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稅收調研報告
在學習、工作生活中，報告與我們的生活緊密相連，報告包含標題、正文、結尾等。一起來參考報告是怎么寫的吧，以下是小編幫大家整理的稅收調研報告，歡迎大家分享。
稅收調研報告1
一、xx市涉外房地產企業稅收基本情況：
�。ㄒ唬┑怯浨闆r：
20xx年我市涉外房地產企業正式登記注冊的有4戶。至20xx年，由于項目開發和銷售完結，有兩家企業停止經營，另外又有新注冊的企業兩家。故20xx年登記戶數仍為4戶。注冊類型均為外商投資企業。
�。ǘ┙洕愒醇叭霂於愂帐杖耄�
20xx年我市涉外房地產企業實現銷售收入3721萬元。20xx年實現銷售收入574萬元。
20xx年元至12月，我分局共計入庫房地產行業稅費350萬元。其中：純稅收入344.87萬元（營業稅340萬元、個人所得稅2.41萬元、印花稅1.62萬元、土地增值稅0.84萬元）。
20xx年元至12月，我分局共計入庫房地產行業稅費180.10萬元。其中：純稅收入169.90萬元（營業稅156.30萬元、個人所得稅3.02萬元、印花稅8.44萬元、土地增值稅2.14萬元）。
二、xx市涉外房地產企業趨勢分析：
從調查分析的情況來看，我市房地產行業，尤其是涉外房地產行業發展呈以下幾個趨勢：
�。ㄒ唬┰谛乱惠唶液暧^調控政策尤其是金融緊縮政策出臺后，首先減弱了住宅金融支持度。由于房地產行業融資渠道較為單一，對銀行金融支持依賴度過高，金融緊縮之后將對房地產市場帶來較大沖擊，產生“急剎車”效應。
（二）隨著經濟的持續快速增長，房地產行業投資的速度明顯過快。然而在缺乏決策層有效控管和指導的情況下，房地產投資的高速增長帶來的影響和沖擊相當嚴重。最直接的后果就是房地產的投資增長遠遠大于銷售增長，只是商品房空置率上升，更深層次的后果則是造成房地產投資結構不合理，吸收了大量銀行貸款的房地產業成為泡沫，稅收自然呈萎縮狀態。
�。ㄈ┧接兄乒煞葜品康禺a公司成為該行業的主流。目前我市房地產企業的經濟性質以私有、股份、有限公司居多，約占全市房地產企業的80%左右。涉外房地產企業中更是100%的為私有性質，且銷售和財務人員多為家族成員，納稅人素質參差不齊，納稅意識較低，主觀偷稅和非故意偷稅的可能性都比較大。
�。ㄋ模┦袇^內房地產開發的重心轉移。隨著城市改造的深入，以及有關房地產開發相關政策的不斷規范，我是原有易開發資源逐漸萎縮。新項目開發地由西向東，逐漸由市中心轉移向市區邊緣城郊結合部，或地價相對便宜、房地產業尚在起步階段的的縣級區域，而且時間和項目都比較集中。在這個因素下對涉外分局的稅收管理的沖擊是最明顯的。
三、涉外房地產企業在稅收管理上存在的問題：
根據省局和市局的部署安排，我局對所轄房地產企業20xx年度和20xx年度稅收管理情況進行了全面檢查。從檢查情況來看，主要存在以下幾個方面的問題：
�。ㄒ唬┮蚍康禺a企業自身原因，造成發展受阻。在涉外分局征管的四家房地產企業中，真正形成一定規模集約化產業化發展的只有華嵩置業有限公司，其他幾家為“項目”公司，規模小，競爭和抗風險能力差，做完單一項目就陷入半關停狀態。新增房產項目不多，部分在建房產項目還因受挫而停工。如招商國際房產公司就已處于停產狀態而無稅可交。
�。ǘ┘{稅主觀方面的因素：不少企業存在主觀意識上的偷欠稅收。部分企業將收取的房款在“預收賬款”或“其他應付款”科目中長期掛賬不做銷售處理，通過推遲“預收賬款”結轉“銷售收入”的時間，有意識地延緩銷售收入的視線，影響納稅義務發生時間，造成營業稅、所得稅申報納稅滯后。另外還有企業提供虛假或不完整的銷售面積、采取以物易物手段隱匿收入、假“代建”真開發等手段增加稅務人員核算難度，達到少繳或不繳相關稅款的目的。
�。ㄈ┘{稅客觀方面的因素：企業帳務混亂。該行業大部分是私營經濟性質，帳務設置不規范，沒有專門的稅收會計。雖然設置了帳務，但科目不齊全、核算不準確，基本上只將銷售（預售）收入費用等進行了登記，而沒有系統地核算和調整。另外，財務憑據以白條居多，甚至僅憑經理的一張便條就予以開支。帳務處理上的極不規范，使得稅務檢查有一定難度。
四、關于房地產稅收征管方面的幾點建議。
(一)進一步規范企業財務核算的標準及財務管理制度。針對房地產開發企業的特殊性，對可售面積的單位預算造價的計算，應由主管稅務機關參與和認可，一經確定不得擅自改動，這樣做有利于掌握企業結轉成本的方法，使成本結轉的隨意性得到控制。
(二)加強票據管理，健全票據領、用、存制度。根據房地產開發企業的'現實情況，特別對房地產開發企業使用的對外收據，如預收房款收據、代收各種集資款收據應視同發票進行規范管理，實行統一印制、發放和繳銷，并健全領、用、存制度。
(三)完善對預收款監管的手段，保證稅款的及時足額入庫。通過現場實地的調查了解等方式，及時掌握樓盤銷售的進度，特別對售樓部加強適時監控，保證銷售信息、預收房款的真實性、準確性，多角度對預收款進行監控，確保稅款的及時足額入庫。
(四)爭取多方配合，爭取信息共享。稅務部門應該加強與房管局、土地局、建委、招標、規劃、金融、公安等部門的協同配合和聯系，對部分涉稅地數據資料做到及時溝通，摸清我市房地產開發項目底數和規模，提高征管和稽查工作地針對性。
(五)完善規范二手房轉讓的登記、申報制度。針對二手房的買賣活動零散，交易方式靈活，單位交易額較小，交易雙方多為個人的特點。首先通過與房管部門的聯系和配合，及時掌握二手房轉讓的納稅人及交易額的情況，規范賣房人的納稅申報制度，為下一步的稅款征收提供依據；其次加大對房屋中介機構的管理，對二手房的交易活動進行全程監控。
(六)重點項目定期報告制度。對以地換房、舊城改造、開發規模較大，資金投入較多的項目，實行定期向稅務主管部門報告制度，便于稅務機關及時掌握開發情況，結合具體情況適時地調整征管辦法。
稅收調研報告2
市天然氣資源開發利用已列為開發的重要項目，隨著天然氣能源化工基地建設的不斷推進，由于種種原因，天然氣稅收征管存在的一些具體問題逐漸顯現，特別是“區域稅收與稅源背離”問題尤為突出，最近，我局組織力量，就我市天然氣附屬產業稅收就地繳的問題進行了專題調查，現將調查結果報告如下：
一、稅務征管現狀
目前，在市從事天然氣資源勘探、開采、凈化及相關作業的企業包括26家。
中石化、中石油在市納稅大額稅種主要有：生產勞務增值稅、資源稅、營業稅。中石化、中石油現在正在建設，集中在勘探、鉆井、修建凈化廠中，主要發生的稅種是勞務增值稅、建安營業稅等。中石油既有建設，也在集輸成品氣，稅種主要是增值稅、資源稅。兩大集團在勘探、開采、凈化環節的業主是：中石化中原油田普光項目部、中石化南方勘探開發公司、中石油西南分公司，三家公司發包天然氣勘探和開采鉆探業務，從各油氣田內部企業（存續公司）提供的勞務取得進項稅額留抵，待凈化工廠投產后抵扣銷項稅額，預計前3年進項大于銷項，3年后實現增值稅。由于我市剛剛開始天然氣稅收征管工作，由于眾多因素影響，天然氣稅收征管存在一定困難，有些應收稅款還不能征收到位。目前我市入住26家企業，已辦稅務登記24家，尚有2家未辦理。稅收繳納情況為：國稅20xx年度截止11月，共計征收天然氣稅收萬元，地稅共計征收天然氣稅收萬元(其中資源稅萬元、營業稅萬元)。
中石化在開發天然氣一些組織(單位)不具有法人資格。中石化在勘探、開采、凈化、集輸、加工、銷售等環節特別是在勘探、開采、凈化等環節是以前線指揮部(項目部)形式出現，不是企業法人或二級法人，特別是普光氣田現在是中原油田分公司的項目部。這也給我市天然氣資源開發產生的稅收征管造成了影響。
中石油井口增值稅稅率征收部分太低。中石油在從事的天然氣勘探開發，其投資主體是中石油西南油氣田分公司。按照財政部、國家稅務總局規定，對省內的油氣田企業，其增值稅計繳方法授權于各省、直轄市、自治區國家稅務局確定。四川省國家稅務局先后出臺有關政策規定天然氣資源開發按照出井、凈化等環節預征，核算地清算的管理辦法(天然氣產品增值稅核算地原在成都市，現由省國家稅務局直屬分局管理)，其中天然氣出井環節增值稅預征率為15元／km3，凈化環節增值稅預征率為6元／km3；勞務稅收按照應稅勞務收入的銷項稅額的2％在勞務發生地預征。據了解，按此方法計算出天然氣增值稅出井和凈化環節合計稅負僅為2.34％，應稅勞務增值稅稅負僅為0.34％，遠遠低于全國實際應稅稅負水平(20xx年全國天然氣產品增值稅平均稅負率為9.35％，勞務增值稅跨省預征率為6％)。
營業稅。建筑安裝業營業稅按營業收入3%計征。根據國家財政部和國家稅務總局印發的財稅字[20xx]32號規定，中石油、中石化等油氣田企業在我市天然氣采輸中的建安工程不征營業稅。但轉包給非油氣田企業的生產性勞務征收營業稅。而中石油、中石化等油氣田企業尚未提供轉包合同，造成稅收征管困難。
資源稅。依據《財政部國家稅務總局關于調整原油天然氣資源稅稅額標準的通知》（財稅[20xx]115號）的規定，中石油西南油氣田分公司天然氣資源稅為15元/千立方米，中石化中原油田分公司天然氣資源稅為9元/千立方米�，F經省政府審查，已報財政部審批，中石化中原油田在宣漢縣境內的天然氣資源稅按15元/千立方米標準執行。但中原油田在市除宣漢縣境內外，在其他地方開采，仍須按9元/千立方米征收標準執行。
二、征管問題
國家稅務總局關于中國石油天然氣股份有限公司合并繳納企業所得稅問題的通知中指出，一是中國石油天然氣股份有限公司所屬的全資控股企業，從20xx年度起，按照《國家稅務總局關于匯總（合并）納稅企業實行統一計算、分級管理、就地預交、集中清算所得稅問題的通知》（國稅發[20xx]13號）的有關規定，由中國石油天然氣股份有限公司合并繳納企業所得稅。二是中國石油天然氣股份有限公司所屬華南、華中大區銷售公司及所屬全資單位，暫不實行就地預交所得稅辦法，統一由中國石油天然氣股份有限公司合并繳納。
根據國家現行稅務征管政策規定，天然氣企業實行合并納稅制。也就是說，屬于地方的.稅收，讓中央征去。長期下去，影響地方與中央的利益分配。因此，必須進行企業所有者形式變革，改變征納關系，特別天然氣開發的附屬產業項目，應該剝離出來
三、稅務征管對策
天然氣開發的附屬產業項目如何從主業之中剝離出來，成立股份制企業、地方合資企業，從而實現稅收就地繳納。
1、成立股份制企業和地方合資企業的目的。
轉換企業經營機制，促進政企職責分開，實現企業的自主經營、自負盈虧、自我發展和自我約束。
開辟新的融資渠道，籌集建設資金，引導消費基金轉化為生產建設資金，提高資金使用效益。
促進生產要素的合理流動，實現社會資源優化配置。
提高國有資產的運營效率，實現國有資產的保值增殖。
2、股份制企業的組織形式
股份制企業是全部注冊資本由全體股東共同出資，并以股份形式構成的企業。股東依在股份制企業中所擁有的股份參加管理、享受權益、承擔風險，股份可在規定條件下或范圍內轉讓，但不得退股。我國的股份制企業主要有股份有限公司和有限責任公司兩種組織形式。
股份有限公司是指全部注冊資本由等額股份構成并通過發行股票（或股權證）籌集資本的企業法人。其基本特征是：公司的資本總額平分為金額相等的股份；股東以其所認購股份對公司承擔有限責任，公司以其全部資產對公司債務承擔責任；經批準，公司可以向社會公開發行股票，股票可以交易或轉讓；股東數不得少于規定的數目，但沒有上限；每一股有一表決權，股東以其持有的股份，享受權利，承擔義務；公司應將經注冊會計師審查驗證的會計報告公開。
有限責任公司是指由兩個以上股東共同出資，每個股東以其所認繳的出資額對公司承擔有限責任，公司以其全部資產對其債務承擔責任的企業法人。其基本特征是：公司的全部資產不分為等額股份；公司向股東簽發出資證明書，不發行股票；公司股份的轉讓有嚴格限制；限制股東人數，并不得超過一定限額；股東以其出資比例，享受權利，承擔義務。
3、地方合資企業的組織形式
以地方骨干企業為主組建行業企業集團公司。這種企業集團公司組建的基礎是當地有一大批同業中小企業，又有一兩家經營管理比較好的龍頭企業。地方政府出于整體發展的考慮，常用行政手段組建企業集團。這種集團組織形式比較有代表性，當地政府就是想讓優質大企業去帶動中小企業的發展，以形成規模優勢，壯大地方經濟實力。其次，以骨干企業為中心，以產業關系為原則，組建混合企業集團。這種組織形式是以地方骨干大中企業為中心，把與骨干企業有生產聯系的關聯企業拉入地方企業集團。這是一種綜合性、跨行業混合企業集團組成形式，目的是為了發揮協同優勢和整體功能。
