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      1. 注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題

        時(shí)間:2023-03-01 00:04:28 注冊(cè)稅務(wù)師 我要投稿

        2016注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題

          一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題,每小題1分,共40分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

        2016注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題

          1. 下列有關(guān)稅收立法程序的說法,正確的是(   )。

          A.通過的稅收法律由全國人大常委會(huì)委員長簽署委員長令予以公布

          B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

          C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長辦公會(huì)審議通過后予以公布

          D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后,必須以公告形式公布

          2. 下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說法,錯(cuò)誤的是(   )。

          A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法

          B.從法律性質(zhì)來看,稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

          C.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的

          D.稅法具有綜合性

          3. 法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行,任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋,因此法定解釋具有(   )。

          A.全面性

          B.專屬性

          C.判例性

          D.目的性

          4. 下列稅種,實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是(   )。

          A.房產(chǎn)稅

          B.車船稅

          C.土地增值稅

          D.個(gè)人所得稅

          5. 下列各課稅要素,與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是(   )。

          A.納稅人

          B.計(jì)稅依據(jù)

          C.納稅環(huán)節(jié)

          D.課稅對(duì)象

          6. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施,共同包含的內(nèi)容是(   )。

          A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

          B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

          C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

          D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

          7. 甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備,同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù),海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是(   )。

          A.甲進(jìn)出口公司

          B.乙工業(yè)企業(yè)

          C.丙貨運(yùn)代理人

          D.國外銷售商

          8. 下列業(yè)務(wù),屬于增值稅征收范圍的是(   )。

          A.打字、復(fù)印

          B.照相、裱畫

          C.鐫刻印章

          D.鐘表維修

          9. 增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是(   )。

          A.國家稅務(wù)總局

          B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

          C.地級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

          D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

          10. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2010年7月取得含稅銷售額5800元,當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納增值稅(   )元。

          A.168.93

          B.223.08

          C.406.84

          D.842.74

          11. 某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年11月向商場銷售紡織品取得價(jià)款1500萬元、銷項(xiàng)稅額255萬元,開具增值稅專用發(fā)票;向個(gè)體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元,開具普通發(fā)票;當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價(jià)款300萬元,購進(jìn)棉紗支付不含稅價(jià)款800萬元,均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅(   )萬元。

          A.242.36

          B.254.36

          C.272.00

          D.316.00

          12. 某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2010年3月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛,支付收購款350萬元;銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛,取得銷售收入480萬元,同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù),取得收入3萬元。2010年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅(   )萬元。

          A.9.23

          B.9.29

          C.18.58

          D.70.18

          13. 某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(   )元。

          A.2718.45

          B.3106.80

          C.3125.83

          D.4077.67

          14. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元,適用稅率17%,免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元;當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元,適用稅率17%,購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元;當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元,購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅(   )萬元。

          A.83.04

          B.83.33

          C.83.93

          D.103.67

          15. 某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元,已開具增值稅專用發(fā)票,收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為(   )萬元。

          A.116.24

          B.136.00

          C.144.50

          D.145.95

          16. 某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷售商品一批,開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票5份,總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2010年4月該企業(yè)應(yīng)納增值稅(   )元。

          A.14321.77

          B.14920.00

          C.15531.97

          D.2006.80

          17. 某金店為增值稅一般納稅人,2011年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬元,其中包括以舊換新銷售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷售額3.51萬元,該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬元。2011年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(   )萬元。

          A.2.20

          B.2.40

          C.2.55

          D.2.57

          18. 2010年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬支/箱),經(jīng)海關(guān)審定,關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱,關(guān)稅稅率50%,消費(fèi)稅稅率56%,定額稅率150元/箱。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅(   )萬元。

          A.100.80

          B.288.88

          C.420.34

          D.1183.64

          19. 2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利,生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品,生產(chǎn)成本20000元,成本利潤率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出,均無同類產(chǎn)品售價(jià)。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(   )元。

          A.22392.86

          B.24750.00

          C.35150.00

          D.50214.86

          20. 2010年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只,海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬元/只,關(guān)稅稅率30%,完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只,單價(jià)1.25萬元(不含稅)。2010年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)(   )萬元。

