gòu)盈利，哪些機(jī)構(gòu)虧損，每個機(jī)構(gòu)的哪些業(yè)務(wù)、哪些項目掙錢，哪些不掙錢，甚至虧損?如果發(fā)現(xiàn)某一個產(chǎn)品收益特別好，經(jīng)過分析認(rèn)定，這個產(chǎn)品的發(fā)展前景確實(shí)很好，我們會投放更多的資源擴(kuò)大經(jīng)營。盈利好的機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)也要加大資源的投入。反之虧損的機(jī)構(gòu)，或機(jī)構(gòu)中虧損的業(yè)務(wù)就要減少資源的投入，甚至砍掉。還要進(jìn)一步分析業(yè)務(wù)不盈利的原因，從而指導(dǎo)業(yè)務(wù)決策。在缺乏業(yè)務(wù)財務(wù)的情況下，許多企業(yè)可能只知道總盈利情況，但到底哪個產(chǎn)品掙錢，哪個業(yè)務(wù)掙錢，實(shí)際上并不清楚。
業(yè)務(wù)財務(wù)不單是要做事后的分析，還要做事中的控制。在銷售環(huán)節(jié)，例如：一個軟件實(shí)施項目是否能做，需要準(zhǔn)確核算項目的各項投入和項目可能的工期延長;設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)對于一個大型設(shè)備的訂單或工程企業(yè)對于一個大型工程項目是否可以承接，需要事先做好詳細(xì)的測算。在生產(chǎn)作業(yè)過程中，企業(yè)更多地是按照定額進(jìn)行加工生產(chǎn)，而在采購過程中，他們則采取戰(zhàn)略采購。比如，你公司生產(chǎn)計算機(jī)，而鍵盤由供應(yīng)商提供，則業(yè)務(wù)財務(wù)先測算出鍵盤需要多少人工成本和能源消耗。業(yè)務(wù)財務(wù)測算后，整個的產(chǎn)品的價格也就基本出來了，達(dá)成長期采購的合作，這其中的戰(zhàn)略采購發(fā)揮了關(guān)鍵作用。如果需要改變材料，也可以和供應(yīng)商協(xié)商。如果在不影響質(zhì)量的前提下，材料可替代，那么節(jié)約的效益可以和供應(yīng)商分享。這樣做可以在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時保證供貨。在收入和成本確認(rèn)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)財務(wù)同樣發(fā)揮了重要作用。項目的進(jìn)度確認(rèn)、物資或貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、項目外包部分的進(jìn)度等都是業(yè)務(wù)財務(wù)確認(rèn)收入和成本的依據(jù)。
業(yè)務(wù)財務(wù)需要介入到業(yè)務(wù)事前的預(yù)測和評估。業(yè)務(wù)財務(wù)要參與到產(chǎn)品設(shè)計環(huán)節(jié)，采用目標(biāo)成本的理念，首先考慮設(shè)計成本。設(shè)計成本決定了整個產(chǎn)品成本的80%-90%，設(shè)計階段會決定產(chǎn)品消耗的工時、供料量等。因此，在做目標(biāo)成本管理時，首先做模擬生產(chǎn)，按照現(xiàn)在材料的成本價格先算出設(shè)計成本;如果設(shè)計成本高于市場價格，需要調(diào)整設(shè)計;如果在保證產(chǎn)品質(zhì)量情況下沒法降低成本，再看這個產(chǎn)品能否盈利;如果盈利就投入生產(chǎn)，如果不盈利再分析看能否取得長期盈利。這樣分析后，才能最終實(shí)現(xiàn)用目標(biāo)成本管理的方式進(jìn)行設(shè)計。業(yè)務(wù)財務(wù)還要參與到每次的營銷策劃中，確保每個促銷的策略的正確。
業(yè)務(wù)驅(qū)動財務(wù)，財務(wù)控制業(yè)務(wù)、評估業(yè)務(wù)、指導(dǎo)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)財務(wù)是業(yè)財融合的關(guān)鍵，保障了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
理想型財務(wù)管理模式的第三層是戰(zhàn)略財務(wù)
如果說業(yè)務(wù)財務(wù)是業(yè)務(wù)層面的管控，那么戰(zhàn)略財務(wù)就是公司層面的決策和管控體系。涉及到公司層面的戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計和評估、資源配置、資本運(yùn)營、風(fēng)險管控體系、稅務(wù)籌劃等。戰(zhàn)略財務(wù)的內(nèi)容都是關(guān)系到全公司的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成，而由總部財務(wù)部門或CFO牽頭組織的工作。戰(zhàn)略財務(wù)也可以稱為CFO財務(wù)或總經(jīng)理財務(wù)，即老總們也應(yīng)該知道的財務(wù)那些事。
戰(zhàn)略意圖設(shè)計時，首先要進(jìn)行業(yè)務(wù)選擇，做哪些業(yè)務(wù)，不做哪些業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)開展的方式、盈利模式、價值鏈或生態(tài)鏈設(shè)計、怎樣進(jìn)行資源配置，確定怎樣的業(yè)務(wù)目標(biāo)等，這些都離不開經(jīng)營分析。
戰(zhàn)略計劃制定時，代表戰(zhàn)略財務(wù)的全面預(yù)算，將通過模擬財務(wù)報表進(jìn)行計劃能否達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的評估，如果不能達(dá)成，則需要修改計劃，甚至需要修改戰(zhàn)略意圖。計劃執(zhí)行時，全面預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的資源分配，并資源的使用，保障計劃得以執(zhí)行。預(yù)算的政策或綱要，也為經(jīng)營分析制定了各類分析指標(biāo)，指導(dǎo)財務(wù)賬目的開設(shè)和確定輔助核算的方式、分析報表的內(nèi)容。
產(chǎn)品經(jīng)營循環(huán)是現(xiàn)金——采購——生產(chǎn)——銷售——回到現(xiàn)金的循環(huán)，資本運(yùn)營是現(xiàn)金——投資——分配——轉(zhuǎn)讓——現(xiàn)金的另一個循環(huán)。資本運(yùn)營不但能夠產(chǎn)生收益，同時還能夠通過投資并購快速提升公司的競爭力，彌補(bǔ)可能在技術(shù)、產(chǎn)品或市場上面的短板。
稅務(wù)籌劃充分利用國家的政策，在投融資、經(jīng)營或工程項目等中進(jìn)行合理避稅，給公司帶來大量的效益。
風(fēng)險管控體系也是戰(zhàn)略財務(wù)的重要組成，幫助公司構(gòu)建起免疫體系，防范投融資決策、經(jīng)營行為和財務(wù)管理中可能發(fā)生的風(fēng)險，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。
戰(zhàn)略財務(wù)不斷支撐公司的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成，還將引領(lǐng)公司的戰(zhàn)略和決策。財務(wù)的地位有多高，財務(wù)在企業(yè)中有多大的影響力，取決于財務(wù)在經(jīng)營決策中的作用!作用越大就越有話語權(quán)!財務(wù)的三層管理模式是保障業(yè)財融合的理想的模式。
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