4、嚴格執行《征管法》，依法治稅，有理有節開展各項工作。遵守國家稅收法律法規，有效貫徹執行稅收政策，是征納雙方的法律底線，是雙方友好合作的基礎。工作中十分講究方法策略，依法辦稅，堅持原則，重點突破，漸進管理，積極引導納稅人逐步規范。
5、社會綜合治稅，各級各部門通力協作，形成稅收征管合力。召開聯席會議，協調各方意見，促成管理共識，為順利開展稅收征管工作創造了良好的外部環境。
6、優化服務，和諧治稅，爭取納稅人最大限度的理解和支持。工作中，樹立“納稅人是顧客”的理念，思納稅人之所憂，想納稅人之所為，在服務中深化管理，在管理中優化服務，征納互動，溝通無限。
7、加強學習，提高工作技能，適應征管新形勢需要。天然氣企業涉及的稅收政策相對特殊，為了在征管中加強業務學習，在實踐中提高工作水平，互相切磋，共同提高，更好地適應稅收工作形勢需要。
稅收調研報告3
按照**國家稅務局年度工作總體的安排，**國家稅務局專門成立了調研工作領導小組，各分管副局長協同稅源股組成稅收工作調查組，采取重點調查和隨機抽查相結合的方式，先后深入到****等鄉鎮和企業，通過實地察看、座談、聽取匯報等形式，就我縣的稅收情況進行了調查。主要任務就是通過對企業特別是重點稅源企業生產經營情況的了解和摸底調研，對20xx年年內稅收計劃完成情況進行預測并且發現稅收征管過程中征納雙方存在的一些問題以便在今后的稅收征管中能夠更好的服務納稅人。具體調研共分為三個小組，第一組是由**副局長帶頭對**的企業進行調研，第二組是**副局長帶領稅源一股下到其管轄區特別是重點稅源企業**進行調研，第三組是**副局長帶領稅源二股下到**企業進行調研。第四小組是**副局長帶領稅收管理人員對管轄區的個體工商戶進行問卷調查等形式的調研。根據安排，20xx年3月至5月間，各分管副局長與稅源股工作人員進行了調研。與此同時，納稅服務股通過企業回訪、信息傳遞、調查問卷的發放等形式向廣大的納稅戶、納稅企業進行了調查，征集到了各方面有用的情況，現將調研情況報告如下：
一、調研基本情況的介紹
第一小組管轄的***企業共有183戶，其中種養殖戶就占到150戶，沒有重點稅源企業。調研小組主要對種養殖戶進行了抽樣調查，主要針對辦稅方面的事宜進行了了解，掌握了納稅企業對稅務機關辦稅態度、辦稅形式的滿意度等方面的資料。第二小組共管轄162戶企業，其中重點稅源有**，調研小組在走訪其他企業的同時重點對**進行了調研。因為每年國家的發電量都有嚴格的計劃，而**和其他電力企業一樣都是嚴格按照國家的發電量計劃發電，因此20xx年**的發電量基本不會有大的改變，而電廠稅款的繳納與其發電量有直接的關系，所以通過走訪調查，了解到**20xx年的稅款入庫情況預計與其他年份基本持平，保持在年入庫稅金為**左右。第三小組分管的企業共有*戶，包括*戶一般納稅人的**企業和*戶的**企業，調研小組主要對受經濟大氣候影響嚴重的**企業通過實地查看、座談、聽取匯報等形式進行了實地調研。第四調研小組主要通過走訪**鎮周邊的個體工商戶，發放服務滿意度調查問卷了解納稅人對稅務機關在辦稅服務過程中的`意見以及建議。
二、存在的主要問題
�。ㄒ唬┘{稅意識比較淡薄。 通過對50戶個體工商戶和30戶企業的入戶調研，發現的比較突出的問題是全縣公民納稅意識還不強，特別是自覺、主動、誠信納稅的應稅企業、單位和個人不多，甚至個別應稅企業、單位和個人千方百計偷稅、逃稅。執法環境不優，一些部門、鄉鎮和企業對稅收征管工作支持不夠。有絕大部分的納稅人認為在遇到有臨時買賣的時候才想到來稅務局，平時幾乎很少關注與稅收方面的新聞和知識，甚至每月的定額稅都是稅管員上門收取。
�。ǘ┒愒椿A薄弱。 我縣經濟總量小、結構不合理，缺乏骨干支柱產業，稅源基礎薄弱，特別是持續、穩定的長效稅源少，納稅大戶更少。大多數企業還處在勞動密集型階段，還有很多企業雖然可以算是納稅大戶，但因為這些納稅大戶大多是污染環境的企業，對環境保護不利，因此，從長遠來看，不利于當地經濟的發展。同時，由于稅源建設激勵機制不健全，鄉鎮抓稅源建設的積極性不高、力度不夠、效果不顯，稅源增長乏力。
三、幾點建議
�。ㄒ唬┻M一步提高全社會納稅意識。 要創新形式、豐富載體、拓寬渠道，廣泛深入地宣傳稅法及相關法律法規，尤其要加強對領導干部、行政企事業單位法人及私營業主的宣傳和培訓，深入開展稅法知識“六進”活動，努力提高全民納稅意識，在全縣營造一個納稅光榮，全社會關心稅收，應稅單位、企業和個人自覺、誠信納稅，全民護稅的良好氛圍。
�。ǘ� 進一步夯實稅源基礎。 要把稅源建設放在重要位置，實行目標管理，建立完善激勵機制，采取有效措施，強力推進。堅定不移地實施工業興縣戰略，積極爭取政策，優化發展環境，大力招商引資，立足資源優勢，發展特色支柱產業，擴大經濟總量，提高經濟質量，夯實稅源基礎。要注重培植有潛力、能見效的新稅源，更要注重鞏固壯大已有稅源，著力培植持續穩定稅源，確保稅收持續穩定增長。
（三）進一步強化稅收征管。 要落實稅收征收計劃，實行目標管理。市、縣政府要合理安排征收補助經費，完善激勵機制，實行“懸獎攻關”，嚴格考核獎懲。稅務部門要層層落實征管責任，加強稅源管理，提高精細化管理程度，挖潛清欠，堵塞漏洞，嚴格執法，嚴厲打擊偷逃稅違法行為，做到應收盡收，千方百計完成年度目標任務。
�。ㄋ模┻M一步加大協作收稅力度。稅務機關與各部門、鄉鎮之間要建立和完善信息共享機制，加強溝通和協作，形成稅收征管合力，切實加強對重點稅收的征收管理。要建立完善協稅工作激勵機制，提高部門、單位和鄉鎮協助收稅的積極性。
（五）進一步加強征管隊伍建設。 加強稅務人員法律、業務培訓，提高業務能力和工作水平。加強制度建設，改進工作作風，規范征管行為，推進陽光辦稅。加強機關文化建設，培養核心價值觀，表彰先進，弘揚正氣，激發工作熱情，增添機關活力，提高隊伍整體戰斗力。
稅收調研報告4
當前，“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管模式已基本形成，強化稅收管理的制度、辦法和措施已比較健全，稅收管理工作得到有效加強，稅收征管質量有了明顯的提高。但是，從基層稅收管理工作的實踐來看，我們的稅收管理工作與新時期、新形勢下稅收管理的要求還有一定的距離，還相當程度的存在著管理不深，不透、不嚴的問題。對這些問題如果不認真研究，及時解決，必將制約稅收管理整體工作水平的進一步提高。下面結合工作實踐及體會，對有關問題進行分析，并提出相應的對策，以供參考。
一、當前稅收管理中存在的問題
�。ㄒ唬┯行Ф愒礇]有完全轉化為稅收，在一定程度上造成了稅收流失。具體表現在土地使用稅漏征漏管問題比較突出，已征用但未開發使用的閑置用地、經營不正常企業用地、個體工商戶用地等前期大多未納入監控，正常企業也存在不申報或少申報土地使用稅現象，膠州市地稅局在08年進行的土地使用稅清查中，共清查入庫以前年度土地使用稅5000多萬元；此外個體工商戶未辦稅務登記或已辦理稅務登記但未達到起征點戶數的比例較高，個體假停業戶、假非正常戶、假注銷戶還不能得到有效監控。
�。ǘ┲行∑髽I管理措施落實不到位，所得稅管理質量比較低。雖然推行了企業所得稅分類管理，但諸多措施在實際工作中并未有效落實，中小企業經濟稅源運行質量難以保障，特別是所得稅管理質量普遍不高。從08年前3個季度的申報來看，地稅征管企業所得稅的1101戶企業中，零申報戶507戶，占總戶數的46%，其中核定征收126戶，查帳征收381戶。
�。ㄈ┓种C構管理不規范，與總機構所在地管理信息不對稱。連鎖經營店總、分支機構管理不規范，跨區域匯總納稅的總、分支結構所在地分局管理信息不對稱，對于總機構是否能夠完全將分支機構納入核算，核算是否準確難以確定，容易形成管理縫隙。
（四）稅源管理信息失真，造成大集中系統的垃圾數據。主要表現是稅務登記信息與實際不符，如經營地址與辦證地址不一致、經營范圍與實際不符、法人代表與實際經營戶主不一致等；此外一些應注銷未作注銷處理戶，實際工作中早已人去樓空，或更換了業主后新業主重新辦證，但對原經營戶主的登記沒有及時注銷。凡此種種，主要原因是日常管理沒有跟上，基礎數據沒有及時更新清理。
�。ㄎ澹┭膊檠补懿坏轿�，稅收管理員職責沒有完全履行。每次稅源清查，都能清理出一部分稅源，清理出的稅源中，大部分是日常未能有效監管的稅源，這從一個側面也反映了日常巡查巡管流于形式，沒有真正落到實處；或者是在巡查巡管過程中往往只看現象、不抓本質，使本應納入監管的稅源沒有及時納入監管，導致了稅款的流失。
（六）管理和稽查沒有真正形成互動的局面，以查促管的成效甚微。雖然建立了查管互動機制，但在落實上并不理想，特別是征管所能提供的案源數量太少，大部分征管單位即便發現了有價值的案源，也僅是協調納稅人補稅了事，根本不按規定移交稽查處理。
�。ㄆ撸┕芾砗桶l票脫節，“以票控稅”推行難度較大。一方面是同國稅的信息傳遞機制還沒有完全建立，增值稅納稅人的發票開具信息掌握不全面；另一方面是管理人員參與發票管理程度不夠，游離于發票管理之外，基本不掌握納稅人的.發票開具情況，未能及時將納稅人開票金額與核定稅額相比對，掌握納稅人真實經營信息。
�。ò耍⿲ι娑愡`法行為的懲處力度不夠，稅收管理的執法剛性有待強化。主要表現在稅收執法上避重就輕，對稅收違法行為“情節嚴重的”，按照一般違法行為定性處理；對稅收違法行為達到移送稽查處理的不移送，進行變通處理；在企業所得稅匯算清繳納稅評估、檢查工作上，通過納稅評估該進行深入檢查的，僅僅是走納稅評估程序，進行補稅、加收滯納金了事，沒有按規定履行檢查程序，該處罰的沒有進行處罰。
二、問題的原因分析
綜合以上八個方面，集中反映了在稅收管理工作中管理銜接不暢、管理內容不明、管理手段滯后、管理落實不夠等具體問題。存在以上問題的原因是多方面的，既有體制上的原因，也有制度上的原因；既有稅收管理員日常事務性工作量大、臨時性工作多、自身素質不高的原因，也有稅收管理員認識不到位、工作能動性欠缺的原因。分析起來，主要有以下五點：
一是政策、制度落實不夠。近年來，特別是國家稅務總局倡導科學化、精細化管理理念以后，從上到下陸續出臺了一系列管理的制度和辦法，但是稅收管理員并沒有按照這些制度和辦法的要求來完善自身的管理理念，并沒有將這些先進的理念和管理手段落實到具體管理工作中。
二是個別稅收管理員工作能動性不夠。個別稅收管理員無法應對社會及地稅新形勢的發展，思想認識上存在一定誤區，盲從、求穩、迷茫、攀比等不良心態，導致稅收管理員對自身工作角色定位不準，工作動力不足，缺乏應有的緊迫感和責任感，凡事習慣于照搬照套，信奉“不求有功，但求無過”，不敢、不愿也不善于突破固有的思維模式開創工作新局面。
三是缺乏行之有效的競爭激勵機制。雖然制定了稅收管理員的考核辦法，但是考核大多停留在表面指標上，難以深入到稅源管理層面上，考核的效果不理想，沒有完全起到促進工作的作用；考核機制和評價機制還未能完全切合基層實際，在某些環節和方法上還有待完善，考核成果的運用還不夠寬泛。
四是發現問題、解決問題的能力不夠。個別的稅收管理員對稅收政策理解不透，發現問題不研究，也不上報，聽之任之；對待納稅人的疑問，不聞不問，或是一推了之。
五是工作中督導不到位，監督乏力。管理部門在貫徹政策或布置工作后，往往只重結果不重過程，期間對基層的落實情況缺乏必要的督導，沒有了上級的監督，基層的執行力就大打折扣，直接影響到抓落實的效果。
三、解決問題的對策和建議
（一）加強能力建設。首先，要加強教育引導，增強干部政治意識和責任意識，堅定“聚財為國、執法為民”的根本宗旨，始終保持良好的職業道德。其次，要完善培訓機制，把教育培訓工作的重點由單純追求提高全員學歷層次向提升全員崗位技能轉變，重點圍繞大集中系統、稅收業務、財務會計、法律法規、服務技能等方面開展更新知識培訓。其三是通過多種形式鼓勵廣大基層稅務干部在稅收實踐中加強對征管難點、薄弱環節和突出問題的研究和分析，積極探索適合稅收征管的有效措施和手段，不斷提升征管隊伍的操作能力和實踐能力。
�。ǘ┙⒍愒垂芾淼拈L效督導機制。要層層建立稅源管理督導組織，定期不定期地下基層進行督導，督導重點包括：上級部署重點工作、稅收政策貫徹落實等情況，以及各單位、征管責任區的稅收管理情況。督導情況要形成書面報告，將搜集問題、歸納分析、措施建議等及時通報反饋，并監督落實，確保稅源管理無盲點，征管質量不斷提高，稅收收入穩步增長。
