初級經濟法考試試題

初級經濟法考試試題1

　　1[單選題]甲公司(增值稅一般納稅人)于20xx年4月23日購入一批生產用原材料，取得貨物增值稅專用發票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，由銷貨方代墊各項雜費共計22萬元。材料已驗收入庫，但貨款及墊付款項尚未支付。同時，合同中規定了現金折扣條件為：2/10.1/20，N/30。甲公司于20xx年5月1日付款，則甲公司應付賬款的人賬金額為( )萬元。

　　A.234B.200C.222D.256

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】甲公司應付賬款的入賬金額=200+34+22=256(萬元)，現金折扣不影響應付賬款的入賬金額，在實際發生時沖減財務費用。

　　2[單選題] 企業應將確實無法支付的應付賬款轉銷，將其賬面余額計入( )科目中。

　　A.公允價值變動損益B.營業外收入C.其他業務收入D.資本公積

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】企業應將確實無法支付的應付賬款轉銷，將其賬面余額計入營業外收入中。

　　3[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，20xx年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經銀行承兌的商業匯票一張，面值為234萬元，期限3個月。交納銀行承兌手續費1.17萬元。則甲公司應付票據的入賬金額為( )萬元。

　　A.200B.234C.201.17D.235.17

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】應付票據應按開具的面值人賬，即234萬元。

　　4[單選題] 應付商業承兌匯票到期，如果企業無力支付票款，應將應付票據按賬面余額轉入( )科目中。

　　A.短期借款B.應付賬款C.其他應付款D.營業外收入

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】應付商業承兌匯票到期，如果企業無力支付票款，應將應付票據按賬面余額轉入應付賬款科目中。

　　5[單選題] 下列各項中應記人“應付利息”科目的是( )。

　　A.到期一次還本付息長期借款的利息B.分期付息到期還本應付債券的利息C.取得分期付息到期還本的債券投資利息D.到期一次還本付息應付債券的利息

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】選項A應記入“長期借款—應計利息”科目;選項C應記人“應收利息”科目;選項D應記入“應付債券—應計利息”科目。

　　6[單選題] 企業預收貨款業務不多的情況下，可以將預收的款項通過( )核算。

　　A.應收賬款的貸方核算B.應付賬款的貸方核算C.預付賬款的貸方核算D.其他應付款的貸方核算

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【答案】A

　　【解析】預收貨款業務不多的企業，可以不單獨設置“預收賬款”科目，其所發生的預收貨款，可以通過“應收賬款”科目的貸方核算。

　　7[單選題] 下列各項中不應當在“應付職工薪酬”科目核算的是( )。

　　A.應付職工的醫療保險費B.應付職工的差旅費C.應付職工的離職后福利D.應付職工的辭退福利

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】選項B應當在“其他應付款”科目核算。

　　8[單選題] 生產車間工人的職工薪酬應計入( )科目中。

　　A.制造費用B.管理費用C.生產成本D.銷售費用

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【答案】C

　　【解析】生產車間工人的職工薪酬應計人生產成本，會計分錄為：

　　借：生產成本

　　貸：應付職工薪酬

　　9[單選題] 下列關于應付職工薪酬的表述不正確的是( )。

　　A.企業研發無形資產人員的職工薪酬應計入無形資產成本B.企業工程人員的職工薪酬應計入工程成本C.企業銷售人員的職工薪酬應計入銷售費用D.企業外購存貨入庫前挑選整理入員的職工薪酬應計入存貨采購成本

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【答案】A

　　【解析】企業研發無形資產應當區分研究階段和開發發階段，研究階段的職工薪酬應計人當期損益(管理費用)中，而開發階段滿足資本化條件的才計入無形資產成本中。

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初級經濟法考試試題2

　　單項選擇題

　　1、 下列各項糾紛中，適用《仲裁法》仲裁的是（ ）。

　　A．孫某與張某因解除收養關系而發生糾紛

　　B．李某與錢某因財產繼承而發生糾紛

　　C．甲公司與乙保險公司因保險標的理賠而發生糾紛

　　D．丙公司不服稅務機關凍結其銀行存款而發生的爭議

　　2、 根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據的說法中，正確的是（ ）。

　　A．票據權利時效期間是指提示付款期間

　　B．持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月

　　C．持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

　　D．持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月

　　3、 李某于20xx年8月1日進入甲公司上班，未與公司訂立書面勞動合同，工資是每月5000元。公司在20xx年9月1日通知李某簽訂書面合同。根據勞動合同法律制度的規定，下列選項中，不正確的是（ ）。

　　A．李某可要求公司簽訂無固定期限勞動合同

　　B．李某可獲得從20xx年8月到20xx年9月的雙倍工資補償

　　C．除了正常的工資外，李某可以再獲得60000元

　　D．李某可獲得12個月的雙倍工資補償

　　4、 周某原有兩套住房，20xx年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（ ）。

　　A．100×3%=3(萬元)

　　B．(100+60)×3%=4．8(萬元)

　　C．(100+70)×3%=5．1(萬元)

　　D．(100+70+60)×3%=6．9(萬元)

