供電公司財務內部控制方案研究的論文

供電公司財務內部控制方案研究的論文

　　財務能否正常運行跟企業是否擁有一個有效的財務內部控制制度有著很大的關系，供電企業應該根據自身的實際情況，設計一個適應于該企業合理發展的新流程，并在其他流程的支出至少，制定一個完善的內部控制制度，對企業財務內部控制的進行改造和完善，不僅可以使企業內部控制和財務流程更好地結合，還能降低進行流程再造的風險和成本。

　　1內部控制

　　1.1內部控制的概念

　　內部控制是一個實現控制目標的過程，其由企業的監事會、經理層、董事會以及全體員工共同實施。其目標在于合理保證企業的資產安全、經營管理合法合規、財務報告等信息完整、真實，從而提高企業的經營效果，促進企業更好的發展[1]，圖1為企業內部控制結構圖。

　　1.2內部控制的原則

　　（1）成本效益原則。內部控制在實際實施的過程中，應該對預期效益以及實施成本之間做出權衡，以更好地、合理地控制實施成本。（2）適應性原則。內部控制應該與企業的業務范圍、風險水平、經營模式以及競爭狀況等相適應，并根據實際情況及時進行調整和完善。（3）全面性原則。內部控制應該貫穿企業財務管理的全過程，包括決策、執行和監督，企業及其子公司的各種事項和業務都應包含在內。（4）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應該對高風險領域和重要業務事項高度關注。（5）制衡性原則。內部控制應在機構設置、機構智力、業務流程、權責分配等各個方面起到相互監督、相互制約的作用，同時也要兼顧到企業運營的效率[2]。1.3內部控制的要素（1）內部監督。內部監督是指企業對內部的實施情況與建立進行監督、檢查，對內部控制的有效性進行評價，發現缺陷并加以改進的過程。（2）內部環境。企業實施內部控制的基礎就是內部環境，主要包括機構設置、機構治理、人力資源政策、內部審計、企業文化和權責分配等。（3）信息與溝通。信息與溝通是企業準確、及時地傳遞相關信息，確保信息在企業與外部、企業內部之間進行有效溝通。（4）風險評估。指在經營活動中，企業及時系統分析、識別其與內部控制目標實現的相關風險，并采取相應的策略應對風險[3]，圖2為企業內控風險評估的步驟。（5）控制活動。企業根據風險評估的結果，對風險進行相應的控制，將其控制在企業的可承受范圍之內。

　　2供電公司財務內部控制方案設計

　　ERP是一個包含了企業所有先進管理理念的企業資源計劃，主要是將現代企業的內部資源進行合理的管理、規劃及控制。如今，隨著經濟的發展，對于企業管理而言，信息技術越擔任越來越重要的地位，ERP也被供電公司等廣泛地運用到現代企業當中。

　　2.1ERP環境下供電公司財務管理作用分析

　　（1）推動預算管理工作。構建一個合理的EPR管理系統，能夠促使供電企業對內部資源進行更加規范、更加全面的計劃與管理。供電企業應該按照公司不同業務的不同類型，從不同的角度出發實施預算管理。根據業務項目的種類，在該項目的性質與特征上進行分析和探索，再監控預算方案。另外，應該加強控制各個部門的具體工作程序，明確各部門的本身權利與職責，還需擴大預算管理的范圍，使電力公司對財務的內部控制更加準確，降低企業的經濟成本。（2）擴大財務審查范圍。基于ERP的環境，能夠使企業管理中的各板塊相互聯系與融合，應對財務控制采用多種審查方式，通過內部審查工作的全面實行，繼而擴大企業財務的審查范圍，旨在保障供電工程財務管理工作的規范性和科學性。（3）提高財務管理水平�；�于ERP的環境，供電公司的業務信息將自動輸入至企業的財務管理工作中，從而減少了復雜的手續和不必要的麻煩。這樣以來，能夠使企業的業務信息和財務信息相統一，保證財務信息的準確性和精確度，減少管理人員的工作量，從而全面提高財務管理的工作效率和質量[4]。（4）有效保留交易信息。在ERP系統中，管理人員可以對相關數據憑證進行刪除處理，一旦賬務結算完畢便無法再結賬。而且即使管理人員修改或刪除了數據，該系統仍會保留交易痕跡與信息，管理人員可以更方便地尋找和查閱數據，也減少了違法行為及不規范行為發生的幾率。