�。ㄈ⿵娀瘍韧饪己吮O督。要從內外兩方面進一步加大考核監督的力度。對內要進一步規范稅收管理員的工作標準，量化工作要求，把各項工作目標和收入任務分解明確到每一個人，結合督導、審計、稽查等反饋情況，分月、季、年進行綜合考評，切實強化過程監督、嚴格考核、嚴格追究，預防和制止不作為、人情稅和執法隨意現象的發生，確保各項工作能夠規范有序地開展。對外要采取更加有效的手段，全方位地聽取納稅人的意見和建議，傾心接受納稅人的廣泛監督。
（四）加強稅源控管和基礎信息管理。一是嚴格稅務登記管理。對在土地使用稅稅源清查中發現的沒有納入大集中系統管理的納稅人，要按照實際情況進行處理并納入大集中系統管理。二是全面清理數據。對大集中系統中存在的垃圾數據，邊清查邊清理；同時，加強日常系統維護，及時更新清理數據，確保大集中系統數據的真實完整。三是加強數據監控。在嚴格執行各項數據管理辦法、操作規范的基礎上，建立數據監控機制，進一步強化數據監控職能，提高數據的分析、利用水平，使大量閑置的數據成為稅收征管的資源。
（五）大力推進稅源精細化管理。一是依托大集中管理系統，深化“以地控稅”管理，完善“以地控稅”管理平臺建設。二是積極開展稅源專項清查，澄清稅源底子，強化源頭控管，夯實稅收征管基礎。三是集中督導餐飲、住宿、娛樂、租賃等服務業稅收管理，實現控管到戶，逐步規范。四是深入抓好房地產稅收一體化、重大建設項目稅收管理措施，切實加強房地產、建筑安裝等重點行業、重點稅源項目的稅源監控。五是增強稅收管理員在發票管理上的參與度，特別是在發票領用、驗舊環節稅收管理員應作為其重要一環參與其中，強化“以票控稅”。六是實行分行業的“申報警戒線”制度，由市局或各基層單位根據實際情況，合理確定分行業的“申報警戒線”，對低于“申報警戒線”的，要列為重點監控對象進行重點監控。七是抓好對稅源大戶、重點企業、稅負異常變動和低于“申報警戒線”等納稅人的評估，引導、督促納稅人如實申報，依法納稅。八是加大征管案源移送稽查的力度，對于管理工作中發現的偷逃稅嫌疑的線索，征管單位必須及時提供給稽查部門，形成征管、稽查的良性互動，促進征管質量的提高。
稅收調研報告5
一、稅源現狀及前景
現狀：通過對xx縣建材經營行業的調查，就該行業經營規模、經營方式和購銷業務大致可分為兩類：一是砂石料經營業戶領取《營業執照》、開采《許可證》，買一塊石山進行開采、加工、銷售砂料、石料。這類經營戶規模較大，銷貨渠道廣，與房地產企業、公路段、預制構建廠、個體水泥磚廠等單位建立了比較穩定的業務關系。不承擔貨物運輸費用，不開具發票，購銷業務一次完成，貨物購銷大多實行現金結算，銷路是皇帝的女兒“不愁嫁”，據了解部分大戶年銷售收入過百萬。據不完全統計，全縣從事砂石開采的不下200戶，銷售收入近億元。二是生產水泥磚、水泥瓦和預制構件的個體戶，此類經營戶主要是利用砂石開采戶生產的砂進行再加工，將產品銷售給建筑企業和農民、城鎮居民用于建房。全縣從事此類生產的不下100戶。其年銷售收入占砂石總銷售的一半，大概在五千萬元左右，每個磚廠年利潤都在5萬元左右。
前景:“十一.五”期間，xx縣著力優化交通運輸環境，縣內村村通工程正在進行，公路越修越寬闊，里程越來越長，需要大量砂石，其數量無法統計。同時，隨著xx縣行政中心搬遷，以武漢大道為主軸的單位辦公高層建筑越來越多。再者房價一路攀升，樓房越蓋越多。城鎮建設步伐的加快，縣內房地產開發火熱，各鄉、鎮的建筑施工隊如雨后春筍般發展壯大。加上新農村建設的推動，不斷提高居民住房條件，xx縣出現了私房建房熱。大興水利建設和“沼氣”等“五改三建”項目工程等都需要大量砂石，建材市場前景看好。
二、稅收管理中存在的問題
�。ㄒ唬┙ú男袠I購銷情況掌握不準。由于建材行業稅源分散，而且納稅人是個體經營、成份復雜，財務核算賬證不全，又是現金交易，有的根本就沒有建帳，加之建材料行業供貨對象的特殊性，一般不使用發票，部分經營者銷售給縣水泥廠的砂石需要發票的就征稅了，而銷售給個人的部分還是沒有征稅，給稅收征管帶來了難度。
�。ǘ┙ú男袠I稅收征管方面存在難題。一是發票控制難。由于個體建材戶經營銷售的建筑材料一般銷售給房地產開發商和私人建房戶，而這些房地產開發企業為壓低價格等原因，往往不向個體建材戶索要發票，滋長了個體建材戶不按規定開具發票的行為，加上xx縣建材市場求大于供，建材形成了俏貨；二是稅源監管難。由于不按規定開具發票，個體建材戶的實際經營額一般遠遠高于其實際開票額，稅務部門不能有效實施“以票控稅”的手段，給日常稅源監控帶來很大難度；三是稅收檢查難。個體建材戶一般沒有建立規范的帳簿，實際經營情況只有經營者自己清楚，加之房地產開發企業屬于非增值稅征管范疇，國稅部門在對個體建材行業進行檢查時一般很難得到房地產開發企業的支持和配合，造成了該行業稅收流失嚴重。估計年流失稅收在300萬元左右。
�。ㄈ┒愂照叩膬灮�，給砂石料納稅人造成盲區。由于起征點二次提高后，xx縣的個體納稅戶數大幅度減少，對個體稅收征管產生巨大影響。同時建材經營者又不建賬，其營業額是否達到起征點，稅務機關就很難界定，認為是未達到起征點戶，從而形成稅收征管盲區。
�。ㄋ模┤粘９芾肀O控不嚴。v2.0系統的考核與實際不配套，為了保證“六率”，辦證了開發票就交稅，不辦證可以不交稅，不要發票的也可以不管，給納稅人造成可乘之機。調查中發現，由于起征點提高，一些個體工商戶只需辦證不需繳稅，對于習慣邊征收邊管理的稅收管理員來說，勢必削弱對建材納稅人的監控力度，甚至放棄對其進行稅收管理，主觀上認為管理難度大，不愿意管。也從另一個側面淡化了建材經營者的納稅意識。
�。ㄎ澹┎块T管理協調差、信息不暢，機制不全，給納稅人編織了“逃稅之網”。建材料經營者在國土資源局、工商局取得砂石料經營權，工商注冊等證件，在公安民爆管理部門獲取炸藥使用資格，在電力部門獲加工用電權后開始經營。其電力、炸藥的耗用量可以確定其生產量，以及交通、能源等有關單位和企業的`砂石使用量，其信息不能共享，相互配合力度小。信息傳不傳遞職責沒有新的機制約束，導致納稅人逃稅。
三、加強稅收管理的對策及措施
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宣傳力度。向建材經營戶宣傳有關發票管理、稅收征管等方面的法律法規，講明利害關系，引導他們規范使用發票，逐筆開具發票，促進納稅人的納稅觀念轉變。加強正反典型的宣傳，培養納稅人的誠信納稅意識。形成依法納稅光榮、偷稅逃稅可恥的社會氛圍。
�。ǘ┘訌娊ú男袠I的稅收征管力度。要求建材經營戶必須建立健全相關帳冊，對其實行查帳征收。
�。ㄈ┘訌娊ú男袠I的檢查打擊力度。積極與地稅部門聯合開展建材行業的稅收檢查，從建材生產、銷售企業及建材使用單位及個人獲得建材行業的實際銷售數據，對檢查中發現的偷逃稅經營戶嚴格按照《征管法》的規定進行處理，從而規范行業的稅收征管秩序。
�。ㄋ模⿵霓k證上明確納稅主體。為了充分利用砂石料資源，聯系國土資源、工商等有關單位，掌握開采經營者的基本信息，包括姓名、身份證號碼、地址、電話、開戶銀行及賬號等。鼓勵身份置換，主要是鼓勵生產者從個體身份置換成企業身份。成為正規、穩定的企業后，其機器設備、廠房、砂石料的堆放場地也會配套升級，財務管理也將逐步規范，企業控管難度系數將會縮小，稅務部門更容易獲取企業有關生產經營信息。
�。ㄎ澹┘訌娕c電力、民爆企業協作，掌握建材經營者的月耗電和耗用炸藥的數量，從而進行納稅評估。同時可以與電力、民爆簽訂代扣代繳協議，按照耗電耗炸藥量進行代扣代繳稅款。
（六）建議地方政府統一協調、統籌安排，召集國土、礦產、工商、國稅、地稅、電力、民爆等相關單位召開協調會，按照炸藥使用量和耗電量，采取定時定點的管理辦法統一代扣代繳稅費。
�。ㄆ撸┘訌娚笆箱N售發票管理。充分發揮以票控稅的管理辦法。一是針對該行業特點，重點對建筑行業、公路交通、新建電站等有關單位取得的砂石料發票進行倒查，從中掌握發票使用情況。二是提高消費者索取發票的意識，即購買方應向出售方索取發票。三是國稅機關應組織人員定期到企業或單位進行核實調查，準確掌握發票的使用情況，并把發票設獎延伸到建材行業，從而達到以票控稅的目的。
�。ò耍⿲ξ催_到起征點戶要嚴格按規定辦理稅務登記證，并加強日常管理。將其納入稅收征管監控范圍，強化納稅申報管理，隨時監控稅源變化，當其達到起征點后要及時調整定額。
�。ň牛┘哟蠹{稅評估的力度。一是調查整理一套方案實施。先收集境內納稅人的經營信息資料，經營規模、砂石磚瓦儲量，用保本測銷法測定費用額、核定毛利率、銷售額，進行縱向、橫向比對，及時發現異情況，采取有效手段進行評估分析，提高評估質量，用證據、事實說服納稅人。二是強化現場評估。結合納稅人的核算情況，通過現場抽樣、核實測算、就地評估等方法，確定納稅人應納稅額。稅收管理員應經常到現場進行回查核實，掌握納稅人的生產變動情況，根據納稅人的經營情況適時調整。
稅收調研報告6
目前，“以納稅申報和服務優化為基礎，依托計算機網絡，集中征收，集中稽查，強化管理”的征管模式基本形成。加強稅收管理的制度、方法和措施比較健全，稅收管理得到有效加強，稅收征管質量明顯提高。但是，從基層稅務管理的實踐來看，我國的稅務管理與新時期新形勢下的稅務管理要求還有一定的距離，在相當程度上還存在管理不到位、不透明、不嚴等問題。如果這些問題沒有得到認真研究和及時解決，將制約稅收管理整體水平的進一步提高。本文結合工作實踐和經驗，對相關問題進行了分析，并提出了相應的對策，以供參考。
一、當前稅收管理中存在的問題
(一)有效稅源沒有完全轉化為稅收，在一定程度上造成稅收流失。具體來說，土地使用稅流失問題更為突出。已征用但未開發利用的未利用土地、經營異常的企業使用的土地、個體工商戶使用的土地大多未納入前期監測。正常企業也有不申報或少申報土地使用稅的現象。在20xx年膠州市地方稅務局進行的土地使用稅清查中，上一年共檢查土地使用稅5000多萬元。
此外，未辦理稅務登記或已辦理稅務登記但未達到門檻的個體工商戶比例較高，無法有效監控個體假封閉戶、假異常戶、假注銷戶。
(二)對中小企業管理措施落實不到位，所得稅管理質量相對較低。企業所得稅分類管理雖然已經開展，但很多措施在實際工作中沒有得到有效落實，中小企業經濟稅源運行質量難以保證，尤其是所得稅管理質量普遍不高。根據xx前三季度的申報，在1101家地方稅收征收管理企業所得稅的企業中，有507家零申報，占總戶數的46%，其中126家已批準征收，381家已審核征收。
(3)分行管理不規范，與總行所在地管理信息不對稱。連鎖店總公司和分公司管理不規范，跨地區匯總納稅所在地分公司管理信息不對稱。很難確定總行能否在會計核算中完全包含分行，容易形成管理缺口。
(四)稅源管理信息失真，造成系統垃圾數據大集中。主要表現為稅務登記信息與實際情況不符，如經營地址與認證地址不符、經營范圍與實際情況不符、法定代表人與實際企業主不符等。此外，一些未經注銷處理就應注銷的住戶，在實際工作中已經空置，或者新業主更換業主后要重新辦理許可證，但原企業業主的登記并未及時注銷。造成這一切的主要原因是日常管理沒有跟上，基礎數據沒有及時更新清理。
(五)巡查管理不到位，稅務師職責未完全履行。每次檢查一個稅源，都可以清理出一部分稅源，清理出來的稅源大多是日常未能得到有效監管的稅源。這也從一個方面反映出日常巡查和巡邏流于形式，沒有真正落實�；蛘咴跈z查管理過程中，往往只看現象，不看本質，導致本應納入監管的稅源沒有及時納入監管，造成稅收流失。
(六)管理與檢查沒有真正形成互動的局面，以管理促進檢查。結果很小。雖然已經建立了調查與管理的互動機制，但實施起來并不理想，尤其是征管辦提供的案件數量太少。即使大多數征管單位發現有價值的案件，也只是協調納稅人納稅，根本不按規定移交檢查處理。
(七)管理與發票脫節，難以實行“憑票控稅”。一方面，同一個國稅的信息傳遞機制還沒有完全建立，增值稅納稅人的開票信息還沒有完全掌握。另一方面，管理人員對發票管理參與不夠，脫離發票管理，基本不掌握納稅人的開票情況，未能及時將納稅人的發票金額與核定的稅額進行比較，掌握納稅人真實的業務信息。
(八)對涉稅違法行為的處罰力度不夠，稅收管理的執法剛性有待加強。主要表現在稅收執法上，稅收違法“嚴重”，按一般違法定性處理。稅務違法行為移送檢查的.，不予移送，實行彈性處理。在企業所得稅匯算清繳的納稅評估檢查工作中，對通過納稅評估的，只應深入檢查其辦理納稅評估手續、補稅和收取滯納金，未按規定履行檢查手續，且未受到處罰。
二、問題原因分析
基于以上八個方面，反映了稅務管理中存在的管理銜接不暢、管理內容不清、管理手段滯后、管理實施不到位等具體問題。造成上述問題的原因有很多，既有制度上的，也有制度上的。既有稅務管理人員日常工作量大、臨時工多、自身素質低的原因，也有稅務管理人員不了解、缺乏工作主動性的原因。分析，主要有以下五點:
