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構建有效的銀行內控系統
一、我國銀行內部控制現狀及原因分析
1、部分管理層漠視規章制度。即部分銀行高級管理層沒有在內部控制活動中發揮應有的帶頭和表率作用，常常把自身的行為置于控制之外，道德風險相當高。
2、存在形式主義。有的銀行為了應付外部檢查而籠統地制定幾項制度，表面上看起來很完善，實際根本不按照制度做或不嚴格落實執行，也不審查控制制度是否真正有效。
3、風險管理還相當落后。目前大多數銀行只對單項信貸風險比較重視，但信貸風險的管理還相當落后，對經營中面臨的包括信貸風險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、策略風險、聲譽風險等在內的各類風險根本沒有進行全面識別和評估，沒有對各類風險設定限額，進而采取有效措施將風險控制在可以承受的限度內。風險管理還沒有成為內部控制活動的核心內容，銀行只能被動應付各種風險。
4、還存在控制空白點。比如很多銀行都擁有額度較大的抵債資產，但還沒有相應制定抵債資產的管理制度。另外，我國的銀行基本上還沒有把KYC（熟悉你的客戶）原則納入控制活動，對防范洗錢的控制還處于起步階段。
5、內部審計監督的作用還相當有限，甚至在有些銀行成為一種擺設。突出表現在內部審計沒有獨立性和權威性，審計面沒有覆蓋所有業務，發現的問題和提出的改進建議得不到執行，審計力量不足等等。由于內部審計的作用沒有發揮，內部控制的執行情況和缺陷就得不到及時反饋和糾正，甚至出現失控的局面。
二、如何構建我國銀行的有效內部控制系統
（一）完善銀行公司法人治理首先要真正完善銀行的法人治理。改革的方向是對銀行進行股份制改造，走產權多元化的路子，引入非國有注資主體（包括民營企業、自然人、外資等）進入公司董事會、監事會。通過激勵與約束機制讓經營者充分施展才華；其次，按照中國人民銀行2002年6月發布的《股份制商業銀行公司治理指引》，建立以股東大會、董事會、監事會、高級管理層等機構為主體的組織架構和保證各機構獨立運作、有效制衡的制度安排，以及建立科學、高效的決策、激勵和約束機制；第三，引入真正的獨立董事制度。
（二）營造良好的控制環境首先，要營造良好的外部治理機制。主要是發展公司控制權市場和職業經理人市場。目前，我國公司控制權市場的發展嚴重滯后，職業經理人市場也很落后。公司控制權市場和職業經理人市場主要是通過市場對公司董事長及董事會成員、行長（總經理）及高級管理人員進行選拔和淘汰。如果股東們對公司經營狀況不滿意，往往就會“用腳投票”或“用手投票”，強迫公司董事會與經營者改善公司經營。如果公司經營狀況仍得不到改善，或者是更換公司董事長或總經理，或者就有可能發生局外人通過收購該公司的股票繼而達到兼并公司的目的，這樣公司的董事長和總經理就會失去其對公司的控制權。英美國家公司控制權市場十分活躍，對公司董事長和總經理的控制權構成了嚴重的威脅，實踐證明這是一種十分有效的約束公司董事長和總經理的市場機制。
其次，要營造良好的公司內部治理文化。一要樹立“股份公司最高權力機關是股東大會，核心機構是董事會”的理念，由股東大會選舉產生董事會，由董事會選舉產生董事長和選拔任命行長（總經理）；二要樹立“以人為本”的理念；三要樹立“內部控制主要是董事會和高級管理層的責任，但銀行中的每一位員工都應共同承擔這一責任”的理念；四要樹立“內部控制不是內控制度的簡單組合，而是業務經營過程的有機組成部分”的理念。
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