2024稅務師考試《涉稅相關法律》試題及答案
無論是身處學校還是步入社會，我們需要用到試題的情況非常的多，試題可以幫助主辦方了解考生某方面的知識或技能狀況。什么類型的試題才能有效幫助到我們呢？以下是小編為大家整理的2024稅務師考試《涉稅相關法律》試題及答案，歡迎閱讀與收藏。
稅務師考試《涉稅相關法律》試題及答案 1
單項選擇題
1、2011年8月2日19時許，何某駕駛出租汽車違反交通法規發生交通事故，將高某撞死。駕駛證被公安機關扣留。在取保候審期間，何某仍然駕駛車輛外出載客，并于同月18日7時許，將胡某撞死。在這兩起事故中，何某均負主要責任。分析此案，下列說法中，正確的是( )。
A.對何某的行為應當以法定的一罪論處
B.對何某的行為應當以數罪論處
C.何某的行為屬于實質的一罪
D.何某的行為屬于想象競合犯
【正確答案】B
【答案解析】本題考查罪數。數個犯罪行為觸犯相同罪名，就是同種數罪。因實施兩個犯罪行為，主觀上都是過失，不是基于一個犯罪故意，而且是兩個獨立的犯罪行為，應以數罪論處。
2、我國公民在中國領域外犯我國《刑法》規定之罪，可以不追究刑事責任的情形是( )。
A.經過外國審判的
B.回國后立即自首的
C.法定最高刑為3年以下有期徒刑的
D.按犯罪地法律不受處罰的
【正確答案】C
【答案解析】本題考查我國刑法規定的屬人管轄權。中國公民在中國領域外犯《刑法》規定之罪的，適用《刑法》，但是按照《刑法》規定的最高刑為3年以下有期徒刑的，可以不予追究。而我國國家工作人員或者軍人在我國領域外犯刑法規定之罪的，一律適用我國《刑法》。
3、根據我國《刑法》的規定，對于刑法實施前的犯罪行為，其法律適用的原則是( )。
A.從舊原則
B.從新原則
C.從新兼從輕原則
D.從舊兼從輕原則
【正確答案】D
【答案解析】本題考核刑法的溯及力，對此問題，我國《刑法》采取從舊兼從輕原則。
4、某甲為無業人員，1982年10月16日出生。2000年10月16日甲搶劫了下晚班回家的乙，事后為了滅口，還用彈簧刀刺了乙十幾刀，乙因失血過多而死亡。甲在潛逃2年后被抓獲。以下對甲的定罪和處罰正確的是( )。
A.甲罪行極其嚴重，可以適用死刑
B.對甲應當從輕或者減輕處罰
C.對甲不能從輕從罰
D.對甲可以判處死緩
【正確答案】B
【答案解析】本題考核對未成年人犯罪案件的處理以及死刑的適用。根據有關司法解釋，從周歲生日的第2天起，才是已滿18周歲。本題中，甲犯罪時未滿18周歲，不適用死刑，包括不得判處死緩。已滿14周歲不滿18周歲的人犯罪的，應當從輕或者減輕處罰。這是法定從寬情節。
5、甲販運假煙，駕車路過某檢查站時，被工商執法部門攔住檢查。檢查人員乙正登車檢查時，甲突然發動汽車奪路而逃。乙抓住汽車車門的把手不放，甲為擺脫乙，在疾駛時突然急剎車，導致乙頭部著地身亡。甲對乙死亡的心理態度屬于( )。
A.直接故意
B.間接故意
C.過于自信的過失
D.疏忽大意的過失
【正確答案】B
【答案解析】本題考核犯罪主觀方面。根據題中條件，甲為擺脫乙，不顧抓著車門的乙，在疾駛中突然剎車，致乙重傷，甲明知其行為可能會發生死亡的危害后果，并且放任這種結果的發生，是典型的`間接故意。其并不具有殺人的直接故意，只是采用了不計后果的方法。
6、丁某飲酒過量，在無法分辨自己行為的情況下將李某打成重傷。丁某對此結果( )。
A.可以負刑事責任
B.可以不負刑事責任
C.應當承擔民事責任而不應當負刑事責任
D.應當負刑事責任
【正確答案】D
【答案解析】本題考核刑事責任的承擔。按照《刑法》的規定，醉酒的人犯罪的，應當負刑事責任。丁某在醉酒之后，將李某打成重傷，構成故意傷害罪，應當承擔刑事責任。
7、會計王剛為某公司提供虛假資信證明，收取該公司好處費人民幣6000元，當有關部門追究其責任時，王剛將收受的6000元退還給該公司。王剛的行為屬于( )。
A.犯罪未遂
B.犯罪中止
C.犯罪既遂
D.犯罪預備
【正確答案】C
【答案解析】本題考核犯罪既遂。故意犯罪過程中的停止形態分為完成形態和未完成形態兩種。犯罪既遂是犯罪的完成形態，犯罪預備、犯罪未遂、犯罪中止是犯罪的未完成形態。本題中，王剛已經為某公司提供了虛假資信證明，并收取了好處費，犯罪行為已經施行完畢，屬于犯罪的完成形態，構成犯罪既遂。
8、甲持刀闖入與自己斷絕戀愛關系的乙家，意圖將其殺害，在乙的苦苦哀求下，甲于心不忍將刀扔下，轉身離去。甲的行為( )。
A.屬于犯罪預備
B.屬于犯罪未遂
C.不構成犯罪
D.屬于犯罪中止
【正確答案】D
【答案解析】本題考查犯罪未完成形態的判斷。甲持刀要殺害乙，其主觀的心理狀態是故意殺人。在實施犯罪的過程中，由于乙的哀求放棄犯罪，在犯罪過程中自動放棄犯罪，屬于故意殺人罪的中止。
9、共同犯罪中，對于脅從犯，應當( )。
A.比照主犯從輕或者減輕處罰
B.按照他的犯罪情節從輕或者減輕處罰
C.比照主犯減輕或免除處罰
D.按照他的犯罪情節減輕或免除處罰
【正確答案】D
稅務師考試《涉稅相關法律》試題及答案 2
單項選擇題
1、下列關于設立有限責任公司的表述中，符合《公司法》規定的有( )。
A.股東可以用貨幣、勞務、實物、知識產權、土地使用權等出資
B.公司股東出資的非貨幣財產實際價額顯著低于章程所定價額的，其他股東承擔連帶責任
C.全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70%
D.公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%
【正確答案】C
【答案解析】本題考核有限責任公司股東的出資。股東或者發起人可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資，但不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。所以選項A錯誤。有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額;公司設立時的其他股東承擔連帶責任。所以選項B錯誤。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%，所以，非貨幣出資額不能超過70%。所以選項C正確。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額。所以選項D錯誤。
