2017稅務師考試《稅法一》模擬題(含答案)
模擬題一:
1. 稅收是經濟學概念,稅法是法學概念。下列關于稅法的陳述,不正確的是()。
A.稅法是有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規范總和
B.國家最高立法機關可以授權行政機關制定某些稅法,獲得授權的行政機關也是制定稅法的主體
C.將省級人民代表大會制定的地方稅收法規稱為稅法,是從廣義上講的
D.稅法直接調整的是稅收分配關系
2. 關于稅法基本原理的相關表述,正確的是()。
A.稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確,征納主體的權力義務只以法律規定為依據,沒有法律依據,任何主體不得征稅或減免稅收
B.法律上的稅收公平主義與經濟上要求的稅收公平是相同的,其基本思想也是一致的
C.納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴,但沒有據此作出某種納稅行為,或者這種信賴與其納稅行為沒有因素關系,也是可以引用稅收合作信賴主義
D.程序優于實體原則是為了保護納稅人的權利不受侵犯
3. 某縣人民政府2008年發文規定,凡是不種棗樹的本縣農民必須每年向政府繳納土地管理費1000元,不再征收其他稅。這種做法違背了()。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質課稅原則
D.法律優位原則
4. 某人和稅務所在繳納稅款上存在爭議,必須在繳納稅款后稅務機關才能受理其復議申請,這體現了稅法適用原則中的()。
A.新法優于舊法原同
B.特別法優于普通法原則
C.程序法優于實體法原則
D.實體從舊原則
5. 可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋是()。
A.各級行政機關的行政解釋
B.國務院對其制定稅法所作的立法解釋
C.各級司法機關的司法解釋
D.各級檢察院作出的檢察解釋
6. 因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,追征期可以延長到()年。
A.5
B.6
C.7
D.8
7. 可以完全解決國際重復征稅的方法是()。
A.抵稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
8. 某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人,2008年8月向農業生產者收購煙葉100噸,收購憑證上注明價款100萬元,并已按規定繳納煙葉稅22萬元;購進用于采集增值稅專用發票抵扣聯信息的掃描器具和計算機一批,取得增值稅專用發票上注明稅額25.2萬元,當月還自一農場收購大米一批,收購憑證注明價款12萬元,用來作為職工福利。當月對外銷售煙絲取得不含稅價款240萬元。2008年8月繳納的增值稅稅額為()萬元。
A.7.16
B.-1.56
C.1.06
D.7.64
9. 2008年9月,濟南一制藥企業(一般納稅人)銷售產品一批,取得不含稅價款116000元,另將一批成本價15000元(同類不含稅售價為18750元)的產品,運往山東德州的分支機構用于銷售,發生運費1600元、建設基金400元、裝卸費支出500元,取得運輸企業開具有運費專用發票;將一批產品用于公益性捐贈,營業外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發生額5000元,同類產品不含稅價6000元;購進原材料,取得防偽稅控系統增值稅發票上注明銷售額100000元,該批材料月末未入庫;同時從一生產企業購進舊設備一臺, 普通發票上注明價款15850元;從獨立核算的水廠購進自來水,取得增值稅專用發票,注明銷售額12000元,增值稅額720元,其中30%的自來水用于職工浴室。本月取得的增值稅發票均在本月通過認證。該企業本月應納增值稅()元。
A.6023.25
B.6029.25
C.6089.5
D.6283.5
10. 下列項目應征收增值稅的是()。
A.經批準的融資租賃業務
B.電視專欄提供版面做廣告業務
C.將自產的應稅貨物用于職工福利
D.將購買的貨物用于構建固定資產
1. [答案]D
[解析]稅法調整的是稅收權利義務關系,而不是直接調整稅收分配關系。
2. [答案]A
[解析]法律上的稅收公平主義與經濟上要求的稅收公平較為接近,其基本思想內涵是相通的,但兩者也有明顯的不同;納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴,但沒有據此作出某種納稅行為,或者這種信賴與其納稅行為沒有因素關系,也不能引用稅收合作信賴主義;適用程序優于實體這一原則,是為了確保國家課稅權的實現,不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。
3. [答案]A
[解析]該縣政府此行為屬于濫用行政權力的行為,違背了課稅只能在稅法授權下進行的原則,違背了稅收法律主義的原則。
4. [答案]C
[解析]按程序法先于稅收實體法原則,納稅人通過稅務機關行政復議或稅務行政訴訟來尋求法律保護的前提條件之一是必須事先履行稅務機關認定的納稅義務,不管其納稅義務實際上是否發生。否則稅務行政復議機關對納稅人的申訴不予受理。
5. [答案]B
[解析]立法解釋是稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋,具有與稅法同等的效力。
6. [答案]A
[解析]因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,追征期可以延長到5年。
7. [答案]C
[解析]免稅法是一國政府單方面放棄對本國納稅人國外所得的征稅權利,以消除國際重復征稅的方法。
8. [答案]B
[解析]可以抵扣的進項稅=[100×(1+10%)+22]×13%+25.2=42.36(萬元)繳納的增值稅額=240×17%-42.36=-1.56(萬元)
9. [答案]D
