房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程
你知道房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程是怎樣的嗎?你對房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼姆康禺a(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程，歡迎閱讀。
一、不動產(chǎn)銷售-簡易計稅：
1、預(yù)售階段，當(dāng)月收到房款105萬
借：銀行存款 105
貸：預(yù)收賬款 105
2、預(yù)售階段，次月預(yù)繳增值稅
借：應(yīng)交稅費-簡易計稅 3 【105/(1+5%)*3%=3】
貸：銀行存款 3
3、竣工交房，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入成本
借：預(yù)收賬款 105
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費-簡易計稅 5 【105/(1+5%)*5%=5】
4、竣工交房，次月納稅申報補交稅款
借：應(yīng)交稅費-簡易計稅 2
貸：銀行存款 2
二、不動產(chǎn)銷售-一般計稅：
1、預(yù)售階段，當(dāng)月收到房款222萬
借：銀行存款 222
貸：預(yù)收賬款 222
2、購進(jìn)材料、貨物、辦公用品，按照所取得增值稅專用發(fā)票上注明的.增值稅額確認(rèn)進(jìn)項稅額。本月支付設(shè)計費106萬，進(jìn)項稅額6萬
借：開發(fā)成本-前期工程費-設(shè)計費 100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 6
貸：銀行存款 106
3、預(yù)售階段，次月預(yù)繳增值稅
借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 6【222/(1+11%)*3%=6】
貸：銀行存款 6
本月增值稅形成留抵稅額，不需要做賬務(wù)處理
4、竣工交房，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：預(yù)收賬款 222
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 22 【222/(1+11%)*11%=22】
5、可售建筑面積法計算出來允許從銷售額中扣除的土地價款為44萬
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額抵減 4 【44/(1+11%)*11%=4】
貸：主營業(yè)務(wù)成本 4
6、月末將應(yīng)交增值稅科目結(jié)平，轉(zhuǎn)入未交增值稅科目
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12 (22-6-4)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 12
7、結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 6
貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 6
8、次月納稅申報補交稅款
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 6
貸：銀行存款 6
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