內部控制的論文
論文常用來指進行各個學術領域的研究和描述學術研究成果的文章，簡稱之為論文。它既是探討問題進行學術研究的一種手段，又是描述學術研究成果進行學術交流的一種工具。它包括學年論文、畢業論文、學位論文、科技論文、成果論文等。
內部控制的論文1
關鍵詞：軍隊財務；財務管理；內部控制；策略
一、前言
財務管理對于任何企業或單位來說都是十分重要的，只有加強對財務的管理，讓資金得到合理的運用，才能夠讓企業或者單位的狀況維持在更好的狀況。軍隊與企業以及單位也是相同的，軍隊財務管理的內部控制是軍隊進行財務管理的一種內部約束的機制，利用這一機制能夠讓軍隊的財務運行的更加順利，并讓資金得到最大化的利用。
二、內部控制對軍隊財務管理的重要性
財務的內部控制工作的目的是讓財產的安全以及完整性得到保障、讓會計信息能夠真實、以此實現工作效率的提高。財務的內部控制進行的是否有效能夠直接對軍隊的管理效率產生影響。
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我國在之前的《會計法》中曾有對會計內部控制的規定，明確來說就是財務工作人在進行財務管理工作的時候，應該將責任劃分明確，不僅分離還應該有制約的作用。為了防止我國一些企業和單位出現問題，還陸續頒布會計的內部控制規范，這樣就能夠對企業或者單位的漏洞進行監督，保證會計工作的順利進行。軍隊的財務管理也是全國財務管理組成的部分，因此在軍隊中的財務管理工作也應該具有內部控制的規范。
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不管在任何單位或者企業，財務管理都對整個企業或者單位的發展有著直接影響的作用，軍隊中的財務管理，同樣是這樣。想要讓軍隊中的財務管理任務都能夠按時按質的完成、防止財務管理工作失誤的出現、提高效率，就需要軍隊加強內部的管理以及內部控制管理。
三、軍隊財務管理內部控制的問題
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現在軍隊中一些領導并不能認識到內部管理的重要性，這也就導致了領導本身沒有關于財務內部管理的認識，這樣也就會導致整個軍隊內部控制都無法高校的進行，監督部門也不能起到應有的作用。除此之外，由于財務部門身兼制度執行者以及制度制定者兩種身份，也很難在其中尋找到平衡，這樣也給制度的執行以及設置產生影響。出現這種情況的原因不僅有領導部門認識不全面還有制度本身不能夠給工作人員帶來約束感，這樣就會讓工作人員忽視制度的存在，從而不能正常的進行工作。
（二）內部控制目的不明確
軍隊財務進行內部控制的目的就是讓軍費能夠更加合理的利用，這樣就能夠讓軍隊的凝聚力得以體現，作戰能力得以彰顯。其實這些效果也就是軍費得到提高后的效果。但是這些效果并不是容易就能夠得到的，因為軍隊中軍費的供應問題有著種種的矛盾，比如僅僅重視預算的平衡問題而忽視了預算能夠實現的經濟效益；有些時候重視經費的供應而忽視經費在效益的支出方面出現的問題。這些問題都會讓軍隊財務的內部控制目的在無形中被減小，這樣內部控制的目的也就無法實現，從而讓經費的利用率高效的運用。
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對于軍隊這一特殊單位，軍隊財務的主要目的就是對軍隊的財務進行分配，之后對經費使用進行監督，這樣就能夠在一定程度上避免軍隊在財務方面出現問題。在軍隊中一般強調的是錢隨事走，這樣每個部門都會擁有對于經費處理的權利，但是為了能夠讓經費在最高效的情況下得到利用，就需要種種規章制度來約束，這樣才能夠讓經費的最大效用目的的得以實現。但是這些狀況讓各級的規章制度不相同，規范無法達到統一。當問題發生時，規范的不統一性就會影響一些問題的解決，甚至會出現觸犯上級規范的情況。這樣就會出現內部控制短期化的情況，從而出現短期效果、長期效果的不同，這也會導致軍隊的財務狀況不能達到健康的狀態。
四、加強軍隊財務內部控制管理的測量
軍隊財務雖然屬于我國財務管理的一部分，但是仍然有其特殊的存在。在軍隊的內部控制管理中運用內部控制的一些方法讓內部控制問題得到不斷完善是非常重要的。
