貿(mào)易公司財(cái)務(wù)做賬流程
你知道貿(mào)易公司財(cái)務(wù)做賬流程是怎樣的嗎?你對(duì)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)做賬流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼馁Q(mào)易公司財(cái)務(wù)做賬流程的知識(shí)，歡迎閱讀。
貿(mào)易公司的做賬流程
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證
(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。- 利用金蝶軟件做賬的話，我們只要根據(jù)每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，在總賬/賬務(wù)處理等模塊填寫會(huì)計(jì)分錄，生成憑證。生成憑證之后，審核過賬即可，無需重新編制科目匯總表、明細(xì)表，因?yàn)閷徍诉^賬之后，會(huì)自動(dòng)生成!
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。
計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。月末一般對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，使用金蝶軟件如果有固定資產(chǎn)模塊，固定資產(chǎn)模塊每月都會(huì)自動(dòng)計(jì)提折舊(這里的提取系數(shù)需要財(cái)務(wù)人員根據(jù)自己公司的實(shí)際情況設(shè)置)自動(dòng)生成憑證。像迷你版沒有固定資產(chǎn)模塊，就需要自己在總賬/賬務(wù)處理模塊中制造一張憑證，然后進(jìn)行審核過賬。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄：
將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等) 貸：本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損 不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，
計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅( 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。用金蝶軟件的時(shí)候，每月一定要記得結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)損益之前，要將當(dāng)月的所有憑證審核過賬!
4、最后根據(jù)總賬的.資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)、負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表�！ �(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)
這里的理論很多，但是如果用金蝶軟件的話，這三張表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)在你結(jié)轉(zhuǎn)損益之后就自動(dòng)生成了!
PS：切記不要隨便動(dòng)表中的公式，如果你發(fā)現(xiàn)表不平衡的話，那肯定是你之前的憑證做錯(cuò)了!
5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類如果使用金蝶軟件的話，建議用戶購(gòu)買金蝶配套憑證紙、憑證封面等，可以設(shè)置套打，裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)資料，不但美觀，而且可以保存很長(zhǎng)的時(shí)間�！�6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。
每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
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