計(jì)提工資和社保會(huì)計(jì)分錄編制方法
五險(xiǎn)是指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中由個(gè)人負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)是:養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn);住房公積金單位、個(gè)人各負(fù)擔(dān)一半。新會(huì)計(jì)制度下計(jì)提工資和社保會(huì)計(jì)分錄編制方法是怎樣的.呢?下面一起去看看吧!
(一)
1、計(jì)提工資時(shí)候:
借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-工資
管理費(fèi)用--工資
生產(chǎn)成本-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放工資時(shí)候代扣員工個(gè)人的社保和個(gè)稅
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款--社保——個(gè)人負(fù)擔(dān)部分
應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅
3、繳納社保時(shí)候(包括個(gè)人負(fù)擔(dān)的)和個(gè)稅
借:管理費(fèi)用--社保(單位負(fù)擔(dān)部分) 其他卡應(yīng)付款--社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
應(yīng)交稅金-應(yīng)繳個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
(二)
1、個(gè)人所得稅、社保、公積金,是在發(fā)放工資時(shí)計(jì)算代扣的,不是在提取時(shí)計(jì)算的。
2、會(huì)計(jì)分錄
(1)計(jì)提工資時(shí):
借:管理費(fèi)用--工資
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
(2)發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅
貸:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
(3)交納社保時(shí):
借:管理費(fèi)用--社保(公司承擔(dān))
借:管理費(fèi)用--公積金(公司)
借:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)
借:其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人))
貸:銀行存款
那要如何調(diào)整呢?
1、先沖銷錯(cuò)誤憑證。
2、然后,按正確分錄編制憑證。
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