財務內控制度（精選3篇）
在不斷進步的時代，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的財務內控制度（精選3篇），僅供參考，大家一起來看看吧。
財務內控制度1
一、財務會計內控制度審計存在的主要問題
（一）不能與時代發展相適應
伴隨知識經濟時代的到來，在企業整個資產結構中，以理論為基礎的無形資產占據重要地位，然而，現階段，在企業財務管理過程中，并不重視無形資產的管理，使企業在評估無形資產的過程中，忽視了自身的真實價值。無形資產即企業內部控制制度，企業不能夠充分利用內部控制制度，做好財務管理環節。
（二）管理制度缺失
在企業發展的過程中，財務管理環節發揮重要作用，一個良好的財務管理制度，是企業得以生存和發展的基礎。但是，現階段，在企業財務管理過程中，雖然已經取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業只注重經濟收益，卻忽視財務會計內控制度的審計，導致企業財務管理制度缺失，阻礙企業的發展進程。
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現階段，在我國實行的會計法中，從宏觀方面分析，是為了使企業財務會計與企業管理能夠相互制約，因此，在企業發展過程中，必須按照會計法的相關準則。企業財務會計制度是指：通過采用與會計相關的理論基礎，并且依據企業自身發展的實際狀況，實行企業內部管理的方法。但是，現階段，在企業財務會計內部審計過程中，核算制度不健全，不能夠真實、客觀的反映企業實際經營狀況，這不利于提高企業的經濟收益。
二、完善財務會計內控制度審計研究的對策
（一）全面貫徹和落實財務會計內部控制審計制度
現階段，在企業制定內部控制基本規范的過程中，是由多個部門共同合作、努力制定，并且已經受到國資委員會的強力支持，因此，企業在發展的過程中，能夠得到這些重要部門的關注以及支持，是企業財務會計內部控制審計的關鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強化企業內部控制審計，就應得到政府的大力支持，這就要求政府應當做到以下幾個方面：首先，政府各個管理部門應明確承擔的具體職責，做好自身管轄范圍內的工作，不斷關注企業在發展過程中，財務會計內部控制的建設以及審計環節，并且全面落實財務會計內部控制審計制度的實施，加快企業的發展進程。其次，當地政府部門在評價企業信用等級過程中，應使員工利益與內控評價有機的結合在一起，充分發揮審計機構的職能，從而建立健全企業內部控制制度。
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調查顯示，大部分企業在發展的過程中，認為企業在實施內部控制制度的過程中，需要花費很多的經濟成本，并且不能夠獲得更多的經濟收益。部分企業領導還認為，內部控制制度的實現，會威脅到自身的權威。因此，基于以上問題，我們可以看出，企業并不能夠積極主動的建立內部控制審計管理機制。因此，這就要求政府應發揮自身的宏觀調控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應由單一化轉變為多樣化。例如，政府可以組織專家講座、座談會議、交流會議，轉變企業管理人員的認知結構，使企業管理人員能夠認識到企業實施內部控制審計對企業發展的重要性。此外，通過開展宣傳活動，還應使企業管理人員認識到內部控制制度的實施，會提高企業的管理水平，強化企業防范風險的能力，維護市場經濟發展秩序，能夠為企業獲得更多的經濟收益，加快企業的發展進程。
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現階段，在企業發展的過程中，審計部門與咨詢業務應獨立行使各自職權，依據會計法的相關規范，會計師事務所行使內部控制審計，對于被審計單位，會計師事務所不能夠為其提供咨詢業務，應確保會計師事務所的獨立性。但是，事實上，大部分事務所在發展的過程中，雖然已經成立了單獨咨詢機構，但是，卻由事務所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯系。并且被審計單位在咨詢審計師過程中，通常情況下，會采納審計師的意見，在此階段，審計師會建議被審計單位選擇自己成立的咨詢機構，進而為咨詢機構獲取更多的經濟收益。因此，相關管理部門應重視管理此類現象，并且制定科學、合理的管理方案，對于違反相關規定的會計師事務所，應當加大懲處力度。
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在會計師事務所發展的過程中，管理人員應認識到內部控制審計業務會加快企業的發展進程。伴隨科學技術的快速發展，審計人員應不斷提高自身的專業技能與專業素養，才能夠適應財務會計審計發展的需要。會計師事務所應當定期組織審計人員參加培訓，提高其專業管理水平，以使審計人員能夠更好的服務于企業內部控制。綜上所述，通過分析新時期完善財務會計內部控制審計制度的對策，我們能夠看出，在企業財務管理的過程中，內部控制審計環節的重要性，但是由于受到多種因素限制，導致審計環節出現各種問題。因此，這就要求企業應重視內部控制審計環節的重要性，建立完善的內部控制審計制度，提高審計人員的專業技能與專業素養，進而為企業的發展奠定良好的人力資源基礎。
財務內控制度2
醫院財務管理內控制度的頒布和實施對于醫院的'財務安全和收支準確度的保障都有著重要意義，醫院在整體效益提高的同時也需要在內部的財務安全方面做到協調配合，應該從建立和完善制度監督評價機制開始，實現內部審計機構更加獨立的內部控制制度，實現制度的創新。
