2017稅務師考試《涉稅相關法律》考試試題（附答案）
考試試題一：
單項選擇題
1、公司的權利能力( )。
A、是指公司作為法律主體依法享有權利和承擔義務的資格
B、始于公司設立，終于公司解散
C、與公司的行為能力同時產生，同時終止，但范圍和內容不一致
D、由公司法定代表人實現
2、下面有關公司章程的說法正確的是( )。
A、公司變更章程需要經股東過半數表決通過
B、必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效
C、對公司、股東、董事、監事、高級管理人員具有約束力
D、須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改
3、根據相關規定，下列關于隱名股東與顯名股東的表述中，正確的是( )。
A、隱名股東只能是自然人
B、顯名股東是實際出資人
C、隱名股東與顯名股東之間的權利義務關系通常以合同約定，且不具有對抗第三人的效力
D、隱名股東是公司章程、股東名冊或其他工商登記材料記載的投資人
4、甲股份有限公司分立為乙公司和丙公司，根據公司法的理論，下列說法正確的是( )。
A、公司分立的決議由甲公司股東會通過
B、公司分立的決議由甲公司董事會通過
C、甲公司應當自作出分立決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告
D、甲公司應當自發出通知債權人的公告之日起45日內申請登記
5、下列有關公司清算組的組成人員說法正確的是( )。
A、有限責任公司的清算組由董事組成
B、有限責任公司的股東會確定的人員組成
C、股份有限公司的清算組由股東組成
D、股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成
6、根據《公司法》的規定，關于有限責任公司的設立，下列說法符合規定的是( )。
A、采用募集設立和發起設立的方式
B、公司章程由全體董事共同制定
C、由公司的董事會申請公司設立登記
D、公司的股東人數不能超過50人
7、下列關于設立有限責任公司的表述中，符合《公司法》規定的有( )。
A、股東可以用貨幣、勞務、實物、知識產權、土地使用權等出資
B、公司股東出資的非貨幣財產實際價額顯著低于章程所定價額的，其他股東承擔連帶責任
C、全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70%
D、公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%
8、發起人馬某、劉某、唐某三人籌備設立宏達股份有限公司，公司成立之前，發起人馬某以自己的名義與元華公司簽訂了房屋租賃合同，約定租賃元華 公司辦公房屋一幢，月租金10萬元。宏達公司成立后入住了該辦公房并正常經營，后宏達公司和馬某均未支付元華公司相應的租金，關于此案，下列說法正確的是 ( )。
A、由于合同當事人為馬某和元華公司，因此元華公司只能要求馬某支付租金
B、由于宏達公司成立后未對該租賃合同進行確認，如果元華公司請求宏達公司支付租金的，人民法院不予支持
C、由于宏達公司實際已經實際享有合同權利，元華公司請求宏達公司支付租金的，人民法院應予支持
D、馬某無權以自己的名義簽訂該租賃合同
9、一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，對公司債務承擔( )。
A、無限責任
B、有限責任
C、連帶責任
D、無限連帶責任
10、下列關于國有獨資公司章程、組織機構及有關人員任職的表述中，正確的是( )。
A、公司章程由董事會制定
B、公司不設股東會，其職權由董事會行使
C、董事會所有成員均由國有資產監督管理機構委派
D、董事長未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他公司兼職
11、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產有限責任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先 生占13.3%。王先生擔任公司的董事長、總經理，趙先生擔任副總經理，但在后來的經營活動中，雙方發生激烈沖突，已經無法繼續合作下去，趙先生遂訴請法 院判令該房地產公司回購其股權。那么，趙先生提出的以下訴訟理由不符合法律規定的是( )。
A、趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權利為由，要求公司回購股權
B、房地產公司連續5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續盈利，并且符合《公司法》規定的分配利潤條件
C、王先生操縱股東會作出決議轉讓房地產公司主要財產
D、公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續
12、某上市公司有董事8名，其中董事甲和乙是由上市公司的股東長青公司指派的。現長青公司欲與上市公司合作，共同進行新產品的研發�，F上市公司的董事會就合作項目中的利潤分配問題進行決議。根據《公司法》的規定，下列說法正確的是( )。
A、至少要有半數以上的董事出席會議才可舉行
B、該決議至少要有三名董事同意才能通過
C、出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議
D、董事乙可以代替不能出席會議的董事丙參加會議
13、根據《公司法》的規定，股份有限公司股份轉讓限制，下列選項符合法律規定的是( )。