一是政策制度落實不夠。近年來，特別是在中華人民共和國國家稅務總局倡導科學精細化管理理念后，一系列管理制度和方法自上而下被引入。然而，稅務管理人員并沒有按照這些制度和方法的要求完善自己的管理理念，也沒有將這些先進的理念和管理工具融入到具體的管理工作中。
第二，個別稅務管理人員積極性不夠。個別稅務管理人員無法應對社會和地方稅收新形勢的發展，在思想認識上存在盲目服從、求穩、混亂和攀比等誤區，導致工作角色定位不準確，工作動力不足，缺乏應有的緊迫感和責任感。他們習慣于照抄一切，信奉“不求有功，但求無過”，害怕、不甘、不善于突破固有的思維模式，在工作中開創新局面。
第三，缺乏有效的競爭激勵機制。雖然已經制定了稅務管理人員的考核辦法，但考核多停留在表面指標上，很難深入稅源管理層面�？己诵Ч焕硐耄瑳]有充分推動工作�？己藱C制和評價機制還沒有完全適應基層的實際情況，一些環節和方法有待改進，考核結果的應用還不夠廣泛。
第四，發現問題和解決問題的能力不足。個別稅務管理員對稅收政策了解不透徹，發現問題不研究不報告，放任不管。對待納稅人的問題，要么充耳不聞，要么推掉。
第五，監管不到位，監管不力。管理部門在實施政策或安排工作后，往往更注重結果而不是過程。期間，對基層單位的執行缺乏必要的監督。沒有上級的監督，基層單位的執行力會大打折扣，直接影響執行效果。
三、解決問題的對策和建議
(一)加強能力建設。首先，要加強教育引導，增強干部的政治意識和責任感，強化“為國聚財，為民執法”的根本宗旨，始終保持良好的職業道德。其次，要完善培訓機制，將教育培訓工作的重點從單純尋求提高全體員工的教育水平轉變為提高全體員工的崗位技能，注重集中制度、稅務業務、財務會計、法律法規、服務技能等方面的知識更新培訓。三是通過多種形式，鼓勵基層稅務干部加強對稅收征管難點、薄弱環節和突出問題的研究分析，積極探索適合稅收征管的有效措施和手段，不斷提高征管隊伍的業務和實踐能力。
(二)建立稅源管理的長效監督機制。要建立不同層次的稅源管理監督機構，在地下基層進行定期和不定期的監督。監管重點包括:上級對重點任務的部署，稅收政策的落實，各單位和稅收征管領域的稅收管理。監督形成書面報告，將收集到的問題、歸納分析、措施和建議及時通報反饋，并監督落實，確保稅源管理沒有盲點，征管質量不斷提高，稅收收入穩步增長。
稅收調研報告7
磚窯行業是石廟鎮傳統支柱性產業，也是地方稅收收入的重要來源，將近占到全年稅收任務的三分之一。認真開展對磚窯企業的稅收調研，對確保完成全年稅收任務、促進企業健康良性發展、提高企業成本管理水平和依法納稅意識都具有重要意義。
現有的磚窯廠都是從原先的鄉鎮企業或村辦集體企業改制而來。有的磚廠被個人或合伙承包，有的被買斷成為個人獨資企業或合伙企業，成為發展民營經濟的先頭兵。這些企業的共同特點是：財務會計制度不健全，帳簿設置簡單或混亂，或僅有一個流水帳，沒有按規定建帳記帳，查帳征收難以實現。針對這一問題，石廟地稅分局成立專門調查組，組織田有銀等資深專管員對此類企業展開調查。他們從企業基本情況和基礎征管資料入手，對磚窯整體規模、窯室大小及出磚數量、點火形式、磚機型號、塊磚耗土數量及成本測算數據等情況做了詳細的調查和記錄。
據調查，磚廠窯室一般在20——38個之間，一個窯室裝磚0.7——1.1萬塊。點一把火的磚廠窯室20——26個，日出磚量在5萬塊左右；點二把火的`窯室34——38個，日出磚量在9萬塊左右。
資源稅方面。一般的磚廠年生產8個月左右，出磚量在1000——20xx萬塊之間，銷售額80—200萬元左右。一實立方米的黏土制造480快磚，一虛立方米的黏土制造350塊，一虛方黏土相當于70%多的實方黏土。按資源稅一方黏土1元的征收標準，一般的磚廠需年繳2—4萬元的資源稅。
成本利潤及所得稅方面。按一千塊磚計算，黏土原料款10元，內燃和外燃耗煤細砂36元，電費7元，直接人工費即磚機操作人員和裝窯、出窯、點窯人員費用22元，低值易耗品如草苫子、塑料布等5元，間接費用如管理人員工資、耗用柴油等制造費用10元，各項稅費8元，總上數據，一千塊磚的成本高達98元，而這還不包括一部分折舊和半成品等損耗。近2年每千磚的價格卻在95——110元之間徘徊，已是夕陽產業的磚窯廠進入微利或保本時代。管理好的企業可以實現部分利潤，管理差的剛剛保本或者干脆虧損，個人所得稅征收有一定難度。但是，以上分析數據僅是依照建帳標準而調查測算出的，由于企業不符合查帳征收標準，我們只能參照以上數據，按照稅法有關規定對企業實行應稅所的率征收方式。按照銷售額80——200萬元的幅度，乘以最底應稅所的率5%，再乘以相應個人所得稅率，計算出稅額在0.8—2.8萬元之間。通過這種征收方式，既可以保證所得稅的征繳入庫，避免稅收流失，也促使企業盡快建立健全財務會計制度，加強帳簿、憑證管理，加強成本核算能力，提高企業的經濟效益和納稅信譽等級。稅收征管逐步實現由核定征收向查帳征收轉變。
其他地方稅方面。按照國稅歷年征收增值稅情況，每年在3——5.5萬元，這樣，地稅征收城建稅、教育費附加0.24——0.44萬元。此外，車船使用稅、印花稅征收0.03萬元。
綜合以上分析，磚廠的稅負在3——7萬元是比較科學合理合法的。石廟分局整是基于以上調查分析，根據各個企業的具體情況，按照法定程序，采用合理的征收方式、方法核定稅額，分解到每月，實現稅款的均衡入庫，從而保證了稅收任務的順利完成。今后，我們將一如既往，認真開展調查研究，掌握新情況，開拓新思路，把各項稅收工作做得更好。
稅收調研報告8
[內容提要：如何有效地對個體稅收進行征管是當前基層稅務機關的一項重要工作。筆者結合實際征管情況，從個體經濟稅收征管的現狀及問題入手，對有效加強個體、集貿稅收征管的方式、方法進行了探討。]隨著市場經濟體系的逐步健全，非公有制經濟得到了前所未有的發展，其中個體、私營經濟所占經濟總量的比例更是連年攀升。有統計表明，自改革開放以來，我國經濟以年均9％的速度增長，而個體、私營經濟的年均增長速度則達到了20％以上，成為支撐整個國民經濟快速發展的重要因素。因此，在大力發展個體經濟的同時，對個體稅收的有效征管就成為基層稅務機關的一項重要工作。
一、個體經濟稅收征管的現狀及問題
�。ㄒ唬┐_定戶數難。個體工商戶經營狀況和經營方式千差萬別，有定點經營、流動經營、租賃經營、承包經營、設攤經營、經常性經營和季節性經營等，而在這些經營的個體工商戶中，證照不全的占很大比例，有些經營戶即使有營業執照，也無稅務登記證，以至在日常征收管理中，漏征、漏管現象不斷出現，不能有效地將其控管起來，稅款流失嚴重，并帶來稅負不公等負面影響。
（二）稅款征收難。在我國社會從計劃經濟向市場經濟轉軌的過程中，公民的市場經濟意識不強，文化素質、道德水準還不能與市場經濟相適應，對市場經濟是法制經濟的概念模糊，只想一心賺錢，不知依法納稅，加上個體稅收的直接利益驅動，普遍存在對稅收能欠就欠，能不繳就不繳的各種僥幸心理，從而難免存在稅務干部和納稅人之間的抵觸情緒，形成各種征收阻力和逆反心理，造成征收中的被動局面。
（三）日常管理難。由于現行稅制的不完善、不健全，導致在對個體工商戶進行管理的過程中“阻力重重”，具體表現為：一是進行控管難�，F行稅制對無證戶和有證戶適用同樣的稅率，沒有差別的“待遇”就使得許多個體戶，尤其是不常年經營或流動經營、掛靠經營的業主有意選擇無證經營的方式，遇到稅務人員檢查就納稅，否則就不納稅，從而形成稅款流失，影響了正常的稅收秩序。二是確定納稅定額難。我們在實際工作中發現，絕大多數個體工商戶沒有設置健全的經營帳簿，而且進貨無正規發票。而現行稅制對個體工商戶必須提供的納稅資料規定不嚴，剛性不強，致使核定經營額時無據可查或缺乏計稅依據，給確定納稅定額造成很多困難。三是嚴格管理發票難�，F行稅制明確規定不能在向納稅戶提供發票時進行擔保和質押，因此無法從源頭上規范和制約個體工商戶使用及核銷發票的情況。而多數個體工商戶經營活動和內部管理不規范，在發票的使用上存在代開、虛開、用收據代替發票的現象。尤其是許多經營狀況不穩定，流動性大，開業、停業比較頻繁的個體工商戶，停業時不辦理注銷稅務登記，直接關門打烊，查無音訊，致使已領發票不能及時清繳核銷。
（四）行使職權到位難。對征管隊伍的自身管理還有待加強，一些稅務干部雖然行使了職權，卻很難到位。主要原因有：一是客觀上稅收管理員制度沒有落實到位，系統平臺沒有建成，干部忙于整理檔案、催繳、實地核查等日常事務，基本沒有時間下戶或用納稅評估來有效地對其加強控管，征管質量嚴重受損。二是主觀上部分干部思想上不夠重視，日常工作缺乏熱情，責任心和事業心淡薄，加之任務繁重，管理難度高，導致各項工作與征管要求還有差距，影響了征管水平的提高。
二、加強個體、集貿稅收征管的途徑
�。ㄒ唬┞鋵嵍愂展芾韱T制度，加強戶籍監控管理力度
戶籍管理是稅收征管工作的基礎環節，在整個稅收管理中占有非常重要的位置。其基本工作目標是做到“七個清楚”，即：
1、總量構成清，即對轄區內納稅總戶數、行業類型、征收方式、重點稅源戶等構成情況要清楚；
2、基本情況清，即對每個納稅戶的業別、經營地址、從業人數、經營范圍、資金狀況、生產經營規模等要清楚；
3、涉稅事項清，即對每個納稅戶的納稅情況、發票使用情況要清楚；
4、增減變化情況清，即每月對轄區內納稅戶增減情況及原因要清楚；
5、停（歇）業情況清，即對納稅戶的停業、歇業除要按照規定的程序辦理外，應實地核查納稅人的停（歇）業真實情況；
6、稅控裝置使用情況清，即對轄區內納稅人使用稅控裝置情況清楚；
7、減稅、免稅情況清，即對轄區內殘疾人、下崗再就業等享受稅收優惠的個體工商戶情況清楚。
從實際管理情況來看，我們的個體稅收征收管理工作有差距，戶型不清、情況不明、漏征漏管等現象仍一定程度存在，急需采取有力措施，認真加以解決。
一是要建立和完善稅收管理員制度。職責不清，目標不明，考核不嚴，是戶籍管理質量不高的根本原因。要將戶籍管理的基本目標，進一步細化到稅收管理員制度中去，明確工作職責，并與稅收管理員和單位的目標考核掛鉤，按照崗位目標管理辦法，嚴格考核。
二是要建立和完善稅收管理員日常巡查制度。只有深入實際，貼近納稅人，才能了解真實情況，掌握第一手資料，為后續工作提供基礎和保障。專管員下戶缺乏應有的制度硬性約束，就會造成對納稅戶情況缺乏基本的了解和掌握，出現管理被動的狀況。以漏征漏管戶的產生為例，除納稅人自身原因及特殊情況外，缺乏有效監控、管理不到位，使納稅人有機可乘，是產生大量漏征漏管戶的主要原因。而通過推行稅收管理員巡查制度，可以進一步規范和約束管理人員的工作行為，著力解決管理人員下戶過少、對稅源動態情況和納稅人經營情況跟蹤管理不到位的問題。
三是要建立多層次的停（歇）業核查制度。為防止虛假停（歇）業造成逃避繳納稅款現象的產生，避免管理過程中只核準不核查，進而出現“人情稅、關系稅”等不廉行為，必須從完善制度入手，形成有效的'監督制約機制。建立定期或不定期的抽查制度，將抽查結果列入征管質量考核的內容。將停（歇）業情況在納稅人經營地及時公布，讓社會和納稅人參與監督。
四是要積極推行分類管理。個體稅收客觀條件千差萬別，采取同一管理手段，往往顧此失彼，抓不住重點。應針對納稅人的不同情況，對不同類別和不同地帶的納稅人，采取不同的管理手段，以提高征管工作效率�？梢园磦�體工商戶經營規模進行分類，按照“抓住大戶，建帳建制；管好中戶，核準定額；穩定小戶，簡便征收”的原則實行分層次管理，著力解決普遍存在的“小戶不輕、中戶不重、大戶大漏”的稅負不公問題。同時，可以根據個體工商戶經營穩定性分別對待，對城區、鄉鎮內經營穩定的固定業戶采用先進的管理手段，將稅務登記、定額核定、發票發售、停歇業管理、稅款征收全部納入平臺管理；對市場攤位經營戶、崗亭經營戶、農村自然村小賣店應建立臺帳，簡并征期。
�。ǘ┨岣叨~核定工作水平
定額核定是個體稅收征收管理的核心環節，定額核定是否適度，直接影響著稅款的征收和稅負的公平。針對當前定額核定上存在的主要問題，建議采取以下措施：
一是實行平均定額審批制度。通過調查測算，結合實際，確定城區、鄉鎮平均定額標準，并對以此為依據上報的核定進行審核，對達不到規定要求的，列入定額調整的重點。同時，對同類別的區域進行稅負比較，對平均定額偏低的地方，要進行定額調整，以達到區域稅負的大致平衡；對部分定額管理戶每年進行定額調整，以確保稅收負擔大致公平。
二是逐步推行等級定稅。按經營規模和市場繁榮程度，將轄區內重點市場、街道按行業進行歸類，劃分、確定相應等級；對每類市場、街道的每個行業設置不同檔位的稅額，確定相應的檔距，定額時對納稅戶靠檔定級。等級定稅有利于同行業、同等級、同規模業戶的稅負相對平衡，同時要在典型調查的基礎上，建立不同等級的最低定額標準。