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財務管理中，組織機構設置是十分重要的一部分，組織機構的設置能夠讓財務管理進行到更深層次更廣泛的部分，從而產生不同的組織模式。在企業或者單位的內部有不同的職位分工，但是有一部分職位是不能夠由同一個人擔任的，其中會計記錄、審核監督等職位是不能夠出現相容的職位。想要讓組織規劃控制得以實現，就需要在組織機構設置以及職務分工的問題上進行改變，首先在組織機構的設置問題上應該在集權管理以及分級管理這兩種組織模式上進行重點的關注，利用這兩種不同的組織模式進行組織機構設置。其次就需要在職務分工上進行關注，就是要認清有什么職位不能夠進行職務相容，職務相容造成的危害有哪些，這樣才能夠避免職務相容帶來的危害。
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組織協調控制同樣也是財務管理中較為重要的組成，擁有了組織協調控制才能夠讓其他的控制類型發揮出應有的作用。想要讓組織協調控制得到保障就需要注意各方面的控制問題，首先是上下級的控制。上下級之間有著控制與被控制的關系，但是這兩者之間仍然會出現信息不對稱、上繳過程不按照規定等問題。其次還應該注意部門與部門之間的控制問題，看是否有部門之間形成小團體，利用職位獲得不法利益的情況。最后還應該注意的是財務管理人員的控制，看經費的流動、物資的發放是否出現問題，出現問題后的解決方式等等。只有對各種情況都能夠全面的掌握，并加強各方面的控制才能夠讓組織協調問題得以實現。
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預算控制是軍隊各級單位都應該進行的環節，通過整體預算的控制，能夠讓各級能夠更充分的了解預算的項目、標準以及審核的標準等，這樣才能夠讓預算的執行得到保障。想要加強預算控制，首先要做的就是建立預選系統，在這一系統中又應該包括預算的項目、標準等問題。其次還應有預算的編制以及審定環節，之后也應該確保在預算的任務下達之后能夠有相關的人員來確保任務的執行。還應該要注意的是預算執行的監督過程，確保預算能夠按照相關的規定進行執行。之后還應該對整個預算的執行進行考核這樣才能夠對預算的整體情況進行了解，并從中發現問題，找出解決問題的方法。
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審批控制對于財務管理來說也是重要的環節。審批環節應該擁有嚴格的控制規范以及授權批準控制原則。在進行授權批準控制原則時應該注意的是，在進行授權批準層次規定時，應該考慮到不同金額以及不同活動的重要程度等問題。除此之外責任的劃分也應該明確的進行，這樣才能夠在出現問題時避免責任不清的情況。
（五）加強軍隊財務管理信息系統控制
隨著社會的進步，計算機也得到了廣泛的應用。在工作中運用計算機能夠在很大程度上提高工作的效率，但是不可避免的就是計算機的安全問題。假如使用不當，就出現病毒入侵、信息丟失等問題。對于軍隊來說，計算機安全問題更應該得到重視。在財務管理中的信息系統控制管理上有兩方面，首先是電子信息系統本身的控制問題，隨著社會的進步財務管理也運用計算機來進行工作，這就需要在日常使用計算機時注意種種問題，比如系統的開發、文件資料的控制、網絡安全的控制等方面。除此之外還可以利用電子信息技術手段建立控制系統，這樣就能夠讓內部控制的工作人員較少操作，這樣就能夠從另一方面減少人為操作帶來的問題，讓內部控制能夠正確無誤的實行。
軍隊的財務管理問題影響著軍隊的凝聚力以及軍人的實戰能力，因此應該加大對于軍隊財務管理問題的關注程度。除此之外，我國關于財務管理內部控制問題上的相關法律政策，也應該按照執行，這樣在出現問題的時候，能夠讓出現問題的任務得到相應的懲罰。從犯錯代價上讓出現問題的人能夠阻止錯誤的出現。財務管理的監督力度也應該有所加強，只有讓對財務管理人員的監督落實到實處，才能讓財務人員慎重做事，從而使財務管理的水平得到提高，增加軍隊軍費的利用效率。
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內部控制的論文2
隨著經濟的高速發展,市場競爭越來越激烈,企業要想在競爭的激烈形勢下獲得穩定的生存和長足的發展,必須要加強企業管理，而企業內部會計控制又是企業管理的重中之重，所以企業必須要采取有效措施加強企業內部會計控制。
一、企業內部會計控制綜述
(一)企業內部會計控制的概念
企業內部會計控制是企業制定和實施具有控制和監督職能的財務會計業務處理程序和措施，來確保企業物資財產的安全、會計提供的信息質量以及企業經營管理等政策法規的執行。
(二)企業內部會計控制的范圍
第一,會計人員綜合素質的控制。會計工作人員的綜合素質包括過硬的專業素質和崇高的職業道德素質。企業內部會計控制的實現需要依托企業會計工作人員高效的執行力。
