淺析商業銀行通存通兌業務的風險及其對策

淺析商業銀行通存通兌業務的風險及其對策

隨著在業務中的不斷與完善，各金融機構先后推出了匯劃、儲蓄信用卡通存通兌、通存通兌和會計儲蓄一柜通等業務處理方式，對各行提高競爭力、促進自身業務發展起到了舉足輕重的作用。其優點不言而喻，但也存在著相應的運行風險。筆者就通存通兌業務現存的風險及其對策談談自己的看法。　　一、通存通兌業務的基本情況　　通存通兌業務包含會計、儲蓄、信用卡等業務的通存通兌，分市轄、省轄和全國三種不同的業務范圍。，大多數金融機構已開通市轄會計通存通兌，省轄儲蓄、信用卡通存通兌和全國龍卡通存通兌，一些銀行的信用卡還實行了國際間的通存通兌。隨著通存通兌區域范圍的不斷擴大，業務量也呈逐漸上升趨勢，因此，對相關行處間的賬務核對、賬務管理提出了新的要求。如果仍按目前每旬互簽對賬單、每月互發副本賬頁的對賬模式，對實時清算的通存通兌賬務將很難起到及時有效地防范、扼制風險和補救作用。　　二、現存　�。ㄒ唬�會計印鑒卡的不統一扼制了會計通存通兌業務的發展并且容易造成資金風險　　1、會計通存通兌業務至今無法全面推廣，印鑒卡的不統一是主要原因。比如就建行而言，絕大多數網點只使用總行統一的紙式印鑒卡，在本系統內跨行通存通兌。雖然這在會計核算操作系統中是可行的，但需手工傳遞紙式印鑒卡，校驗費時費力，且靠肉眼識別，準確率難以保證�！　�2、電子驗印系統和編碼驗印系統是推廣會計通存通兌業務的兩種載體。從實際來看，編碼驗印系統對客戶個人素質要求較高，目前難以推廣。麗電子驗印系統客戶較容易接受，但對其辨別可人為調整，主觀性過大，在業務處理時，識別偽造印鑒有一定難度，容易造成資金損失。　�。ǘ�）操作程序不穩定造成相關賬務入賬不一致　　1、由于電腦線路原因，代理方記通存賬時，同一筆賬連續記錄數次方能成功或根本不能成功而委托方卻記錄數筆�！　�2、代理網點發現錯賬進行沖正時，會計清算賬上誤反映成藍宇，造成清算金額虛增雙倍。　�。ㄈ�）操作員不熟悉記賬程序造成人為錯賬　　1、操作員在記賬時不注意及時復核，誤將已成功賬目當成未成功賬目，造成人為重復入賬�！　�2、操作員在記賬時遇線路故障，重復錄入同一筆賬，從而造成前后臺入賬數據不一致，甚至直接相關行處的資金清算數據。　　三、對策　　（一）盡快確定會計印鑒卡的統一使用方式，完善會計通存通兌業務　　會計通存通兌業務的推廣和完善有利于銀行對公業務的開拓，在一定程度上可以提高資金清算速度，增強資金安全管理。各相關行處校驗印鑒卡的方式要盡快統一，目前除了電子驗印和編碼驗印兩種方式外，還沒有更先進的。就中小城市而言，筆者認為前一種方式比較容易推廣�！　【幋a印鑒對客戶的要求偏高。中小城市特別是以小商品市場、個體戶經營為主的城市，客戶對應用麻煩、連續三次出錯后需到開戶行更改編碼印鑒的做法存在抵觸心理，應用及推廣受到極大限制。因此，編碼印鑒目前不適用于中小城市�！　‰娮域炗∠到y對客戶自身并沒有附加要求，只要開辦通存通兌業務的相關行處統一使用互聯網辨別能力較強的電腦驗印系統，就能加以推廣，適用性較高。但電子驗印系統由于可人為調節校驗精確度，因而不能準確地辨別真偽。預留電腦中的印鑒一般比較清晰而日常加蓋在憑證上的印鑒可能會出現個別印鑒角較淡等現象，若驗印系統辨別能力太強，會造成操作員辨別印鑒真偽時間過長的情況，若驗印系統辨別能力太弱，則容易放過偽造印鑒�！　