加大商業補充養老保險稅優力度

加大商業補充養老保險稅優力度

　　據中國保險報報道：在近期召開的江蘇兩會上，江蘇省政協委員、江蘇保監局局長宋志華建議，加大中小企業和個人商業補充養老保險稅優力度。

　　在2013年全民關注、媒體熱議退休養老問題的氛圍下，財政部、人社部、國稅總局聯合發布了《關于企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》，備受金融業界關注的企業年金個人所得稅政策于2014年1月1日正式實施。

　　宋志華認為，該政策將對構建多層次社會養老保障體系，推動養老模式中第二支柱的快速發展起到巨大作用。政策的突破往往也蘊含著進一步發展的空間，宋志華就進一步發揮該政策優勢提出建議。

　　進一步運用稅優政策擴大適合中小企業的補充養老保險覆蓋面

　　我國目前三大支柱社會養老保障體系規劃中，第一支柱基本養老保險，第二支柱企業年金，第三支柱個人儲蓄養老保險。當前企業年金的職工參保率還不足10%，與企業年金的建立制度有直接關系，現在企業年金僅采取信托模式，多個審批流程、多個收費主體，注定該模式僅適合中大型企業。而在補充養老保險體系較完備的發達國家，如美國、英國，除了信托模式，還有由保險公司為主要供應商的契約模式。由于建立契約模式的補充養老保險計劃便捷、高效、靈活，受到中小企業的廣泛歡迎。

　　在我國中小企業提供了最多的就業崗位，員工就業的收入相對較低，穩定性相對較差，提供給他們一定的個稅政策支持，將有利于減輕第一支柱基本養老金的替代率壓力，也體現政策的公平性。

　　宋志華建議該個人稅收政策除了覆蓋現有信托模式的企業年金外，還應該考慮到適合中小企業的契約模式，即團體補充養老保險也應該享受該個人稅收政策，發揮保險業銷售、精算、保險金支付等方面的技術優勢。

　　給予第三支柱個人養老保險一定的政策支持

　　鼓勵中、高收入人群通過及早安排規劃個人退休賬戶，積累足夠的余額，以便退休后能夠維持或接近退休前的生活水平，這是第三支柱設立的主要目的。

　　而我國的基本養老保障體系中采取的是雙軌制，即公務員事業單位人員采用的是國家財政承擔的DB(確定領取)計劃，而企業單位職工是需要企業與個人繳費的DC(確定繳費)計劃，兩者實際替代率也相差超過30%，導致社會的普遍熱議，而企業職工特別是沒有建立企業年金計劃的中小企業職工，購買個人商業保險的資金來源均是個人稅后收入，沒有享受到國家的個人延稅政策，加重了當前的生活負擔。

　　宋志華建議給未享受到企業年金、職業年金個稅政策的職工提供稅收政策優惠通道，幫助其建立第三支柱的個人養老保險計劃。

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