促進銀行會計內部控制的手段論文

促進銀行會計內部控制的手段論文

　　銀行工作者對會計內部控制認識不到位，缺乏風險控制意識目前，有很多銀行的管理者和會計人員對會計內部控制沒有明確的認識，片面的認為會計內部控制是會計管理人員和會計檢查的責任，于己無關，因此在會計內部控制制度的執行上也存在應付、敷衍的不良現象。會計內部控制不是簡單的制度、文件的編輯，而是一種對會計管理工作的立體的、動態的監督方法，它貫穿于會計管理工作的全過程。另外，銀行管理者與會計工作人員對風險的防范意識和控制也比較淡薄，致使銀行過分追求擴大經營規模，而忽視了管理與內部控制工作的重要性。有的甚至存在利益驅動，重經營，輕管理，違規經營、違章操作現象嚴重，近年發生的一些金融風險和案件無不說明這一點。

　　會計內部控制制度不夠完善，制度落實不到位銀行會計內部控制制度是會計內部控制工作的行動指南，管理者和會計人員是通過會計內部控制制度來實現風險控制的目標的。隨著金融行業和金融業務的不斷發展和進步，計算機網絡技術也在銀行各項業務中被廣泛應用，促使銀行業務有序的運行和發展。與此同時，計算機網絡技術在銀行業務中應用范圍和深度的擴大，也給會計內部控制帶來新的契機，對銀行內部控制制度和風險防范能力提出了更高的要求。因此要建立和完善銀行會計內部控制制度，并確保會計內部控制制度的時效性和合理性，為控制管理工作的進行提供依據。另外，即使銀行有健全的會計內部控制制度，但是依然存在制度沒有具體落實的情況，在執行上走形式主義，使會計內部控制作用得不到有效地發揮。

　　銀行會計人員業務素質參差不齊近幾年來銀行業務發展較快，新設機構網點多，且會計人員配備普遍控制緊，使得會計結算人員無論在數量上，還是質量上都不能達到要求。另外，銀行人員流動性加大，跳槽頻繁，股份制銀行會計人員平均年齡低，從事會計工作時間短。有些業務人員被簡單培訓就上崗操作，有些業務人員對業務不熟悉，操作技能低，無法完成崗位職責的要求。

　　對會計內部控制的監督評價體系不夠完善隨著銀行業務的不斷拓展，以及銀行對高新科技的廣泛應用，傳統的會計內部控制已經滿足不了銀行發展的需求，出現了審計獨立性差、頻率低、范圍窄等各種弊端，這就是導致會計內部控制工作不到位、制度沒落實的根本原因。

　　強化銀行內部控制管理工作的具體措施

　�。ㄒ唬└�新會計內部控制的管理理念，提高風險控制意識對會計內部控制工作管理理念進一步創新，把會計內部控制工作看作是一種創造價值的方法：做好內部控制工作，減少銀行損失，就是增加了價值。反之，會計內部控制工作的不到位，就造成了銀行的損失；另外，在會計內部控制管理上，要避免教條主義和本本主義的束縛，會計內部控制要隨著銀行經營狀況的變化而變化，隨著銀行經營環境的變化作出及時有效的調整；還有就是會計內部控制管理機構要具有獨立性，會計內部控制工作人員要強化監督檢查力度，提高會計內部控制工作的執行力；最后，要建立和完善會計內部控制工作制度，進一步強化內控制管理的工作能力。

　�。ǘ�）完善會計內部控制工作的監督評價體系樹立正確的會計內部控制觀念，逐步建立和完善會計內部控制的監督評價體系，并且針對會計內部控制標準，銀行定期或不定期地對自己的內部控制系統進行實施效率、效果的評估是達到內部控制的重要保證。通過對會計內部控制工作的監督和評價，能夠充分調動會計內控制工作人員的主觀能動性，以及銀行內廣大工作人員的參與配合管理的積極性。建立管理水平的高低與其所得的績效成正比的監督評價體系，消除對員工的扣罰所造成的負面影響，達到激勵員工努力工作的效果。針對會計內部控制工作中出現的問題，定期的查漏補缺，及時的整理和完善，把會計內部控制工作作為一項重要的、經常性的工作。同時將銀行的部分收入與會計內部控制相聯系，建立風險管理考核小組，利用監督考核體系對各項會計內部控制制度的落實情況進行檢測和督促。

　�。ㄈ�）強化企業文化建設，建立“以人為本”的會計內部控制管理體系構建會計內部控制管理體系要堅持“以人為本”的基本原則，創造和諧的內部控制工作文化氛圍。在會計內部控制工作中，既要重視銀行的規章制度對工作人員的約束力，也要充分認識到和諧的內部控制文化氛圍對員工的約束力和影響力，良好的會計內部控制文化氛圍有利于會計人員樹立正確的價值觀，有利于會計人員樹立正確的道德規范和行為準則。把銀行會計內部控制工作人員作為內部控制的主要載體，明確工作人員是會計內部制度的建設者和執行者的地位，建立一支業務素質過硬、政治作風正的內部控制工作隊伍，才能更好的適應新時代會計內部控制工作的發展需要。

　�。ㄋ模�強化會計內部控制的宣傳，提高工作人員的整體素質要加強對會計內部控制的宣傳，提高工作人員會計內部控制意識，通過積極宣傳和營造和諧工作氛圍以及建立監督評價體系，贏得員工對會計內部控制制度及管理工作的肯定和支持。加強業務培訓，全面提高會計人員政治業務素質。各項制度最終需要人執行，銀行會計的內部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質好、業務素質硬、管理水平高的會計隊伍。為此必須加強會計人員的職業道德教育，針對80后、90后新人的特點開展思想和道德教育，加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、針對性實效性強的各類崗位培訓，加深對理論知識的理解、消化，提升業務實際操作能力，為客戶提供優質高效服務打下基礎，因此會計人員要具有扎實的業務功底，深刻認識財務、稅務等多項相關的監管法規，掌握運用管理會計、風險計量、價值估值等理論，并且熟悉內部控制工作的制度、工作流程等內容。

　�。ㄎ澹┰鰪娪嬎銠C應用系統在會計內部控制中的滲入程度隨著科學技術的不斷進步和發展，人類已經進入了一個信息化的時代，計算機網絡應用系統在銀行工作中也被廣泛使用，因此利用計算機的先進技術實現會計內部控制工作也成為銀行管理系統開發的目標。銀行在研發新產品或者系統升級時，要時刻將會計內部控制思想落實到新產品的設計理念、構架和流程上，實現計算機控制代替人工控制，有效的降低甚至消除人為控制的失誤和風險。計算機系統在會計內部控制滲入的程度，也直接反映了銀行的管理水平的高低，也是銀行會計內部控制工作水平高低的衡量標準。因此，擴大計算機應用系統在會計內部控制滲入的深度和廣度，以此提升銀行會計內部控制的工作水平。

　　結語

　　總之，銀行只有建立和完善會計內部控制制度，貫徹落實會計內部控制工作，才能確保銀行的各項規章制度規范有序地運行，才能保證銀行和客戶資產的安全和完整，才能確保銀行穩健經營以及企業價值最大化。

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