醫(yī)院事業(yè)單位預算業(yè)務管理制度
引導語：深入推進公立醫(yī)院體制機制綜合改革，合理控制成本，提高管理水平，增強公立醫(yī)院公益性，促進公立醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展。
第一章 總 則
第一條 為進一步建立健全我******的預算編制和執(zhí)行機制，促進預算管理的制度化、規(guī)范化、科學化建設(shè)，有效提高預算運行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。
第二條 預算是各部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經(jīng)財務部門審核匯總后提交批準的涵蓋申報部門各項收支的綜合計劃。
第三條 本******所屬各部門均適用本辦法。
第四條 預算管理必須遵循以下原則：
(一)公共性原則。預算要充分體現(xiàn)公共財政要求，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉(zhuǎn)移。
(二)綜合性原則。預算是覆蓋部門所有資源的完整預算，囊括各部門的全部收入和支出。財務部門要堅持財政預算內(nèi)外財力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預算內(nèi)、外各項收支計劃。
(三)真實性原則。預算應根據(jù)各部門履行的職責、******發(fā)展目標和現(xiàn)有資源的配臵情況進行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。
(四)績效性原則。部門預算的編制以******中心工作為目標，追求投入成本與效益產(chǎn)出的性價比，各項支出的安排要堅持科學、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟效益。
第五條 編制和執(zhí)行預算的責任主體是******屬各部門，其職責是保證部門預算編制的完整性和合理性。******財務處是主管部門預算編制的職能部門，其職責是預算審核、定額確定、財力平衡以及組織預算執(zhí)行。
第二章 預算編制
第六條 預算編制的內(nèi)容。預算主要由一般收支預算和其他單列預算構(gòu)成，包括：一般收入預算、一般支出預算、政府采購預算。
(一)一般收入預算。包括財政撥款、上級單位撥入�？詈推渌杖�。
(二)一般支出預算。包括基本支出和項目支出�；局С鲋饕父鞑块T發(fā)生的工資福利支出(******統(tǒng)一由人事處編制)、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指展品的維修、重大的商品和服務支出，以及基本建設(shè)支出和其他資本性支出。
(三)政府采購預算。預算部門根據(jù)《政府采購目錄和采購限額標準》，在一般支出預算和其它單列預算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務的各類采購項目按照政府采購預算編制要求進行細化。政府采購預算在時間上與其它支出預算同步編制。
第七條 預算編制的方法。預算依托財政業(yè)務處理系統(tǒng)，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經(jīng)濟分類列至款級科目。
(一)收入預算的編制應以上年收入實績和當年實際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預算年度的收入計劃。
(二)支出預算根據(jù)******發(fā)展規(guī)劃、本部門年度工作目標和重點，以及上年預算安排執(zhí)行情況編制。支出預算的編制方法是零基預算。
(1)基本支出預算
預算應優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)�；局С鲱A算主要為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費有人事處按規(guī)定管理，公用經(jīng)費支出實行分類分檔辦法。財務部門根據(jù)各部門日常工作任務的需要，結(jié)合社會物價水平和財力可能，對各項基本支出項目制定相應的指標額度。
定額標準的執(zhí)行期限與預算年度一致，在年度預算執(zhí)行中不作調(diào)整，當年影響預算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預算年度定額標準時再作調(diào)整。 基本支出預算在規(guī)定時間內(nèi)由財務部門統(tǒng)一編制。
(2)項目支出預算
項目支出是各部門在基本支出之外為完成其特定任務或事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。項目支出預算必須將支出內(nèi)容分解細化到每一個最具體的可執(zhí)行項目，明確具體用途，凡單項預算達到一定規(guī)模的項目，應編制項目明細說明書。 項目支出預算實行項目庫預算管理。項目庫是對支出項目進行規(guī)范化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預算確定的項目應從項目庫中篩選，并按照項目實施的輕重緩急進行排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。