一、醫院財務管理內控制度面臨的主要問題
(一)治理者的經驗缺乏制約了內控制度的實施
近年來，醫療體制的不斷改革和發展過程中，逐步顯現出眾多醫院固守傳統經驗治理的現象，醫院領導階層的內部控制方式經常由簡單的行政命令方式傳達，這樣的做法嚴重影響了內部控制的順利實施，與此同時財務管理的內部控制秩序無法得到有效的的建立，制度基礎更顯薄弱，很多醫院的領導階層對于財務和會計的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務管理的工作內容，還有些甚至認為，財務報表顯示的問題根本不值得關注，沒有實際的分析價值。正是因為以上種種現象的存在才導致了醫院的財務管理部門職責和權限范圍一度處于模糊狀態，崗位責任不夠明確，制度混亂，財務處置程序不合理，無法實現內部牽制制度發揮實效。
(二)員工素質低下給內控制度帶來了不利影響
醫院的財務管理的實施主要是醫院的一線會計人員完成的，很多醫院的財務會計人員專業素質低下，醫院的財務管理內控制度過于形式化[1]。部分醫院還存在著人才選用隨意的現象，財務管理人員選拔多數由領導私自決定，很多在崗的會計人員專業化水平不高，學歷不足，沒有對會計理論深入的研究，難以在較為復雜的會計工作環境中適應。除此之外，還有很多會計人員工作的積極性和責任心不強，缺乏應有的法律意識，以為會計就是做的假賬，這些都會對醫院財務信息的準確度產生影響。以上種種都是醫院財務管理內控制度順利實施的重大阻礙，所以醫院財務管理控制方法一定要做到與時俱進。
(三)評價機制的缺乏使得內控制度的執行力不足
醫院財務管理內控制度的評價機制在醫院的管理制度中尤為重要，但是現階段很多醫院對評價機制的重視程度不高，對內控制度實施的效果考量并不到位，沒有系統的考評政策，這些都會導致很多醫院的監督檢查制度沒有很好的實施到位。對于領導階層的監督和制約并沒有有效實施起來，部分的醫院仍然出現記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現象也很普遍，在這種缺乏監督制約的情況醫院的財務管理內控制度會明顯出現執行力不足[2]。
二、加強醫院內部控制制度創新措施
(一)建立監督評價機制
從醫院的實際出發分析財務管理內控制度的評價機制，首先要確保監督機制的健全和完善，衡量這一評價制度是否有效的主要標準就是：醫院的財務狀況亟待控制的重要環節是否實現了有效的控制，是否實現了評價系統各個環節的緊密銜接，于此同時更要檢驗是否有完備的監督檢查機制，實際實施效果如何。醫院的內控制度監督評價機制要做到從醫院的運營實際出發，實事求是，確定監督評價機制在實際工作中發揮作用。財務管理內控制度的監督評價機制建立一定要符合醫院發展的總體目標和前進方向，做到具體的控制環節與醫院的內部管理原則相適應，配合整體的發展。最后就是做到內控制度監督機制既能發揮實效又能將經濟成本控制在最小，做到經濟實惠，通過這一監督評價機制實現整個醫院總體經濟效益的提升，推動醫院進一步快速健康發展。內控制度監督評價機制的實施對于醫院財務管理和會計人員的專業素質和綜合素質的要求也是很高的，在實施過程中，財務管理部門領導要積極聘請真正專業的財務管理人才，確保人員基礎的穩定和高質量，協調財務管理工作的順利進行。同時在醫院的正常運營工作之余，重視和加強對醫院財務管理人員的專業技能培訓和專業知識定期考評，加強專業性知識的學習。通過相關理論的了解和深化學習，樹立起遵紀守法的理財觀念，增強法制意識。
(二)建立相對獨立的內部審計機構
醫院的財務管理內控制度實施不到位的一個重要原因就是缺乏獨立的內部審計機構，缺乏對財務管理的有效控制，醫院內部審計機構的工作重點應該放在事先的設計和計劃上，做到內部控制的合理性提高，做到規范制度有章可循。不僅如此，醫院應該做到對審計人員的規范管理，以此來確保財務信息真實有效。隨著科學技術的不斷進步和發展，電子計算機已經開始廣泛的應用于醫療財務管理領域了，并且發揮的作用也越來越巨大。醫院財務管理網絡化的進程不斷加快，為醫院管理的規范化和制度化提供了重要的技術保障，從而提高了審計工作的工作效率，有效實現了運行成本的節約實現信息資源及時溝通和共享。醫院的領導階層可以借此實現決策科學化和財物指標的準確定位，真正做到醫院經濟的核算和醫院的現代化管理模式的創新[3]。
(三)加強物資管理減少浪費
對于醫院各個科室的材料消耗狀況應該有清晰詳細的記錄，及時核對，確保準確。對于特殊醫用材料的消耗應該做到減少浪費，提高使用效率，醫院對醫用物資和藥品的盤點應該定期進行，對于缺失和藥品的損毀要及時查明原因，對于醫院的資產分配和使用應該有相關部門的協調配合完成，從而實現經濟效益的整體提升。
三、結語
建立一套完善的財務管理內控制度在醫院實現可持續發展的歷程中扮演著十分重要的角色，只有從實際出發，認真分析新時期醫院財務管理內控制制度實行的現狀和存在問題，才能夠對癥下藥，更好的實現醫院內部控制制度的創新和醫院財務管理工作的不斷完善。
財務內控制度3
事業單位積極開展財務管理內部控制有利于單位資金的長遠規劃與科學使用，這樣一方面能促進單位財務工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來說，我國事業單位財務管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問題，嚴重影響了內部控制作用的全面發揮。
一、事業單位財務管理目標
事業單位財務目標由基礎目標、發展目標以及終極目標組成。隨著市場經濟體制的發展和完善，事業單位的財務管理目標逐漸向績效最大化方向邁進，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績效導向的良性發展模式。