[解析]銷售稅=(116000+6000+18750)×17%=23927.5(元)進項稅=2000×7%+17000+720×(1-30%)=17644(元)應納增值稅=23927.5-17644=6283.5(元)
10. [答案]C
[解析]將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目應納增值稅。
模擬題二:
多項選擇題(共30題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,
至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
(41)
某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續的富豪240G1E型小轎車,
因車禍更換底盤,經國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為680000元,
下列說法正確的有( )。
A:
該公司已經繳納了車輛購置稅,且辦理了登記注冊手續,
即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅
B: 更換底盤后,需繳納車輛購置稅
C: 該公司應補繳車輛購置稅47600元
D: 該公司應補繳車輛購置稅66600元
E: 該公司應按核定的同類型車輛最低計稅依據的60%補繳車購稅
答案:B,C
解析:
稅法規定,車輛更換底盤屬于應稅車輛,按國家核定的同類型車輛最低計稅價的70%
計算補繳車輛購置稅。應補繳車輛購置稅=680000× 70%×10%=47600(元)
(42) 依據消費稅的有關規定,下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。
A: 胭脂
B: 高檔護膚類化妝品
C: 指甲油、藍眼油
D: 演員化妝用的上妝油、卸裝油
E: 香皂、洗發水
答案:A,B,C
解析:香皂、洗發水以及演員化妝用的上妝油、卸裝油均不屬于化妝品征稅范圍。
(43) 下列企業既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有( )。
A: 銷售有色金屬礦產品的貿易公司
B: 在境內開采銷售有色金屬礦產品的企業
C: 進口有色金屬礦產品的企業
D: 在境內生產銷售固體鹽的企業
E: 境內加工生產食用鹽的企業
答案:B,E
解析:選項A、C、E不繳納資源稅。
(44) 下列企業的營業行為,屬于混合銷售,應征營業稅的有( )。
A: 某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料
B: 某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場
C: 某商店銷售空調并負責為用戶安裝
D: 建筑安裝企業承包工程并負責施工的同時,給建設單位提供外購的建筑材料
E: 娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動
答案:A,D
解析:
選項B屬于兼營行為;選項C屬于應納增值稅的混合銷售行為;選項E
都是營業稅的應稅行為。
(45) 下列表述不符合增值稅法有關規定的有( )。
A:
直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物,直接向消費者收取貨款,
直銷企業的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用
B:
納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物,銷售額和折扣額在同一張發票的“金額”欄分別注明的
,可以按折扣后的銷售額征收增值稅
C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額
D:
一般納稅人在資產重組過程中,將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給新納稅人,
并按規定辦理注銷稅務登記的,
其在辦理注銷前尚未抵扣的進項稅額不得結轉至新納稅人處繼續抵扣
E:
一般納稅人注銷轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,
其留抵稅額也不予以退稅
答案:C,D
解析:
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額,
但是金銀首飾除外;一般納稅人在資產重組過程中,將全部資產、
負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人(簡稱新納稅人),
并按規定辦理注銷稅務登記的,
其在辦理注銷前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣。
(46) 根據營改增相關規定,下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有( )。
A: 購買汽車從4S店取得的稅控機動車銷售統一發票上注明的增值稅額
B: 進口化妝品從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C: 收購農產品,按照農產品收購發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額
D: 接受的旅客運輸服務
E:
接受境外單位提供的交通運輸服務,
從稅務機關取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
答案:A,B,C,E
解析:選項D,接受的旅客運輸服務,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
(47) 關于營業稅的減免稅優惠政策,下列說法正確的有( )。
A: 對中國境內單位或者個人在中國境外提供文化體育業勞務暫免征收營業稅
B:
自2011年12月1日起,注冊在福建省平潭綜合實驗區的保險企業向注冊在平潭的企業提供國
