會計電算化財務工作內部控制存在的問題及應對措施

會計電算化財務工作內部控制存在的問題及應對措施

　　你知道當前會計電算化財務工作內部控制存在哪些問題嗎?你知道應該如何應對當前會計電算化財務工作內部控制存在的問題嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關于當前會計電算化財務工作內部控制存在的問題及應對方法的知識，歡迎閱讀。

　　一、當前會計電算化財務工作內部控制存在的問題

　　1、現有財務人員能力需要提高

　　雖然會計電算化已經開始普及，但是原有的財務人員，尤其是一些從業時間較長的財務人員對這種新的財務系統認識的不夠，在實際操作中存在著不足。這種不足主要體現在會計軟件使用不熟練、電算化應用運用不合理、財務系統內部控制不到位等。

　　2、財務軟件需要更高的保密性

　　雖然現有的財務軟件在功能上都比較全面，在安全性和保密性上相對也較好。但是在實際使用過程中，相對于企業要求的安全性和保密性仍然存在一定的差距，尤其是對于企業財務系統的一些核心數據，需要更高的加密措施，以提高數據的安全性。

　　3、需要更好地模塊銜接性

　　現有的財務軟件適合于大多數的企業財務電算化管理，因為其模塊設置具有普遍性。但是在企業財務系統的應用過程中，因為不同的企業對模塊的設置是不一樣的，這就使模塊之間的銜接不夠流暢，不能充分發揮軟件數據處理的先進性和快速性。

　　4、軟件中存在不必要程序

　　由于財務軟件的設計是在結合多個企業財務管理系統的基礎上設計的，而有的程序對于使用的企業是多余的，也就是不必要的。這些不必要的程序往往會造成企業財務管理系統存在漏洞，給不法人員造成可用之機，對企業的財物安全造成不利影響。

　　5、存在著職責分工不明確

　　相比于原有的財務管理系統，實施會計電算化后，原有的財務人員職責并沒有顯著的變化，只是在財務系統管理中增加了數據維護人員。但這已經使財務管理系統內部控制管理發生了改變，而不能重新對職責分工進行明確，就會出現操作越權等問題。

　　6、存在著誤操作風險

　　實施會計電算化，對于很多財務人員都屬于新生事物，想要進行規范的操作還需要一個適應的過程。但是企業的財務管理沒有多余的時間讓這些人員進行適應，只能是邊使用邊學習，這就不可避免的存在著誤操作的風險，給企業的`財務控制造成不利的影響。

　　7、維護過程缺少必要的記錄

　　很多企業都有專業的財務軟件維護人員進行平時系統的維護工作，包括對計算機的軟、硬件故障處理。但是在維護過程中，往往是財務人員系統出現問題就單獨找維護人員進行處理，沒有建立應有的維護申報以及驗收制度，甚至沒有進行必要的記錄。

　　8、缺乏對內部控制的監督

　　由于會計電算化的使用僅限于企業內部的財務管理，缺乏必要的監督控制。這就導致系統使用中存在的問題不能被及時發現，不能形成科學合理的控制系統。一旦長時間使用，這些問題就會逐漸出現，造成大量財務數據出現問題，而影響到企業的決策。

　　二、實施會計電算化后財務工作內部控制的措施

　　1、提高財務人員電算化素質能力

　　針對現有的財務人員電算化能力較弱的缺陷，企業應加強對現有財務人員電算化能力的培養。培養的方式包括去培訓機構接受培訓，實現電算化能力的提高。還可以請專業人員對企業的財務人員進行培訓，對財務軟件的應用等進行熟練地掌握。

　　2、建立合理的管理控制制度

　　在財務軟件的使用過程中，設置使用人員的權限，并要求每個使用人員設置專屬的密碼;建立財務軟件使用制度，未經允許，無關人員不允許進行財務軟件的使用和操作;建立使用人員登記制度，對使用過程、操作內容等進行精細化管理。

　　3、建立健全計算機使用維護制度

　　實施會計電算化后，計算機系統運行的穩定性和財務管理系統的維護及時性都對內部管理控制有著影響。這就需要建立健全計算機使用維護制度和監督管理制度，發揮財務管理系統中的計算機管理人員的作用，做到及時的'維護，保證數據的完整性和及時性。

　　4、制定有效的崗位管理制度

　　要想實現會計電算化的功能，杜絕出現財務舞弊的行為，就要制定有效的崗位管理制度，對財務人員進行管理。有效的管理制度制定必須要把會計崗位職責和電算化操作規范進行結合，實現最合理的制度建設。

　　5、加強對財務人員的權限管理

　　要根據企業財務管理的實際情況，進行科學合理的權限分配，以決定使用人員具有的使用權限。對財務人員的權限管理必須要做到職權分離，這樣有利于及時發現使用中的問題，避免出現錯誤。

　　6、保持崗位人員穩定性

　　由于企業會計電算化的內容與企業的經營管理緊密聯系，數據具有企業的特有性質。正是因為這樣的原因，就需要財務人員要保持崗位的穩定性，避免交叉崗位造成使用出現困難，造成數據出現不穩定。

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