三是建立稅負核定評議制度。評議制度可采取多種形式，如：定期召開不同行業納稅人例會，進行稅法知識培訓，征求納稅人對稅務機關定額核定工作的意見和建議，有利于提高定額的公平性、準確性，減少征納矛盾。
四是推行定額加發票管理方式。對不使用發票或只少量使用發票的個體工商戶推行定額加發票管理方式，嚴格劃分界限，區分管理。如：對小飯店、信息部等只就不開具發票部分定稅，購票部分單獨繳納稅款，以堵塞征管漏洞。
五是適時推行數學模型定額方法。在系統中建立定稅模型，根據不同行業的利潤率、房租、水電、人員工資、材料成本等情況確定定額標準，真正實現管理到位。
六是加強稅控裝置管理。包括在授權、報數、購領發票環節復核、查驗；統一在征期內申報、授權、報數；在報數、繳納稅款后進行授權，防止納稅人虛報、瞞報，不繳納稅款。
�。ㄈ┐罅ν七M個體工商戶建帳工作
個體工商戶建帳工作一直是個體稅收征管工作的難點，對此，一是應本著積極穩妥、重點突出、分期分批、循序漸進的原則，推進個體工商戶建帳工作。建帳初期實行查帳征收與核定征收相結合的辦法。
二是大力推行建立收支憑證粘貼簿行政許可。對未建帳的個體工商戶必須先辦理建立收支憑證粘貼簿行政許可，并在確實建立收支憑證粘貼簿后再辦理其他所需行政許可。稅務部門要加強宣傳、輔導服務，并逐步規范有關行政許可的各項工作。
三是要擴大代理建帳范圍。針對目前個體從業人員素質普遍偏低，部分納稅人自己難以建帳的狀況，以代理建帳工作為突破口，積極發揮稅務代理的社會中介作用，為個體工商戶代理建帳。
（四）增加委托代征范圍
征管范圍調整以后，我區城區的部分小市場內的個體工商戶一直未辦理稅務登記手續，以前有國稅委托代征的稅款也早已停征，形成征收死角。由于小市場內個體工商戶攤位多、流動性大，不易管理，應借鑒國稅局管理經驗，與市場管理中心聯系，辦理委托代征手續，防止出現管理不到位的現象。
�。ㄎ澹┙⑵毡榈募{稅公告制度
目前，納稅公告形式單調、內容不夠完整，亟待改進和提高。除恢復現有辦稅服務廳公告欄內容外，還應在納稅人集中的主要街道、集貿市場、鄉鎮、辦事處、村委會等地設立固定的納稅公告欄。公告內容不但要有稅負核定情況，還應有評議結果、停（歇）業、欠繳稅款、滯納罰款具體情況，還要有稅收基本法規、服務承諾、舉報電話等。同時，在網站上專門設立個體稅收核定和法律法規公告專欄，讓納稅人和廣大群眾了解和監督辦稅情況，保證納稅人依法行使知情權、參與權、監督權。
（六）建立完善協稅護稅協調機制
個體管理工作是一個系統工程，涉及到方方面面，只有建立和完善各部門協調機制，才能形成控管合力。因此，應從制度上將協稅護稅程序化、規范化、制度化，使其及時、長期、穩定地發揮作用。積極與市場管理中心、鎮政府、居委會、街道辦事處聯系，發揮這些組織對個體工商戶的登記、納稅情況進行監管的作用：協助稅務機關進行稅收管理；對違反稅收法律的業戶，協助稅務機關進行查處；對稅收執法中存在的問題和個體工商戶的意見及時反饋；對稅務人員的行政執法加以監督；促進個體經濟健康發展，維護正常的稅收秩序和市場秩序。
�。ㄆ撸┌l揮稅務代理作用
稅務代理作為獨立于稅務機關和納稅人的中介服務機構，在稅收征管工作中具有重要作用。這一中介組織應該成為市場經濟運行中的重要組成部分，它不僅有利于保護納稅人的合法權益，而且有利于增強公民的納稅意識，也是規范納稅行為的有效途徑。
1、加強宣傳。采取多種宣傳形式，大力宣傳稅務代理的內容、作用和意義，提高廣大納稅人對稅務代理工作的了解和認識。
2、明確個體代理的范圍、形式。個體代理業務范圍包括代理申請核定、申請調整核定、申報及繳納稅款、辦理停業復業、領購發票、建帳等。個體稅務代理的形式有以代理建帳為主的綜合代理和不需建復式帳的綜合代理兩種。
3、代理要堅持自愿原則。妥善劃分稅務機關服務與稅務代理業務的范圍，促進稅務代理工作的健康發展。
稅收調研報告9
近年來，隨著國民經濟迅猛發展、社會城鎮化進程不斷加快和城鎮建設規模不斷擴大，房屋租賃市場日益活躍起來，工業、商業、住宅和辦公等各類房屋的租賃活動不斷增多，城鎮房屋出租業得到了快速發展，這對發展經濟和改善居民生活起到積極的推動作用，但房屋出租戶納稅意識淡薄，租賃雙方由于受經濟利益的影響，想方設法隱瞞房屋租賃收入，這給房屋租賃業稅收征管工作帶來相當大的困難，房屋租賃業稅收流失現象較為普遍。
一、房屋租賃業稅收征管存在的問題
1、房屋租賃大部分是個人與個人之間的租賃，收入控管難。
�。�1）房屋租賃行為大部分是出租戶將私有房屋出租給個人生活居住及出租給小型私營企業或個體經營者，因承租者業務較小，交納房屋租金大部分是即時租賃，即時收取租金，不需要開具發票，業主多以自制收據或白條代替正式發票，租賃收入核查難度大，稅源難以控制。
�。�2）有相當部分私房出租戶一年簽訂一次合同，一次性結清租金，有的甚至一次性結清幾年房租，由于稅務機關對租賃信息掌握的滯后，無法及時找到出租戶，承租戶又不愿代為繳納，給稅款征收工作帶來困難。
�。�3）部分下崗職工或不達起征點的業戶對國家下崗再就業和不達起征點稅收優惠政策精神片面理解，認為減免的稅收應包括繳納房產類稅收，加之稅務機關稅法宣傳力度的不到位，納稅人對房產稅收的征管產生不少怨言，抵觸情緒很大。
2、租賃雙方惡意勾結，降低計稅依據，租賃收入認定難。
（1）出租方將房屋出租后，正常使用和結算租金的是正式租賃合同，但為了達到少繳稅的目的，提供給稅務卻是虛假的合同（甚至是經過公證處公證的假合同），其合同金額遠遠低于原始簽訂并實際操作的合同，而稅務機關對其收入取證相當難，由于其手續完備，稅務機關只能按照虛假合同計征稅收，雖然稅務機關有核定征收權限，但實際征管工作中難以操作。
�。�2）出租方將房屋出租后，不簽訂房產租賃合同，以內部承包名義，簽訂虛假的聯營承包合同，按期從承租方取得固定收入，變相將實際的租金收入人為地轉化為聯營利潤，稅務機關難以認定。
3、特權思想嚴重，政府機關的稅款征收難
政府機關作為政府的財政供給對象，作為一個政府行政管理部門，發生房屋租賃納稅義務，理應帶頭繳納相關稅(費)，但實際上這些單位特權思想占主導地位，內部資產賬目不清，納稅意識非常淡薄，出租房產與自用房產混在一起，偷逃出租房屋的稅款，或以各種理由不繳或少繳出租房屋稅收，加大了稅務機關的征管難度，給社會帶來很大的負面影響。
4、政府職能部門管理弱化，部門信息取得難。
由于城鎮化進程不斷加快，銀行利率不斷降低，許多人將購置房產作為一種投資行為，這對市場經濟的.發展無疑是件好事，但由于目前政府職能部門管理的弱化，房屋租賃市場基本上處于管理無序、監督不力的狀況。房屋出租經營是一項特殊的經濟活動，按照有關部門的規定，房屋租賃經營應取得房產管理部門頒發的《房屋租賃許可證》、公安部門頒發的《房屋租賃治安管理許可證》和鄉鎮街道辦事處簽訂的《房屋租賃計劃生育責任書》等，但在實際工作中，經調查發現房屋出租基本上沒有納入這些部門的監管范圍，稅務機關要想從這些部門獲取有價值信息難度可想而知。
5、 稅收法律法規不完善，稅收政策執行難。
（1）根據稅法規定，房屋出租要繳納營業稅及附加、印花稅、房產稅，以及按收入扣減一定的費用依10%或20%的稅率繳納個人所得稅等，稅收負擔較重；而自行經營的納稅人僅按房產原值減除10-30%后的余額后，按1.2%的稅率征收房產稅，稅收負擔則相對較輕，不同的經營方式，稅收負擔差異較大，有失稅收公平原則，稅款征收難度大。如，面積為200平方米、原值90萬元的房屋，年出租租金收入9.6萬元，按原值計算年應繳納房產稅0.86萬元，而出租經營按租金收入計算年應繳納各項稅收2.89萬元,為自行經營按原值的3.34倍。
�。�2）國家稅務總局1998年下發《關于加強對出租房屋房產稅征收管理的通知》文件規定“對出租房屋征收房產稅，出租房屋的單位和個人未按規定向房產所在地稅務機關申報納稅，在清理檢查時，可規定承租人為房產稅的代扣代繳義務人”，在實際征管工作中具有很強的現實操作性，但上述規定與現行《征管法》和《營業稅暫行條例》相違背，容易引起稅務糾紛，還會縱容納稅人不主動履行申報納稅義務。
�。�3）房屋租賃稅收涉及稅種眾多，計稅依據也不盡相同，操作上極不方便，給稅收征管帶來諸多不便，不便于征納雙方的理解和執行，不同
行政區域適用稅種的多寡，會產生稅負不公，容易造成征納矛盾的激化，有損稅法尊嚴。
6、稅源零星分散，稅源監控難。
�。�1）房屋出租稅收征收成本高，征收效率低下，在“任務至上”的計劃管理和稅收考核體制下，往往對面廣量小、稅源分散的房屋出租稅收沒能給予足夠重視，加之監控手段落后，國家稅收法規相對滯后情況，造成了許多出租戶游離于稅收監管之外，使稅收增長速度遠遠低于其稅源增長速度。
�。�2）房屋出租點多面廣，收入較為隱蔽，而基層稅務機關人手又少，征管力量薄弱，加上享受不達起征點或下崗再就業稅收優惠的個體工商戶在辦理稅務登記證和相關減免稅手續后，就不再申報繳稅，對于已養成“以稅控管”習慣的基層稅務機關來說稅源控管難。
二、強化房屋租賃業稅收征管的建議
1、完善稅收法律，規范稅款征收。
�。�1）完善稅收法律體系。提高房產稅收政策的立法層次，使房屋租賃業稅收征管有章可循，借鑒國際經驗，堅持“寬稅基、少稅種，低稅率”的原則，將房屋租賃業稅收如房產稅、土地使用稅等稅收合并統一征收營業稅，設計合理的房屋租賃業營業稅稅率，建議選擇10%—20%之間較為適宜。
�。�2）完善房屋租賃監管法規。一是規范房屋租賃市場政策稅收監管措施，建立房屋租賃市場指導租金制度，以市場租金價格為依據，政府測算、制定并公布階段性租金，宏觀引導房屋租賃市場的良性發展，并實行房屋租賃登記備案程序，發生房屋租賃行為，租賃雙方必須簽訂房產管理部門印制統一格式的房屋租賃合同，合同金額執行房產管理部門統一制訂的政府指導價，合同事項中注明應繳納的稅款和合同需報送稅務機關備案等事項；二是考慮到出租方會通過合同、協議將稅負轉嫁給承租方，法律應明確規定房屋出租方出租房屋如果沒有按期申報納稅，限定承租方在規定期限內找到出租方，并要求出租方按規定繳納稅款及滯納金，否則承租人將承擔連帶納稅義務，也可以通過法律規定直接由承租方繳納或由承租方擔負代扣代繳義務。
�。�3）改變房產稅收計稅依據�？茖W認定房產出租行為經營方式，租賃雙方必須提供實行房產證、身份證、營業執照、稅務登記證和承租合同等資料，確保能準確區分房屋自營行為和租賃行為，對自營行為改從原值征收為從市值征收，定期評估房產價值，使計稅價值與房屋實際價值相差不大，從而實現從值與從價征收的稅負相對公平。
2、加強登記管理，健全征管檔案。
（1）加強登記管理。要求房屋出租人發生納稅義務，自租賃之日起30日內，按照《征管法》的規定持房屋產權證明、租賃合同、居民身份證等資料，到房屋所在地主管稅務機關辦理稅務登記或臨時稅務登記。
�。�2）加強部門配合。結合房地產稅收一體化管理，加強與國稅、地稅、公安、工商、房產、土地和城建等職能部門的聯系，建立科學的信息采集機制，積極開展房屋出租稅源普查，充分掌握房屋租賃的第一手資料，將所采集的資料與征管信息進行比對，真正建立起分街道、分經濟類型的稅源檔案，使稅源信息涵蓋房產原值、租金收入、產權所有者、承租者及經營方式等各個方面。
�。�3）加強信息管理。建立房屋租賃業的協稅、護稅、動態的網絡信息平臺，開發出租房稅收管理軟件，規范數據信息采集過程，對房屋租賃實施動態監控，實現數據資源信息共享。
3、強化宣傳力度，提升納稅意識。
按照“貼近生活、貼近工作和貼近納稅人”的三貼近原則，充分利用媒體，做好房產稅收政策的宣傳工作。
�。�1）房屋租賃涉及到社會各方面,有機關、企事業單位、個體工商戶和個人等,還有不少中介機構和服務性單位參與其中，針對房屋租賃稅收政策性強、涉及面廣、稅源分散、征管難度大、納稅意識差、稅收流失嚴重的實際情況，采取廣播、電視、報紙、政務公開欄、辦稅服務廳等多種渠道，廣泛宣傳房屋租賃稅法，幫助納稅人樹立依法主動申報納稅的觀念。
�。�2）發揮街道和社區居委會工作優勢，采取逐戶走訪、個別宣傳、文體活動等多種形式宣傳和普及稅法知識，把房產稅收征管與社區評先評優相結合，提升納稅人的納稅意識,在全社會真正形成誠信納稅的良好氛圍。
�。�3）廣泛宣傳依法誠信納稅典型，曝光涉稅違法犯罪大案要案，強化震懾教育作用，提高納稅人的稅法遵從度和稅法宣傳的針對性和實效性。
4、探索征管方式，實施源泉控管。