第二,企業內部物資財產的控制。企業需要定期檢查、核對企業的各項物資財產，確保物資財產的安全。為了防止物資財產被竊用，要制定明確的規章制度,禁止一切未經許可的工作人員直接接觸物資財產。有效控制物資財產，對后續經濟業務的順利展開起著重要作用。
第三,投資風險控制。企業在進行項目投資前,要樹立一定的風險意識，考慮到項目在運行過程中可能出現的各種經濟突發情況,并提前想出應對措施和緊急處理辦法,這樣可以降低企業運營過程中的經濟危機。
第四，預算控制。企業在生產運營過程中，要提前做好各項預算工作，比如投入的資金、運營中資金的周轉情況等等，當運營過程出現問題時，能夠根據預算情況及時排查生產運營過程中各個資金流通環節,并迅速找到漏洞,及時處理。
第五，審查控制。企業制定內部審查制度,一方面能夠讓企業的經營理念得到更好的貫徹；另一方面，也能和企業管理層合力完成企業內部的管理工作，正確評估企業內部生產經營活動的運行狀態和管理系統。
第六,會計信息記錄控制。企業需要采取有效的手段，對會計信息進行實時記錄,保證會計所提供信息的準確性,利于決策層更好地對生產運營方向作出相應的決策。
二、企業內部會計控制現狀
隨著市場經濟體制的完善，我國企業的管理制度也在不斷完善,但仍然存在很多問題。以下就對我國企業內部會計存在的問題進行探討分析。
(一)企業管理監督方面
完善的監督管理制度，有利于員工高效率的執行工作任務,從而保障企業平穩的運營狀態。在實際中，很多企業的管理監督制度不完善,或者只是形同虛設,沒有發揮實際的監督功能。企業內部存在賬單數目核對不上、資金投入和盈利數據失實等現象，相應的，企業內部會計工作人員提供的信息就會出現不準確的情況,從而導致決策層決策失誤、企業周轉運營不能正常進行等一系列連鎖問題。
(二)企業控制活動方面
首先，在產品控制方面，由于缺乏相應的管理和監督，存在貨物清算不嚴謹的現象；在項目運營結算中，發票管理不嚴格，出現發票數據記錄不全面等問題；在預算管理控制中，沒有設置預算機制，導致資金運轉出現問題時，不能及時地找出資金漏洞并及時補救;在資產控制管理方面，對資金流動監管不嚴，對固定資產不能做出投資計劃和相應的預算分析。這些問題導致企業內部會計控制不能順利進行。
(三)企業信息管理方面
企業建立內部會計控制制度，其中一個用意就是為了加快會計所提供信息的傳遞速度。但現實中，各部門分工不明確，導致員工工作執行力低下,會計通過層層部門將信息傳遞給決策層時,往往失去了決策的最佳時機,導致企業生產運營不能達到最佳狀態。
(四)企業風險預測方面
在項目生產運營時，樹立一定風險意識，并提前做好防范，能夠降低企業運營風險和財務風險,但在現實過程中，企業的風險意識并不強烈,也沒有事先做好充足的預防措施；同時，一些企業內部管理不規范，成本核算不準確，成本控制又相對滯后，導致風險評估不準確，相應的，事前想出的預防措施不能起到實際作用。
(五)企業環境管理方面
健全的企業內部控制環境能夠使企業形成良好的內部文化和外部形象,但實際中，各企業沒有足夠重視對企業內部會計控制環境的建設,會計從業人綜合素質高低不等,會計內部環境建設不完善。
三、加強企業內部會計控制的措施
(一)提高企業內部會計人員綜合素質
企業會計人員的綜合素質包括專業素質和職業道德素質。一方面，要提高企業內部會計人員的專業素質，對會計人員進行培訓，讓他們的專業素養跟上時代需求，能夠提高會計信息質量，為企業經營決策帶來正確的參考數據,有利于企業生產經營活動的穩定與發展;另一方面，要提高會計的職業道德素養，制定相應的會計職業道德法規,提高會計人員的責任心和上進心,會計人員自覺遵守企業的規章制度，為企業穩步向前發展貢獻自己的力量。
(二)提高企業內部會計控制意識
企業可以通過會議的形式讓會計員工認識到企業內部會計控制制度的重要性,這樣員工才會嚴格遵守企業內部會計控制制度,高效完成企業的內部工作,利于企業上下各部門的協調運作和生產經營活動的順利進行。
(三）建設良好的企業內部會計控制環境
建設良好的企業內部會計控制環境是加強企業內部會計控制最有力的措施。在建設過程中，首先,要綜觀企業內部會計控制各項環境的狀態，比如法規環境、經濟環境和道德環境等是否處在良好的建設之中；其次，根據各項環境的建設狀態不斷地加以完善，可以通過開設講座等形式,提高企業管理人員建設內部會計控制環境的意識,監督他們執行這一理念，為內部會計工作人員創造良好的工作環境。
(四）完善企業的會計監督機制