際航運保險服務取得的收入
C: 殘疾人員個人提供的勞務收入減半征稅
D:
對個人從事外匯、有價證券、
非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收人暫免征收營業稅
E: 從事農業機耕相關技術培訓取得的收入按3%稅率征收營業稅
答案:A,B,D
解析:
選項C,殘疾人員個人提供的勞務收入免征營業稅;選項E,農業機耕、排灌、
病蟲害防治、農牧以及相關技術培訓、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務,
免征營業稅。
(48) 按照現行政策規定,下列關于車輛購置稅的說法正確的有( )。
A: 三輪農用運輸車免征車輛購置稅
B: 長期來華定居專家進口的1輛自用小汽車免征車輛購置稅
C: 進口舊車以納稅人提供的統一發票或有效憑證注明的價格為計稅依據繳納車輛購置稅
D: 自2012年至2015年城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅
E: 免稅條件消失的車輛,應該按照最新核發的最低計稅價格的10%計征車輛購置稅
答案:A,B,C,D
解析:
選項E,免稅條件消失的車輛,自初次辦理納稅申報之日起,使用年限未滿1O年的,
計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%;超過1O年的,
計稅依據為零。未滿1年的應稅車輛計稅依據為最新核發的同類型車輛的最低計稅價格
。
(49) 根據現行規定,下列關于營業稅的說法正確的有( )。
A: 以無形資產投資人股,共同承擔風險的行為,不征收營業稅
B: 納稅人轉讓土地使用權,應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C: 營業稅納稅人購置稅控收款機,可以憑增值稅專用發票或者普通發票抵免營業稅稅額
D: 土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為,不征收營業稅
E: 營業稅的組成計稅價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業稅稅率)
答案:A,C,D
解析:
選項B,納稅人轉讓土地使用權,應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅;選項E,
營業稅的組成計稅價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業稅稅率)
(50) 下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中,表述錯誤的有( )。
A: 銷售折讓方式銷售貨物,可以從計稅銷售額中扣減折扣額
B:
對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金,
無論是否返還以及會計上如何核算,均應并人銷售額征稅
C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,一律按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額
D: 采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅
E: 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出
答案:C,D
解析:
選項C,納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,
應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額,但是金銀首飾除外;選項D,
采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都應該作購銷業務處理,
如果自對方取得增值稅專用發票或稅務機關代開的增值稅專用發票的,
可以抵扣換進貨物的進項稅。
(51) 下列項目屬于營業稅改征增值稅試點行業的有( )。
A: 電信業
B: 建筑業
C: 餐飲服務
D: 鑒證咨詢服務
E: 信息技術服務
答案:A,D,E
解析:
營業稅改征增值稅的試點范圍為交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業(
包括研發和技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢、
廣播影視);暫不包括建筑業、銷售不動產、金融保險業以及娛樂、餐飲等服務業。
(52) 下列各項業務中,關于營業稅計稅依據的表述正確的有( )。
A: 銷售外購的廠房,以取得的銷售收入全額為營業額計征營業稅
B:
納稅人從事裝飾勞務的,以提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用為營業額計征營業稅
C: 納稅人經營娛樂業的,以取得的全部價款和價外費用為營業額計征營業稅
D: 福利彩票發行機構以銷售福利彩票取得的收人為營業額計征營業稅
E:
納稅人從事旅游業務的,以其取得的全部價款和價外費用為營業額計征營業稅,
不得扣除任何費用
答案:B,C
解析:
選項A,銷售外購的廠房,以其銷售收入減除購置原價后的余額為營業額;選項D,
福利彩票發行機構銷售福利彩票取得的收入不征收營業稅;選項E,
納稅人從事旅游業務的,
以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或個人的住宿費、餐費、
交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。
(53) 下列屬于稅收司法基本原則的有( )。
A: 獨立性原則
B: 合法性原則
C: 中立性原則
D: 合理性原則
E: 適當性原則
答案:A,C
解析:稅收司法基本原則:稅收司法獨立性原則和稅收司法中立性原則。