依據納稅人取得的租金特點，分別采取“查賬征收”、“核定征收”和“以票控稅”三種征管方式。一是對租金收入申報屬實，能提供真實有效的合同、協議和收費依據的，以實際取得的租金收入按稅法規定依法計算征收各項稅款；二是對不申報租金收入或申報不實的，不能提供合同、協議和收費依據或提供的合同、協議和收費依據記載的租金收入明顯偏低的，由主管地方地稅機關按照房產管理部門制訂的政府指導租金標準，以納稅人實際出租的房屋建筑面積和適用的租金標準計算出的應稅租金收入，依法計算征收各項稅款；三是將“以票控稅”作為房屋租賃業稅收征管的一項重要手段，通過稅務統一發票對稅源進行監管，要求承租方辦理租金結算手續時應取得租賃業統一發票，出租人憑經過房產管理部門監證的租賃合同開具租賃業統一發票，對取得租賃收入未開具租賃業統一發票的出租人或未能取得租賃發票的承租人，按照《征管法》和《發票管理辦法》的規定予以處罰。
5、發揮協稅作用，依法委托代征
（1）建立規范化管理的私房租賃市場，根據房產稅收征管的特點，依法委托街道辦事處（居民委員會）、鄉鎮政府（村民委員會）、物業管理單位、建設管理部門等單位，按照稅務機關提供的政策依據和征管辦法，代征出租房屋稅款，并定期反饋房產稅收征管信息。
（2）利用政府行政手段和財政
會計核算中心的財務管理職能，全面準確核算行政事業單位經營房產原值和房租收入，在準確掌握征管基礎資料的前提下，計算房產租賃稅收的應納稅額，依法委代核算中心將房屋租賃稅款集中劃繳入庫。
6、加大稽查力度，打擊違法行為。
一是深入分析房屋租賃行為的新動向、新特點，有的放矢地開展房產稅收專項檢查，將重點稽查與日常征管有機結合，整頓和規范房產稅收秩序，實現以查促管，以查促收，建立以執法責任制為主體的崗責體系和稅務系統內部橫向和縱向信息交流的征管體系，提高稅務稽查效能；二是加大處罰力度，實施小稅重罰，定期向社會公布房屋出租的稅款征收、減免稅、停歇業、處罰等情況，曝光涉稅違法犯罪行為，教育納稅人，震懾不法分子，設立舉報電話或信箱，接受社會監督。
稅收調研報告10
隨著稅收征管改革的進一步深入，和“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的34字新型稅收征管格局的逐步形成，稅源管理在整個稅收征管工作中尤為重要。為加強稅源管理，優化納稅服務，切實解決“疏于管理、淡化責任”，使稅收管理工作不斷向科學化、精細化管理方向發展，**國稅局和**市國稅局相繼下發了“稅源管理辦法”及“稅收管理員制度”。下面，筆者就稅收管理員制度執行半年以來，在農村牧區稅收征管工作中開展的稅收工作調查淺談以下幾點。
一、存在的問題
(一)稅收管理員思想觀念陳舊、自身業務素質不高和納稅人納稅意識淡薄，致使稅管員制度在執行方面進展緩慢
目前，個別農村牧區稅收管理員的日常征管方式以及工作方式還停留在舊的征管模式當中，對于稅收管理員制度中要求的相關工作還不能夠熟悉，沒有從多年來形成的重稅收收入、輕稅收管理的工作模式中轉變過來。因此，這在某種程度上制約著稅管員制度的全面貫徹執行。尤其是個別農村牧區的稅收管理員業務素質不高，在執行一些稅源管理方面的具體工作時不熟練、不到位，納稅人納稅意識淡薄，也在不同程度上影響和制約著稅收管理員制度的深入貫徹，使得稅收管理員制度在農村征管單位進展較為緩慢。另一方面，自國、地稅機構分設以來，一些農村牧區的稅收管理員都不從事所得稅管理，以致于造成企業財務會計知識的嚴重缺失�，F在看來，不懂企業財務會計知識，就無法進行稅源信息采集和納稅評估分析，這是企業稅收管理員必修的一項基本技能。
(二)征管面積較大，交通不便，致使日常巡征巡管不及時、不到位
自農村牧區征收單位實行簡并征期方式以來，實行按季征收的，每個季度由稅收管理員進行稅款征收和日常管理，但因大多數管戶的地理位置處于交通不便的偏遠地區，給稅收管理員執行日常巡征巡管工作造成了很大困難，如果稅收管理員對管戶每月或每季進行一次巡征巡管，在巡征巡管的同時還要開展相應的日常檢查以及納稅輔導等工作，這些工作還要通過綜合征管軟件才能夠完成，這樣，每個月稅收管理員的工作量較大，就造成了在執行稅收管理員制度過程中出現一些不及時、不到位的情況。
(三)綜合征管軟件在實際稅款征收工作中存在的問題，也在一定程度上影響了稅收管理員制度的順利開展
自從xxxx年初綜合征管軟件成功上線運行以來，在日常稅收征管工作中給我們帶來很多方便之處，使我們的工作效率有了較大提高。但經過一段時間的運轉，也發現了一些問題，比如在稅款征收方面主要表現，在農村分局的稅收管理員日常工作中多一項稅款征收工作，我們的稅收管理員每月或每季要將納稅人的稅款通過上門征收的方式收繳入庫。按照綜合征管軟件要求，全部納稅人的稅款征收都要通過綜合征管軟件才能夠完成，首先在每個征期內對于每戶要進行申報并打印完稅證，稅收管理員要在取得完稅證后才能進行稅款征收工作，由于稅款入庫要在稅款產生的當日或次日入庫，一些路途較遠、交通不便的納稅戶稅收管理員在每月的征期內為了稅款及時入庫，通常在日常巡征巡管工作中只是主要進行稅款征收，這樣就又回到了以往的管理模式當中了，沒有使新綜合征管軟件的作用發揮出來。稅收管理員只有在稅款全部及時準確入庫后才能對納稅戶進行清理檢查，因此，每個月稅收管理員都要進行下戶2次才能完成此項工作任務，增加了工作量，也極易造成偏差。
(四)部門協調工作相對滯后
工商管理部門以及相關部門相應工作滯后，也是影響稅收管理員制度順利執行的一個重要原因。在農村牧區，工商管理部門隨著機構改革的開展，也相應進行了機構精減，管轄面積與稅務部門的基本相同，在一些日常工作開展中存在著時限偏差問題，比如營業執照的發放往往要超過國稅部門規定的時限，使稅收管理員在日常工作中很容易出現漏征漏管戶現象，也使稅務登記違章處罰率很高。
二、當前加強農村稅收管理員工作的對策
(一)加強納稅輔導，加大稅法宣傳力度
要使納稅人依法誠信納稅，稅務機關必須依法征稅，嚴格、公正、文明執法。一是要增強法律意識。稅收管理員要深入學習和掌握通用法律法規及各項稅法，認真貫徹國務院全面推進依法行政實施綱要，不斷增強依法治稅、規范行政的意識，提高聚財為國、執法為民的自覺性。二是要規范稅收執法。嚴格按照法定權限與程序執行好各項稅收法律法規和政策，切實維護稅法的權威性和嚴肅性。認真貫徹依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則。
(二)明確稅收管理員職能定位
稅收管理員不僅僅是稅源管理員，也是稅法宣傳員、納稅輔導員。依托辦稅服務廳，稅收管理員面向廣大納稅人提供的是一般性、共性化的服務，而稅收管理員在日常的工作中，不要忽略了對企業提供個性化的、具有針對性和時效性的納稅服務。
(三)提高稅收管理員的素質
一是在創造培訓外部條件的同時，進一步增強每一位稅干提高自身素質的`迫切感和危機感，這就需要我們不斷摸索新的競爭激勵機制和培訓方法，只有雙管齊下，才能達到事半功倍的效果。二是按照企業管理、個體管理、集貿市場、農村牧區、納稅評估等業務類型進行崗位細化分類，盡可能地明確不同崗位上的稅收管理員的崗位技能標準。有了標準，才能對照檢查找出差距，自己有了奮斗目標，培訓才能實現針對性。三是加強教育培訓力度，尤其是強化稅收政策法規、征收管理、財務會計、稽查審計、信息化應用等知識和技能的學習。
(四)進一步落實稅收管理員執法責任制
各地建立的稅收管理員制度，主要規定了稅收管理員應該做什么。針對不同的管理對象，下一步需要規定的是，稅收管理員不作為，企業出了哪些問題稅收管理員要負責任、負多大的責任。這個制度要盡快建立起來，以增強其責任心。還應規定稅收管理員除不能有到納稅戶“吃、拿、卡、要、報”等腐敗行為以外，在日常管理中還不能夠做什么，防止出現職權越位的現象。對稅收管理員分管的業戶或具體事項，發現工作質量、服務態度、廉政建設等方面的問題，嚴格進行責任追究。
(五)建立建全與工商，地稅等部門的工作聯系制度
實踐證明，調動社會因素，合理利用納稅人的競爭心理，與政府各職能部門和納稅信譽等級評定中信譽較高的納稅人形成有效的協稅、護稅網絡是監控稅源的有效手段。與各蘇木、嘎查(村)的財政所、派出所、工商所、地稅所、經管站、村委會等部門聯合起來形成有效的稅源監控網絡，讓其盡力發揮各自的經濟管理優勢，并將具備條件的地區信息輸入微機管理，做到鼠標輕輕一點稅源一目了然;對個別地區不具備信息管理條件的納稅人的相關信息，也要做到監控不斷、管理不亂、登記在案、查找方便。這樣，既避免了稅務機關一家唱“獨角戲”而耗費巨額稅收成本，以及疏于管理導致的稅收流失，又充分調動了社會各界和各職能部門的稅收法律參與熱情，還為更廣泛和深入地在全社會逐步形成全民納稅意識打下了堅實基礎。
稅收調研報告11
為了加強個體稅收征管，創造公平稅負的稅收環境,促進廣大納稅人依法誠信納稅,全面提升個體稅收的征管質量,實現個體稅收管理的科學化和精細化，降低稅收征管難度和稅收執法風險，結合當前個體稅收征管實際情況，有關于個體工商戶個人所得稅附征率政策的幾點建議如下。
一、個體征管概況
目前個體稅收征管出現了“兩低”的狀況，即：達起征點戶數占總管戶比例低和申報入庫率低。以蘇北某縣管戶數據為例，全縣個體現有正常戶7995戶，其中達起征點戶1588戶，達起征點戶數僅占個體總管戶的20%，正常繳納稅款戶1160戶，申報率僅僅只有73%。
二、原因分析
一是起征點政策把握難度較大。
起征點出臺后，達到起征點后最少要繳納88.5元（個體商業戶：城維稅7.5元，教育費附加6元和個人所得稅75元）地方稅金，而未達起征點的業戶一分錢也不繳納，主管稅務機關對營業收入核定4999元與5000元之間口徑難以把握，而營業額的`核定雖然按照個體工商戶定期定額管理辦法規定的幾個程序，最終大部分還是通過稅務人員主觀判斷獲得，無法拿出具體的、讓納稅人心悅誠服的征稅依據和理由，納稅人容易出現相互攀比思想，繳納稅款的納稅人心理不平衡，固然會出現抵觸情緒。
二是個人所得稅附征率本自身存在政策缺限。
個稅起征點與營業稅、增值稅起征點不應完全一致，如在實際生產經營過程中,月實現營業收入5000元,扣除成本、費用以及20__元業主費用，根本無所得可言，更談不上附征個人所得稅。而收入不同、利潤水平也不應該完全一致，為此參照工商個體工商戶的生產、經營所得稅率五級累進稅率表，個人所得稅附征率也應按照銷售收入高低實行有差別附征稅率。而實際工作各地都是統一按行業制定個人所得稅附征率，如江蘇省常州市地方稅務局《關于調整全市個體工商戶個人所得稅附征率的通知》（常地稅發〔20__〕148號）規定將常州市工業（含工業性加工、修理修配）、商業（批發、零售 營業收入）附征率確定為1.5%，服務業（代理、飯店、旅館、廣告、美容美發、租賃等及未列舉的服務業）和建筑安裝業（建筑、安裝、修繕、裝飾、裝潢、其他工程作業）附征率確定為2.5%。有違相關個人所得稅稅收政策的規定。
三、個人所得稅附征率確定政策依據
1、財政部、國家稅務總局關于印發 《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知(財稅[20__]91號)有關個人所得稅應稅所得率的規定
2、《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第四十四號) 有關個體工商戶的生產、經營所得稅率的規定。
四、修改附征率政的建議
1、按照應稅所得率和適用稅率重新從低科學確定個人所得稅附征率，降低月最低征稅額，提升附征率的執行力。
在實際工作中約有85%的個體工商業戶都應達到起征點，但如果一達起征點就據實繳納相關稅金，個體業戶根本無利可圖，不可能愿意繳納相關稅收。加上納稅人納稅意識較差，涉及面較廣，如果稅務機關一味的強制征收，社會負面影響較大，個體稅收征管由此落入了兩難的境地。相對地稅直管戶而言，通過體現以票控稅職能，納稅人也需要向地稅申請領購發票，應該達起征點的管戶比較多，而實際上也只50%左右的管戶達起征點，相對于直管戶個體稅收管理的重點和難點還是國地稅共管戶，而共管戶征收稅款的大部分是個人所得稅，如個體商業戶核定營業額為5000元，城維稅和教育費附加只有13.50元，以江蘇省常州市為例商業個所得稅附征率為1.5%，計算得出個人所得稅有75元。根據起征點政策出臺以前的個體稅收征管經驗，只要能在個人所得稅附征率作些調整，降低達起征點管戶的最低征稅額，從而降低稅收征管難度，就能實現個體稅收的普遍征收。
2、以個體商業行業為例，進行舉例重新計算個人所得稅附征率。