          A.2257

          B.3037

          C.3700

          D.4600

          21. 按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,國家稅務(wù)總局有權(quán)核定新牌號(hào)卷煙消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格,核定的計(jì)稅價(jià)格=零售價(jià)÷(1+45%)。其中45%的含義是(   )。

          A.消費(fèi)稅的稅率

          B.該牌號(hào)卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率

          C.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤率

          D.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率

          22. 下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理,正確的是(   )。

          A.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

          B.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

          C.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

          D.外購已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

          23. 2010年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi)28萬元,支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)6萬元;廣告代理收入60萬元,發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬元,支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)25萬元;舉辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元。2010年8月該廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅(   )萬元。

          A.3.90

          B.4.65

          C.4.95

          D.6.15

          24. 下列業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是(   )。

          A.通信線路安裝

          B.超市銷售電話卡

          C.代辦電信工程

          D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務(wù)

          25. 2010年3月某企業(yè)購置土地90000平方米,價(jià)款18000萬元,繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì)546萬元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓18000平方米,取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈(zèng)送給關(guān)系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅(   )萬元。

          A.180.00

          B.198.30

          C.210.00

          D.360.00

          26. 2010年6月某公路運(yùn)輸公司取得客運(yùn)收入120萬元,另收取超重運(yùn)費(fèi)2萬元;與甲水運(yùn)公司共同承接一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù),運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)80萬元,由該公路運(yùn)輸公司代開發(fā)票,支付給甲水運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)24萬元。2010年6月該公路運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅(   )萬元。

          A.5.28

          B.5.34

          C.6.00

          D.6.06

          27. 2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù):舉辦文藝演出取得門票收入20000元,出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元,餐飲部取得經(jīng)營收入60000元。2010年10月該體育館應(yīng)納營業(yè)稅(   )元。

          A.2500

          B.3100

          C.3900

          D.6100

          28. 下列有關(guān)營業(yè)稅稅目的說法,正確的是(   )。

          A.出租土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目

          B.出租包裝物適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目

          C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目

          D.銷售貨物時(shí)向購買方收取的包裝物租金適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目

          29. 某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū),分公司在縣城。2010年10月,總公司自營業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅12萬元;分公司取得旅游景點(diǎn)門票收入2萬元,歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)(   )萬元。(娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%)

          A.0.85

          B.1.09

          C.1.19

          D.2.73

          30. 下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法,正確的是(   )。

          A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加

          B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加

          C.下崗職工從事個(gè)體餐飲,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

          D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加

          31. 2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸,銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸,銷售選煤30萬噸,選煤綜合回收率30%,資源稅單位稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應(yīng)納資源稅(   )萬元。

          A.1700

          B.1850

          C.2000

          D.2150

          32. 2010年11月某油田開采原油15萬噸,生產(chǎn)人造石油4萬噸;當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸,銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應(yīng)納資源稅(   )萬元。

          A.60

          B.96

          C.114

          D.180

          33. 2010年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務(wù):生產(chǎn)液體鹽58萬噸,當(dāng)月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸,全部對(duì)外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬噸,當(dāng)月全部對(duì)外銷售,合同規(guī)定,貨款分3個(gè)月等額收回,本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額:自產(chǎn)液體鹽3元/噸,固體鹽25元/噸,外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅(   )萬元。

          A.276.50

          B.284.00

          C.344.00

          D.394.00

          34. 下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法,正確的是(   )。

          A.三次采油資源稅減征40%

          B.開采的原油、天然氣,自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的,不繳納資源稅

          C.資源稅改革實(shí)施時(shí)間是2011年1月1日

          D.計(jì)征方法由從量計(jì)征改為從量加從價(jià)計(jì)征

          35. 下列關(guān)于資源稅的說法,正確的是(   )。

          A.資源稅屬于特定行為稅

          B.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

          C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收

          D.資源稅具有調(diào)節(jié)級(jí)差收入的作用

          36. 下列關(guān)于車輛購置稅申報(bào)與繳納的說法,正確的是(   )。

          A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費(fèi)環(huán)節(jié))

          B.購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動(dòng)車自用也要繳納車輛購置稅

          C.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

          D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報(bào)手續(xù)

