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商業銀行內部審計體系轉型研究
本文在分析農村商業銀行內部審計現狀的基礎上，以成都農商銀行內部審計體系的轉型實踐為例，介紹其在搭建集中化、垂直化、標準化、精細化、專業化、信息化的內部審計體系方面進行的有益探索，并指出農村商業銀行實施內部審計體系轉型的關鍵環節和要素。下面是小編搜集整理的商業銀行內部審計體系轉型研究的論文范文，歡迎大家閱讀參考。
【摘要】以后隨著我國經濟轉型的逐漸深化，國際商業銀行迎來了減速開展、趕超世界先進銀行的難得機遇，同時也面臨著外部控制不健全所帶來的各種風險隱患。爲了更好地應對風險，完成本身可繼續開展，商業銀行紛繁參加轉型隊伍，施行銀行再造工程，樹立健全片面風險管理體系。外部審計作爲銀行外部控制的第三道風險防線，是猛攻現狀還是自動轉型，將對轉型中的商業銀行外部控制的無效性發生重要的影響。本文旨在從商業銀行外部審計體系轉型的有關根本實際和國際經歷動手，針對我國商業銀行外部審計體系存在的次要成績，以成都農商銀行近年來的理論爲例，提醒商業銀行外部審計體系轉型進程中需求留意的關鍵環節和中心要素。
【關鍵詞】商業銀行;外部審計體系轉型;研討
一、商業銀行外部審計體系轉型的實際根底與國際經歷
(1)根本定義商業銀行外部審計是指在董事會的指導下，以獨立機構和專職人員爲根底，以相關法規、制度爲根據，運用專業化審計技術和標準化審計流程，針對銀行外部控制無效性及風險管理情況所停止的客觀的監視、評價和確認、征詢活動,是銀行片面風險管理體系的重要組成局部。商業銀行外部審計體系是商業銀行爲保證外部審計活動順利展開而提供的相關體制、機制、制度和各種任務要素的全體，包括外部審計的管理體制、任務職能、運轉機制、任務規范、任務流程以及審計技術、人員保證等無機組成局部，涵蓋了外部審計從管理、思緒到執行、運作的各個方面。本文所指的商業銀行外部審計體系轉型，是商業銀行爲進步外部審計效能，所采取的一系列變革、創新、調整措施，是一項綜合型的零碎工程，對保證商業銀行外部控制無效性、增強片面風險管理將發生重要影響。
(2)商業銀行外部審計體系轉型的實際根底
1.轉型經濟學在關注國度、社會和文明開展轉型的同時，也強調微觀經濟主體在開展中要注重轉型和變革。轉型經濟學是20世紀80年代末90年代初，順應前蘇聯和東歐各國經濟轉型需求而開展起來的經濟學研討學科，雖然其研討對象次要爲體制的轉型、國度或社會的轉型以及文明的轉型，但作爲一門綜合性學科，其實際觸及經濟轉型進程中的各種詳細經濟成績，包括企業的轉型與變革，并把企業轉型的研討范疇涵蓋到企業產權變革、績效變革、組織構造、鼓勵機制等一系列重要成績。以后我國經濟正派歷著市場化、古代化和國際化的深入轉型。商業銀行作爲金融企業的一員，要在經濟新常態和信息化潮流中生活和開展，異樣需求推行本身的市場化、古代化和國際化轉型，而一個順應銀行新的開展戰略和風險控制情況的外部審計體系，對保證商業銀行轉型目的的完成十分重要。因而，商業銀行外部審計體系的自動轉型，是商業銀行深化變革，完成安康可繼續開展的必定選擇。
2.片面風險管理實際強調企業無效辨認和管理風險應掩蓋企業各項活動的全進程。2004年4月，美國執業會計協會上面的柯恩委員會公布《片面風險管理框架》(ERM框架)，提出企業要確定本身的風險偏好，并無效辨認和管理能夠影響其開展的潛在風險，保證既定戰略目的的完成，而對風險的管理應包括從戰略制定到各項活動的全進程①。ERM框架適用于各品種型的企業或機構的風險管理，是貫串整個組織的繼續性的進程，用以辨認、評價并確定如何應對及報告影響組織完成目的的機遇和要挾。商業銀行是運營風險的特殊企業，開展中面臨戰略風險、信譽風險、市場風險、操作風險、國別風險、科技風險、名譽風險等諸多風險，且在社會深化轉型的進程中，所面對的風險的復雜化和聚集化水平也大幅上升。商業銀行施行外部審計體系轉型，促進外部審計與轉型開展戰略相順應，有助于商業銀行構施行無效的片面風險管理，保證戰略目的的達成。
