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      1. 企業所得稅分錄編制怎么做

        時間:2024-07-11 10:41:51 辦稅指南 我要投稿
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        企業所得稅分錄編制怎么做

          我們還是舉例說明:(所得稅率25%)

          比如:一家企業會計利潤100萬,此時固定折舊上面,會計處理40萬,稅務局只認30萬,其相差10萬以后給你抵扣。

          那么此時會計與稅務局在打架,但會計是萬能,可以通過分錄來協調彼此關系。

          第一步:會計肯定要堅持會計處理結果,就是100萬 *25%=25萬

          這一步很簡單,就是你賬上有多少利潤乘于所得稅率即可,本例100萬,乘于25%,得到25萬。

          第二步:核算稅務局要求我們交得稅,這個簡單,本例,稅務局無非說我們多做10萬費用,認可利潤為100萬+10萬=110萬

          按稅務局算法,我們得交110萬*25%=27.5萬。

          第三步:與稅務局與我們會計算出來進行對比。上帝,稅務局盡然與我們相差2.5萬(稅務局27.5-會計25萬),還讓我們多交,不過也沒辦法。

          通過上面步驟,我們知道與稅務局差額,做為會計,也不用那么悲觀,交稅是交老板的錢,與你無關,你只要做好會計工作就可以。

          那我們來編分錄吧:

          借:所得稅費用 25萬 (這是我們算出來)

          貸:應交稅費-應交所得稅 27.5萬(這是稅務局算出來)

          怎么回事,會計借貸不平。想想,應該通過什么科目來調平?

          知道了:遞延所得稅資產

          那么分錄:

          借:所得稅費用 25萬 (這是我們算出來)

          遞延所得稅資產 2.5萬(稅務與我們相差,以后可以補回來)

          貸:應交稅費-應交所得稅 27.5萬(這是稅務局算出來)

          現在大家明白了,只要你確定了稅務局、會計上面應交所得稅,接下來像填空題一樣,把差額用一個科目代替。

          遞延所得稅資產,你不好理解,你就理解成:其他應收款--稅務局,只是財政部為了豐富會計科目,非得搞個新科目,叫做遞延所得稅資產。

          還有一個兄弟科目:遞延所得稅負債。書上解釋看多,無非就是:其他應付款--稅務局這個意思。

          接本題,換一下,稅務局說,此次認同50萬折舊,利潤90萬。不是你會計上面折舊40萬,利潤100萬。

          感動,有這么好的事嗎?有時候,他們心情好,也有,不過,你也不要高興太早,出來混,早晚要還,以后稅務局還是要讓你還。

          會計如何做分錄:

          第一步:不管稅務局有大方,我會計還是會計。仍按100萬計提所得稅費用,100萬*25%=25萬

          第二步:確定稅務局應納稅額,90萬*25%=22.5萬

          第三步:確定差額:-2.5萬(稅務局22.5萬-會計25萬)

          分錄怎么寫?

          借:所得稅費用 25萬

          貸:應交稅費-應交所得稅 22.5萬

          遞延所得稅負債 2.5萬

          小規律:如何來判斷遞延所得稅負債 /資產,一般確認時,借方為資產,貸方為負債。

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