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國際內審師《內部審計基礎》練習題
內部審計師考試難度比較大，若想在考試中取得好的成績就必須要好好復習，多做練習題。應屆畢業生小編整理了部分關于內部審計師考試中《內部審計基礎》的練習題，希望對大家有用。
單選題
隨著一些國家的經濟向服務性產業轉移，一種新型的組織——專家官僚型組織，也隨之發展起來。雖然這種組織結構在若干方面與機械官僚型組織結構相似(后者依賴于標準化工作進程)，但兩者在關鍵方面有所不同。這一重大差異在于專家官僚型組織結構：
a.高級管理層不得不大幅度放權。
b.高效地完成任務。
c.嚴格遵守規章制度。
d.更容易造成下級單位的沖突。
【正確答案】a
【解題思路】
a.正確。專家官僚型組織是一種具有高度復雜性、正規化，但卻分權化的組織。在這種組織里，接受過嚴格培訓的專家具有較大的自主權，這些專家所從事的工作都需要多年的教育和培訓。只有在被授予充分自主權的情況下，專家才能有效地進行工作。
b.不正確。無論是專家官僚型組織還是機械官僚型組織都能髙效地完成常規任務。
c.不正確。這是兩種組織的共同特點。
d.不正確。下級單位的沖突是官僚型組織所共有的，因為下級單位更重視本單位的目標而不是組織整體的目標。
單選題
組織結構與生產技術間的關系揭示，在使用大量生產技術(如汽車制造)的組織中，最好的組織結構是：
a.有機式，強調寬松的控制和靈活性。
b.矩陣式，員工既向產品經理報告，又向職能經理報告。
c.機械式，高度正規化，強調嚴格的控制。
d.綜合性，強調部門之間的合作。
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。寬松的控制和靈活性不利于生產技術的準確利用，不是最好的組織結構。
b.不正確。不適用于大量生產的制造商。
c.正確。技術與結構之間的關系揭示：使用大量大規模生產技術時，應采用機械式組織結構。
d.不正確。不存在綜合性組織結構。
以下原則體現了一定的組織結構的特征：
I.高級管理層能授權下屬做出決策，但不能轉嫁對決策結果的最終責任。
II.一個主管的管理跨度不超過7人。
III.責任應與充分的授權相結合。
IV.各層次的員工都有權進行決策。
這些原則中，哪些對等級性和開放性的組織結構都適用?
A.I和III
B.I和IV
C.II和III
D.III和IV
【正確答案】a
【解題思路】
I.正確。管理層可以選擇采用自行決策或授權決策等不同的決策方法，但始終應承擔對決策結果的責任。
II.不正確。管理跨度不超過7人的原則并非適用所有的結構，也不一定適用于具有同一組織結構的所有組織。
III.正確。責任與充分的授權相結合是管理的一般原則，對于等級性和開放性的組織結構都適用。
IV.不正確。對于等級性的組織結構來講，并非各層次的員工都有權進行決策。
為了保持競爭力，銷售部門被授權降價并且簡化業務程序。由于允許銷售人員個人即可批準賒銷并決定可供銷售和送貨的產品，使得銷售額增加了。但是這種變化也導致應收賬款的壞賬增加。那么適當的糾正行動是：
a.獨立審査和批準賒銷。
b.獨立決定可供銷售的產品。
c.管理控制集中化。
d.提高邊際利潤。
【正確答案】a
【解題思路】
正確。獨立審查和批準賒銷，可以控制不恰當的賒銷行為。
不正確。單將決定可供銷售產品這項工作獨立出來意義不大。
不正確。管理控制集中化后，可能不利于保持競爭力。
不正確。提高邊際利潤將意味著提高價格或降低成本，前者將影響競爭力，后者則不是主觀上可以決定的。
公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例?
a.預防型控制。
b.檢查型控制。
c.糾正型控制。
d.監督型控制。
【正確答案】a
【解題思路】
a.正確。預防型控制是在交易發生前所采取的措施，目的在于防止發生錯誤。使用經過審批的賣方清單是防止從未經批準的供貨商處采購的一項控制。
b.不正確。檢查型控制是在錯誤發生后確認錯誤的一種控制。
c.不正確。糾正型控制糾正那些由檢查型控制所確定的問題。
d.不正確。監督型控制旨在確保控制系統的運行持續而有效。
單選題
組織程序允許員工預見可能出現的問題。這種控制被稱為：
a.反饋控制。
b.戰略性控制。
c.前饋控制。
d.業績評價。
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。反饋控制為事后控制。
b.不正確。戰略性控制與戰略計劃密切相關，應為從整體上進行的系統性、長期性和結構性的更為廣泛的控制。這與員工參與的控制不符合。
c.正確。預見可能出現的問題是事前控制，亦即前饋控制。
d.不正確。業績評價為事后事件，屬反饋控制的范圍。業績評價是對員工的工作績效進行評價，以便形成客觀公正的人事決策過程。
下列哪一項不是控制工具的例子?