          37. 2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車,房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅(   )元。

          A.6239.32

          B.6837.61

          C.7300.00

          D.8000.00

          38. 回國服務(wù)留學(xué)人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車,機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月,趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某,轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元,并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格為180000元。宋某應(yīng)納車輛購置稅(   )元。

          A.11794.87

          B.14400.00

          C.18000.00

          D.20153.85

          39. 下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法,正確的是(   )。

          A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

          B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金

          C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系,只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格

          D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

          40. 2010年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)格為20萬元人民幣,關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣,進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定,保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰,從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書,該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是(   )。

          A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元

          B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

          C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

          D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬元

          二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題,每小題2分,共60分。每小題備選答案中,至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

          1. 目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有(   )。

          A.毛利率法

          B.再銷售價(jià)格法

          C.可比非受控價(jià)格法

          D.成本加成法

          E.利潤分割法

          2. 1950年頒布的《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒有實(shí)際征收的稅種有(   )。

          A.契稅

          B.遺產(chǎn)稅

          C.房產(chǎn)稅

          D.薪給報(bào)酬所得稅

          E.印花稅

          3. 唐朝中期實(shí)行的“兩稅法”,具體內(nèi)容包括(   )。

          A.采用“量出制入”原則

          B.實(shí)物稅與貨幣稅并重,并以實(shí)物稅為主

          C.稅款分春秋兩次繳納

          D.“戶稅”按十等分?jǐn)?/p>

          E.鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征

          4. 國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括(   )。

          A.稅收管轄權(quán)

          B.避免或消除國際重復(fù)征稅

          C.國際稅收抵免制度

          D.避免稅收歧視

          E.加強(qiáng)國際稅收合作

          5. 下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說法,正確的有(   )。

          A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

          B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

          C.納稅人在提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí),可附帶提請(qǐng)對(duì)稅收規(guī)范性文件的審查

          D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

          E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對(duì)外發(fā)布,否則對(duì)納稅人不具有約束力

          6. 下列稅收程序法的主要制度中,體現(xiàn)公正原則的有(   )。

          A.職能分離制度

          B.聽證制度

          C.表明身份制度

          D.回避制度

          E.時(shí)限制度

          7. 下列業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(   )。

          A.銀行銷售金銀

          B.金店銷售金條

          C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓

          D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

          E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

          8. 下列納稅人,其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),可以不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有(   )。

          A.個(gè)體工商戶

          B.事業(yè)單位

          C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

          D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

          E.行政單位

          9. 下列行為,屬于增值稅視同銷售的有(   )。

          A.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售

          B.將外購的貨物抵付員工工資

          C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

          D.將外購的貨物用于集體福利

          E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

          10. 下列貨物,適用13%增值稅稅率的有(   )。

          A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

          B.石油液化氣

          C.飼料添加劑

          D.蚊香、驅(qū)蚊劑

          E.食用鹽

          11. 納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物,適用增值稅即征即退政策的有(   )。

          A.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

          B.再生水

          C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

          D.以垃圾為原料生產(chǎn)的電力

          E.以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油

          12. 在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí),不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有(   )。

          A.無法認(rèn)證

          B.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符

          C.專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符

          D.密文有誤

          E.列為失控專用發(fā)票

          13. 生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物,可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有(   )。

          A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同,使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo),并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

          B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口,不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝,出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品,并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

          C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的,用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

          D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

          E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物,出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商

          14. 下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說法,正確的有(   )。

          A.用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款

          B.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒,銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

          C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

          D.以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒,可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

          E.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷售葡萄酒,不實(shí)行《葡萄酒購貨證明單》管理

          15. 下列消費(fèi)品,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有(   )。

          A.果木酒

          B.藥酒

          C.調(diào)味料酒

          D.黃酒

          E.復(fù)制酒

          16. 根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有(   )。

          A.實(shí)際銷售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙,按核定價(jià)格征稅

          B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以下的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

          C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板,按門市部的對(duì)外銷售價(jià)格征稅

          D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分,不可以在下期繼續(xù)抵扣

          E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料,按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價(jià)格計(jì)稅