2、下列關于國有獨資公司章程、組織機構及有關人員任職的表述中，正確的是( )。
A.公司章程由董事會制定
B.公司不設股東會，其職權由董事會行使
C.董事會所有成員均由國有資產監督管理機構委派
D.董事長未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他公司兼職
【正確答案】D
【答案解析】本題考核國有獨資公司的章程、組織機構及有關人員的任職。國有獨資公司章程由國有資產監督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產監督管理機構批準。國有獨資公司不設股東會，由國有資產監督管理機構行使股東會職權。董事會成員中應當有公司職工代表。董事會成員由國有資產監督管理機構委派，其中職工代表由職工代表大會選舉產生。國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他有限責任公司、股份有限公司或者其他經濟組織兼職。
3、根據相關規定，下列關于隱名股東與顯名股東的表述中，正確的是( )。
A.隱名股東只能是自然人
B.顯名股東是實際出資人
C.隱名股東與顯名股東之間的權利義務關系通常以合同約定，且不具有對抗第三人的效力
D.隱名股東是公司章程、股東名冊或其他工商登記材料記載的投資人
【正確答案】C
【答案解析】本題考核隱名股東與顯名股東。隱名股東可以是自然人也可以是公司或其他組織。所以選項A錯誤。隱名股東是實際出資的一方，為實際出資人。所以選項B錯誤。隱名股東并非公司章程、股東名冊或其他工商登記材料記載的投資人。所以選項D錯誤。
4、甲股份有限公司分立為乙公司和丙公司，根據公司法的理論，下列說法正確的是( )。
A.公司分立的決議由甲公司股東會通過
B.公司分立的決議由甲公司董事會通過
C.甲公司應當自作出分立決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告
D.甲公司應當自發出通知債權人的公告之日起45日內申請登記
【正確答案】C
【答案解析】本題考核公司的分立。甲公司是股份有限公司，所以應由股東大會作出批準與否的決議。所以選項A.B說法錯誤。公司分立的，應當自公告之日起45日后申請登記。選項D錯誤，不是“45日內”，而是“45日后”。
5、下列有關公司清算組的組成人員說法正確的是( )。
A.有限責任公司的清算組由董事組成
B.有限責任公司的股東會確定的人員組成
C.股份有限公司的清算組由股東組成
D.股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成
【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司清算組的組成人員。有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。
6、根據《公司法》的規定，關于有限責任公司的設立，下列說法符合規定的是( )。
A.采用募集設立和發起設立的方式
B.公司章程由全體董事共同制定
C.由公司的董事會申請公司設立登記
D.公司的股東人數不能超過50人
【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司的設立方式。有限責任公司只能采用發起設立的方式。所以選項A錯誤。公司章程由全體股東共同制定。所以選項B錯誤。公司設立登記由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關提出申請。所以選項C錯誤。
7、公司的權利能力( )。
A.是指公司作為法律主體依法享有權利和承擔義務的資格
B.始于公司設立，終于公司解散
C.與公司的行為能力同時產生，同時終止，但范圍和內容不一致
D.由公司法定代表人實現
【正確答案】A
【答案解析】本題考核公司權利能力。公司的權利能力是指公司作為法律主體依法享有權利和承擔義務的資格。公司的權利能力始于成立即營業執照簽發，終于終止即注銷登記。公司的行為能力與公司的權利能力同時產生，同時終止，范圍和內容也和權利能力一致。權利能力是一種資格，體現在公司依法實施的各項活動中，而公司的行為能力由法定代表人實現。
8、發起人馬某、劉某、唐某三人籌備設立宏達股份有限公司，公司成立之前，發起人馬某以自己的名義與元華公司簽訂了房屋租賃合同，約定租賃元華公司辦公房屋一幢，月租金10萬元。宏達公司成立后入住了該辦公房并正常經營，后宏達公司和馬某均未支付元華公司相應的租金，關于此案，下列說法正確的是( )。
A.由于合同當事人為馬某和元華公司，因此元華公司只能要求馬某支付租金
B.由于宏達公司成立后未對該租賃合同進行確認，如果元華公司請求宏達公司支付租金的，人民法院不予支持
C.由于宏達公司實際已經實際享有合同權利，元華公司請求宏達公司支付租金的，人民法院應予支持
D.馬某無權以自己的名義簽訂該租賃合同
【正確答案】C
【答案解析】本題考核股份有限公司設立中發起人簽訂合同的問題。為了適當降低合同相對人的查證義務、加強相對人利益的保護，《最高人民法院關于適用公司法若干問題的規定(三)》按照外觀主義標準確定上述合同責任的承擔：一是發起人為設立公司以自己名義訂立的合同，原則上應當由發起人承擔合同責任。如果公司成立后確認了該合同，或者公司已實際成為合同主體，而且合同相對人也要求公司承擔責任，則由公司承擔合同責任。二是發起人在公司設立階段以設立中公司名義訂立合同，原則上應當由成立后的公司承擔責任，如果公司有證據證明發起人是為自己利益而簽訂該合同，且合同相對人對此是明知的，即非善意時，則由發起人承擔。本題中，由于宏達公司入住了租賃房屋，享有了合同權利，因此元華公司請求宏達公司支付租金的，人民法院應予以支持。
9、一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，對公司債務承擔( )。
A.無限責任
B.有限責任
C.連帶責任
D.無限連帶責任
【正確答案】C
【答案解析】本題考核一人有限責任公司股東的`責任承擔�！豆痉ā芬幎ǎ阂蝗擞邢挢熑喂镜墓蓶|不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。
10、下面有關公司章程的說法正確的是( )。
