2017內(nèi)審師考試《審計(jì)作用》復(fù)習(xí)題及答案
1、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)執(zhí)行主管正在草擬內(nèi)部審計(jì)章程。下列與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的項(xiàng)目哪些應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)?
A.實(shí)施審計(jì)的次數(shù);
B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的方式;
C.內(nèi)部審計(jì)人員抽查和報(bào)告舞弊的程序;
D.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與開展審計(jì)工作有關(guān)的人員、記錄以及實(shí)物資產(chǎn)。
【正確答案】：D
2、在審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一個(gè)從事研究開發(fā)的雇員，一直在申請(qǐng)一些與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財(cái)產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對(duì)其行為從寬處理，并以此作為激勵(lì)，希望他繼續(xù)為公司多作貢獻(xiàn)。對(duì)于以上情況，如果審計(jì)師做出不予報(bào)告的決定，那將會(huì)：
A.違背了職業(yè)道德;
B.違背了審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的要求;
C.是合理的。因?yàn)椴块T管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策;
D.A和B。
【正確答案】：D
3、《職業(yè)道德規(guī)范》中的行為標(biāo)準(zhǔn)
A.為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則;
B.是幫助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)工作的指南;
C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則;
D.有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。
【正確答案】：A
4、對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下說法正確的是：
I、管理當(dāng)局要求的活動(dòng)通常比審計(jì)委員會(huì)要求的具有更低的風(fēng)險(xiǎn);
II、風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來衡量;
III、預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常比預(yù)算金額小的具有更高的風(fēng)險(xiǎn)。
A.I、II、III
B.僅有II
C.僅有III
D.I和III
【正確答案】：B
5、以下哪一項(xiàng)是《標(biāo)準(zhǔn)》未要求審計(jì)執(zhí)行主管要做到的?
A.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)師相關(guān)的審計(jì)工作;
B.將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給管理層及董事會(huì);
C.將外部審計(jì)師業(yè)績的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給管理層及董事會(huì);
D.投入力量提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料。
【正確答案】：D
6、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，協(xié)助遏制舞弊是內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任，那么內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)如何做才能更好地完成這項(xiàng)職責(zé)?
A.在對(duì)可能的舞弊進(jìn)行調(diào)查時(shí)與保衛(wèi)人員和執(zhí)法機(jī)構(gòu)配合;
B.每次審計(jì)中都對(duì)舞弊進(jìn)行測試并盡可能進(jìn)行追查;
C.協(xié)助設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)以防止舞弊;
D.評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)方面的`充分性和有效性。
【正確答案】：D
7、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)紀(jì)錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A.詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因;
B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編織一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息;
C.通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查;
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。
【正確答案】：B
8、某新來的助理審計(jì)人員被分派參加該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)人員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其它一次參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用下列何種方式方屬遵循準(zhǔn)則關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定?
A.由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)人員嚴(yán)格督察助理審計(jì)人員的工作;
B.助理審計(jì)人員開展審計(jì)工作并編制審計(jì)報(bào)告，并交由內(nèi)部審計(jì)主管詳細(xì)審閱;
C.a與b 均是;
D.a與b 均不是。
【正確答案】：A
9、內(nèi)部審計(jì)部門開展環(huán)境審計(jì)的優(yōu)勢是：
A.現(xiàn)有的獨(dú)立性與權(quán)威性;
B.可以利用的技術(shù)專長;
C.不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面;
D.內(nèi)部審計(jì)工作可以保密。
【正確答案】：A
10、以下哪項(xiàng)活動(dòng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?
1、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn);
2、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，以確保建立了合適的控制;
3、在安裝之前，對(duì)計(jì)算機(jī)新的應(yīng)用程序進(jìn)行復(fù)查。
A.只有1
B.只有2
C.只有3
D.1和3
【正確答案】：D
11、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是：
A.確定機(jī)構(gòu)環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識(shí)
B.保證防止舞弊的發(fā)生
C.了解可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)
D.評(píng)估管理當(dāng)局為防止舞弊而采取的行動(dòng)的有效性
【正確答案】：B
12、下面哪種職工工資單的控制活動(dòng)是人力資源管理部門的責(zé)任?
A.分發(fā)職工工資支票。
B.在整個(gè)組織中控制加班時(shí)間。
C.批準(zhǔn)職工工資單主文件的增刪。
D.接收未經(jīng)索取的職工工資支票并保留至最終處理。
【正確答案】：C
13、以下將管理只能作為一種控制工具的是：
A.對(duì)于雇員的監(jiān)督;
B.公司政策手冊(cè)的運(yùn)用;
C.設(shè)置質(zhì)量控制部門;
D.內(nèi)部審計(jì)。
【正確答案】：A
14、某公司在個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，這些電腦通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子數(shù)據(jù)交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行的，根據(jù)是下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識(shí)別零件不足的原因時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效：
A.確定是否存在充分的存取控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫
B.使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析
C.從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)現(xiàn)存的存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較
D.對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤輸入到保存在LAN中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中
【正確答案】：B
15、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下哪項(xiàng)指標(biāo)最為合適：
A.每小時(shí)檢測汽車的數(shù)目。
B.檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率。
C.每位檢測人員檢測汽車的數(shù)目。
D.每個(gè)出納的平均收費(fèi)額。
【正確答案】：C
A、不正確。該指標(biāo)會(huì)隨檢測員數(shù)目的增加而增大。
B、不正確。該指標(biāo)會(huì)隨檢測員數(shù)目的增加而增大，而且，汽車有可能被錯(cuò)誤地拒絕而影響比率。
C、正確。該指標(biāo)只能通過減少檢測人員數(shù)目或檢測更多的汽車來增大。因此是上述指標(biāo)中最有用的一個(gè)。
D、不正確。該指標(biāo)會(huì)隨收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的提高而增大
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