          17. 下列卷煙,不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有(   )。

          A.白包卷煙

          B.進(jìn)口卷煙

          C.手工卷煙

          D.雪茄煙

          E.未列入國務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

          18. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法,正確的有(   )。

          A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅

          B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅

          C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

          D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

          E.成品油稅費(fèi)改革后,在零售環(huán)節(jié)納稅

          19. 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法,正確的有(   )。

          A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天

          B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天

          C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天

          D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天

          E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天

          20. 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬元,出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司,取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元,其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有(   )。

          A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元

          B.2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元

          C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元

          D.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬元

          E.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.93萬元

          21. 下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算的說法,正確的有(   )。

          A.某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元,應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元

          B.某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程,取得工程款120萬元,該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬元,該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元

          C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元,銷售集郵商品取得收入32萬元,該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元

          D.某文化公司舉辦文藝演出,取得門票收入40萬元,出租文化場所取得租金收入6萬元,該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元

          E.某航空公司取得客運(yùn)收人9200萬元,航空地面服務(wù)收入240萬元,腹艙收入120萬元,該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元

          22. 根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有(   )。

          A.納稅人自建建筑物自用,不征收營業(yè)稅

          B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅

          C.保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù),以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額征收營業(yè)稅

          D.對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門,按照各自取得的全部價(jià)款為營業(yè)額征收營業(yè)稅

          E.納稅人從事裝飾勞務(wù)的,以提供裝飾勞務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,包括由客戶提供的裝飾材料價(jià)款為營業(yè)額征收營業(yè)稅

          23. 某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成協(xié)議,由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù),法律咨詢費(fèi)24萬元,涉稅服務(wù)費(fèi)18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有(   )。

          A.稅務(wù)咨詢部不用繳納營業(yè)稅

          B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬元為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

          C.稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬元為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

          D.法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬元為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

          E.應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營業(yè)稅

          24. 下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法,正確的有(   )。

          A.境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅

          B.保險(xiǎn)保障基金公司取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金免征營業(yè)稅

          C.對(duì)個(gè)人從事有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅

          D.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲(chǔ)服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅

          E.廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價(jià)格出租廉價(jià)住房取得的租金收入免征營業(yè)稅

          25. 下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法,正確的有(   )。

          A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅,但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

          B.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地,在乙地繳納增值稅,城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納

          C.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅,沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,可以單獨(dú)進(jìn)行處罰

          D.某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返,城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還

          E.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率,一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

          26. 下列資源稅優(yōu)惠政策,僅適用新疆地區(qū)的有(   )。

          A.稠油減征40%

          B.三次采油減征30%

          C.鐵礦石減征60%

          D.高凝油減征30%

          E.高含硫天然氣免征

          27. 下列資源,屬于資源稅征稅范圍的有(   )。

          A.天然原木,不包括加工的板材

          B.天然原油,不包括人造石油

          C.固體鹽,包括井礦鹽

          D.鐵礦石、原礦,包括伴生的釩鈦磁鐵礦石

          E.天然氣,包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

          28. 下列車輛,屬于車輛購置稅征稅范圍的有(   )。

          A.三輪摩托車

          B.無軌電車

          C.半掛車

          D.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

          E.電動(dòng)自行車

          29. 下列車輛,免征車輛購置稅的有(   )。

          A.防汛部門專用指揮車

          B.森林消防專用指揮車

          C.1.6升及以下排量乘用車

          D.外國駐華使館自用車輛

          E.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車

          30. 如果進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件,由海關(guān)估定完稅價(jià)格。下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格估定的說法,正確的有(   )。

          A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價(jià)格磋商

          B.完稅價(jià)格估定方法的使用次序不可以顛倒

          C.海關(guān)估定完稅價(jià)格時(shí),應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價(jià)方法

          D.按照相同貨物成交價(jià)格估價(jià)時(shí),如果相同貨物有若干批,應(yīng)采用其中最低的價(jià)格

          E.采用倒扣價(jià)格法時(shí),按照進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格為基礎(chǔ),扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后,確定完稅價(jià)格

          三、計(jì)算題

          1. 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

          (1)外購原材料,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)50000元,原材料已入庫;另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

          (2)外購農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用5000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