A.公司變更章程需要經股東過半數表決通過
B.必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效
C.對公司、股東、董事、監事、高級管理人員具有約束力
D.須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改
【正確答案】C
【答案解析】本題考核公司章程的相關規定。公司章程變更是特別決議事項，在有限責任公司中，經代表2/3以上表決權的股東通過，在股份有限公司中，經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。所以選項A.D錯誤。公司章程必須采用書面形式，經全體股東或發起人同意并在章程上簽名蓋章后生效。所以選項B錯誤。
11、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產有限責任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔任公司的董事長、總經理，趙先生擔任副總經理，但在后來的經營活動中，雙方發生激烈沖突，已經無法繼續合作下去，趙先生遂訴請法院判令該房地產公司回購其股權。那么，趙先生提出的以下訴訟理由不符合法律規定的是( )。
A.趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權利為由，要求公司回購股權
B.房地產公司連續5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續盈利，并且符合《公司法》規定的分配利潤條件
C.王先生操縱股東會作出決議轉讓房地產公司主要財產
D.公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續
【正確答案】A
【答案解析】本題考核異議股東回購請求權。根據《公司法》規定，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：(1)公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，并且符合本法規定的分配利潤條件的;(2)公司合并、分立、轉讓主要財產的;(3)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。所以選項A說法不符合法律規定。
12、某上市公司有董事8名，其中董事甲和乙是由上市公司的股東長青公司指派的�，F長青公司欲與上市公司合作，共同進行新產品的研發�，F上市公司的董事會就合作項目中的利潤分配問題進行決議。根據《公司法》的規定，下列說法正確的是( )。
A.至少要有半數以上的董事出席會議才可舉行
B.該決議至少要有三名董事同意才能通過
C.出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議
D.董事乙可以代替不能出席會議的董事丙參加會議
【正確答案】C
【答案解析】本題考核關聯董事回避制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。
13、根據《公司法》的規定，股份有限公司股份轉讓限制，下列選項符合法律規定的是( )。
A.公司董事、監事、高級管理人員離職后一年內，不得轉讓其所持有的本公司股份
B.公司董事、監事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年內不得轉讓
C.公司董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%
D.發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓其所持有本公司股份總數的25%
【正確答案】C
【答案解析】本題考核股份有限公司股份轉讓的限制。發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規定。
14、經人民法院調解公司收購原告股份的，公司應當自調解書生效之日起( )內將股份轉讓或者注銷。
A.10日
B.1個月
C.3個月
D.6個月
【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司收購本公司股份的規定。根據規定，經人民法院調解公司收購原告股份的，公司應當自調解書生效之日起6個月內將股份轉讓或者注銷。
15、王某為甲有限責任公司的董事長和總經理，甲公司主要經營辦公家具銷售業務。在任職期間，王某未經股東會同意，利用職務便利，代理乙公司從國外進口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列說法不正確的是( )。
A.王某的行為違反了公司法律制度的規定
B.甲公司應當決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有
C.如果經過董事會同意的，王某可以從事以上的活動
D.甲公司有權決定將王某取得的收入歸入本公司
【正確答案】C
【答案解析】本題考核董事、監事、高級管理人員。董事、高級管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金;(2)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲;(3)違反公司章程的規定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保;(4)違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易;(5)未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務;(6)接受他人與公司交易的傭金歸為己有;(7)擅自披露公司秘密;(7)違反對公司忠實義務的其他行為。董事、高級管理人員違反上述規定所得的收入應當歸公司所有。根據上述規定可知，董事、高級管理人員，不得未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。違反規定所得的收入應當歸公司所有。所以選項C說法不正確。