完善企業的會計監督機制，是強化企業內部會計控制的重要舉措之一。會計監督有內外之分，內在監督機制就是企業各部門相互監督、各部門人員互相約束,使企業各項工作得到落實；外在監督機制主要是社會監督和政府監督。將外在監督機制和內在監督機制結合，使企業內部會計控制制度更科學,并且有法可依。
(五)完善企業審計機制
為了保障企業內部會計控制正常進行，必須要完善企業審計機制。審計人員主要是評價內部會計控制的運行狀態，能夠及時的發現問題并解決問題，從而保證其正常運行。目前企業在完善企業審計機制時，可以單獨成立審計部門，員工之間分工明確，各司其職,更能保障企業內部會計控制的正常運行。隨著當前計算機技術的不斷發展，審計部門要跟上時代發展,利用先進技術來發揮審計職能,提高工作效率。
(六）建立企業內部合理的考核與激勵機制
企業應該建立完善的考核和激勵機制，為企業內部會計控制的順利實施提供保障�？己藱C制用來約束員工的基本行為規范，包括工作考勤、工作完成情況及工作質量等；激勵機制用來獎勵優秀員工，可以提高員工的工作積極性,激發員工的創造力。將考核機制和激勵機制有效結合，在保障企業內部會計控制有效實施的同時,更有利于企業發展。
(七)加強企業對會計電算化的應用
企業的發展要與科技同步,同時也要注重企業實際情況,選擇最適合企業的財務軟件。運用財務軟件進行操作,可以減少失誤率,提高工作效率,為企業內部會計控制提供技術保障。在操作過程中，要對會計人員進行一定的培訓,讓他們熟練運用這些軟件,同時,也要定期對軟件進行更新和維護,保證財務軟件安全運用，防止病毒侵入,導致企業信息泄露或遺失。
四、加強企業內部會計控制的意義
加強企業內部會計控制，首先，能提高會計信息質量，為企業決策的正確性提高保障，保證企業高效率經營；第二，內部會計控制制度能對企業有很好的監督和審計作用，能保證企業資產的安全性和完整性;第三;企業內部會計控制有外部監督職能，可由政府監督，當企業整個市場機制出現問題時，國家能夠及時采取宏觀調控政策進行調整；第四，隨著科技的不斷革新,財務軟件的功能越來越齊全,這些軟件在進行數據計算與記錄時更加精準與快捷，利用先進的科技,可以提高企業會計的工作效率及工作質量，為企業的穩步發展提供保障。結束語
加強企業內部會計控制，對企業的長足發展是極為有利的。企業可采取提高員工綜合素質、完善企業監督和審計機制以及營造良好的內部會計控制環境等措施來加強企業內部控制，促進企業的快速發展。
內部控制的論文3
一、人民銀行會計內部控制的現狀與存在的問題
隨著人民銀行會計管理體制的改革，會計內部控制逐漸呈現出“縱向集中控制，橫向統一管理”的特點。從縱向來看，20xx年會計集中核算系統上線后，中心支行成為會計核算的基本單位，縣級支行作為中心支行的一個網點，會計核算主體上移，減少了會計核算環節，提高了核算效率，降低了操作風險。這種核算方式使人民銀行的控制資源向上一層集中，減少了會計管理層次，增大了管理范圍，縱向控制的力度明顯增強，但這種集中化的控制方式也導致了資金風險向系統內其他部門或系統外其他金融機構的轉移。從橫向來看，會計部門作為人民銀行會計工作的主管部門，對營業室、國庫會計、發行會計、事后監督等部門執行會計法規和人民銀行會計規章制度、規范會計行為和提供真實完整會計信息等方面進行管理、協調和業務指導，但在實際工作中，會計部門只對一些跨部門的會計事項進行牽頭組織，在具體業務操作、制度執行管理方面具有一定局限性，主要表現在：一是會計部門管理地位不明確，管理職能行使難；二是人民銀行在會計內部控制管理體系建設上還缺乏整體性的考慮和統籌規劃；三是會計核算系統各自獨立，增加了管理難度。
二、完善人民銀行會計內部控制的思路
（一）把防范資金風險作為會計內部控制的目標。
人民銀行作為中央銀行，應當把控制各類資金風險作為其會計內部控制的首要目標。在實際工作中，人民銀行對資金風險的控制包括了對會計結算資金、預算資金、國庫資金、發行基金等多種資金運動形式風險的控制，由于不同資金運動形式在核算方式、管理方式、風險分布方面具有一定的差異，所以人民銀行在強調各類資金風險共性的同時，還要關注某一類資金運動特有的風險。
（二）把內控環境建設作為加強會計內部控制的基礎。
會計內部控制環境在很大程度上決定著會計內部控制的實施效果，良好的會計內部控制環境一方面可以通過合理的組織架構和責任配置，使崗位之間形成相互制約和相互牽制的機制，為內部會計控制其他要素的實施搭建有效的框架，提升內部會計控制整體效果；另一方面，也可以通過正確的道德觀、價值觀等引導會計人員提升自律能力。近些年資金案件的發生都與不合理兼崗、串通舞弊、會計人員麻痹大意等情況相關，因此，人民銀行應當繼續把會計控制環境建設作為重要內容，推進控制環境與控制活動的相互融合，強化會計內控效果。