∫虼耍�筆者認為可以在運用電子驗印系統的同時，在會計核算業務操作系統中增加賬號密碼功能。對本行憑證在他行通兌時除進行電子驗印外，還可根據付款單位意愿進行自由密碼校驗，密碼可在客戶購買付款憑證時由客戶隨意輸入六至八位數字，也可在客戶需要時對相應付款憑證臨時增加密碼。　�。ǘ�）強化內控制度，調整對賬方式　　傳統的對賬模式已不適應業務的需要，對于通存通兌業務，筆者認為應采取以下對賬方式：　　1、通存通兌流水清單當日換人勾對復核�！　�2、核算主體實行一體化，以省、市分行為核算主體，取消支行內部往來，當日統一軋賬，由電腦自動核對市轄或省轄內同系統內部清單。非同一核算主體在通存通兌業務發生后，必須于次日上午核對上一日的通存通兌清算賬發生額�！　�3、若發現賬務不符應立即查找原因，有條件的行處還可以利用系統互傳通存通兌明細賬和清單，及時更正錯賬。　�。ㄈ�）靈活運用手段，強化通存通兌賬務核對功能　　手工對賬既費時間又費精力，而且還會有誤差。如果能將先進的技術于對賬工作，則能起到事半功倍的效果�！　�1、增加機內部控制功能，把好內控第一關　　在前臺記賬過程中難免會遇到線路故障，若臨柜操作人員不對前后臺數據的一致性進行檢查，極有可能造成賬務差錯。如果能在前臺記賬系統中增加一些故障提示功能，便能有效地解決這一。　　2、增強資金清算核對工作，把好內控第二關　　通存通兌業務的資金清算涉及代理網點、委托網點、所屬支行、所屬地市行、所屬省分行和總行等一系列相關行處，面廣、量大，且分為總行、省分行、市分行三個資金清分系統，給賬務的及時核對帶來一定困難。　　首先，在會計、儲蓄、信用卡業務操作程序一定范圍內統一、通存通兌業務適時交易的情況下，若能在前臺操作系統中增加計算機自動核對功能，并限定只有在適時交易流水全部核對無誤的前提下方能進行日終軋賬處理，則可防止前后臺數據不一致或委托代理不同步的現象�！　∑浯�，清算資金的一致性檢查，屬會計資金清分范圍內的，可增設后臺集中勾對清算流水功能；分總行、省行和地市行三個不同的資金清分系統的，每日日終前由各自會計核算中心分別對總行與省行、省行與地市行、地市行與支行、支行與會計網點（會計通存通兌業務）之間的資金清算流水的一致性進行檢查。若機構在一定區域實行一個核算主體，則資金清算半徑可相應縮短。此外，通存通兌業務處理過程中難免會出現一些需要進行賬務調整的情況，在進行賬務調整之前必須經相關行處雙方確認。　�。ㄋ模┘訌娛潞蠡�核工作，把好內控第三關　　隨著“大會計、大核算、大稽核”觀念的深化和發展，集中進行事后稽核已呈必然趨勢。實踐證明，稽核工作對提高業務規范化水平、防范金融風險起到相當大的作用。但稽核工作的片面性與薄弱環節使得這一后防線功能并未得到實現，特別是通存通兌業務的稽核，若僅限于憑證或代理方的前臺流水功能，根本起不到防范資金風險的作用。筆者認為，要使事后稽核真正起到防范通存通兌資金風險的作用，必須做好以下工作：　　1、審核原始憑證票面要素，通過二次鍵入進行記賬準確性檢查。　　2、將儲蓄、信用卡和會計等業務納入同一個稽核系統，輔以通存通兌相關清算賬戶的自動對賬功能。

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