          (3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批,成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批,成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元),已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

          (4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷售額430000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。

          (5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷售額39000元。

          (6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。

          企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

          根據(jù)上述資料,回答下列問題:

          71. 2010年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為(   )元。

          A.86046.16

          B.68392.33

          C.66666.67

          D.66150.44

          72. 2010年5月該企業(yè)購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(   )元。

          A.18550.00

          B.24150.00

          C.24360.00

          D.31624.96

          73. 2010年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(   )元。

          A.8947.30

          B.9975.56

          C.11635.70

          D.12110.00

          74. 2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額(   )元。

          A.53636.14

          B.54217.89

          C.55668.03

          D.55878.03

          2. 2010年某房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

          (1)銷售商品房600套,每套售價(jià)50萬元,收取房款30000萬元。預(yù)售商品房100套,每套售價(jià)60萬元,預(yù)收房款1800萬元。

          (2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,其作價(jià)明顯偏低。該別墅委托開發(fā)成本為2600萬元,當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價(jià)。

          (3)出售自建的辦公樓一棟,工程總成本1600萬元,售價(jià)2500萬元。

          (4)出售一項(xiàng)已由建筑公司完成土地前期開發(fā)并進(jìn)行施工階段的在建項(xiàng)目,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元。

          (5)將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué),該房屋的委托開發(fā)成本為500萬元。

          (6)將買價(jià)為1000萬元的綜合樓作抵押,向某商業(yè)銀行貸款1200萬元,期限1年,年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定,抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后,因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無力償還貸款本金,銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有,該房屋核定價(jià)值為1200萬元。

          (7)轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟,取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元。該辦公樓為上一年度購置,購置原價(jià)2000萬元。

          已知銷售不動(dòng)產(chǎn),建筑業(yè)成本利潤率均為20%。

          根據(jù)上述資料,回答下列問題:

          75. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)(   )萬元。

          A.1630.00

          B.1664.21

          C.1720.00

          D.1754.21

          76. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營業(yè)稅(   )萬元。

          A.226.05

          B.184.38

          C.174.48

          D.125.00

          77. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)(   )萬元。

          A.181.58

          B.268.56

          C.275.00

          D.281.58

          78. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(6)和業(yè)務(wù)(7)應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)(   )萬元。

          A.54.08

          B.64.08

          C.114.08

          D.214.08

          四、綜合題

          1. 某日化廠為增值稅一般納稅人,2010年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

          9月份:

          (1)國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù):購進(jìn)一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明金額46萬元、增值稅額7.82萬元,支付購貨運(yùn)費(fèi)2.5萬元、建設(shè)基金0.5萬元,取得貨運(yùn)發(fā)票,運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸車輛出現(xiàn)故障,發(fā)生合理損失5%。

          (2)銷售業(yè)務(wù):在國內(nèi)銷售化妝品,取得含稅銷售額28.08萬元;出口化妝品取得銷售額50萬元人民幣。

          (3)其他業(yè)務(wù):企業(yè)開發(fā)新型化妝品,生產(chǎn)成本1.2萬元,將其中的5%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品,其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。

          10月份:

          (1)進(jìn)口業(yè)務(wù):進(jìn)口一批香水精,支付國外買價(jià)20萬元、購貨傭金2萬元,到達(dá)我國輸入地起卸以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元,保險(xiǎn)費(fèi)無法確定,保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰,完稅后海關(guān)放行,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元。

          (2)國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù):從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款3萬元;購進(jìn)香水精等原材料,增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅額3.4萬元,另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用2萬元、裝卸費(fèi)用0.5萬元;購進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。

          (3)銷售業(yè)務(wù):10月5日,以賒銷方式銷售給甲商場高級(jí)化妝品,不含稅總價(jià)款70萬元,合同約定10月15日全額付款,15日日化廠按照實(shí)際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票,注明金額40萬元;以平銷返利方式銷售給乙代理商日用護(hù)膚品,不含稅銷售額80萬元,本月代理商銷售業(yè)績達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),日化廠向其返利9.36萬元,取得乙代理商開具的普通發(fā)票。