A、公司董事、監事、高級管理人員離職后一年內，不得轉讓其所持有的本公司股份
B、公司董事、監事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年內不得轉讓
C、公司董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%
D、發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓其所持有本公司股份總數的25%
14、經人民法院調解公司收購原告股份的，公司應當自調解書生效之日起( )內將股份轉讓或者注銷。
A、10日
B、1個月
C、3個月
D、6個月
15、王某為甲有限責任公司的董事長和總經理，甲公司主要經營辦公家具銷售業務。在任職期間，王某未經股東會同意，利用職務便利，代理乙公司從國外進口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列說法不正確的是( )。
A、王某的行為違反了公司法律制度的規定
B、甲公司應當決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有
C、如果經過董事會同意的，王某可以從事以上的活動
D、甲公司有權決定將王某取得的收入歸入本公司
16、根據《公司法》的規定，公司債券可以轉讓，轉讓價格由( )。
A、公司章程規定
B、公司股東大會確定
C、按照市場價格確定
D、轉讓人與受讓人約定
答案部分
一、單項選擇題
1、【正確答案】A
【答案解析】本題考核公司權利能力。公司的權利能力是指公司作為法律主體依法享有權利和承擔義務的資格。公司的權利能力始于成立即營業執照簽 發，終于終止即注銷登記。公司的行為能力與公司的權利能力同時產生，同時終止，范圍和內容也和權利能力一致。權利能力是一種資格，體現在公司依法實施的各 項活動中，而公司的行為能力由法定代表人實現。
【該題針對“公司概述”知識點進行考核】
2、【正確答案】C
【答案解析】本題考核公司章程的相關規定。公司章程變更是特別決議事項，在有限責任公司中，經代表2/3以上表決權的股東通過，在股份有限公司 中，經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。所以選項A、D錯誤。公司章程必須采用書面形式，經全體股東或發起人同意并在章程上簽名蓋章后生效。所 以選項B錯誤。
【該題針對“公司概述”知識點進行考核】
3、【正確答案】C
【答案解析】本題考核隱名股東與顯名股東。隱名股東可以是自然人也可以是公司或其他組織。所以選項A錯誤。隱名股東是實際出資的一方，為實際出資人。所以選項B錯誤。隱名股東并非公司章程、股東名冊或其他工商登記材料記載的投資人。所以選項D錯誤。
【該題針對“公司發起人與股東”知識點進行考核】
4、【正確答案】C
【答案解析】本題考核公司的分立。甲公司是股份有限公司，所以應由股東大會作出批準與否的決議。所以選項A、B說法錯誤。公司分立的，應當自公告之日起45日后申請登記。選項D錯誤，不是“45日內”，而是“45日后”。
【該題針對“公司變更”知識點進行考核】
5、【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司清算組的組成人員。有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。
【該題針對“公司清算”知識點進行考核】
6、【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司的設立方式。有限責任公司只能采用發起設立的方式。所以選項A錯誤。公司章程由全體股東共同制定。所以選項B錯誤。公司設立登記由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關提出申請。所以選項C錯誤。
【該題針對“有限責任公司的設立”知識點進行考核】
7、【正確答案】C
【答案解析】本題考核有限責任公司股東的出資。股東或者發起人可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法 轉讓的非貨幣財產作價出資，但不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。所以選項A錯誤。有限責任公司成立后，發現 作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額;公司設立時的其他股東承擔連帶責任。所以選項B 錯誤。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%，所以，非貨幣出資額不能超過70%。所以選項C正確。公司全體股東的首次出資額不得 低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額。所以選項D錯誤。
【該題針對“公司設立原則、方式及條件”知識點進行考核】
8、【正確答案】C
【答案解析】本題考核股份有限公司設立中發起人簽訂合同的問題。為了適當降低合同相對人的查證義務、加強相對人利益的保護，《最高人民法院關于 適用公司法若干問題的規定(三)》按照外觀主義標準確定上述合同責任的承擔：一是發起人為設立公司以自己名義訂立的合同，原則上應當由發起人承擔合同責 任。如果公司成立后確認了該合同，或者公司已實際成為合同主體，而且合同相對人也要求公司承擔責任，則由公司承擔合同責任。二是發起人在公司設立階段以設 立中公司名義訂立合同，原則上應當由成立后的公司承擔責任，如果公司有證據證明發起人是為自己利益而簽訂該合同，且合同相對人對此是明知的，即非善意時， 則由發起人承擔。本題中，由于宏達公司入住了租賃房屋，享有了合同權利，因此元華公司請求宏達公司支付租金的，人民法院應予以支持。