3.銀行再造實際強調銀行要對傳統流程停止重新考慮和設計，提升銀行的全體的競爭力。20世紀90年代，美國管理學家邁克爾哈默和詹姆斯錢皮提出企業再造實際，以為企業應以一種再生的思想對本身停止審視以打破原有分工實際的約束，推崇流程導向。1994年，保羅阿倫的《銀行再造———存活和興隆的藍圖》一書，將企業流程再造實際引入銀行業，以為銀行流程再造是“圍繞流程中心的再考慮和再設計，目的在于完成本錢、質量、反響速度等組織績效方面的宏大改動②”。銀行再造的中心是經過對銀行傳統流程零碎的審視和重構，調整運營戰略，改動銀行績效，提升銀行的全體競爭力。我國商業銀行要參與國際、國際金融業競爭，必需將東方銀行再形成果與我國實踐相結合，經過展開具有本身特征的銀行再造，提升全體競爭力。在商業銀行流程再造中，風險的表現方式也會發作新的變化，必定要求樹立新的外部審計體系，來協助商業銀行完成無效的外部控制，這也是商業銀行增強片面風險管理的必定選擇。
(3)國外商業銀行的外部審計經歷國外先進商業銀行的外部審計普遍獨立性強，注重審計辦法和技術的完善，同時非常注重審計人員的培育和選拔。依據巴塞爾委員會對國外商業銀行外部審計經歷的調查總結，國際銀行外部審計任務正在呈現一些新的趨向③：以往關于財務審計任務及財務信息牢靠性和完好性的評價職責逐步轉由注冊會計師等銀行內部審計師來實行，外部審計的作用則是爲內部審計師財務報告審計任務提供支持;對法律和監管要求的遵照狀況評價職責逐漸轉向由獨立的法律和合規職能部門來實行;首席審計執行官的次要義務在于進步外部審計部門的質量和效率，包括進步審計師的專業性以便更好地跟蹤那些被審計活動，強化外部模型的審計和評價，以及愈加注重風險爲本的審計，以提升內審部門的質量和效率。國外先進商業銀行的以下經歷也很重要：
1.必需樹立良好的公司管理構造，提升審計獨立性。外部審計是公司管理的重要控制和監視力氣，而公司管理則爲外部審計提供了控制環境和制度根底。先進商業銀行的董事會普遍高度注重外部審計任務，設立專門的審計委員會，經過垂直化管理的審計組織體系，完成外部審計機構與被查機構利益的完全別離。外部審計部門間接對董事會擔任，確保獨立的人、財、物等審計資源配置權。同時，可以參與到商業銀行運營管理的各個方面，保證了外部審計任務的獨立性。
2.必需調整外部審計導向，改良審計辦法和技術。以后，國外先進商業銀行的外部審計曾經完成向風險導向型審計思緒的轉型，大多以外部控制評價爲根底，針對重點業務或外部控制零碎風險展開審計，在審計任務中注重推行風險管理理念，同時也經過有價值的TimesFinance2017年第01期中旬刊(總第648期)時代金融TimesFinanceNO.01，2017(CumulativetyNO.648)Times建議，協助銀行進步價值發明。在審計手腕上，十分注重電子化建立，經過運用古代化信息技術，提升審計任務的效率。
3.必需注重人員綜合素質，打造專業化外部審計隊伍。國外商業銀行普通會經過強化外部審計人員的培訓及后續教育等手腕，保證外部審計人員具有專業勝任才能。隨著銀行業務復雜化水平的進步，片面風險管理的要求越來越高，商業銀行應該保證外部審計人員具有廣泛的知識構造和豐厚的經歷，以堅持風險辨認的敏銳力。同時，也要想方法加強外部審計人員考核、鼓勵制度的針對性，以維護審計隊伍的任務積極性。
二、我國商業銀行外部審計體系存在的成績與轉型必要性
我國商業銀行外部審計任務由最后的合規審計、作弊審計開展到如今的風險審計、管理審計、信息化審計，閱歷了漫長的開展階段④。但國際商業銀行開端注重并設立獨立的外部審計機構，是在1995年《審計法》公布之后，工夫并不長。2006年，銀監會《銀行業金融機構外部審計指引》出臺，商業銀行外部審計的專項法規才真正確立。隨著銀行公司管理機制的日益健全，外部審計在商業銀行片面風險管理中的位置愈加重要。以后，在我國經濟深化轉型的大背景下，各銀行紛繁放慢變革創新步伐，所面臨的各類風險愈加復雜，而外部審計體系在運轉進程中，也表露出越來越多的缺陷和成績，影響了風險的防備和控制。
(1)外部審計體制不健全，審計獨立性和威望性缺乏很多商業銀行在向古代化商業銀行轉型的進程中，由于管理構造不合理，對外部審計的職能定位不明晰，外部審計體制不健全，審計獨立性和威望性未能失掉保證。一方面，局部商業銀行管理層對外部審計任務的重要性缺乏正確看法，以為外部審計部門不間接參與利潤和價值的發明，沒有必要裝備充足的審計資源，有的內審人員與被審計單位之間甚至存在利益依靠關系，難以保證審計的獨立性。另一方面，局部商業銀行的外部審計體系還未完全完成董事會垂直、獨立管理，缺乏相應的審計資源分配權限，無法取得被審計單位的無效配合，外部審計的威望性無從保證。
(2)外部審計職能實行不充沛，審計考核機制不健全由于我國商業銀行外部審計起步較晚，開展進程遲緩，加之內部經濟環境要素的影響，以后，仍有很大一局部商業銀行外部審計還次要停留在數據真實性審計、合規性審計階段，以實行監視反省職能爲主，而對外部審計的征詢效勞職能注重不夠，與國際銀行業以后盛行的風險導向審計理念差距分明。同時，我國大局部商業銀行審計人員參照中后臺人員停止考核和發放薪酬，普遍未樹立獨立的薪酬績效機制，形成人員考核與日常審計任務脫節，影響了審計隊伍的波動和審計效能的發揚。
(3)外部審計制度體系不完善，審計規范流程不標準很多商業銀行外部審計制度不零碎、不完善，未構成健的外部審計制度體系;在日常審計任務中，審計人員次要依賴經歷總結來制定下一步審計方案，審計任務底稿不一致、成績詞條不標準，未能構成標準化的審計任務流程和審計規范，審計任務的隨意性較強。良莠不齊的人員素質和審計詳細操作中較大水平的隨意性間接影響了審計任務的效率和質量。
(4)外部審計技術落后隨著信息化和大數據時代的降臨，國際商業銀行紛繁增強數據化信息技術的運用，放慢樹立貫串各級機構、掩蓋各個業務范疇的數據庫和管理信息零碎，推進完成數據規范一致、信息零碎整合，提升運營管理任務的信息化。但這些信息技術并沒有深化、無效地運用到外部審計體系。很多商業銀行的外部審計部門還沒有樹立獨立的零碎數據獲取渠道，以完成對運轉數據的疾速搜集和整理剖析，還沒有樹立專門的審計模型和審計零碎以完成對風險的精確提醒、預判和對其構成原理、開展趨向的剖析，形成信息零碎內的數據被少量閑置、糜費，影響了外部審計任務的質量與效率。
(5)外部審計人員力氣單薄目前我國大少數商業銀行內審人員的占比爲1%左右，國外商業銀行普通爲5%，而中國人民銀行則已經發文，要求銀行類金融機構外部審計人員到達員工總數2%⑤。同時，由于很多商業銀行對外部審計任務不注重，在審計人員的選拔、培育方面沒有嚴厲要求，形成審計隊伍所需求的復合型人才嚴重缺乏，員工知識構造單一，專業勝任才能弱，而培訓機制的不健全，和獨立考核、鼓勵機制的缺失，讓這一成績遲遲得不到處理，與銀行開展需求構成較大差距。
(6)外部審計的質量控制與效果運用缺乏很多商業銀行內審部門仍采用傳統的手工化審計任務方式，未樹立專業化的外部審計計算機平臺，在審計預警、審計管理和審計作業剖析等時效性上存在分明滯后。審計管理任務沒有相應的信息零碎停止固化，在對審計資源的統籌配置上較混亂，難以完成對審計項目節拍的實時無效控制，同時，在審計后果、審計建議的跟蹤督辦等方面也不及時，不利于與被審計機構間增強溝通交流，影響了審計效果的運用，有能夠消弱外部審計的價值增值作用。商業銀行的外部審計體系轉型，既是在我國經濟深化轉型大背景下，銀行應對全體經濟市場化、古代化、國際化轉型的客觀需求，也是銀行克制現有困難和缺乏，充沛發揚外部審計作爲銀行第三道風險防線的重要作用，積極提升外部控制無效性，增強片面風險管理才能，推進銀行再造工程的重要措施，關于提升銀行綜合競爭力有著十分重要的意義。
三、成都農商銀行外部審計體系的轉型理論
成都農商銀行由原成都市鄉村信譽協作聯社改制而成，于2010年掛牌停業，2011年引入戰略投資者，注冊資本100億元，2015年末資產規模達6400億元。作爲一家在西部特大中心城市成立的股份制商業銀行，該行近年來開展迅速，資本規模和資產規模位居全國農商銀行零碎前列，以其爲樣本，研討我國商業銀行特別是中小商業銀行外部審計的轉型成績，有較強的自創意義。從2012年以來，該行依照董事會的要求，放慢外部審計體系轉型步伐，在管理體制、組織架構、管理形式、審計職能、技術手腕、考核鼓勵等方面施行了一系列變革和調整，獲得了分明的成效。
(1)確立轉型目的———樹立“集中化、垂直化、規范化、精密化、專業化、信息化”的古代外部審計體系1.集中化、垂直化。是指依托外部審計機構的集中、垂直管理對外部審計資源和任務加以統籌，經過標準化的外部審計體制機制完成外部審計資源的集中管理、充沛整合，充沛發掘、無效運用外部審計潛力，提升審計效能。2.規范化、精密化。是指經過構建規范化的外部審計制度體系，標準任務流程，明白審計人員的任務職責、作業規范和管理要求，增強對審計任務的全流程管理，完成各項管理要求的規范化、精密化。3.專業化、信息化。是指依托銀行開放、智能、互聯的數據信息平臺，經過信息零碎和技術工具的運用，完成對銀行運營管理信息的全方位獲取、整合、使用和共享，提升審計發現才能，擴展審計掩蓋范圍，完成審計效率與質量的大幅提升。
(2)確定轉型思緒———以風險爲導向的增值型審計有了轉型目的，如何確定轉型思緒便成爲轉型的關鍵。成都農商銀行在深化研討國際外部審計的外延變遷與開展趨向之后，決議推行以風險爲導向的增值型審計，行將風險控制和添加價值作爲評價外部審計轉型成效的終極目的。1.貫徹風險導向型審計理念。風險導向審計是審計人員以躲避、控制和防備審計風險爲動身點，對審計風險停止零碎剖析、研討，確定多樣化的審計戰略的一種審計思緒。內審部門經過風險辨認，協助管理部門躲避風險，采取正確的舉動來避免初級管理層濫權。該類審計是以對風險的零碎剖析爲動身點，對企業風險管理和外部控制制度的完好性與無效性停止獨立的評價⑥。它是較之財務審計和合規審計更爲先進、迷信和片面的風險審計。2.施行增值型外部審計。商業銀行的目的是價值最大化。外部審計作爲商業銀行內控管理任務的一局部，雖然不間接參與運營活動，但可以經過提出有價值的審計建議，協助銀行降低風險，躲避資時代Times2017年第01期中旬刊(總第648期)產損失，添加獲利時機，從而協助商業銀行添加價值發明。增值型外部審計經過鼎力拓展高增值的審計業務，構成有價值的審計結論和建議,協助組織添加價值，它以利潤中心作爲本身定位，既記載消耗的本錢，又權衡和記載爲組織添加的價值⑦。將增值型審計作爲外部審計體系的轉型方向，有利于提升外部審計價值，在協助銀行防風險的同時進步盈利程度。
(3)轉型理論———繼續深化的零碎工程依據確立的轉型目的與根本思緒，幾年來，成都農商銀行外部審計體系在轉型進程中采取了一系列繼續深化的任務舉措。
1.組織展開外部審計垂直化變革，樹立垂直化的組織體系和報告途徑。歷時半年，完成職能上收與人員分流，于2012年6月底片面完成外部審計垂直化管理體系建立。外部審計垂直化管理后，取消了郊縣支行的稽核審計部，而在總行直屬的稽核審計部下設直屬室和片區審計中心，一致對總行職能部門和各分支機構展開審計活動，并活期、間接向董事會匯報任務。外部審計體系包括審計制度及流程建立、人事任免、薪酬福利、任務方案以及績效考核等均由總行一致管理，凸顯了外部審計任務的獨立性。
2.經過施行確認征詢效勞，強化審計監視效勞職能。依照“以風險爲導向的增值型審計”任務思緒，鼎力拓展外部審計職能。經過運營狀況審計，反映各機構和相關業務的運營情況及風險控制狀況，爲管理層增強管理、優化決策提供參考;配合機構建立需求，展開相關人員經濟責任審計，爲機構開展與人員任用提供支持;配合內控體系建立需求，展開各范疇專項審計，著重從外部控制的健全性和無效性停止評價并提出建議，促使外部控制愈加完善。這些審計不只確認了成績，強化了監視，更提出了改良建議，經過良性溝通與協作，促進了被審計對象的價值發明
3.經過展開績效薪酬變革，樹立古代化的外部審計機制。在轉型的進程中，同步展開了外部審計績效薪酬變革。一是依據銀監對外部審計人員薪酬不低于全行均勻薪酬程度的制度規則，將外部審計人員從后臺部門人員的360度慣例考核改爲獨立的考核機制，使做出實績的審計人員薪酬程度失掉提升。二是研討制定了審計人員績效考核規范，從任務進程、質量、效果、執行力和紀律等多個維度對審計人員停止綜合考評，同時完善審計人員鼓勵、提升、評價機制，提升了審計人員的任務積極性。
4.完善外部審計制度體系，梳理標準外部審計任務流程。依照“規范化、精密化”的管理要求，推進外部審計制度建立與流程標準。一是按審計管理制度、案件防控制度、責任追查制度三個維度完善制度體系，樹立新的審計任務規范;二是梳理審計任務流程，制定《外部審計實務原則》，一致方案、立項、預備、施行、報告、終結、檔案管理等流程規則;同時制定審計人員行爲標準，強化對審計人員的行爲約束;三是制定項目時限管理、整改跟蹤、審計費用管理、員工績效考核等標準性文件，強化審計效能管理;四是在現場審計中推行“三級復核制”、審計組長擔任制等規程，完善了責任機制
5.改善外部審計辦法，提升外部審計技術。一是強化對高風險業務的審計力度，繼續關注重點范疇、重要業務、重點環節，構成對客觀成心、故弄玄虛等嚴重違規行爲繼續無力的監視效應。二是設立非現場審計室，經過非現場運營數據抽樣采集、剖析技術的使用，樹立非現場審計剖析模型，爲現場審計提供信息參考，進步現場審計的效率。三是樹立風險監測模型并活期對重要業務范疇展開監測剖析，就發現的風險點和疑點有針對性地展開實地調研及審計，發掘提醒了少量借名存款、搭橋存款、多頭授信、抵押物懸空、資產流失、與客戶發作資金借貸等蔭蔽性較強的成績，無效釋放了潛在風險。四是注重對董事會的審計任務匯報，增強與初級管理層和被審計單位的審計溝通，推進成績整改和風控措施的落實，并實時展開后續審計任務。
6.增強審計人才選拔培育，提升審計隊伍的全體素質。一是以垂直化建立爲契機，在原有外部審計隊伍中片面展開考試、考核和崗位競聘任務，對人員停止優選與崗位調整。二是外行內、行外同步展開招聘任務，補充高素質的專業人才。三是繼續抓壞人員培訓。推行“周培訓-季度專題培訓-年度集中培訓”的遞進式培訓機制，進步員工審計才能。四是以項目質量控制爲根底，經過審前培訓、以老帶新、審后總結等方法協助員工積聚審計經歷。五是鼓舞員工考取各種資歷證書，經過專門的鼓勵制度對員工自學行爲停止獎勵。
7.建立推行稽核審計及風險預警零碎，搭建古代化的審計任務平臺。成都農商銀行外部審計部門垂直化管理后，即啟動了稽核審計及風險預警零碎建立任務，并于2014年推進該零碎投產上線。該零碎的上線，爲外部審計任務搭建了一個具有大數據處置才能的集信息采集、數據處置、風險預警、作業控制和績效考核等功用爲一體的效勞平臺，大大提升了審計任務的專業化程度。該平臺完成了對次要風險的繼續監測，可以爲現場審計高效發掘風險信息提供技術支持。同時，該平臺也是古代化的審計任務管理平臺，經過樹立項目管理功用菜單，完成審計作業的流程化管理，還能以圖表方式展示全行次要運營管理目標，可以直觀地爲初級管理層提供靜態運營信息。
8.健全審計管理體制機制，增強審計質量控制。一是增強審計管理體制機制建立。成立審計執委會，活期或不活期就嚴重事項集中審議;樹立審計方案管理機制，按年、按月控制審計布局，促進審計資源的無效配置;堅持每周集中匯報項目進度，督導任務進程;樹立重點項目督辦機制，強化對項目質量的把控。二是注重對審計后果的運用。經過下發審計意見書、建議書，催促被審計對象片面掌握審計后果，徹底整改存在的成績;經過展開整改專題培訓、搜集責任人整改承諾書、制定整改良度跟蹤表和典型性違規成績通報等方式，催促被審計對象務虛無效地落實整改措施。良好的溝通、嚴厲的整改，有利于穩固審計效果，確保完成控制風險、添加價值的目的。
四、商業銀行外部審計轉型經歷及啟示
總結成都農商銀行的經歷，商業銀行施行外部審計體系轉型要留意掌握好以下關鍵環節和要素。
(1)構建權責明晰的外部審計體制獨立性與客觀性是外部審計任務的靈魂。構建權責明晰的外部審計體制，以保證審計的獨立性和客觀性，是商業銀行外部審計體系轉型成功的基石。以后，商業銀行外部審計體系普遍存在缺乏應有的權益和位置、報告途徑不明白、職能范圍不恰當等成績，必需經過管理體制的重構，確立外部審計的獨立位置，經過對審計資源的垂直集中管理等方法，確保外部審計機構獨立地行使職能。
(2)界定契合戰略的外部審計范圍界定契合戰略的外部審計范圍是古代化外部審計職能作用得以無效發揚的前提。我國很多商業銀行存在外部審計范圍過窄的成績，缺乏對資產質量、風險責任、經濟效益的繼續關注,不能對外部控制情況等做出無效評價和建議,更未對包括政策法規、社會環境等在內的深層次成績停止研討，招致外部審計職能發揚不充沛。商業銀行外部審計體系在轉型中，要厘清與合規管理等外控管理部門和會計師事務所等內部第三方監視者的職能邊界，但更要圍繞銀行的轉型開展戰略，依照風險導向和價值增值目的，拓展職能范圍，經過確認和征詢效勞，進步外部審計任務的價值奉獻。
(3)樹立契合外部審計特點的薪酬績效機制樹立完善的外部審計績效考核及薪酬制度是提升外部審計任務效能，激起審計人員內在潛能的重要手腕。以后，很多商業銀行未樹立獨立的外部審計人員薪酬績效制度，內審人員在銀行中的位置不高、薪酬不具競爭力。商業銀行外部審計體系在轉型中，必需組織展開薪酬績效機制變革，樹立契合審計任務特點的人員績效考核機制，來進步其任務效率和積極性。
(4)標準一致的外部審計規范及流程樹立標準、一致、明白的外部審計規范和流程，是建立古代化外部審計體系的關鍵。商業銀行外部審計體系在轉型中，必需不時完善外部審計制度體系，標準審計規范及流程，消弭管理任務隨意性較強的成績，增強專業化、規范化、標準化管理，以提升審計效率和質量。2017年第01期中旬刊(總第648期)時代Times
(5)提升有助于風險辨認的外部審計技術提升外部審計技術，加強風險辨認才能，是建立古代化外部審計體系的重要步驟。以后，很多商業銀行外部審計體系存在對古代化信息手腕的建立和使用嚴重滯后的成績，對風險的評價和監測難以脫離數據缺乏的制約，對審計后果的評價和審計資源的分配也缺乏迷信的數據支撐，制約了審計資源的運用和風險成績的發現。商業銀行外部審計體系在轉型中，必需有古代化的外部審計數據監測及信息化任務平臺爲支撐，充沛運用信息技術，進步審計資源配置效率，確保審計后果的精確性。
(6)培育專業勝任的外部審計人員人力資源是審計組織最中心的資源。擁有專業勝任的外部審計人員是外部審計任務質量的無效保證，是建立古代化外部審計體系的關鍵所在。商業銀行外部審計體系轉型中的關鍵著力點，是提升風險發現的敏銳度與風險監控防備才能，而做到這一點必需注重審計人員的培育，樹立專業的外部審計隊伍。
(7)施行繼續的外部審計質量控制增強外部審計質量控制是無效發揚外部審計作用，提升審計效果的必要環節。以后，很多商業銀行外部審計體系存在審計資源應用率不高，審計發現的成績查而不糾甚至屢查屢犯等成績，次要緣由在于對審計任務質量特別是整改質量缺乏繼續控制措施。商業銀行外部審計體系在轉型中，必需樹立外部審計質量控制機制，強化對審計后果的運用，強化對后續整改任務的跟蹤，以提升外部審計的價值奉獻。
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