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預算執行與預算草案的報告「解讀」
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關于2015年中央和地方預算執行情況與2016年中央和地方預算草案的報告
受國務院委托，財政部3月5日提請十二屆全國人大四次會議審查《關于2015年中央和地方預算執行情況與2016年中央和地方預算草案的報告》。摘要如下：
一、2015年中央和地方預算執行情況
2015年，中央和地方預算執行情況較好。
(一)落實全國人大預算決議情況。
按照十二屆全國人大三次會議有關決議，以及全國人大財政經濟委員會的審查意見，創新完善財政宏觀調控，穩步推進財稅體制改革，努力促進經濟社會持續健康發展。
積極推進財稅法治建設。增強各級政府和部門、單位的預算法治意識，將預算法各項要求落到實處。
全面樹立預算的權威性和嚴肅性。堅持先有預算、后有支出，硬化預算約束。進一步細化預算編制，加快支出預算指標分解下達工作節奏，完善預算監管體系，擴大納入全國人大審查預決算的部門范圍，首次公開分地區、分項目專項轉移支付預算。開展地方財政預決算公開情況專項檢查，增強地方財政透明度。
提高積極財政政策的針對性和有效性。根據經濟運行情況，在區間調控基礎上實施定向調控和相機調控，加強預調微調，促進經濟在合理區間運行。一是保持必要的支出強度。二是加大減稅降費力度。三是強化財政資金政策的導向作用。
深化財稅體制改革。有序推出一批新的改革舉措，完善落實機制，推動改革落地生根。一是加快預算管理制度改革。二是深入推進稅制改革。三是穩步推進財政體制改革。
嚴肅財經紀律。認真落實中央八項規定精神和國務院“約法三章”，嚴格控制一般性支出，中央本級“三公”經費預算比2014年下降11.7%。健全厲行節約反對浪費相關制度，加強會議定點管理，調整中央和國家機關差旅住宿費標準。完善基本支出定額標準，加快項目支出定額標準體系建設，改進項目支出預算管理。開展涉農資金專項整治行動，嚴肅查處相關問題和責任人，公開曝光違反財經紀律的典型案例，進一步規范管理、堵塞漏洞。加大財政監督和督促落實力度，推動穩增長財稅政策取得實效。
(二)2015年預算收支情況。
1.一般公共預算。
全國一般公共預算收入152216.65億元，比2014年同口徑(下同)增長5.8%。加上使用結轉結余及調入資金8055.12億元，收入總量為160271.77億元。全國一般公共預算支出175767.78億元，增長13.2%。加上補充中央預算穩定調節基金703.99億元，支出總量為176471.77億元。收支總量相抵，赤字16200億元，與預算持平。
中央一般公共預算收入69233.99億元，為預算的100%，增長7%。加上從中央預算穩定調節基金調入 1000億元，收入總量為70233.99億元。中央一般公共預算支出80730億元(其中，中央本級支出25549億元，中央對地方稅收返還和轉移支付 55181億元)，完成預算的99.1%，增長8.6%。加上補充中央預算穩定調節基金703.99億元，支出總量為81433.99億元。收支總量相抵，中央財政赤字11200億元，與預算持平。2015年末，中央財政國債余額106599.59億元，控制在年度預算限額111908.35億元以內;中央預算穩定調節基金余額1156.37億元。
地方一般公共預算本級收入82982.66億元，增長4.8%，加上了中央對地方稅收返還和轉移支付收入 55181億元，地方一般公共預算收入138163.66億元。再加上地方財政使用結轉結余及調入資金7055.12億元，收入總量為145218.78 億元。地方一般公共預算支出150218.78億元，增長13.2%(剔除使用結轉結余及調入資金后增長7.9%)。收支總量相抵，地方財政赤字5000 億元，與預算持平。