（三）多角度梳理完善制度，健全會計內部控制的制度體系。
堅持從“大會計”的視角下重新審視現有的制度體系，健全會計內部控制的制度框架體系。一是梳理現有的內部會計控制制度和規定，在充分識別和評估各類風險特別是操作風險的基礎上優化各類業務操作和管理流程。二是增加對跨部門特殊業務的制度控制。根據業務流程中所涉及的部門、環節和風險點將制度進一步細化完善。
（四）以風險評估為手段，建立以資金風險管理為目標的會計內部控制長效機制。
一是為了提高人民銀行會計風險評估效率，使分支機構會計風險評估數據具有較強的可比性和準確性，人民銀行需要制定統一的會計風險評估標準和分析方法，促進會計風險評估工作的開展，并結合人民銀行工作實際，細化評估項目，實現對會計內部控制的全面評估。二是建立專門的會計風險管理部門，由該部門制定會計風險管理制度，進行會計風險檢查，開展會計風險評估，直接向行長負責。三是在開展會計風險評估的基礎上，做好成果轉化，把會計風險評估結果及時轉化為管理上的措施，加強對會計風險的控制，特別是對于屢查屢犯和重點業務環節存在的風險，要做好適時跟蹤檢查。
（五）完善監督檢查體系，加強會計內控制度執行保障。
目前，人民銀行監督檢查包括內審、紀檢監察、事后監督以及會計專業內的監督工作，各監督主體根據職責范圍和管理需要開展對本級或下級行的監督，但是在實際工作中，由于各監督主體通常是站在各自部門角度安排監督檢查工作，容易出現對業務檢查的重復進行或檢查上的真空，影響整體的監督效率。因此，要從加強對監督資源的協調和整合上入手，提高監督檢查的效率。監督部門應各司其責，在深入開展相關領域檢查的基礎上，加強配合，完善聯運機制和溝通機制，提高風險信息的共享度，增強防范和化解會計風險的合力。嚴格落實后續整改工作，強化檢查與輔導相結合，加強對整改情況的跟綜管理，確保監督工作不走過場。
工會內部的控制制度建設論文（通用8篇）
內部控制在工會日常管理工作中具有十分重要的作用。預算控制是內部控制制度重要的組成部分，因此從財務預算的角度對工會內部控制制度進行研究具有重要意義。本文嘗試通過分析目前工會財務預算工作存在的問題，從財務預算角度對加強工會內部控制制度建設提出具體解決路徑，供參考。
工會內部的控制制度建設論文 篇1
一、財務預算對工會內部控制制度的重要意義
1.財務預算為內部控制制度提供監督手段。工會財務預算是將單位整年的工作計劃通過財務數據做的表述。財務預算的范圍既包括工會日�；顒拥闹С鲰椖浚舶ㄙY本性支出項目，并且要對資本性支出項目的具體事宜進行附注說明。財務預算為內控制度建設提供了監督手段，各項工作的開展是否按照年初計劃進行、大額支出是否符合預算標準，特別是對年末數據的分析，都可以通過財務預算得到了解，也可以監控是否存在突擊花錢等問題。對日常工作開展進度和預算執行情況的對比分析，形成內部控制制度的重要組成部分。通過以上方式實現工會內部控制，可以說是從財務角度完成了對工會工作的有效監督。
2.財務預算為內部控制制度提供考核依據。財務預算為內部控制提供了量化的考核依據。一方面，將年終的決算數據和年初預算數據進行對比，通過差異分析，實現對工會工作開展情況的考核；另一方面，月末、季末時，可以利用報表階段性的數據，對工會經費的收支情況進行考核。通過各時間段收支情況的數據分析，考核各階段的工作完成情況，并根據考核結果對工會人員的工作進行評價。
淺談電算化會計系統的內部控制論文（通用10篇）
在平平淡淡的日常中，大家都經�？吹秸撐牡纳碛鞍桑柚撐目梢杂行岣呶覀兊膶懽魉�。怎么寫論文才能避免踩雷呢？下面是小編整理的淺談電算化會計系統的內部控制論文，歡迎大家分享。
淺談電算化會計系統的內部控制論文 篇1
摘要：隨著電算化會計在經濟領域的普及應用，對其進行內部控制勢在必行。本文簡要的論述了電算化會計的必要性及加強電算化會計內部控制的途徑。
關鍵詞：電算化會計;內部控制;必要性;途徑
