上市公司加強資金管理的方法

上市公司加強資金管理的方法

　　資金管理是財務管理的核心，如何加強資金管理是財務管理的重要課題，對于上市公司而言顯得尤為關鍵。下面是yjbys小編分享的一些相關資料，供大家參考。

　　一、上市公司資金管理現狀

　　(1)資金管理水平低，使用效益差。大部分企業都制訂了資金使用計劃和開支計劃，但是在實行的過程中不按計劃執行的現象屢見不鮮，甚至完全不按照計劃實施，計劃只是一種擺設，計劃與實際嚴重脫節，使公司資金管理混亂不堪，影響了資金的正常運轉。主要表現有：銀行賬戶眾多，資金分散;投資決策隨意性較大，缺乏科學合理的規劃;資金占用管理不善。

　　(2)公司的內控制度流于形式。以往的資金管理主要是對資金進行事前的預算和事后核算，這不能對資金的使用情況做到及時有效地監督管理。有些公司甚至出現人為控制的現象，擅自挪用轉移資金的情況。雖然大部分公司都制訂了嚴格的內控制度，但是執行力度不夠，資金隨意操作的情況時有發生。如對重大項目的投資上，有些上市公司不能充分執行約束機制，隨意性較大。不少母公司不能及時準確掌握子公司的資金運轉情況，只是對子公司的預算進行統一管理，缺乏對資金使用過程中的管理措施。有些領導對財務管理工作不夠重視，將財務管理和會計工作混為一談，對財務管理加以干涉，使內控制度的監督功能無法發揮。

　　(3)重視利潤指標考核忽視現金流控制，導致資金運作效率低。有些上市公司只注重利潤指標考核，忽視了現金流的管理，對其資產項目的完好性和現金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價機制，有些單位為了完成利潤指標甚至做虛假報告。對公司的現金流不能做到有效掌控，容易導致決策的失誤。

　　二、上市公司如何加強資金管理

　　(一)加強資金管理，提高企業效益

　　1.加強資金的預算管理。年初，由財務部門編制資金預算計劃時，必須明確企業資金的運作重點，以利于運轉過程中對資金做到實時監督管理，節約公司的融資成本，避免盲目貸款和不合理存款等情況的發生。

　　2.加強資金的風險管理。企業資金風險主要有使用風險，在途風險和或有風險。資金的使用風險主要表現為企業的投資風險，這是一種事先可控制的風險，因此對此類風險應加強事先控制。加強對投資項目的可行性研究，做到科學評審，盡量將風險降低到最小。資金的在途風險一般發生在企業資金結算過程中，要嚴把結算票據關。一般企業在同城結算業務中主要以“貸記憑證”、“轉賬支票”為結算手段，在實際工作中“貸記憑證”是一種更為安全的結算手段。或有風險主要是公司為其他企業提供擔保而形成的或有負債，包括貸款擔保和業務擔保等。公司決策層要慎重對待擔保債務的問題。

　　3.加強資金的日常管理。資金的日常管理主要指資金使用過程中的審批管理，報表管理和跟蹤管理。企業資金審批應遵循“便捷、高效、控制”的原則，預先設定相應的資金審批程序和權限。按分級權限，規定每級的審批額度。企業應采取定期和不定期相結合的方式對資金使用情況進行跟蹤檢查，既通過日常的報表了解全面情況，又通過專項檢查發現資金預算執行過程中的深層次問題，特別是應收賬款、預付賬款、其他應收款等往來賬目應逐筆實行跟蹤管理，應將部門負責人和業務人員的績效同應收款項的速度和回收金額掛鉤，制定相應的獎罰辦法，把壞賬損失降到最低程度。

　　(二)強化內控制度的執行力，控制費用開支

　　上市公司在健全資金管理機制程序的同時，應進一步強化各項規定的執行力，建立嚴格的監督和考核制度，保證對各個環節現金流的監督與控制，采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準�？刂瀑Y金要本著輕重緩急的原則，將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金。應按照公司內部各個所屬單位年度、月度計劃，統籌調配，保證生產經營資金供應，不得擠占或挪用。非生產經營資金是跟生產經營聯系不太緊密的資金，這部分資金應本著節儉、必須、適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。目前生產經營企業的銷售費用、管理費用、財務費用三項開支占成本的20%-30%之間，強化這部分費用管理，既是挖潛增收，提高效益的有效途經，又是降低產品成本，提高競爭力的制勝法寶。首先應對企業費用實行預算管理，在制定預算時，應分清固定性費用和變動性費用。預算一經制定，要保障其嚴肅性，業務經營量沒有較大變化，費用預算一般不宜調整。并將預算按部門、按月、季進行分解，做到按月檢查，按季考核，節約獎勵，超額處罰。其次在費用開支操作上實行收支兩條線管理。再次在費用控制上，實行一支筆審批。

　　三、結論

　　總之，由于目前很多企業還存在所有權結構單一、所有者缺位、企業法人治理結構不完善、監事會監督乏力等問題，如何加強企業資金管理是實現管理創新、推動企業管理上水平、上臺階的重要環節，也是落實現代企業制度的迫切需要。針對上市公司自身的實際情況更好地做好資金管理工作還需要進一步探索。

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