　　2.2供電公司財務內部的控制方案設計

　�。�1）加強內部的財務控制工作和基礎設施工作。隨著社會經濟的迅速發展，在社會市場上開始大量建設基礎工程，因此，必須加強供電公司內部的財務控制工作和基礎設施工作，從而使供電公司的供電質量得到全面提高。其主要工作內容有：在供電公司內部財務的管理過程中，管理部門應該對工程建設的具體進度進行監控并實時獲取，監理部門、審計部門以及內部的管理部門應該加強對工程建設進度報告的制定和傳遞的重視，使得資金能夠及時撥付，確保工程正常實施。另外，應該加強供電公司的考核力度，不斷擴大內部機制，開展強制性的考核工作。（2）制定安全防護制度。在ERP系統的支持下，供電公司能夠在內部進行資源共享，但這也給內部的系統安全帶來了一定的威脅。公司必須保障該系統的安全問題，制定一個安全防護制度，并對內部財務的控制工作進行不斷的完善，從而保護內部系統。主要方式有：①外部系統和內部系統的系統或計算機必須隔離開，兩個必須能夠獨立運行，并運用身份識別等相關系統對一些功能進行權限設置，這樣的做法可以在很大程度上保證供電公司的信息安全。除此之外，供電公司可以在系統里安全全方位的防火墻，并使數據在輸送和傳遞的過程中職能通過單向渠道進行傳輸，以此來保障該系統的安全性能。②明確劃分各個部門人員的具體職責，充分發揮各個崗位之間相互前置、相互影響、相互監督的作用。③因現階段我國網絡環境并不理想，駭客攻擊和網絡襲擊等不良事件也時有發生，對企業造成極大的損失和危害，甚至可能會造成商業的泄露、盜取，因此，ERP系統的可靠性和安全性必須得到保障，使其在相關法律法規范圍職能平穩地運行，避免機密泄露等情況的發生。（3）提升人員專業水平及綜合素質。公司內部的財務內部控制工作能否平穩開展受著管理人員水平和綜合素質高低的直接影響，因此，供電公司財務管理人員的專業水平及綜合素質繼續得到相應的提升。主要措施有：①使審計人員積極參與到控制工作中，及時發現控制工作中所存在的問題并給予相應的意見和解決辦法，減少企業的財務風險。②根據EPR管理系統的要求與標準對員工進行培訓，使員工熟練掌握該系統的操作技能和理論知識。

　　3結語

　　綜上所述，在供電公司的內部財務控制之中科學地運用ERP系統提高供電公司的內控機制。該系統的運用，可以使企業財務信息的完整性和權威性得到有效的推動，保障財務系統的安全性，化解企業的各類風險，從而提升財務控制的工作質量和效率，促進供電行業的發展。

　　作者:劉麗 單位:國網安徽省電力公司亳州供電公司

　　參考文獻:

　　[1]鄭金生，陳蕾，許戰坡.內部控制在供電企業也擴報裝業務流程中的應用研究———基于風險管理的視角[J].會計之友，2012（9）.

　　[2]劉岳華，魏蓉，楊仁良，張根紅，李圣，肖力.企業財務業務一體化與財務管理職能轉型———基于江蘇省電力公司的調研分析[J].會計研究，2013（10）.

　　[3]王磊.論電力企業財務內部控制體系的構建———基于風險管理視角的分析[J].企業導報，2014（20）.

　　[4]黃穎，林春紅.基于財務集約化理論下的供電企業資產管理風險控制探究[J].華東電力，2014（14）.

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