計算機技術和網絡技術向經濟管理領域快速滲透的今天，傳統的會計核算工作已經絕大部分被電子數據處理系統所代替，計算機的記憶功能、數值計算和邏輯運算功能以及龐大而且先進的數據庫基本代替了會計的手工操作。手工會計是通過原始憑證到記賬憑證、到賬簿，再到報表這樣的流程來開展核算工作的，其中每一過程都需要專門人員從事收集、整理、記錄、計算工作，尤其是記賬過程避免不了許多重復轉抄工作。而電算化會計僅需將數據(原始憑證)一次錄入，其他的過程均可由計算機進行處理且瞬間即可完成。可見會計的核算職能即將或已經為計算機取代。如何更加重視、發揮會計的控制職能就顯得尤其重要。國家財政部 2001年6月頒布了《內部會計控制規范-基本規范》對電算化會計控制提出了新的要求。電算化會計系統下的內部控制與原手工會計系統的內部控制制度相比較，范圍更大、控制程序更復雜，它將職能控制、人工控制和計算機控制相結合，是一種綜合性多方面的控制制度。隨著計算機在會計工作中的普遍應用，管理部門對由計算機產生的各種數據、報表等會計信息的依賴越來越大，這些會計信息的產生只有在嚴格的控制下，才能預防和減少計算機犯罪的可能性。因此，加強會計電算化內部控制不容忽視。
淺談我國企業內部會計控制論文（精選11篇）
在日常學習、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文可以推廣經驗，交流認識。那么，怎么去寫論文呢？下面是小編整理的淺談我國企業內部會計控制論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
淺談我國企業內部會計控制論文 篇1
摘 要：企業內部會計控制是指企業為了提高會計信息的質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制措施、方法和程序。
關鍵詞：我國；企業；內部會計；控制
我國不少企業存在會計信息嚴重失真、管理系統失控及計算機犯罪等一系列問題，究其成因主要是企業對內控制度認識不到位、約束機制不完善、內控跟不上形勢變化、內部審計薄弱以及外部控制監督不到位、人員素質偏低等。
1 企業內部會計控制中存在的問題及成因
1.1 企業內部會計控制中存在的問題
�。�1）會計信息失真嚴重。一些企業人員素質不高，會計造假行為泛濫，存在人為捏造會計事實、篡改會計數據、設置帳外帳等現象，造成會計信息嚴重失真、資產不清、產權不明、債務不實等。
（2）管理系統缺乏控制力，違法違紀現象時有發生。在我國現階段，公司的法人治理結構“形備而實不至”，尤其是董事會這一重要機構沒有發揮應有的職能。不少企業在改革過程中，一味地“放權讓利”，內部會計控制如“空中樓閣”，形同虛設，導致一些企業主管財務的領導、經辦人員利用內控不嚴的漏洞大量收收賄賂、侵吞公款、挪用、盜竊資金，或與企業外部不法商人相勾結，利用虛發票非法侵占企業資金。
論我國中小企業內部控制存在的問題及對策研究論文（精選11篇）
在學習、工作中，大家一定都接觸過論文吧，通過論文寫作可以培養我們獨立思考和創新的能力。為了讓您在寫論文時更加簡單方便，下面是小編為大家整理的論我國中小企業內部控制存在的問題及對策研究論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
論我國中小企業內部控制存在的問題及對策研究論文 篇1
一、企業內部控制體系概述
中國的經濟正處于高速發展的階段，企業在生存發展的過程中，必定會面臨各種各樣的風險，如決策管理風險、政策法規風險、制度缺失風險、市場風險、信用風險、操作風險等，從我國中小企業內部控制的實踐來看，因內部控制失效而導致的企業危機時有發生。然而，在風險面前，企業并不是無能為力的，可以通過建立內部控制體系來防范和化解風險，從傳統的復核、牽制等財務管理手段發展到以企業經營活動為中心的企業全面風險管理。
企業內部控制體系是為合理保證企業經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統，通過全方位建立過程控制系統、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。內部控制是中小企業各項管理工作的基礎，是企業提高經營管理效率、提高抗風險力和市場競爭力，持續健康發展的重要保證。分析中小企業內控體系存在的問題對中小企業實現可持續發展有著十分重要的意義。
二、中小企業內部控制體系構建及執行中存在的問題
內部控制是企業管理的靈魂，沒有有效的內部控制，企業的管理和發展就無從談起，當前，中小企業內部控制不能有效執行的現象比較普遍，突出存在以下問題：
淺論企業存貨內部控制論文（精選10篇）
在日常學習和工作中，大家都寫過論文吧，借助論文可以達到探討問題進行學術研究的目的。寫論文的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編精心整理的淺論企業存貨內部控制論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