假設：個體商業戶的應稅所得率為5％，級差營業收入取高項計算應納稅所得額，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數，附征率=應納稅額/營業收入。
個人所得稅附征率調整方案應用舉例
單位：元
年不含稅營業收入x
應稅所得率%
應納稅所得額
新附征率%
原附征率
0＜x＜50000
5
5000
0.005
0.015
50000≤x＜20__00
5
10000
0.006
0.015
20__00≤x＜600000
5
30000
0.008
0.015
600000≤x＜1000000
5
50000
0.010
0.015
1000000以上
5
50000以上
0.010
0.015
上表所述，個人所得稅附征率將大大降低，也就是說最低征稅額也大大降低，從而提升了定額的實際執行力，降低了個體稅收執法難度。如執行此政策達起征點面有望達到80%以上，入庫率也將有大幅度的提高。以上適用于辦理稅務登記的納稅人（個體工商戶、個人獨資企業和個人合伙企業），對臨時經營的從事經營的納稅人附征率可按從高執行。
稅收調研報告12
為切實摸清我市稅源結構狀況，初步分析經濟發展與稅收的關系，了解本市的行業稅負情況，我們于近期展開了一次經濟與稅源的全面調查�，F將有關調查情況報告如下。
一、經濟發展推動稅收總量增加
1994年來，隨著全國經濟體制的改革、稅收體制的不斷完善和新征管法的實施，xx經濟建設和國稅事業有了巨大騰飛。十年來國稅共組織稅收收入209315萬元，從94年的9951萬元上升到20xx年的35821萬元，翻了近兩番，年年圓滿完成省局下達的各項稅收任務，占財政收入534794萬元的39.14%，為全市經濟發展做出了重大貢獻。
1、稅收隨經濟波動而起伏。從上表中可以看出，三年gdp增長率有升有降，20xx年gdp增長率達28.05%，而國稅收入增長率為-3.39%，與gdp增長率異步幅度較大，主要原因是20xx年與20xx年相比，油田原油產量從70萬噸減少到65萬噸，平均價格從1500元/噸降到1200元/噸，原油基本無利潤可言，與20xx年相比所得稅減少6000萬元左右，同時增值稅減少3500萬元，這樣使國稅收入同比減少，呈負增長狀，造成稅收增長率與gdp增長率異步。20xx年、20xx年稅收增幅與gdp基本增幅同步，體現出我市稅收與經濟發展的緊密關系。
2、經濟與稅收收入的主導移位。我市從經濟類型來看，非國有經濟提供的稅收發展迅速，股份制經濟已成為我市稅收收入的主導。近5年來，我市國有、民營經濟穩步發展，股份制經濟和涉外企業日益增多，各種經濟成份全面發展。股份制經濟提供的稅收占國稅收入比重已由1999年的13.5%迅速上升至20xx年67.14%，國有經濟和民營經濟提供的稅收所占比重由1999年的69.98%降至20xx年的20.62%。但國有及國有控股經濟稅負明顯高于非國有經濟，內資企業稅負高于外資企業。通過上表，我們對不同類型企業創造的工業產值在工業總產值中的比重與其稅收收入貢獻率進行比較，以衡量這兩個比重是否匹配。
1999年國有及國有控股經濟創造的產值占工業總產值的比重為55.9%，其稅收收入貢獻率卻高達76.35%，國有經濟承擔了國家絕大部分的稅收任務。與此相對應，非國有經濟創造的產值占工業總產值的44.1%，其稅收收入貢獻率僅為24%。到20xx年這一現象稍有變化，國有及國有控股經濟創造的工業總產值比重為59.8%，稅收收入貢獻率為69.87%，非國有經濟創造的工業總產值比重為40.2%，稅收收入貢獻率為30.13%。國有及國有控股經濟稅負明顯高于非國有經濟的稅負水平。涉外企業創造的產值占工業總產值的比重由1999年3.3%上升至20xx年的4.45%，而其稅收收入貢獻率僅由2.53%上升至2.67%。這說明在整個稅收收入的分配格局中，由于國家對涉外企業在稅收政策上的傾斜，給予了大量的稅收優惠政策，造成涉外企業的稅收負擔率要低于內資企業。
3、全市稅收增速快于經濟增速。20xx年兩稅與gdp彈性系數為0.87，而02、03兩年為1.61、1.19均在1以上，發展速度明顯快于經濟增速，主要原因：
一是政策因素。
從20xx年來，國稅開征“個人利息所得稅”，使稅收收入每年增收1000萬以上，20xx年、02、03年分別征收“個人利息所得稅”1273萬元、1582萬元和1802萬元。
二是本市經濟發展所致。
20xx年后，我市經濟從低谷開始回升，我市納稅大戶中石化股份有限公司江漢油田分公司扭虧為贏，20xx年入庫企業所得稅11820萬元，20xx、20xx、20xx年分別入庫企業所得稅5674萬元、4151萬元、4200萬元。xx制藥是我市一家上市企業，由于上市引來了大量資金，通過幾期技術改造和設備改造使產品種類和質量上了新臺階，在全國同行業中占居較大優勢，三年來入庫稅收分別為695萬元、768萬元、1168萬元，比20xx年480萬元都有較大幅度增長。華盛鋁電和江鉆股份是我市有色金屬冶煉及壓延加工行業的代表企業，三年來這兩個企業累計入庫稅款分別為5189萬元、9830萬元，為我市稅收增長起到重要作用。
三是加大征收管理力度。
一直以來，我市國稅系統始終以組織收入為中心，以“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的政策為方針，大力推進依法治稅，打造“申報納稅、集中征收、重點稽查、微機監控”新的征管模式，改善稅收環境，降低稅收成本，提高稅收干部的政治素質和業務素質，依法辦稅；宣傳稅法以提高國民納稅意識，依法納稅。信息技術是稅收征管強大的工具，從五年前我市國稅系統城區就試行電子申報繳款，稅款直達，為納稅人提供了方便，使稅收申報及時快捷，通過納稅人預存稅款，減少了稅務部門一定工作量，同時可保證稅款及時劃解入庫，加強信息化建設提高了工作效率。抓征管質量一直是我稅收工作的重要一環，我們通過對基層申報率、入庫率等指標的考核，管理與效益掛鉤，職務與責任結合，加強重點稅監控工作，規范執法行為，加大打擊偷、逃、騙稅行為和稽查工作的力度，壓縮陳欠，杜絕新欠增加了稅收，對稅收的增加起到了重要作用，同時也產生了一部份“虛收”稅款。
4、百元gdp兩稅含量低于全省平均水平。20xx年、20xx年、20xx年三年全省百元gdp兩稅含量平均為3.9、3.98和4.14，而我市分別為2.85、2.97、3.02，低于全省平均水平。主要原因：一是“兩稅”稅源減少，20xx后，我市消費稅源驟減，油田石化廠按國家政策停產倒閉，從20xx年入庫消費稅2197萬元下降至20xx年的349萬元，且三年來都是收的往年存欠。二是我市是一個農業為主的縣市，地區生產總值工業增加值含量不高，從上表看，工業增加值20xx年同比下降18.4%，20xx年同比下降14.89%，20xx年同比有所回升，三年來我市工業增加值占地區生產總值含量低于全省平均水平（數值見下圖），同時工業環節欠稅較多。三是商業企業的激烈競爭至使商業企業的毛利率大幅下降，商業稅收占總稅收含量減少，同時社會商品零售總額中含在不繳納增值稅的飲食業，也影響了我市百元gdp兩稅含量。
二、稅收政策變化改變了稅源結構
1、增值稅、消費稅稅源情況：“兩稅”額逐年上升，其中增值稅上升勢頭可喜，而消費稅驟減，占總收入比例從7.32%下降到1.68%；原因是：根據中石化股份有限公司（20xx）第6期會議紀要精神，該廠已于20xx年11月25日關閉，停止生產，原加工原油計劃17萬噸撥給荊門煉油廠。該廠多年來，一直我市的納稅大戶，每年加工原油17萬噸，實現入庫消費稅1800萬元左右，增值稅1300萬元左右。該廠的關閉，使一些依賴于石油化工廠的附屬企業如江漢油田石化實業公司、江漢油田三江石化實業公司、江漢油田三江石化實業公司油脂化工廠等諸多企業也將隨時之關閉。這樣，該化工廠的關閉使我市稅源直接減少“兩稅”3300萬元左右，其中消費稅源1800萬元。
2、營業稅源情況：根據財政部、國家稅務總局有關文件，從20xx年起，銀行、保險、證券等機構在國稅所納營業稅稅率從3%點按每年下降一點執行，到20xx年后國稅無營業稅可納。營業稅入庫從20xx年384萬元下降至20xx年0萬元。
3、企業所得稅稅源情況：全市現有企業所得稅征管戶151戶，監管企業17戶，在征管戶數中，20xx年元月一日以后新辦企業113戶，原有企業21戶。省局下達我市全年所得稅收入計劃6000萬元，共完成4302萬元，占年收入計劃71.7%。我市的主要所得稅稅源大戶為中石化江漢油田分公司、江鉆股份公司xx制造廠、湖北省煙草公司xx分公司、中石化湖北石油公司xx分公司等企業。企業所得稅稅源結構中，中石化江漢油田分公司和江鉆股份有限公司xx制造廠，這兩戶企業占我市所得稅收入的96%。中石化江漢油田分公司全年共入庫所得稅4200萬元。江鉆股份有限公司xx制造廠是從20xx年10月劃歸我市就地繳納企業所得稅，劃歸我市征管后共入庫稅款1035萬元。
4、個人利息所得稅情況：從20xx年下半年開征個人利息所得稅以來，累計入庫5303萬元，該稅種稅源穩定，總體呈上升趨勢。
5、從級次上看市級收入比重加大。
三、稅源相對集中，地區、企業、行業、經濟類型之間差異明顯
我市稅源分布呈現出四個特點：
1、地區差異
稅收主要來源于油田地區，從表中可看出：我市稅源主要集中在油田地區，油田地區是我市稅源的主體，對我市稅收起支柱作用，三年來累計入庫稅款69978萬元，占我市三年總收入97472萬元的71.79%，三年來油田稅收占總收入比例有一定下降，從76.05%降至20xx年的68.86%，主要是xx地方企業有了新的發展，城區部份企業經濟狀況好轉，部份鄉鎮新起了一些小型企業，這些小稅源對我市稅收起了不可忽視的作用。油田地區的稅款入庫直接影響我市整體稅收情況。油田地區代表企業有：中石化江漢油田分公司、江漢油田財務處、江鉆股份、油田鹽化工總廠和油田昊江公司，20xx至20xx年，三年來這五家企業累計入庫稅收為21452萬元、20786萬元和22333萬元，分別占油田3年來稅收總額22845萬元、22468萬元、24665萬元的93.9%、92.5%、90.55%。園林城區是我市需要重點培植稅源的地區，三年來城區入庫稅收占全市總稅收比例逐步上升，由20xx年的9.14%上升到20xx年的15.52%，該地區代表企業有：xx制藥、xx市供電局、xx市煙草公司、xx市棉花公司、xx市石油公司。鄉鎮稅源是我市稅源的補充點，是不可缺少的一部份，我市19年鄉鎮、場、辦事處每年入庫稅款占總收入在15%以下，三年來，這部份稅收占總額比例處于上升狀態，主要是部份鄉鎮企業有一個新的發展，鄉鎮企業的代表企業有：華盛鋁電有限責任公司、金港化學科學有限公司。
2、企業差異
稅收主要來源少數重點企業，重點納稅戶是我市稅收收入的主要來源，占我市總收入的80%以上。省局和市委市政府都很重視重點企業的管理和監控，近幾年來，納入全市重點管理的企業有：晶鵬紡織、環保集團、園林青集團、xx制藥、化工總廠、金港化學科技有限公司、幸福實業、華盛鋁電、化肥廠、亞利服飾、xx鹽化廠、摩托車廠、瑞康藥業、東方機械廠、江赫醫用材料廠(市直企業十六家)，江漢油田分公司、江漢油田財務處、江鉆股份、油田鹽化、昊江公司、利達公司、供電局、煙草公司、棉花公司、石油公司、江漢棉紡。抓好這些企業的管理和監控，摸清掌握了這些企業的生產經營狀況，就等于抓到了我市稅收稅源的主要矛盾和矛盾的主要方面，就掌握了我市稅源的家底，局領導十分重視重點稅源的管理工作，多次反復在會議上強調要抓好重點稅源戶的管理�？偩趾褪【忠彩种匾曋攸c納稅戶的.管理工作，20xx年我市納入省重點納稅戶管理的企業有：湖北省煙草公司xx市公司，xx市供電局，幸福集團鋁材廠，湖北xx制藥股份有限公司，中國石油化工股份公司江漢油田分公司、江漢石油鉆頭股份有限公司xx制造廠，湖北華盛鋁電有限責任公司，中國石化江漢油田分公司鹽化工總廠等8家企業。
3、行業差異
我市稅收主要來源集中在少數行業，從上表可看出：我市稅收主要來源于制造業和采礦業兩個行業。其中：制造業稅收占增值稅總收入的比例從20xx年的37.8%上升到20xx年的52.20%；采礦業稅收占增值稅總收入的比例從20xx年的46.53%上升到20xx年的35.23%。在制造業中：有色金屬冶煉及加工成為我市重點行業，該行業三年來共入庫增值稅14182萬元占三年增值稅總額76149萬元的18.62%，這部份稅收來源于江鉆股份和華盛鋁錠兩家企業。在采礦行業中石油和天然氣開采成為我市重點行業，該行業三年來共入庫增值稅30619萬元占三年增值稅總額的40.21%，這部份稅收來源于中石化股份有限公司江漢油田分公司的原油開采。