a.員工雇傭、培訓、晉升及激勵方面恰當的政策與機制;
b.能夠促進信息流轉的組織架構;
c.與職責相稱的授權委托;
d.內外部審計工作與結果的分離。
【正確答案】d
【解題思路】
a.不正確。見題解d。
b.不正確。見題解d。
c.不正確。見題解d。
d.正確。內外部審計工作的分離并不能改善內部控制。實際上，內外部審計工作及結果的交流分享可以縮短審計時間。
以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查內部控制系統充分性的目的?
a.幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。
b.保證內部控制系統的重大弱點得到控制。
c.確定內部控制系統能否對經濟有效地實現組織目標提供合理保證。
d.確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。確定必要測試的性質、時間和范圍，不僅僅局限于審查內部控制系統的充分性。
b.不正確。保證制度弱點得到控制是管理層而非內部審計師的責任，因此不是內部審計師審查內部控制系統的目的。
c.正確。根據《標準》對“控制”以及“適當的控制”的定義內容，管理層負責計劃、組織并指導實施充分的行動，為實現目標和目的提供合理保證，通常指管理層建立和實施的控制政策和程序能夠合理保證組織的風險得到有效管理，組織的目標和目的以經濟高效的方式實現，也就是說建立了適當、有效的控制，所以內部審計師審査內部控制系統充分性的目的就是確定內部控制系統能否對經濟有效地實現組織目標提供合理保證。
d.不正確。內部控制系統不僅僅包括會計和財務方面的內部控制系統，因此會計記錄的正確和財務報表的公允表達并不能完整、恰當地描述審査內部控制系統的充分性目的。
與組織適當的領域有效地溝通風險和控制信息是下列哪項的合適職能?
a.風險管理。
b.控制。
c.治理。
d.以上所有項。
【正確答案】C
【解題思路】
a.不正確。見題解c。
b.不正確。見題解c。
c.正確。與組織適當的領域有效地溝通風險和控制信息是治理職能。
d.不正確。見題解d。
試圖了解員工對組織價值觀理解程度如何以及在日常工作壓力下他們是如何秉承價值觀的，最恰當的方式是?
a.把該工作作為常規的控制評價。
b.與董事會及高級管理層開展討論。
c.自我評估練習。
d.作為全面風險管理戰略的一部分。
【正確答案】C
【解題思路】
a.不正確。見題解c。
b.不正確。見題解c。
c.正確。公司價值觀不能僅通過常規的風險與控制評估機制來評定。實際上，自我評估的方式和恰當的審計項目通常被用來衡量公司價值觀的理解和遵從。
d.不正確。見題解c。
某經理填制并簽發了一張支票給虛構的供應商付款，然后將款項存入其個人銀行賬戶。以下哪項內部控制措施能最有效地防止，或至少發現該貪腐行為?
A.所有采購業務實行招標。
B.向供應商的付款必須使用經批準的支票。
C.經理以外的支票簽字人員只有在已批準的發票和填制好但未簽字的支票都提交上來，并對其進行了審查后，才能簽發支票。
D.必須由某個負責任的職員定期清點支票的編號順序。
【正確答案】C
【答案解析】
A.不正確。對采購業務實行招標在一定程度上可以防止將貨款付給事實上完全不存在的供應商，但是如果沒有在簽發支票上設置職責分離，則該經理仍有可能根據事實上存在的供應商虛構采購業務，從而貪腐公款。
B.不正確。由于簽發支票的權力在該經理手中，給供應商的付款肯定是經批準的，因此這個措施沒有用。
C.正確。通過職責分離，可以防止該經理既批準發票，又簽發支票，從而防止出現虛構供應商、貪腐公款的行為。
D.不正確。由于該經理簽發支票的程序本身沒有錯，不存在盜用支票的問題，所以通過清點支票不能發現或防止貪腐行為。
單選題
《標準》中指出獨立性使得內部審計師能做出不偏不倚的判斷，這對于審計行為的適當性很重要。以下哪項最有可能加強獨立性?
A.制定政策要求內部審計師向董事會報告他遇到的或可合理判斷出利益沖突或偏見的情況。
B.防止內部審計部門對它所審計系統的內部控制標準提出建議的內部審計部門政策。
C.允許將敏感性經營活動內部審計外包給其他審計者完成的組織政策。
D.防止人員從經營部門調入內部審計部門的組織政策。
【正確答案】A
【答案解析】A.正確。根據《實務公告》“組織的獨立性”和“與董事會的直接互動”內容，首席審計執行官和董事會、審計委員會或其他相關治理組織必須能直接溝通和互動，與董事會定期交流有助于保證獨立性。因此，制定政策內部審計師向董事會報告相關情況可以加強獨立性。
B.不正確。根據《實務公告》“報告標準”內容，審計報告應該包括改進建議，因此，防止內部審計部門對內部控制標準提出建議是不恰當的，而且提出建議的行為也不會損壞審計獨立性。
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