          (4)其他業(yè)務(wù):將本廠2009年購進(jìn)的大型客車贈(zèng)送給福利院,該客車購進(jìn)時(shí)增值專用發(fā)票上注明金額36萬元、增值稅6.12萬元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),已提折舊4萬元。

          相關(guān)資料:該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20%,10月初庫存外購香水精買價(jià)2萬元,10月末庫存外購香水精買價(jià)12萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,退稅率13%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

          根據(jù)上述資料,回答下列問題:

          79. 2010年9月該日化廠應(yīng)退增值稅(   )萬元。

          A.1.66

          B.1.95

          C.2.24

          D.6.50

          80. 2010年9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)(   )萬元。

          A.0

          B.0.42

          C.0.43

          D.1.26

          81. 2010年10月該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計(jì)(   )萬元。

          A.20.11

          B.23.13

          C.23.19

          D.25.14

          82. 下列關(guān)于日化廠10月份發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法,正確的有(   )。

          A.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

          B.向境內(nèi)甲商場銷售高級(jí)化妝品,按照發(fā)票上列示的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

          C.以平銷返利方式向乙代理商銷售護(hù)膚品,計(jì)稅銷售額為72萬元

          D.外購香水精已納的消費(fèi)稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從應(yīng)納消費(fèi)稅額中計(jì)算扣除

          E.將2009年購進(jìn)的大型客車贈(zèng)送福利院屬于增值稅的視同銷售行為

          83. 2010年10月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(   )萬元。

          A.13.30

          B.13.64

          C.18.74

          D.20.10

          84. 2010年10月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(   )萬元。

          A.6.13

          B.12.00

          C.18.00

          D.21.00

          2. 甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠生產(chǎn)的H牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為120元/條。2010年10月,甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

          (1)甲卷煙廠:

          購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款140萬元、增值稅23.8萬元,支付運(yùn)費(fèi)8萬元并取得貨運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)發(fā)票;領(lǐng)用80%煙絲生產(chǎn)H牌卷煙,將10%的煙絲運(yùn)往丙企業(yè)委托加工雪茄煙,取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)1.8萬元、代墊的輔助材料0.2萬元、增值稅0.34萬元;購進(jìn)其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅50萬元;另委托丙企業(yè)加工H牌卷煙,并將H牌卷煙的牌號(hào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的計(jì)稅價(jià)格提供給丙企業(yè);甲卷煙廠以不含稅價(jià)格100元/條回購丙企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,并取得增值稅專用發(fā)票。

          甲卷煙廠銷售情況如下表:

          向當(dāng)?shù)嘏e辦的展覽會(huì)無償贈(zèng)送本廠新研制的雪茄煙作為廣告樣品,生產(chǎn)成本0.8萬元,無調(diào)撥價(jià)和同類產(chǎn)品價(jià)格。

          (2)乙卷煙批發(fā)公司:

          購進(jìn)卷煙取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款800萬元、增值稅136萬元,本月發(fā)生購貨及銷貨運(yùn)費(fèi)支出共計(jì)20萬元,取得貨運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)發(fā)票;將以前購進(jìn)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的H牌卷煙分給職工,成本37.79萬元(其中運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元)。

          乙卷煙批發(fā)公司銷售情況如下表:

          已知:新研制的雪茄煙成本利潤率為5%。

          根據(jù)上述資料,回答下列問題:

          85. 丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(   )萬元。

          A.8.89

          B.9.34

          C.9.42

          D.9.45

          86. 2010年10月甲卷煙廠應(yīng)繳納增值稅(   )萬元。

          A.54.72

          B.146.52

          C.223.02

          D.308.02

          87. 2010年10月甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅(   )萬元。(不包括代收代繳消費(fèi)稅)

          A.675.97

          B.678.77

          C.709.57

          D.712.37

          88. 2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅(   )萬元。

          A.5.00

          B.40.75

          C.66.25

          D.68.75

          89. 2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納增值稅(   )萬元。

          A.7.79

          B.102.51

          C.102.73

          D.102.99

          90. 下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法,正確的有(   )。

          A.零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅

          B.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙,應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

          C.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙,應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

          D.乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算,未分開核算的,一并征收消費(fèi)稅

          E.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙,可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅款從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除

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