(54) 稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一,其具體要求表現在( )。
A: 執法主體法定
B: 執法內容合法
C: 執法程序合法
D: 執法手段合法
E: 執法根據合法
答案:A,B,C,E
解析:
稅收執法合法性原則的具體要求:執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、
執法根據合法。
(55) 根據《車輛購置稅暫行條例》的規定,屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。
A: 購買使用國產應稅車輛
B: 購買使用進口應稅車輛
C: 直接進口使用應稅車輛
D: 受贈使用行為
E: 汽車經營商購進的待銷售汽車
答案:A,B,C,D
解析:
車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。
具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、
獲獎使用行為及其他使用行為;而對于購買后銷售的經營行為(并未使用)
不屬于車輛購置稅的應稅行為。
(56) 下列關于營業稅稅收優惠的表述,正確的有( )。
A: 托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務、殯葬服務,免征營業稅
B: 文化企業在境外演出從境外取得的收入正常征收營業稅
C: 為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務,免征營業稅
D:
廉租住房經營管理單位按政府規定價格向規定保障對象出租廉價住房的租金收入,
免征營業稅
E: 對按國家規定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入,免征營業稅
答案:A,C,D,E
解析:文化企業在境外演出從境外取得的收入免征營業稅。
(57) 出口企業或其他單位出口下列( )貨物,適用增值稅免稅政策。
A: 避孕藥品和用具
B: 以旅游購物貿易方式報關出口的貨物
C: 軟件產品
D: 國家計劃外出口的卷煙
E: 來料加工復出口的貨物
答案:A,B,C,E
解析:國家計劃內出口的卷煙適用出口免征增值稅政策。
(58)
外國甲企業在我國境內擁有一處房產,境內未設有經營機構和代理機構。
甲企業將該房產銷售給乙外資企業,銷售價格為3200萬元人民幣,
乙企業以該房產按市場價格作價3500萬元投資人股丙企業,乙企業擁有丙企業8%
的股份,并按所擁有的股份分擔風險,分享利潤。對于上述業務,
下列營業稅稅務處理正確的有( )。
A: 甲企業不繳納營業稅
B: 甲企業繳納營業稅為160萬元,由甲企業向稅務機關申報納稅
C: 甲企業繳納營業稅為160萬元,由乙企業代扣代繳
D: 乙企業不繳納營業稅
E: 乙企業應納營業稅15萬元
答案:C,D
解析:
甲企業屬于境外單位或個人在境內發生應稅行為的納稅義務人,
應該由乙企業代扣代繳營業稅160萬元(3200×5%);乙企業將不動產投資人股,
共擔風險的,不征收營業稅。
(59) 下列選項中,屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A: 回避制度
B: 表明身份制度
C: 聽證制度
D: 時限制度
E: 納稅人合法權益保障制度
答案:A,B,C,D
解析:
稅收程序法的主要制度包括:表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、
時限制度。
(60) 稅收法律關系變更的原因,主要有( )。
A: 申請延期納稅
B: 納稅人自身的組織狀況發生變化
C: 由于稅法的修訂或調整
D: 因不可抗拒力造成的破壞
E: 履行納稅義務
答案:B,C,D
解析:
稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發生,使稅收法律關系的主體、
內容和客體發生變化,主要有:由于納稅人自身組織狀況發生變化;
由于納稅人的經營或財產情況發生變化;由于稅務機關組織機構或管理方式的變化;
由于稅法的修訂或調整;因不可抗拒力造成的破壞。
(61) 按現行制度規定,下述關于營業稅的減免政策的陳述正確的有( )。
A:
對社;鹜顿Y管理人運用社;鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入,
暫免征營業稅
B: 將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產的免征營業稅
C: 中國境內單位或者個人在中國境外提供建筑業勞務暫免征收營業稅
D: 自2014年10月1日起,對營業稅納稅人中月營業額不超過4萬元的企業,暫免征收營業稅
E: 高校學生食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入,正常征收營業稅
答案:A,B,C
解析:
選項D,自2014年10月1日起,對營業稅納稅人中月營業額不超過3
萬元的企業或非企業性單位,暫免征收營業稅;選項E,
高校學生食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入,免征營業稅。
(62)下列具有最高法律效力的有( )。、
A: 《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》
B: 《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C: 《稅務部門規章制定實施辦法》
D: 《中華人民共和國個人所得稅法》
E: 《中華人民共和國車船稅法》
答案:D,E
解析:稅收法規的效力低于憲法、稅收法律,而高于稅務規章。選項A、B
屬于稅收行政法規;選項C屬于稅務規章;選項D、E
是全國人大及其常務委員會通過的稅收法律,效力最高。
(63) 下列各項中,符合城市維護建設稅規定的有( )。
A: 對增值稅實行即征即退的,同時退還附征的城市維護建設稅
B: 對增值稅實行先征后退的,除另有規定外,一律不予退還附征的城市維護建設稅