中央一般公共預算收支執行具體情況如下：
(1)主要收入項目執行情況。
國內增值稅20996.82億元，為預算的97.7%，主要是工業生產者出廠價格持續下降導致減收較多。國內消費稅10542.16億元，為預算的94.1%，主要是提高卷煙、成品油消費稅的實際收入低于預期。進口貨物增值稅、消費稅和關稅合計15071.51 億元，為預算的82.4%，主要是進口大宗商品價格下行、進口額大幅下降。企業所得稅17639.23億元，為預算的102.9%。個人所得稅 5170.89億元，為預算的106.2%。出口貨物退增值稅、消費稅12867.02億元，為預算的105%。非稅收入6996.91億元，為預算的 163.9%，主要是部分金融機構及中央企業上繳利潤增加。
(2)主要支出項目執行情況。
教育支出1357.05億元，增長8.3%;外交支出478.34億元，增長32.8%;國防支出 8868.5億元，增長10.1%;公共安全支出1584.16億元，增長7.2%;一般公共服務支出1056.19億元，增長0.5%;債務付息支出 2866.9億元，增長11.3%。
中央對地方稅收返還和轉移支付55181億元，完成預算的98.7%，增長6.7%。
2.政府性基金預算。
全國政府性基金收入42330.14億元，全國政府性基金相關支出42363.85億元。
中央政府性基金收入4112.02億元，為預算的94.2%，增長5.2%。中央政府性基金支出4356.42億元，完成預算的85.7%，增長7.5%。
地方政府性基金本級收入38218.12億元，下降17.7%。地方政府性基金相關支出39339.36億元。
3.國有資本經營預算。
全國國有資本經營預算收入2560.16億元，全國國有資本經營預算支出2078.57億元。
4.社會保險基金預算。
全國社會保險基金收入44660.34億元，為預算的103.6%。其中，保險費收入32518.48億元，財政補貼收入10198.15億元。全國社會保險基金支出39356.68億元，完成預算的102.3%。當年收支結余5303.66億元，年末滾存結余 57002.33億元。
(三)2015年主要支出政策落實情況。
推動教育改革發展。支持實施第二期學前教育三年行動計劃。落實農村義務教育經費保障機制和城市義務教育學生免學雜費政策，實施現代職業教育質量提升計劃，改革中央高校預算撥款制度，支持特殊教育發展，健全國家助學貸款、國家助學金等資助政策體系。
落實創新驅動發展戰略。深化中央財政科技計劃管理改革，完成大部分科技計劃優化整合工作，集中資源支持體現國家戰略意圖的重大科技任務。加大對公共科技活動特別是基礎研究的支持力度。支持實施科技重大專項。保障科研院所開展自主選題研究，改善科研條件。啟動首臺(套)重大技術裝備保險補償機制試點。
支持做好社會保障和就業工作。企業退休人員基本養老金水平繼續提高，月人均達到2270元。城鄉居民基本養老保險基礎養老金最低標準由每人每月55元提高到70元。推進機關事業單位養老保險制度改革，深入實施高校畢業生就業促進計劃、大學生創業引領計劃，加大對低保對象、孤兒、殘疾人等困難群體救助工作的支持力度。繼續提高優撫對象等人員撫恤和生活補助標準。
深化醫藥衛生體制改革。新型農村合作醫療和城鎮居民基本醫療保險財政補助標準提高到每人每年380元，個人繳費標準相應提高到每人每年120元�；竟残l生服務項目年人均財政補助標準由35元提高到40元，在全國所有縣(市)推開縣級公立醫院綜合改革，繼續支持基層醫療衛生機構和村衛生室實施基本藥物制度。推進住院醫師規范化培訓。完善城鄉醫療救助和疾病應急救助制度。