　　5、 納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其（ ）主管稅務機關申報納稅。

　　A．機構所在地

　　B．勞務發生地

　　C．居住地

　　D．注冊地

　　多項選擇題

　　6、 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，屬于營業稅的混合銷售的有（ ）。

　　A．某臺球廳在提供臺球業務的同時銷售煙酒飲料

　　B．娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水

　　C．某裝飾公司提供房屋裝飾業務的同時向客戶銷售外購的涂料

　　D．某汽車生產廠銷售汽車并提供維修服務

　　7、根據支付結算法律制度的規定，本票的絕對記載事項有（ ）。

　　A．表明“本票”的字樣

　　B．無條件支付的委托

　　C．確定的金額和收款人名稱

　　D．出票人簽章

　　8、 依據增值稅的有關規定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。

　　A．集郵商品的生產

　　B．郵政部門銷售集郵商品

　　C．郵政部門發行報刊

　　D．電力公司向發電企業收取的過網費

　　不定項選擇題

　　9、【資料二】某市化妝品生產企業屬于增值稅一般納稅人，20xx年發生下列經濟業務：

　�。�1）購入原材料取得增值稅專用發票上注明的價款為500萬元。

　　（2）購入低值易耗品取得增值稅專用票，其上注明價款為4萬元。

　�。�3）購入辦公用品取得普通發票，價款為2 萬元。

　�。�4）購入電力28萬元并取得專用發票，其中6萬元用于個人消費方面，其余均用于生產應稅產品。

　　（5）銷售化妝品實現銷售收入1000萬元（不含稅），銷售化妝品同時時向購買方收取優質費25.74萬元。（化妝品消費稅稅率為30％）

　�。�6）用自己的熱熱處理車間對外提供熱處理加工業務，共開具普通發票56張，金額合計為35.1 萬元。

　　（7）取得國債利息收入5萬元，金融機構往來業務收入4萬元。

　�。�8）本年取得出租房屋收入l0萬元。

　�。�9）銷售成本共400萬元，其他業務支出22 萬元（不含稅金）；銷售費用15萬元，管理費用10萬元，財務費用8萬元（不含利息收入）

　　（10）支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。取得的增值稅專用發票已通過認證。要求：根據上述資料，回答小題。

　　該化妝品企業20xx年度應繳納的增值稅為（ ）萬元。

　　A．89.42

　　B．8

　　C．90.10

　　D．92.42

　　判斷題

　　10、 信用證結算方式適用于國內企業之間各種款項的結算，但不得支取現金。（ ）

初級經濟法考試試題3

　　單項選擇題|||一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　第1題單選

　　在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，20xx年度屬于我國個人所得稅居民納稅人的是（ ）。

　　A．A國曹先生，20xx在華工作8個月

　　B．B國劉先生，20xx年3月1日入境，20xx年12月31日離境

　　C．C國關先生，20xx年11月1日入境，20xx年12月31日離境，其間3次臨時離境，每次20天

　　D．D國張先生，20xx年3月1日入境，20xx年3月1 日離境，其間一次臨時離境40天

　　答案：C

　　解析：(1)選項ABD：未能在1個納稅年度內，在中國境內居住滿一年；(2)選項C：1個納稅年度內一次離境未超過30天或多次離境累計未超過90天，不扣減其在華天數，20xx年度關先生在中國境內居住滿36513，屬于居民納稅人。

　　第2題單選

　　甲公司為增值稅一般納稅人，20xx年l0月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不合稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17％。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A．(90000—9000)×(1+17％)×17％=16110．9(元)

　　B．90000×17％=15300(元)

　　C．90000×(1+17％)×17％=17901(元)

　　D．(90000—9000)×17％=13770(元)

　　答案：D

　　解析：銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額=(90000—9000)×17％=13770(元)，選項D正確。

　　第3題單選

　　20xx年11月，王某將其20xx年11月購入的、位于北京的普通住房對外銷售，取得不含增值稅的銷售收入800萬元。根據增值稅法律制度的規定，王某銷售該住房應當繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A．40

　　B．48

　　C．88

　　D．136

　　答案：A

　　解析：(1)該住房位于北、上、廣、深：(2)王某購入該住房的時間不足2年。因此，王某應按5％征收率全額繳納增值稅

　　第4題單選

　　劉某為王某裝修新房，協議約定按完工進度分兩期支付裝修款，第一期應付3000元，第二期應付7000元。已知，“勞務報酬所得”稅目適用的個人所得稅稅率為20％，不考慮其他稅費，劉某提供裝修勞務應繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。

　　A．1120

　　B．1560

　　C．1600

　　D．1840

　　答案：C

　　解析：勞務報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。例如，從事設計、安裝、裝潢、制圖、化驗、測試等勞務，往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完成一次勞務后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應以每次提供勞務取得的收人為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性收人，應合并計稅。劉某提供裝修勞務應繳納的個人所得稅稅額=(3000+7000)×(1—20％)× 20％=1600(元)。

　　第5題單選

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（ ）。

　　A．企業發生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

　　B．企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14％的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　C．企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除

　　D．企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除

　　答案：B

　　解析：選項B：允許“在以后納稅年度結轉扣除”的費用僅兩項：(1)職工教育經費；(2)廣告費和業務宣傳費支出。

　　第6題單選

　　根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（ ）。

　　A．5日

　　B．10日

　　C．15日

　　D．30日

　　答案：C

　　解析：當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院提起上訴。

　　第7題單選

　　根據消費稅法律制度的規定，下列行為中，不繳納消費稅的是( )。

　　A．首飾店零售金銀首飾

　　B．煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業

　　C．外貿公司進口高檔手表

　　D．小汽車生產企業將自產小汽車獎勵給優秀員工

　　答案：B

　　解析：(1)選項A：“金銀鉑鉆”在零售環節征收消費稅；(2)選項B：煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業，不繳納消費稅；(3)選項D：將自產的應稅消費品用于在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，應于移送時征收消費稅。