16、根據《公司法》的規定，公司債券可以轉讓，轉讓價格由( )。
A.公司章程規定
B.公司股東大會確定
C.按照市場價格確定
D.轉讓人與受讓人約定
【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司債券的轉讓。根據《公司法》的規定，公司債券可以轉讓，轉讓價格由轉讓人和受讓人約定。
稅務師考試《涉稅相關法律》試題及答案 3
1 、 中國公民曾女士2020年4月通過跨境電商購買2瓶高檔香水，關稅完稅價格（不含稅實際交易價格）為1600元。假設香水進口關稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費稅（）元。
A、 237.18
B、 282.35
C、 197.65
D、 0
答案：C
解析：跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。本題中曾女士所購香水未超過單次5000元的限值，關稅稅率為0%，應納消費稅＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）
2、 2020年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅21 0萬元、印花稅3、5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。
A、 7213.50
B、 7210.10
C、 7213.60
D、 7210.00
答案：B
解析：取得土地使用權所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用之和。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額=7000+210+0.1 =7210.1（萬元）。
3、一般納稅人適用一般計稅方法預繳增值稅時，下列適用5%預征率的是（）。
A、轉讓不動產
B、不動產經營租賃
C、跨縣（市、區）建筑服務
D、房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目
答案：A
解析：選項B、選項D，適用一般計稅方法預繳增值稅時，適用3%預征率。選項C，跨縣（市、區）建筑服務適用一般計稅方法預繳增值稅時，適用2%預征率。
4、下列關于邊際稅率的說法，正確的是（） 。
A、在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率
B、邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升
C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
答案：D
解析：選項A，在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項C，邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。
5、下列進口貨物予以免征關稅的是（） 。
A、關稅稅額為人民幣200元的一票貨物
B、廣告品和貨樣
C、外國公司無償贈送的物資
D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
答案：D
解析：選項A：關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅；
選項B：無商業價值的廣告品和貨樣免征關稅；
選項C：外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅。
6、某石化企業2020年10月開釆原油5000噸，銷售原油2000噸，每噸不含增值稅銷售額為0.5萬元。另將原油1000噸用于加工成品油。開采原油過程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業2020年10月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。
A、 60
B、 90
C、 90.06
D、 480
答案：B
解析：資源稅應納稅額＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（萬元）。
7、稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門是（） 。
A、國家稅務總局
B、財政部
C、國務院
D、全國人大常務委員會
答案：C
解析：稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的`，由國務院裁決。
8、某醫療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫療器械。該批醫療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫療器械應繳納關稅（）萬元（醫療器械進口關稅稅率30%）。
A、 60.60
B、 61、50
C、 63、19
D、 63、90
答案：C
解析：購貨傭金不應計入關稅完稅價格；進口貨物的保險費無法確定的，海關應按照貨價和運費兩者總額的3‰計算保險費。該廠進口該批醫療器械應繳納關稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬元）。
9、下列關于稅法屬于義務性法規的解釋，正確的是（） 。
A、稅法是以規定納稅義務為核心構建的
B、稅法是綜合性法律體系
C、稅法屬于制定法
D、稅法是國家制定的稅收相關的法律規范總和
答案：A
解析：從納稅人角度看，稅法是以規定納稅義務為核心構建的，任何人（包括稅務執法機關）都不能隨意變更或違反法定納稅義務。同時，稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務性法規的特點相一致。