C: 對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護建設稅
D: 海關對進口產品代征增值稅、消費稅,不征收城市維護建設稅
E: 對于應代扣代繳城建稅,而沒有代扣代繳的,應由納稅人回其所在地申報納稅
答案:B,C,D,E
解析:
選項A,對增值稅實行即征即退的,除另有規定外,不予退還附征的城市維護建設稅。
(64) 下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中,表述不正確的有( )。
A: 自產貨物用于實物折扣的,應視同銷售貨物,該實物款額不得從貨物銷售額中扣除
B:
對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金,
無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入銷售額征稅
C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,一律按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額
D: 采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅
E: 納稅人采取還本方式銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出
答案:C,D
解析:
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額,
但是金銀首飾除外;采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都應該作購銷業務處理,
如果自對方取得增值稅專用發票或稅務機關代開的增值稅專用發票的,
可以抵扣換進貨物的進項稅。
(65) 下列行為中,需要繳納城建稅和教育費附加的有( )。
A: 事業單位出租房屋行為
B: 企業購買房屋行為
C: 油田開采天然原油并銷售行為
D: 生產企業銷售自產化妝品行為
E: 進口應稅消費品的行為
答案:A,C,D
解析:
企業購買房屋行為,可能會涉及印花稅、契稅,不會涉及“三稅”,
所以不繳納城建稅及教育費附加;進E1貨物不需要繳納城建稅和教育費附加。
(66) 下列業務中,屬于營業稅征收范圍的有( )。
A: 外國某旅店在境外為我國游客提供住宿服務
B: 我國企業轉讓其境外所擁有的房產
C: 外國某企業將其在我國境內承租的場地轉租給其他企業
D: 我國境內的一家國際連鎖酒店為來自境外的游客提供住宿、餐飲服務
E: 我國某企業將其境內的廠房出租給境外企業
答案:C,D,E
解析:
營業稅征稅范圍強調應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產是在中國境內發生的,
其中境內的含義為:(1)提供或接受稅法規定勞務的單位和個人在境內;(2)
所轉讓的無形資產(不含土地使用權)的接受單位或個人在境內;(3)
所轉讓或出租土地使用權的土地在境內;(4)所銷售或出租不動產在境內。
對境外單位或者個人在境外向境內單位或個人提供的服務業中的旅店業、飲食業,
以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務,
不征收營業稅,所以選項不屬于營業稅征收范圍;選項B中所轉讓的不動產在境外,
所以不屬于營業稅征收范圍。
(67) 下列各項業務免征增值稅的有( )。
A: 糧食購銷企業銷售救災救濟糧
B: 銷售寵物飼料
C: 銷售農膜
D: 血站供應醫療機構臨床用血
E: 銷售自行開發生產的軟件產品
答案:A,C,D
解析:
銷售寵物飼料。按照13%的稅率征收增值稅;銷售自行開發生產的軟件產品,
對實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。
(68) 依據營業稅的有關規定,下列行為中不征或免征營業稅的有( )。
A: 納稅人為境外單位在境外提供的修復保護服務
B: 企業自建住房銷售給本單位職工
C: 將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產
D: 對中國境內單位或個人在境外提供建筑業勞務 1
E: 金融機構往來業務
答案:A,C,D,E
解析:
對納稅人為境外單位或個人在境外提供文物、遺址等的修復保護服務和納入國家級非物
質文化遺產名錄的傳統醫藥診療保健服務免征營業稅;
納稅人自建住房銷售給本單位職工,屬于銷售不動產行為,應照章征收營業稅。
(69) 根據現行營業稅政策,應計入建筑業計稅營業額的有( )。
A: 建設單位提供的設備價款
B: 向建設單位取得的材料差價款
C: 從建設單位收取的施工機構遷移費
D: 從建設單位取得的提前竣工獎
E: 安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款
答案:B,C,D,E
解析:
選項A,納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務)的,其營業額應當包括工程所用原材料、
設備及其他物資和動力的價款在內,但不包括建設方提供設備的價款。
(70) 銷售下列自產貨物,不實行增值稅即征即退50%政策的有( )。
A: 以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品
B: 以煤矸石為原料生產的瓷絕緣子、煅燒高嶺土
C: 利用污泥生產的污泥微生物蛋白
D: 以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木(竹、秸稈)纖維板
E: 利用工業生產過程中產生的余熱生產的電力
答案:D,E
解析:
以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木(竹、秸稈)
纖維板實行增值稅即征即退80%的政策。利用工業生產過程中產生的余熱生產的電力,
實行增值稅即征即退100%的政策。
【稅務師考試《稅法一》模擬題含答案】相關文章: