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銀行內部審計模式構建經濟分析
商業銀行內部審計的重點和主要目的應隨商業銀行發展戰略及商業銀行經營管理模式的轉換而轉換。下面是小編搜集整理的銀行內部審計模式構建經濟分析的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要: 銀行通過內審改革，建立了“總行垂直領導”兩級內部審計組織結構。審計辦事處擁有獨立的勞動人事管理、費用管理、工作目標管理考核、內部檢查責任追究和審計項目質量控制評價辦法。這對于銀行內部審計職能的充分發揮起到了組織保障作用。
關鍵詞: 銀行;內部審計;模式
一、銀行內部審計模式構建過程中的關鍵舉措
1.銀行經過不斷發展，深刻認識到了法人治理的重要性，不斷完善農業銀行公司治理結構。對于隸屬董事會的內部審計來說，董事會的科學有效運轉是其獨立開展工作的重要保障。銀行通過增加法人股占比，增加董事會的法人股股東，擴大監事會的監督范圍，形成了百家爭鳴、相互制衡、健康運行的董事會運行機制，完善公司治理結構，完善內部審計運行機制。銀行在原有的內部審計方式下，積極拓展各類風險監控程序。銀行深刻理解，當今時代是計算機時代，要達到事前、實時的審計，必須積極開發各類風險監控程序，如風險預警系統、審計模型等，隨時了解各個部門和風險狀況，發現風險點后立即啟動審計程序。同時利用各類系統，做好各類審計項目開展前的風險分析工作，將審計端口前移。
2.銀行建立了各類評估系統，內部審計評估作為評估系統的一部分，在農業銀行內部審計的質量控制中發揮了重要作用。銀行通過定期、不定期地啟動內部審計評估系統，對審計項目的計劃、方案、流程、關鍵環節等進行全方位風險評估，做出評估報告，對內部審計工作給予指導，對內部審計質量的提高起到了非常重要的作用。銀行內部審計牢固樹立“內控優先”的經營理念，向管理要效益。銀行從最基層的內部控制審計開始，逐步擴展到高層領域的審計，通過不斷的摸索和實踐，銀行的內控狀況得到了極大改善，風險管理水平逐步提升，經營管理行為日益規范。
二、濰坊市農村信用社內部審計模式優化措施研究
1.濰坊市農村信用社從強化制度建設著手，通過加強內部審計隊伍建設和內部審計信息系統建設，不斷優化內部審計模式。首先，強化制度建設，增強工作實效性。制度是保證上級相關政策落實的基礎。濰坊市農村信用社在優化審計模式的同時，必須下發相關的制度辦法去規范、去落實，只有這樣才能做到有法可依，內部審計模式的優化才能順利實現。制定審計工作的項目制度，確保審計工作有的放矢，有查必報;制定審計工作的一線制度，堅持查得到、看得見、摸得準;制定獎懲制度。
2.對審計過程中發現的好做法、好經驗及時總結推廣，對違章違紀行為嚴格按章處罰。其次，加強內部審計隊伍建設，提升人員素質。再好的模式也要靠人來執行，所以內部審計人員的素質是關鍵。通過定期組織集中學習培訓的方式，不斷提高內部審計人員的知識結構和知識體系;要求內部審計人員敢于堅持原則，敢于當包公，唱“黑臉”，盡職履責，客觀公正，并從制度上規定內部審計人員必備的基本素質，如誠信、保密等。提高內部審計人員的職業道德水平，牢固樹立審計人員的審計意識，持續改進內部審計工作方式、方法，確立內部審計工作獨立性。再次，加強信息化系統建設。進一步優化審計信息系統，加大系統推廣應用，完善非現場模型。注重各類數據接口軟件的開發和利用，利用計算機將核心業務系統、信貸管理系統等與非現場審計系統相連;進一步優化和完善非現場審計模型庫，將內部審計人員的工作經驗通過審計思路的形式提供給專門的審計技術人才，將其應用到具體環節中，使之在全省范圍內推廣應用;通過實踐的方式對模型導出的疑點數據進行驗證，然后反饋問題，優化模型庫，促進非現場審計的發展和完善。
三、濰坊市農村信用社內部審計模式優化措施
第一，建立濰坊市內部審計中心。濰坊市農村信用社應建立市級內部審計中心，上收縣級內部審計職能�；跒H坊市農村信用社的管理體制與其他商業銀行不同，一方面它以縣聯社為中心，縣聯社為一級法人治理結構，自擔風險、自負盈虧，獨立核算;另一方面濰坊市農村信用社基層網點太多。濰坊市內部審計中心將審計人員按照內部審計人員配備的要求統一派駐到各縣級聯社，方便內部審計人員開展審計項目，節約物力和財力，這樣以來，避免了同級審計的尷尬局面，提高了審計機構的獨立性。同時，要將審計人員的管理上掛濰坊市內部審計中心，建立濰坊市農村信用社內部審計人力資源管理辦公室實現對人員的單獨管理，其考核、晉升等單獨進行。濰坊市內部審計中心按照相關規定制定嚴格的審計準則或實施辦法，對內部審計工作進行規范，對審計人員的考核嚴格按照審計準則的要求進行計量和考核，對于適合從事內部審計工作的人員保留，不適合的調離其他崗位。人事管理上掛市內部審計中心，審計人員受到的干擾會小很多，審計人員的獨立性和客觀性大大提高，有利于內部審計更好地開展工作。
第二，優化理事會履職效能。濰坊市農村信用社改革的戰略目標是要建立“制度先進、經營穩健、服務一流”的現代農村商業銀行。濰坊市農村信用社已有6家縣級聯社成功改制為農村商業銀行，剩余的兩家預計于2015年底改制完畢。通過對比其他商業銀行的內部審計機構隸屬情況，基本都是隸屬于理事會，濰坊市農村信用社的內部審計機構也是隸屬于理事會。濰坊市農村信用社內部審計獨立性不高的一個重要原因理(董)事會的不健全，導致審計委員會形同虛設，內部審計的獨立性和權威性降低。有效提升理(董)事會履職效能可以從以下兩個方面解決:首先注重優化理(董)事成員結構。要想提升理(董)事會履職能力，必須先優化理(董)事成員結構。要適當增加獨立理(董)事所占的比例，鼓勵獨立理(董)事對經營管理發展過程中存在的問題和不合理現象提出專業性、建設性的意見，充分發揮獨立理(董)事的在經營決策中的作用，促進本單位穩健運營。鼓勵股東理(董)事多提意見，充分發揮股東理(董)事參與本單位經營管理的積極性和主動性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺是理(董)事提供意見和建議的前提。
參考文獻
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