淺論企業存貨內部控制論文 篇1
內部控制作為一種管理工具，貫穿于企業管理活動的各個方面，在維護企業財產的安全、完整，確保會計信息的真實、可靠，保證管理、經營活動的經濟性、效率性和效果性方面有著不可替代的作用。
存貨是資產的構成部分，是企業持有以備出售的產品或商品、處在生產過程中的在產品及在生產過程或提供勞務過程中供耗用的物料，主要包括庫存商品、產成品、半成品、在產品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。
由于存貨屬于流動資產，在流動資產中所占比重最大、品種多、受市場因素和生產經營計劃影響較大，而且流動性強，經常處于不斷銷售、耗用、購買和重置中。在正常的生產經營活動下能夠規律地轉換為貨幣資產或其他資產，但長期不能耗用或銷售的存貨，就有可能變為積壓物品而降低價值，從而造成損失，所以存貨的內部控制就顯得尤為重要。為了保證生產經營活動對存貨的需要，降低存貨相關成本，提高資產使用效率，就必須采取有效的內部控制。
一、建立健全企業存貨的內部控制制度
首先，為企業規范經營管理，控制風險，保證經營業務活動的正常開展，應根據有關法律、法規和各項規章制度，并結合自身的實際情況和管理需要，制定一整套貫穿于企業生產經營各層面、各環節的存貨內部控制制度體系，并不斷健全其內部控制制度。為了保證存貨業務控制目標的實現，企業應建立存貨內部控制制度，如實行嚴格的內部牽制、職務分離控制制度、儲存保管制度、盤存控制制度、計價方法控制制度等。其次是對存貨內部控制制度貫徹執行的監督制度，制定對存貨內部控制制度執行情況的控制制度，加強監督檢查。
簡論企業內部控制中會計電算化對其的影響性論文
當代，論文常用來指進行各個學術領域的研究和描述學術研究成果的文章，簡稱之為論文。下面是小編精心整理的簡論企業內部控制中會計電算化對其的影響性論文，希望對你有幫助!
近年來，隨著快加電算化運用的廣泛，會計管理產生較大變化，企業的內部控制也出現了一些問題，研究會計電算化環境下企業內部控制建設的特征，有助于在新的環境下建立和完善新的企業內部控制制度。
一、會計電算化環境下企業內部控制概述
1.會計電算化概述
會計電算化，是指在會計工作中運用電子計算機技術的概念性簡稱。其特點是運用電子計算機代替了過去人工算賬、記賬、報賬，以及會計分析處理的復雜工作。會計電算化的內容包括：會計核算、會計分析、會計檢查、會計預測、會計決策。實施會計電算化的最大意義在于，極大的提高了會計工作的效率，同時發揮監督管理功能，避免了人工操作所帶來的造假作弊現象。
2.企業內部控制概述
企業內部控制，是指為了確保企業生產經營的有序進行，保護會計資料的正確、合法而制定的管理政策惡化實施程序�，F代企業內部控制大體上可包括以下幾點：一是控制合法經營。保證企業生產遵紀守法；二是確保資產安全。全面嚴格的控制保證企業資產利益最大化；三是確保運行高效。規范生產流程和方法，實現科學高效生產；四是會計信息質量控制�？茖W嚴密的控制制度保證會計信息安全真實可靠。
二、會計電算化對企業內部控制的影響
1.手工環境下的會計內部控制方式難以適應會計電算化新形勢
關于內部控制管理論文參考文獻
在學習、工作中，大家都經常看到論文的身影吧，論文是我們對某個問題進行深入研究的文章。那么你有了解過論文嗎？以下是小編精心整理的內部控制管理論文參考文獻，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
參考文獻
1.王利彥、張繼東 《企業內部控制》 機械工業出版社 XX年年8月出版；
2.示嫣紅 《企業內部控制》 浙江大學出版社 2010年1月出版；
3.顏夢玉 《淺談企業內部控制》 《企業家天地》XX年年第11期；
4.李連華 《企業治理結構與內部控制的鏈接與互動》 《會計研究》 XX年第2期；
5.張岳麓 《企業內部控制的創新》 《企業改革與管理》 XX年10月；
6.鄒歆賢 《淺談企業內部控制》 《大眾科學》 XX年年第16期。
【拓展內容】
crm論文參考文獻
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[2]劉彬，白萬民.淺析數據挖掘技術在CRM中的應用[J].電子世界，2014，01（17）：16-17.
[3]楊虎猛，朱汝岳.金融業分型CRM系統探索與應用[J].計算機應用與軟件，2013，07（30）：259-261.
