企業防范稅務風險的分析論文

關于企業防范稅務風險的分析論文

　　一、企業稅務風險具體表現

　　(一)人為操縱利潤造成稅務風險

　　從有關資料可以得出，很多上市企業為了再融資發行了配股、新股，重組了資產，瞞報了實際經營業績，防止在退市中遇到的風險。甚至為了與市場炒作想配合，會采用各種手段，比如利用會計做虛假報告，或以關聯交易的形式，有目的性的對企業各階段經營利益進行調整，人為控制利益分配，導致存在潛在稅務風險。通常情況下，企業會優先運用會計手段，這樣帶來的后果必定是會計信息的嚴重失真，具體表現在企業賬面收入不夠真實，成本從預算到結算也處于不是狀態，從而造成企業生產利益不實，并擴大企業稅務風險。

　　(二)稅收規劃不當引起稅務風險

　　企業若不能確保稅收規劃合理開展，在企業今后納稅過程中，很容易出現稅務風險。稅收負擔作為一種生產成本，必然會存在于企業經營中，為有效降低稅務導致的經濟負擔，企業一般運用良好稅收規劃，這樣能起到較好避免效果。稅收規劃的合理性是指企業事先籌劃各項經營活動，制定多種納稅方案并擇優選取，確保企業稅務負擔降低。然而現實情況是與企業精心計算不符的，根本原因是企業忽視了管控稅收風險。

　　(三)辦稅人員專業素質較低

　　目前很多企業辦稅人員專業素質降低，難以正確理解并運用國家稅法。我國稅法、政策較為復雜，變化很快，大部分出納人員都難以有效處理企業稅收業務。企業辦稅人員少有受過專業系統的培訓，面對棘手稅務方面的問題時很難處理，辦稅人員由于受到專業能力限制，對我國稅收法規中精神實質把握不準確，缺乏對相關稅收優惠政策的了解，在實踐操作過程中就難免存在問題。雖然企業主觀上并不存在偷稅、逃稅的故意，但是在辦理稅務業務時因為不了解稅法相關規定，導致實際存在偷稅、逃稅的行為，導致承擔了不必要的經濟處罰。

　　(四)企業依法納稅意識淡薄

　　在企業發展過程中，管理者一般對生產、銷售及研發功等工作比較重視，忽視了依法納稅、稅務管控及稅務風險等工作。企業必須依法納稅，但是在現實中，企業為提高自身經濟利益，無視我國法律規定，不承擔納稅義務，避免企業資金外流。企業在經濟利益的驅使下，會作出偷稅、逃稅等違法行為，增加了企業的稅務風險。

　　二、企業稅務風險防范措施

　　(一)建立企業稅務風險管理系統

　　目前我國企業稅務風險管理還處于起步階段，很多企業都未能建立專門的稅務管理機構，個別企業雖然建立了稅務風險防范系統，但是缺乏科學合理的管控部門，導致該系統成為了擺設。因此，企業要想加強稅務風險管理，就要逐步建立起完善的稅務風險管理系統，并安排專業稅務人員，對企業稅務風險實行專業化管理。此外，企業還需要建立稅務風險管理機構，確保讓企業稅務風險管理系統更高效運行。

　　(二)實行科學合理稅收規劃

　　企業稅收規劃必須合理、科學，這是企業防范稅務風險的關鍵，在合法的前提下最大限度幫助企業節稅。企業要加強對國家稅法相關規定的學習，重點關注稅收優惠政策變化，根據稅法及相關優惠政策，對各規范方案進行綜合衡量，從而選擇降低稅務風險的最佳方案。在稅務規劃中不僅能夠自行規劃，同時還可聘請專業機構幫助制定，在信息儲備完備的基礎上，制定出最有效合理的稅收規劃。部分企業因為自身業務種類繁多、經營范圍較廣，導致在制定稅務規劃過程中存在較大難度，這是企業要及時向稅務機關咨詢，征詢稅務機關建議，確保最終制定的稅收規劃更為合理。

　　(三)提高企業涉稅人員專業素質

　　企業辦稅人員需要接受專業稅務學習，加強培訓力度，熟悉適用于公司的納稅管理政策及法規，掌握各類稅種的申報程勛及計算方法等。要將人員劃分為稅務總監、稅務經理、中層經理及稅務操作人員等，相應分配不同的稅務風險控制任務，職位越高，所負責的范圍越廣，對整體風險控制能力要求也最高。另外，辦稅人員要切實增強工作責任心，認真處理各項稅務業務，防止因人為失誤造成稅務風險。

　　(四)增強企業稅務風險意識

　　企業還提高對稅務風險分析評估報告的重視，從分析結果出發，對企業稅務風險控制效益及成本進行考慮。在稅務風險管理系統下，及時制定出有效的稅務風險應對措施，在遇到不能接受的稅務風險時，要第一時間使用相應措施加以解除。比如，不能對承擔相關風險提供有吸引力的回報，或者是企業無法對該類風險進行控制，則要選擇排除或回避。針對有可能發生的稅務風險，企業要能夠提前預測，并采取解決措施，將其遏制在萌芽階段。

　　三、結語

　　總之，隨著我國稅收法制不斷完善，稅務風險防范是企業面臨著重要課題。企業要想最大限度實現稅務風險的降低，就要逐步建立起稅務風險管理系統，將稅務風險防范及控制列入企業戰略發展中，加強對其的管理和規劃，真正把稅務風險控制在企業能承受的范圍內。這樣不僅能讓稅收秩序更加規范，還能維護征納雙方的合法權益，降低稅務風險為企業帶來的影響。

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