【該題針對“公司設立的出資及責任”知識點進行考核】
9、【正確答案】C
【答案解析】本題考核一人有限責任公司股東的責任承擔�！豆痉ā芬幎ǎ阂蝗擞邢挢熑喂镜墓蓶|不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。
【該題針對“一人有限責任公司”知識點進行考核】
10、【正確答案】D
【答案解析】本題考核國有獨資公司的章程、組織機構及有關人員的任職。國有獨資公司章程由國有資產監督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資 產監督管理機構批準。國有獨資公司不設股東會，由國有資產監督管理機構行使股東會職權。董事會成員中應當有公司職工代表。董事會成員由國有資產監督管理機 構委派，其中職工代表由職工代表大會選舉產生。國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他有限責任 公司、股份有限公司或者其他經濟組織兼職。
【該題針對“國有獨資公司”知識點進行考核】
11、【正確答案】A
【答案解析】本題考核異議股東回購請求權。根據《公司法》規定，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格 收購其股權：(1)公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，并且符合本法規定的分配利潤條件的;(2)公司合并、分立、轉讓主要財產的; (3)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。所以選項A說法不符合法律規定。
【該題針對“異議股東股份回購請求權”知識點進行考核】
12、【正確答案】C
【答案解析】本題考核關聯董事回避制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其 他董事行使表決權。董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人 的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。
【該題針對“上市公司”知識點進行考核】
13、【正確答案】C
【答案解析】本題考核股份有限公司股份轉讓的限制。發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股 份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每 年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有 的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規定。
【該題針對“股份發行、股票上市與股份轉讓”知識點進行考核】
14、【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司收購本公司股份的規定。根據規定，經人民法院調解公司收購原告股份的，公司應當自調解書生效之日起6個月內將股份轉讓或者注銷。
【該題針對“公司資本制度”知識點進行考核】
15、【正確答案】C
【答案解析】本題考核董事、監事、高級管理人員。董事、高級管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金;(2)將公司資金以其個人名義或者以 其他個人名義開立賬戶存儲;(3)違反公司章程的規定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保;(4) 違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易;(5)未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬 于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務;(6)接受他人與公司交易的傭金歸為己有;(7)擅自披露公司秘密;(7)違反對公司忠實 義務的其他行為。董事、高級管理人員違反上述規定所得的收入應當歸公司所有。根據上述規定可知，董事、高級管理人員，不得未經股東會或者股東大會同意，利 用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。違反規定所得的收入應當歸公司所有。所以選項C說法不正 確。
【該題針對“公司董事、監事、高級管理人員”知識點進行考核】
16、【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司債券的轉讓。根據《公司法》的規定，公司債券可以轉讓，轉讓價格由轉讓人和受讓人約定。
【該題針對“公司債券制度”知識點進行考核】
考試試題二：
1. 稅務機關依法實施稅務檢查的行為屬于()。
A.行政確認行為
B.要式行政行為
C.行政強制執行行為
D.依職權的行政行為
E.具體行政行為
[答案]BD.E
[解析]本題考核行政行為的分類。依據不同的標準，行政行為有不同的分類，稅務機關依法實施稅務檢查的行為依不同標準，可歸于要式、依職權和具體行政行為。
2. 下列行為屬于抽象行政行為的是()。
A.行政處罰
B.行政立法
C.行政確認
D.行政監督檢查
[答案]B