推進農業可持續發展。擴大重金屬污染耕地修復治理、地下水超采區綜合治理試點范圍。在部分地區開展農業“三項補貼”改革試點。推進節水供水重大水利工程、區域規�；咝Ч澦喔群透邩藴兽r田建設。進一步加大財政扶貧資金投入，加強草原生態保護，實施國家水土保持重點建設工程，統籌推進農村綜合改革相關試點。支持開展農村土地承包經營權確權登記。
加強環境保護和節能減排。增加投入，突出重點，提升大氣污染防治效果。推進地下綜合管廊和海綿城市建設試點，在38個重點區域開展重金屬污染防治。以流域為單元，實施國土江河綜合整治試點。繼續推進重點防護林保護等生態工程。在近2萬個村莊開展環境綜合整治，加大對農村環�；A設施運行管理的支持。推動新能源和可再生能源產業發展。建立全方位支持政策體系，全年新能源汽車生產量、銷售量分別增長約4倍和3倍。深入開展節能減排財政政策綜合示范。
完善住房保障政策。實行實物配租與租賃補貼并舉，開展運用PPP模式投資建設和運營管理公共租賃住房試點。支持棚戶區改造開工601萬套、農村危房改造432萬戶。
促進文化繁榮發展。推動落實國家基本公共文化服務指導標準，加快構建現代公共文化服務體系，推進基層綜合性文化服務中心建設。加強文化遺產保護和中國傳統村落保護。促進骨干文化企業和創意文化產業發展。加強重點媒體國際傳播能力建設，提升國家文化軟實力。
二、2016年中央和地方預算草案
2016年我國經濟長期向好的基本面沒有變，經濟韌性好、潛力足、回旋余地大的基本特征沒有變，經濟持續增長的良好支撐基礎和條件沒有變，經濟結構調整優化的前進態勢沒有變。同時，“三期疊加”影響凸顯，結構性矛盾導致全要素生產率增速放緩，經濟下行壓力依然較大。2016年財政形勢更加嚴峻，平衡收支面臨極大壓力。
根據面臨的財政經濟形勢，2016年預算編制和財政工作要按照黨中央、國務院決策部署，堅持穩中求進工作總基調，實行宏觀政策要穩、產業政策要準、微觀政策要活、改革政策要實、社會政策要托底的總體思路，繼續實施積極的財政政策并加大力度，加快推進財稅體制改革，促進供給側結構性改革、適度擴大總需求，支持去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板，推動產業結構調整和培育發展新動力;堅持依法理財，認真貫徹落實預算法各項要求;加大財政資金統籌使用力度，盤活存量，用好增量，優化結構，提高績效;堅持過緊日子，厲行節約，重點保障基本民生支出，壓縮其他支出，從嚴控制一般性支出;加強政府債務管理，有效防范財政風險，努力實現“十三五”時期經濟社會發展的良好開局。
(一)2016年財政政策。
2016年繼續實施積極的財政政策并加大力度。主要體現在：一是進一步減稅降費。二是擴大財政赤字規模。三是調整優化支出結構。四是加大財政資金統籌使用力度。
主要支出政策如下：
教育方面。進一步完善城鄉義務教育經費保障機制，統一義務教育學校生均公用經費基準定額。繼續實施農村義務教育薄弱學校改造計劃等重大項目，繼續實施現代職業教育質量提升計劃。支持普惠性幼兒園發展。完善高校預算撥款制度。健全家庭經濟困難學生資助政策體系。
科技方面。完成中央財政科技計劃優化整合，建成公開統一的國家科技管理平臺，建立依托專業機構管理科研項目的機制。大力支持自然科學基金、科技重大專項和重點研發計劃。加快實施國家科技成果轉化引導基金，啟動銀行貸款風險補償。推動在重大創新領域組建一批國家實驗室。完善穩定支持機制，促進科研院所改革發展。實施科研項目后補助管理機制。
社會保障和就業方面。2016年中央財政按城市、農村低保人均補助水平分別提高5%、8%對地方補助。
2016年1月1日起，按6.5%左右提高企業和機關事業單位退休人員養老金標準，建立基本工資正常調整機制，完善職工養老保險個人賬戶，完善養老保險制度改革方案。
完善鼓勵高校畢業生到科技型、創新型中小企業和城鄉基層就業創業政策，研究規范公益性崗位政策，推動農民工平等獲得公共就業服務。
醫藥衛生方面。建立健全合理分擔、可持續的醫�；I資機制，將城鄉居民基本醫療保險財政補助標準由每人每年 380元提高到420元，個人繳費標準由每人每年120元提高到150元，新增籌資主要用于提高基本醫療保障水平，并加大對城鄉居民大病保險的支持力度。將基本公共衛生服務項目年人均財政補助標準由40元提高到45元。
脫貧攻堅方面。2016年中央財政扶貧資金增加201億元，增長43.4%。進一步推廣資產收益扶貧試點，大力推動易地扶貧搬遷，支持貧困縣統籌整合使用財政涉農資金，集中力量解決突出貧困問題。
農業方面。調整現有農業支出結構，加大對農業可持續發展的支持力度。
支持實施藏糧于地、藏糧于技戰略，保障農產品有效供給，保障口糧安全。
支持糧食等流通體制改革。
生態環保方面。加大大氣污染治理力度。推進實施水污染防治行動計劃。開展山水林田湖系統治理修復試點。實施新一輪退耕還林還草和草原生態保護補助獎勵政策。落實天然林保護全覆蓋政策，適當提高天然林保護工程補助和森林生態效益補償標準。加強濕地保護，擴大退耕還濕范圍。加大新能源汽車推廣力度，加快充電基礎設施建設。支持能源清潔化利用，集中用煤、加強脫污、嚴控散煤。完善可再生能源發電補貼機制，及早實現平價上網。擴大節能減排財政政策綜合示范、跨省流域上下游橫向生態補償機制試點范圍。推進環境監測體制改革，加快建立中央與地方各負其責的環境監測體系。
保障性安居工程方面。繼續開展運用PPP模式投資建設和運營管理公共租賃住房試點，落實棚戶區改造稅費優惠政策和貸款貼息政策，積極推進棚改貨幣化安置和政府購買棚改服務。全年計劃棚戶區改造開工600萬套，農村危房改造314萬戶。
文化體育方面。推動基本公共文化服務標準化均等化，提高公共文化服務供給體系質量和效率。支持繁榮社會主義文藝創作，推動文化交流與傳播。完善文化產業政策扶持體系。推進實施全民健身戰略。支持中國足球改革發展。做好2016年里約熱內盧奧運會備戰和參賽經費保障。
國防和軍隊建設方面。支持深化國防和軍隊改革，全面加強軍隊革命化現代化正規化建設，推動經濟建設和國防建設融合發展，不斷提高履行使命任務能力，維護國家主權、安全、發展利益。
化解過剩產能及人員安置方面。堅持“市場倒逼、企業主體、地方組織、中央支持”，推動地方政府和中央企業綜合運用兼并重組、債務重組和破產清算等方式加快化解鋼鐵、煤炭行業過剩產能，省級政府對本地區化解過剩產能負總責。
(二)2016年收入預計和支出安排。
1.一般公共預算。
中央一般公共預算收入70570億元，比2015年執行數同口徑增長2.2%。從中央預算穩定調節基金調入 1000億元，從中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入315億元，合計收入總量為71885億元。中央一般公共預算支出85885億元，增長 6.3%(加上使用以前年度結轉資金1725億元，同口徑增長6.7%)。收支總量相抵，中央財政赤字14000億元，比2015年增加2800億元。中央財政國債余額限額125908.35億元。中央預算穩定調節基金余額156.37億元。
中央一般公共預算支出，分中央本級支出、對地方稅收返還、對地方一般性轉移支付、對地方專項轉移支付、中央預備費反映。
中央本級支出27355億元，增長7%。其中：科學技術支出2706.43億元，增長9.1%;外交支出 519.71億元，增長8.6%;國防支出9543.54億元，增長7.6%;公共安全支出1668.15億元，增長5.3%;一般公共服務支出 1201.38億元，增長13.7%;債務付息支出3299.29億元，增長15.1%。中央本級“三公”經費按零增長安排。
對地方稅收返還5088.57億元，與2015年執行數基本持平。
對地方一般性轉移支付32017.82億元，增長12.2%。
對地方專項轉移支付20923.61億元，下降3.2%。
地方一般公共預算本級收入86630億元，增長3.6%，加上了中央對地方稅收返還和轉移支付收入58030億元、地方財政調入資金400億元，地方一般公共預算收入合計為145060億元。地方一般公共預算支出152860億元，剔除上年使用結轉結余及調入資金后同口徑增長6.3%。地方財政赤字7800億元，比2015年增加2800億元，通過發行地方政府一般債券彌補。地方政府一般債務余額限額 107072.4億元。
匯總中央和地方預算，全國一般公共預算收入157200億元，增長3%。加上調入資金1715億元，可安排的收入總量為158915億元。全國一般公共預算支出180715億元，剔除地方上年使用結轉結余及調入資金后同口徑增長6.7%。赤字21800億元，比 2015年增加5600億元。
2.政府性基金預算。
中央政府性基金收入4271.65億元，增長5%。加上上年結轉收入248.17億元，中央政府性基金收入總量為4519.82億元。中央政府性基金支出4519.82億元，增長5.5%。其中，中央本級支出3405.23億元，增長12.8%;對地方轉移支付 1114.59億元，下降11.9%。
地方政府性基金本級收入32902.09億元，下降12.4%。其中，國有土地使用權出讓收入28248.6 億元，下降13.2%。加上了中央政府性基金對地方轉移支付收入1114.59億元、地方政府專項債務收入4000億元(比上年增加3000億元)，地方政府性基金相關收入為38016.68億元。地方政府性基金相關支出38016.68億元。其中，國有土地使用權出讓收入相關支出32024.08億元，下降2.6%。地方政府專項債務余額限額64801.9億元。
匯總中央和地方預算，全國政府性基金收入37173.74億元，下降10.7%，加上上年結轉收入248.17億元和地方政府專項債務收入4000億元，全國政府性基金相關收入總量為41421.91億元。全國政府性基金相關支出41421.91億元，下降1.2%。
3.國有資本經營預算。
2016年進一步健全國有資本經營預算制度。一是將中央國有資本經營預算調入一般公共預算的比例由2015年的16%提高到19%。二是將中國鐵路總公司等68戶企業納入中央國有資本經營預算實施范圍。三是優先安排資金用于解決國有企業歷史遺留問題、化解過剩產能及人員安置。
中央國有資本經營預算收入1400億元，下降13.2%。加上上年結轉收入397.23億元，中央國有資本經營預算收入總量為1797.23億元。中央國有資本經營預算支出1551.23億元，增長37.3%。
地方國有資本經營預算本級收入894.7億元，下降5.5%。加上了中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入360億元，地方國有資本經營預算收入1254.7億元。地方國有資本經營預算支出1067.82億元，增長29.2%。
匯總中央和地方預算，全國國有資本經營預算收入2294.7億元，下降10.4%，加上上年結轉收入397.23億元，全國國有資本經營預算收入總量為2691.93億元。全國國有資本經營預算支出2259.05億元，增長23.3%。
4.社會保險基金預算。
全國社會保險基金收入47144.19億元，增長5.6%。其中，保險費收入34376.59億元，財政補貼收入10848.04億元。全國社會保險基金支出43546.53億元，增長10.6%。本年收支結余3597.66億元，年末滾存結余60600億元。
三、切實做好2016年財政改革與管理工作
(一)貫徹實施好預算法。
(二)加快財政體制和稅制改革。
(三)提高預算執行效能。
(四)創新財政投入方式。
(五)加強地方政府債務管理。
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