對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款部門還需編制項目績效預算，進行前期論證，其內(nèi)容包括：涉及項目立項的有關(guān)政策依據(jù)、項目具體內(nèi)容、實施方式、項目概算、資金使用計劃，以及項目實施的目標效果。項目績效預算是項目實施和評價的依據(jù)。
第八條 部門預算編制的程序。為體現(xiàn)預算編制過程的公開透明，保證預算信息在單位內(nèi)部、部門之間的充分溝通，預算實行二上二下的預算編制程序。
(一)一上：各部門根據(jù)預算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預算建議計劃。
(1)******財務部門應提早部署下年度預算編制工作，使各部門明確預算編制的指導思想、原則和具體要求;
(2)各部門完成預算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交******有關(guān)部門審核;
(3)有關(guān)部門在規(guī)定時間內(nèi)完成初審和論證。
(二)一下：******財務部門根據(jù)預算審核和財力平衡情況，下達預算控制數(shù)。
(1) 財務部門完成預算年度財力的測算工作;
(2)財務部門確定預算年度支出績效評價項目，并組織前期論證;
(3)根據(jù)******確定的投入方向和重點，結(jié)合預算年度財力狀況，完成對各部門一上建議數(shù)的審核平衡工作，并將預算控制數(shù)下達至各部門。
(三)二上：各部門根據(jù)下達的預算控制指標，修正預算并上報財務部門。
(1)各部門對******財務部門下達的`部門預算控制數(shù)進行確認，或?qū)椖恐С鰞?nèi)容進行適當修正;
(2)報經(jīng)分管領(lǐng)導同意后，在規(guī)定時間內(nèi)向******財務部門提出調(diào)整申請，同時報送本部門的部門預算編制說明;
(3)預算修正原則上不得突破一下控制數(shù)。
(四)二下：財務部門將依照******長辦公會議批準的年度預算批復到部門。
(1)******財務部門完成對預算部門二上收支計劃的核準和綜合平衡工作;
(2)******財務部門按程序?qū)㈩A算草案分別報送******黨委會、******長辦公會議審議討論，審查決定。
(3)******財務部門在******黨委會和******長辦公會議批準預算之日起一周內(nèi)，將預算(包括政府采購預算)批復到各部門。
第三章 預算執(zhí)行
第九條 ******財務部門根據(jù)******批準的預算和部門用款計劃，必須認真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預算和項目實施的時間進度付款。
第十條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現(xiàn)代消費制度，通過公務卡消費方式實現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費的直接支付。
第十一條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務項目，必須納入政府采購程序，由******財務部門(或采購職能部門)依據(jù)年度政府采購預算和政府采購有關(guān)規(guī)定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。 第十二條 對于年度預算安排的重大支出項目，應實行績效評價制度�？冃гu價的管理辦法由******財務部門負責制定，考評工作由
******財務部門組織相關(guān)專業(yè)部門和項目專家，或委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實施。
第十三條 預算一經(jīng)******有關(guān)會議通過，即具有制度約束效力，各部門應嚴格按照批準的年度預算指標執(zhí)行，加強預算執(zhí)行的嚴肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。
(一)在年度預算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預算調(diào)整，應按照有關(guān)規(guī)定，重新申請立項或由財務部門調(diào)減支出預算。
(二)非因特殊情況，各部門在預算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：(1)涉及******重大活動或項目;(2)市專項補貼要求配套;(3)其他不可預計的突發(fā)因素。
(三)******財務部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴格審批程序，對于預算金額達到一定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和技術(shù)性較強，以及預算追加數(shù)額不易確定的項目，應當組織實施預算追加聽證，吸納各方意見，為******決策提供依據(jù)。
(四)各部門申請預算外支出項目追加，審批的條件、程序與預算內(nèi)相同。
(五)年度支出預算追加批準后，對屬于政府采購的項目，有關(guān)職能部門應依據(jù)追加通知書、及時調(diào)整政府采購預算，并納入政府采購管理程序。
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