[解析]本題考核行政行為的分類。行政立法屬于抽象立法行為。
3. 稅務機關的征稅行為屬于下列何種行政行為()。
A.依申請的
B.依職權的
C.既可以依申請，也可以依職權的
D.以剝奪相對****益為內容的
[答案]B
4. 行政行為的內容必須合法、適當，這是行政行為的生效要件之一。對
該要件的正確理解是()。
A.該要件體現了行政法基本原則的內在要求
B.該要件表明，行政行為內容必須符合實際，切實可行
C.人民法院對內容違法或不適當的行政行為可以變更
D.行政行為不僅必須合法，而且必須公正合理
[答案]AB.D
[解析]本題考核行政行為的合法要件。內容要件是行政行為的合法要件之一。
5. 行政行為被撤銷的法律后果是()。
A.被撤銷的行政行為自行為作出之日起就無效
B.被撤銷的行政行為自行為被撤銷之日起無效
C.被撤銷的行政行為被認為自始不存在
D.根據社會公共利益的需要，被撤銷的行為可以繼續發生法律效力
[答案]B
[解析]本題考核行政行為被撤銷的法律后果。行政行為自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日。
6. 根據我國有關法律規定，行政立法主體包括()。
A.全國人大及其常委會
B.國務院及其各部委、直屬機構
C.省、自治區、直轄市政府
D.省、自治區、直轄市人大及其常委會
E.省轄市政府
[答案]
B.C
[解析]我國行政立法主體包括國務院及其部委、省級政府、省及自治區政府所在地的市的政府等，因此
B.C選項正確。
7. 行政征收以相對人負有行政法上的何種義務為前提()。
A.給付義務
B.繳納義務
C.申請義務
D.不作為義務
[答案]B
[解析]本題考核行政征收的特征。選項B是特征之一。
8. 屬于行政確認的形式有()。
A.認可
B.證明
C.登記
D.鑒證
E.仲裁
[答案]ABC.D
[解析]行政確認的形式主要有確定、認可、證明、登記、批準、鑒證和行政鑒定。因此，選項ABC.D正確。
9. 根據行政法理論，行政確認行為是何種行政行為()。
A.要式
B.羈束
C.自由裁量
D.具體
E.不要式
[答案]AB.D
[解析]本題考核的是行政法的分類和行政確認。
10. 下列行政行為屬于間接執行性強制措施的是()。
A.查封、扣押
B.強制檢疫
C.凍結、劃撥
D.執行罰
[答案]D
[解析]本題考核的是行政強制的分類。執行罰屬于間接執行性強制措施。
11這體現了行政行為的( )。
A.確定力
B.拘束力
C.公定力
D.執行力
12下列行為中，屬于外部損益具體行政行為的是( )。
A.A縣財政局的工作人員李某，因其違反法律規定，私接受別人的賄賂賂，財政局作出開除李某的行政處分決定
B.B縣政府制定并頒布《關于整治B縣“黑車”的通知》
C.C縣工商局對藍天制造有限公司予以工商登記，并簽發營業執照
D.張某酒后駕車，D縣公安局對其作出暫扣6個月機動車駕駛證，并處1500元罰款的行政處罰決定
13根據行政法基本理論的規定，下列關于行政行為的表述不正確的是( )。
A.行政行為自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日
B.行政行為的撤銷是因行政主體過錯引起的，并且依社會公益的需要又必須使撤銷效力追溯到行為作出之日，由此造成相對方的一切實際損失應由行政主體予以賠償
C.行政行為被廢止的，行政主體在行為被廢止之前通過相應行為已給予相對方的權益不再收回，也不再給予
D.因行政行為的廢止給相對方利益造成財產損失的，行政主體不必補償
14甲市乙區稅務所在一次執法活動中發現個體工商戶王某存在偷稅漏稅行為，遂對其作出了罰款5000元的處罰決定，下列關于該行政行為的表述中，正確的是( )。
A.該處罰決定雖然合法要件有瑕疵，屬于有效行政行為
B.該行政行為屬于可撤銷行政行為;自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日
C.該行政行為應予廢止
D.該行政行為為無效行政行為
15行政征收以發生的原因為標準進行分類，下列選項中，屬于因使用權而引起的征收是( )。
A.排污費的征收
B.建設資金的征收
C.稅收的征收
D.管理費的征收
16行政確認有些是依申請作出的，有些是依職權作出的。下列選項中，屬于依職權作出的行政確認的是( )。
A.增值稅一般納稅人資格認定
B.道路交通事故責任認定
C.城市房屋出租登記備案
D.收養登記
17根據行政法基本理論的規定，下列選項中，屬于行政獎勵的是( )。
A.職工小王被單位授予“年度優秀員工”稱號
B.教師田某被校方授予“優秀教師”稱號
C.職工蔡某被A市政府授予“A市勞動模范”稱號
D.學生李某獲得“校級三好學生”稱號
18《政府信息公開條款》明確了行政機關公開政府信息的時限要求，下列說法中，正確的是( )。
A.屬于主動公開范圍的政府信息，應當自該政府信息形成或在變更之日起15個工作日內予以公開
B.行政機關收到政府信息公開申請，一律應當當場予以答復
C.行政機關不能當場答復的，答復的最長期限是收到申請之日起20個工作日
D.行政機關不能當場答復且延長答復的，延長答復的期限最長不得超過15個工作日
19為了提高當地農民經濟收入，甲縣政府鼓勵當地農民種植新型的M號蘋果。根據行政法基本理論的規定，下列表述中，不正確的是( )。
A.縣政府的行為屬于行政指導行為
B.如果該地農民對該行政行為不服，可以提起行政訴訟
C.縣政府實施該行為必須遵守有關的程序法的規定
D.若該行政行為侵害了農民的合法權益，可以要求國家賠償
參考答案：11-19ADDBB BCDB
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