二、事業單位財務管理內控制度的現狀
1.財務管理體系不健全
部分事業單位尚未設置專門的財務職能部門，相關財務工作由其他人員兼職;部分單位雖設立了財務部門，但沒有完善的財務內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會業務交叉、人員職責不清;部分單位尚未成立內審部門，導致內部審計作用無從體現，嚴重影響財務工作的順利開展。
2.內控意識薄弱
內控意識是有效落實內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領導片面認為財務監管等同于內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實施。另外，相關財務人員的綜合素質也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。
3.監管力度不足
目前，我國事業單位缺乏完善的財務監管制度，單位對財務人員的要求偏低，財務人員工作隨意性較強。另外，相關制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業單位會想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務花銷的有效監管。
三、事業單位財務管理內控制度的創新
1.提升內控意識
事業單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進內部控制工作的合理展開。相關法律法規明確規定，事業單位領導是會計工作、財務工作的主要責任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業單位領導對內部控制重要性的認識，積極開展內部控制講座，加強單位領導對內控知識的學習力度，提高領導對內控方向的認識，進而強化單位整體的內控意識。與此同時，應明確財務部門負責人、單位領導、經辦人員等在內控過程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動全員參與內控的主動性與積極性，營造良好的內部控制環境。
2.健全內控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學合理、易于實行的內部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學、有效的內部制約機制，明確事業單位不同崗位人員的具體職能，實現合理分工，同時明確財務內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態，審核財務制度是否存在漏洞，審核經濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經濟活動的效益，確保資金數額的真實性以及資金來源的合規性;第三，建立與國家內控制度、單位實際相吻合的財務管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時、準確地掌握單位的資金流向。
3.加大監管力度
鑒于我國事業單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業單位應積極做出調整，設立財務內控監管部門，委派專門的工作人員進行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環節;加強財務監管，在充分發揮內控作用的同時，全面提高工作效率;對單位內部控制與財政業務進行獨立評價，全面掌握制度狀態與當前的業務情況，及時發現內部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業單位效益的最優化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門一定的權威性與獨立性。
4.完善人才培養
事業單位財務控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質的人才是單位進行內部控制管理的主體，也是保證各項財務工作有序開展的基礎。特別是隨著我國社會經濟中新鮮事物的增多，事業單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下，必須完善事業單位的人才培養策略，加強對財務人員的全面管理，積極組織財務人員定期進行學習與培訓，普及最新的專業知識與財務技能，全面優化財務人員的知識結構與技能結構。與此同時，要加強財務人員的思想道德建設，全面提高財務人員的政治素質與業務素質。此外，還應制定科學、合理的獎罰與考核制度，加強對財務人員日常工作業績、思想道德水平、培訓學習效果等方面的考核，避免財務人員做x賬、濫用公款等現象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務人員的工作積極性與熱情，提高財務工作效率。
四、結語
綜上所述，本文以事業單位財務管理目標、內部控制現狀為切入點，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業單位財務管理內控制度的創新策略，旨在為一線工作提供理論指導。
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