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2017個人所得稅扣繳
填表說明:
一、適用范圍
本表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳個人所得稅申報(包括向個人支付應稅所得,但低于減除費用、不需扣繳稅款情形的申報),以及特定行業職工工資、薪金所得個人所得稅的月份申報。
二、申報期限
次月十五日內?劾U義務人應于次月十五日內將所扣稅款繳入國庫,并向稅務機關報送本表?劾U義務人不能按規定期限報送本表時,應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關規定辦理延期申報。
三、本表各欄填寫如下:
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1.稅款所屬期:為稅款所屬期月份第一日至最后一日。
2.扣繳義務人名稱:填寫實際支付個人所得的單位(個人)的法定名稱全稱或姓名。
3.扣繳義務人編碼:填寫辦理稅務登記或扣繳登記時,由主管稅務機關所確定的扣繳義務人稅務編碼。
4.扣繳義務人所屬行業:扣繳義務人按以下兩種情形在對應框內打“√”。
。1)一般行業:是指除《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定的特定行業以外的其他所有行業。
。2)特定行業:指符合《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定的采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及國務院財政、稅務主管部門確定的其他行業。
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1.一般行業的填寫
。1)第2列“姓名”:填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人,其姓名應當用中、外文同時填寫。
。2)第3列“身份證件類型”:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
①在中國境內有住所的個人,填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。
②在中國境內無住所的個人,如果稅務機關已賦予18位納稅人識別號的,填寫“稅務機關賦予”;如果稅務機關未賦予的,填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。
。3)第4列“身份證件號碼”:填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。
、僭谥袊硟扔凶∷募{稅人,填寫身份證、軍官證、士兵證等證件上的號碼。
、谠谥袊硟葻o住所的納稅人,如果稅務機關賦予18位納稅人識別號的,填寫該號碼;沒有,則填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照上的號碼。
稅務機關賦予境內無住所個人的18位納稅人識別號,作為其唯一身份識別碼,由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項,或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時,由主管稅務機關賦予。
(4)第5列“所得項目”:按照稅法第二條規定的項目填寫。同一納稅人有多項所得時,分行填寫。
。5)第6列“所得期間”:填寫扣繳義務人支付所得的時間。
。6)第7列“收入額”:填寫納稅人實際取得的全部收入額。
。7)第8列“免稅所得”:是指稅法第四條規定可以免稅的所得。
。8)第9—16列“稅前扣除項目”:是指按照稅法及其他法律法規規定,可在稅前扣除的項目。
。9)第17列“減除費用”:是指稅法第六條規定可以在稅前減除的費用。沒有的,則不填。
。10)第18列“準予扣除的捐贈額”:是指按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規定,可以在稅前扣除的捐贈額。
。11)第19列“應納稅所得額”:根據相關列次計算填報。第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列
。12)第20列“稅率”及第21列“速算扣除數”:按照稅法第三條規定填寫。部分所得項目沒有速算扣除數的,則不填。
(13)第22列“應納稅額”:根據相關列次計算填報。第22列=第19列×第20列-第21列
(14)第23列“減免稅額”:是指符合稅法規定可以減免的稅額。其中,納稅人取得“稿酬所得”時,其根據稅法第三條規定可按應納稅額減征的30%,填入此欄。
。15)第24列“應扣繳稅額”:根據相關列次計算填報。第24列=第22列-第23列
。16)第25列“已扣繳稅額”:是指扣繳義務人當期實際扣繳的個人所得稅稅款。
(17)第26列“應補(退)稅額”:根據相關列次計算填報。第26列=第24列-第25列
(18)第27列“備注”:填寫非本單位雇員、非本期收入及其他有關說明事項。
(19)對不是按月發放的工資薪金所得,其適用“工資、薪金所得”個人所得稅的填報,則不完全按照上述邏輯關系填寫。
2.特定行業月份申報的填寫
。1)第2列—第6列的填寫:同上“一般行業”的填寫。
。2)第7列—第19列、第22列—第26列的數據口徑同上“一般行業”對應項目,金額按以下原則填寫:
、俚7列“收入額”:是指本月實際發放的全部收入額。
、诘8列—16列的填寫:填寫當月實際發生額。
、鄣17列“減除費用”:是指稅法第六條規定可以在稅前減除的費用額。沒有的,則不填。
、艿18列“準予扣除的捐贈額”:準予扣除的捐贈額,按納稅人捐贈月份的實際收入額來計算。
、莸19列“應納稅所得額”:根據相關列次計算填報。第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列
、薜20列“稅率”及第21列“速算扣除數”:按照稅法第三條規定填寫。
、叩22列“應納稅額”:特定行業個人所得稅月份申報時,“應納稅額”為預繳所得稅額。根據相關列次計算填報。
第22列=第19列×第20列-第21列
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