10、根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（） 。
A、境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務
B、境外單位向境內單位出租境外的廠房
C、境外單位向境內單位銷售在境外的不動產
D、境外單位向境內單位提供運輸服務
答案：D
11 、個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實，可以（） 。
A、免征土地增值稅
B、不征收土地增值稅
C、減半征收土地增值稅
D、按照正常計稅規則征收土地增值稅
答案：A
解析：個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。
12、 2020年2月，甲企業從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務車并自用，購置商務車時相關憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業企業用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業應繳納車輛購置稅（）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
答案：D
解析：車輛購置稅選擇單一環節，實行一次課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。甲企業應繳納車輛購置稅＝100000×10%＝10000（元）
13、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務機關認為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。該公司應繳納消費稅（）元。
A、 10250. 00
B、 13450. 00
C、 15650. 00
D、 22250. 00
答案：B
解析：應繳納的消費稅＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）
14、某農產品批發站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購的一批免稅農產品全部毀損，賬面成本23660元，外購庫存的一批包裝物因發生自然災害全部毀損，賬面成本12000元，農產品和包裝物的進項稅額均已抵扣且農產品進項稅按照9%抵扣，該批發站2019年6月應轉出進項稅額（）元。
A、 2129.4
B、 2340
C、 3689.4
D、 3900
答案：B
解析：由于農產品賬面成本是按9%扣除率計算過進項稅額后的余額，僅相當于計算進項稅額基數的91 %，所以管理不善造成的農產品損失要還原成計算進項稅額的基數來計算進項稅額轉出。自然災害造成的損失不必作進項稅額轉出。該批發站2019年6月應轉出進項稅額=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。
15、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（） 。
A、耕地占用稅
B、借款利息費用
C、房地產開發企業取得土地使用權所支付的契稅
D、土地出讓金
答案：A
解析：選項B屬于房地產開發費用；選項C、 D屬于為取得土地使用權所支付的金額。
16、下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（） 。
A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布
B、稅收法規的通過是采取表決方式進行的
C、稅務部門規章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布
D、稅收規范性文件簽發后，必須以公告形式公布
答案：D
17、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（） 。
A、采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據
B、委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C、將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅
D、卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅
答案：C
解析：將應稅消費品用于“換、投、抵”的，用同類消費品的最高計稅價格計算繳納消費稅。
18、根據土地增值稅相關規定，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于（）。
A、 1%
B、 2%
C、 3.5%
D、 1.5%
答案：B
解析：東部地區省份土地增值稅預征率不得低于2%。
19、某進出口公司201 9年7月進口化妝品一批，購買價34萬元，該公司另支付入關前運費3萬元，保險費無法確定�；瘖y品關稅稅率為30%，該公司應繳納的關稅為（） 。
A、 10.20萬元
B、 10.23萬元
C、 11.10萬元
D、 11.13萬元
答案：D
解析：應繳納的關稅=[34+3+（34+3）×3‰] × 30%=11.13（萬元）
20、某金店為增值稅一般納稅人，2020年8月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業務應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率5%）
A、 12512.80
B、 11073.27
C、 16924.62
D、 19801.80
答案：B
解析：該金店應納消費稅=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
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