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企業內部控制的局限性分析論文
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企業內部控制的局限性分析論文 篇1
淺議內部控制是在內部牽制的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造、并經過長期理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整的體系。它是對傳統管理制度的重大變革，是一項政策性、綜合性很強的管理制度，其內部監督和控制貫穿于企業經營管理活動的全過程。
[摘要] 內部控制制度是現代企業一項十分重要的制度，目前國內一些知名企業內部控制問題頻出，業界開始反思企業的內部控制制度。本文分析企業內部控制制度現狀，問題、途徑。
[關鍵詞] 內部控制 現狀 局限
一、我國企業內部控制的現狀
當前企業內部財務舞弊案、違法違規事件頻發，如“三九事件”;2005 年下半年，奶業巨頭伊利集團掌門人鄭俊懷挪用公款案;上市企業創維集團董事局主席黃宏生等。最典型的“中航油事件”等都是現代企業高速發展過程中企業內控失調的典型案例。
本文借鑒朱榮恩等的調查(2005年)的數據，從企業規模角度對內部控制的總體應用效果進行考察。
內部控制的總體應用效果情況(企業規模比較)
總體上看，較大規模的企業，其內部控制總體效果要好于規模較小的企業。調查的樣本我國企業內部控制總體應用效果“很好”和“較好”的有 88 家，只占 57.9%�？傮w水平較低，情景堪憂。
內部控制的概念及作用探究論文
近幾年來，企業舞弊現象層出不窮，在國際資本市場上形成很大的沖擊，同時也讓投資者對企業及其高級管理層的信任極度降低。以下是小編收集整理了內部控制的概念及作用探究論文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
摘要：近年來，從“三鹿”、“中航油”到“華銳風電”等事件，引起投資者和監管層對企業現有內部控制制度的反思和重視。就此，提出完善內部控制環境、建立良好的信息溝通系統、建立風險預警系統等措施。
關鍵詞：內部控制;控制環境;風險預警
近幾年來，企業舞弊現象層出不窮，在國際資本市場上形成很大的沖擊，同時也讓投資者對企業及其高級管理層的信任極度降低。這些現象的出現與企業內部控制的有效性有著直接與必然的關系。如何建立內部控制制度，并確保內部控制制度能夠有效地執行是每個企業應該重視的問題。
一、內部控制的概念及作用
(一)內部控制的概念。
企業內部控制是指為了保證企業資料的完整性、真實性，由企業的董事會、監事會、高管人員和全體員工在充分考慮內、外部環境的基礎上，通過執行內部自我調整、約束、評價制定的組織機制和實施程序。COSO委員會對內部控制的定義：“董事會、管理層以及其他人士為達到財務報告的可靠性、經營活動的效率和效果、相關法律法規的遵循”。中國企業關于內部控制，具體是指由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
從兩者的概念上看，美國COSO委員會所定義的內部控制框架體系與我國的不盡相同，我國的是以會計控制為基礎，但二者已是異曲同工。內部控制是一個規范的管理流程，它通過一系列具體的做法來限制規范企業的各個方面以及部門人員的'操作流程，是一個操作系統規范。
內部控制對會計信息質量的影響論文
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內部控制對會計信息質量的影響論文
一、內部控制與會計信息目的分析
會計信息師反映企業真是經營狀況與成果的信息，其是隨著企業經營活動的變化而變化的。隨著現代企業制度的建立，企業所有者與管理者基于不完全契約形成了委托代理關系，但是委托代理管理具有信息不對等的問題，為了加強對企業經營活動的監管，要求企業管理者提供經營的信息，以此強化企業所有者對管理者的監督。內部控制是為了達到某種特定的目標而采取的各種控制措施。自從企業將所有權與管理權分離之后，企業的所有者將生產要素的管理權委托給專業的管理人員，實施對企業的管理，但是由于處于信息不對等等因素的考慮，必須要建立以一種監督的形式對生產要素進行控制，減少企業經營中的尋租行為，為此內部控制制度就應用而生。由此可見從投資者的角度看，在滿足投資者決策有用性這一需求上，內部控制與會計信息具有共同的目的。
二、內部控制對會計信息質量的影響
1、內部環境對會計信息質量的影響。
內部控制環境屬于一種企業文化，企業控制文化的氛圍決定著企業會計信息質量的高低，如果企業重視內部控制制度，那么企業內部控制的氛圍就濃厚，相反則反之。造成企業內部控制環境薄弱的原因是多方面的：一是由于企業的管理者為了實現自己的私利，而采取弄虛作假的方式，結果導致企業披露的會計信息質量不高；二是企業的管理結構不完善，導致內部控制制度的執行與監督等落實不到實處；三是人們對內部控制制度的認識不夠，忽視了內部控制制度的監督作用。