4、經濟類型差異
十年來我市經濟結構發生了巨大變化，稅收結構也相應改變。在全國經濟體制改革前，我市稅收主要來源于國有企業和集體企業，幾年來，股份制企業占我市稅收比重越來越大，取代了國有企業的主導地位，國有、集體企業稅收比重呈下降趨勢，而港澳臺外商、私營企業比重略有上升，成為我市稅源不可忽視的重要部份，前景十分遠大。民營經濟稅收增長緩慢。至20xx年底，我市國稅部門登記個體
工商戶4281戶，私營企業88戶，實現國稅收入3419萬元，僅占全市入庫稅收的9.54%，而全省民營經濟稅收占國稅收入比重為28.2%，而且5年間全市民營經濟稅收增長僅為51.7%，也大大低于五年來全市國稅稅收增長率。再加上民營經濟往往存在財務制度不健全，稅務機關只能對其采取定額征收的方法，目前普遍存在核定稅額偏低現象。如此，勢必減少民營經濟在稅收收入中的份額。
四、同全省稅收負擔率比較我市宏觀稅負偏低
1999年我市稅收負擔率為2.86%，全省為4.43%，20xx年我市為3.82%，全省為4.8%，均低于全省指標。從掌握資料分析，造成上述結果的原因主要有以下幾點：
1、缺乏大的消費稅源，由于江漢油田石化廠因政策因素關停，使我市失去主要的消費稅源，消費稅在稅收收入中的比重由1999年的13.7%降至20xx年的1.68%，而全省的平均比重為14.2%。
2、第二產業gdp中，工業附加值低，對增值稅影響較大。全市20xx年工業總產值為112億元，實現工業增加值僅為37.26億元，工業附加值率不足33.3%。
3、部分鄉鎮統計上報的gdp中水分較大，導致稅收負擔率下降。
4、商業企業稅負率低于平均水平。從下表中可以看出，我市商業企業稅負率低于平均水平。20xx年商業企業增值稅稅負率為2.99%，20xx年商業企業增值稅稅負率為2.27%。造成商業企業稅負率較低的主要原因：
一是管理理念與經濟環境有待進一步結合。中央要求在三年內使縣級財政狀況根本好轉，而近年來，經濟增長向大城市集中，中小城市及農村成了大城市工業品的重要消費市場，但居民消費的產品所負擔的稅收被大企業通過轉移定價和結算方式轉變等方法集中到了大城市，現行總分支機構納稅地點規定與這一大環境并未有機結合，產地與銷地稅收利益分配問題應引起重視。
二是政策背離經濟現狀。民貿供銷企業已經名存實亡，其優惠政策依然保留；根據現行政策規定，企業購進免稅農產品所開具的收購發票、從小規模納稅人購買農產品取得的普通發票可依據票面數據按13%抵扣進項稅額，企業購進的農業產品是按不含稅價格計算進項稅額的，當進銷價格倒掛時，企業仍有盈利，并有留抵稅金。這兩條措施導致民貿企業及農產品經營企業稅負很低。
三是現行稅收政策存在管理漏洞。農產品和運費進項稅額的抵扣以及廢舊物資銷售發票開具難以控制。從事農產品收購加工的納稅人，其收購憑證是自行開具的，開具的收購發票是否真實難以界定。一些納稅人采取加大收購數量、提高收購等級、擴大收購金額的辦法，虛開收購憑證，騙抵進項稅額，導致稅負低下。
四是稅收優惠政策過多影響稅負率。目前，涉及減免稅的稅收優惠政策既有法定減免、特定減免、臨時性減免，又有針對出口企業的先征后退、先征后返，環節太多，手續繁雜，漏洞也比較大。造成稅負低下還影響了稅收秩序，造成稅負不公和不正當競爭等種種弊端。
5、個體和私營企業稅收是本市的薄弱環節。主要原因：
一是漏征漏管現象的存在導致部分稅源流失。目前，由于國稅部門機構收縮，對一些偏遠地方的日常監控管理相對較弱，對一些農村個體私營企業的地下經營行為難以控管到位；另外，由于城鎮個體工商戶的經營流動性較大，變動頻繁，稅務機關的監控手段有限，也不可避免地造成了一些漏征漏管的現象。這些都導致了部分稅源的流失。
二是稅款征收的力度不夠。一方面個體戶的核定稅額偏低。由于個體工商戶建賬建制的水平較低，我們目前對個體戶還只能采取定期定額的征收方式，在核定稅額的過程中，對納稅人的應稅收入只能通過估算，考慮到納稅人的實際經營情況和承受能力，核定的應納稅額與其實際應承擔的稅負相比都較輕。從我們今年對摩托車銷售市場的稅負調查情況來看，納稅人的實際稅收負擔率只有0.97%左右，大大低于法定4%的征收率。另一方面部分企業的欠稅較大。目前，我市有些企業由于經營狀況欠佳，實現的稅金難以全部入庫，形成較大數額的欠稅。三是個體戶起征點的調增影響了部分稅基。通過兩次調增個體戶增值稅起征點，我市實際納稅的個體戶大大減少，目前我市應納增值稅的個體戶共有4700戶，起征點調整以前，這些納稅人都不同程度地繳納了稅款，起征點調增后，達到起征點的只有924戶，只占調整前的19.66%，按照調整前的定稅標準，個體稅收月稅源減少了309195元。四是部分企業存在偷稅漏稅的行為。目前，國家對增值稅一般納稅人的管理采用了一些比較先進的控管措施，有效地規范了一般納稅人的稅源監控和征收管理。但對于一些小規模企業，由于大多數都是私營企業，財務制度都不是很規范，稅務機關又沒有一套很好的辦法對其進行有效的監控管理，不少企業采取少申報的方式偷漏稅款，也造成了一些稅源的流失。
稅收調研報告13
xx區擁有國展中心、國貿中心、農展館三個大型會展中心。會展經濟的蓬勃發展，促進了相關行業的發展，推動了xx區稅收收入的穩步增長，同時也對稅收征管提出了新的課題。
一、xx區會展業的基本情況及稅收變化趨勢
近幾年，xx區會展經濟呈加快發展態勢，國展、國貿、農展館舉辦展覽的個數和規模呈逐年遞增。三大會展中心20xx年共舉辦展會165次，參觀人數達350萬人次，取得各項營業收入1.55億元；20xx年共舉辦展會226次，參觀人數達464萬人次，取得各項收入2.42億元；20xx年共舉辦展會217次，參觀人數達481萬人次，取得各項收入2.31億元；20xx年共舉辦展會234次，參觀人數達502萬人次，取得各項收入2.81億元。
20xx年～20xx年，三個展館繳納各項稅收共計2.4億元。從近幾年xx區各大型會展中心的稅收完成情況來看，20xx年完成稅收3549萬元，20xx年完成稅收6050萬元，20xx年完成稅收7209萬元，20xx年完成稅收7587萬元。4年來稅款逐年遞增，平均增幅達30，20xx年比20xx年實現稅款翻了一番。20xx年在國展中心舉辦的第九屆北京國際汽車展，共有來自110個國家和地區的1500多家參展商參展，取得的展位及門票收入共計1.5億元，上繳稅利近3000萬元。
二、目前會展業存在的征管問題
1．會展經濟缺乏法律保障，市場較為混亂。目前北京市缺乏有關會展方面的法律法規，缺乏對會展主體的基本規范。出現多頭批展，重復辦展的現象，沒有有效的協調和數量控制，市場秩序較為混亂。僅在xx區內注冊的大大小小會展中心就達130余家，每年舉辦各種展覽會數百個，給日常的稅源管理和稅源監控帶來困難。
2．納稅主體不穩定，管理難度較大。展銷會組織部門較復雜，參展商較多，納稅主體不穩定，組織展銷會的既有展館、中介、商家，也有政府部門。一些主辦單位、展館、參展商常為逃避納稅義務相互推諉，給稅收征管工作帶來困難。而且，目前尚沒有法規政策對此作出明確的界定。
3．部分承辦單位和參展商納稅意識淡薄，稅務部門對展銷會的稅收征管力度不大。許多展銷會為引來參展商，都自行規定了稅費優惠項目。一些展商為了少繳稅或不繳稅，采取多種方式偷稅，造成稅款流失。其涉稅問題主要體現以下幾種：一是組展方出售展位時，沒有按規定開具發票和申報繳稅；二是在會展現場簽訂的購銷合同沒有按規定及時計繳印花稅；三是參展人員補助費連同展銷會攤位費一并作為交易會費用支出，未代扣代繳個人所得稅；四是展會現場發放的贈品實物未按規定繳稅；五是擅自壓低外出經營活動管理證明單上的金額。此外，由于會展展商多、展期短、臨時性強、稅源不穩定等客觀原因，造成稅款征收難度較大，加之主辦單位很少與稅務部門溝通，又不會主動通報年度參展計劃，致使不少稅務部門甚至連轄區內到底舉辦過多少個展銷會都不甚了解，更談不上征稅了。
4．存在著重復征稅、稅負不公平等現象。一是部分展會的組展方要按展位費繳納5的營業稅，而展館要按承辦單位支付的場租繳納5的營業稅，有重復征稅的`現象。二是建筑業相關室內裝修行業營業稅稅率為3，而為展覽進行布置、搭建工作的行業的營業稅稅率為5，同是裝修行業稅率卻不同。
三、規范完善會展業稅收征管的建議
1．盡快制定會展業相關法律法規，完善市場準入制度，統一歸口管理。行業法規是約束業內主體經濟行為的基本規范。制定和出臺北京市會展業地方管理條例，來盡快促成行政審批制向登記制和備案制轉變。同時，通過抬高市場門檻、加強年審和統計評估等有效措施，強化辦展組織資質審批及動態跟蹤管理，實施較為嚴格的市場準入制度，提高會展主體的整體素質。搞好規劃，統一的歸口管理，確定日常監管部門，定期與稅務機關進行數據交換，為稅務部門日常的稅源管理、稅源監控帶來可靠的數據支持。
2．理順征納關系，明確責任。在深入調研的基礎上，理順征納關系，明確納稅主體。
3．強化稅收征管力度。在理順征納關系明確業務流程的基礎上，加強對納稅人的宣傳輔導，使企業在參展前了解相關的稅收政策。
4．加強政府部門間的聯系，實現精細化管理。如制定定期交流機制，地稅部門與工商、國稅、文化等部門共同攜手，定期進行數據交換，互通信息，相互補充，實現信息共享。
稅收調研報告14
近年來，國稅部門在強化加油站稅收征管，打擊加油站企業偷逃稅方面采取了一系列措施，取得了一定的成效。但隨著加油站企業的快速發展，各種新情況、新問題不斷產生，加油站稅收征管也面臨著一些新的問題，亟待我們逐步完善與健全。
一、加油站稅收征管存在的主要問題
�。ㄒ唬⿲崿F銷售收入不申報和申報納稅數據不實。由于加油站晝夜經營，分布廣，進貨途徑多，顧客流動大，因此加油機表數與申報數經常不符，實際庫存與賬表難以核實，為日常稅收征管帶來困難。一些加油站附設的商店、促銷贈送的禮品、汽車零配件修理修配等應稅行為沒有申報銷售收入，有些加油站甚至將銷售收入掛在“應收賬款”上，納稅申報質量無法保障。
�。ǘC外售油問題嚴重。機外售油的主要表現是加油站購進成品油后，直接批發給小型加油站，或直接銷售給工廠、專業車隊、農業用戶，不通過稅控加油機銷售；對摩托車、出租車和個人消費的輕質油（汽油、柴油）通常用秤或油桶計量的方式銷售，也不通過加油機銷售。目前機外銷售已成為加油站行業偷逃稅的主要手法，由于稅務機關對機外銷售這一稅收違法行為很難控制，使得國家稅款大量流失。
�。ㄈ┒惪匮b置安裝使用存在問題。一是加油機具的使用管理混亂，稅控機具取數不準確。對于加油機日常使用出現的硬件問題，稅控加油機生產廠家不能夠及時解決，造成加油企業加油數量與申報數不符。由于油品價格是隨著市場需求浮動，而主管稅務機關不能定期校驗稅控機參數，這樣就會因為價格浮動問題使稅控機的記錄金額始終小于加油金額。二是加油站稅控管理系統在實際使用中缺乏實用性，系統的利用率低，未能完全發揮稅控監管的作用。如對各加油站的成品油銷售數量、金額、扣除數量、納稅情況的變動，不能及時利用系統形成橫向或縱向比對信息、無法統計需要數據，目前還需要配合手工記錄臺帳對系統數據整理運用。
�。ㄋ模┴攧罩贫炔唤∪！冻善酚土闶奂佑驼驹鲋刀愓魇展芾磙k法》規定，對從事成品油銷售的加油站，無論其年應稅銷售額是否超過180萬元，均按照增值稅一般納稅人進行管理。部分加油站財務資料不全，財務制度不健全、財務人員的財務核算水平參差不齊，不能按增值稅一般納稅人的規定設置賬簿并準確核算銷售額，特別是原有一些規模較小的加油站財務核算水平較低，銷售額的正確核算問題難以保障。
（五）稅務機關稅控監管和日常管理偏松。當前，稅務機關對成品油零售加油站管理普遍不到位，根據稅控裝置記錄的數據計征在某些細節上不盡完善，不能及時按企業申報數據的變動發現企業的稅收問題。一是成品油銷售數量扣除方面管理混亂。目前對于扣除數量的審批和實際扣除情況稅務機關未給予應有重視，使得企業存在未取得相應批復便申報扣除數量，扣除大大超于批復上批準的準予扣除數量等現象。受理加油企業申報的稅務人員只能按企業《加油站月銷售油品匯總表》上填報的“應扣除油量”掌握企業扣除數，加油站稅控管理系統也未涉及記錄企業每月扣除數量的功能，這就使加油企業可能出現年扣除數量大于流轉稅科審批的數量的現象。二是稅控監管乏力。征收期申報時，申報人員僅對企業上報的《加油站月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數量明細表》與加油ic卡和增值稅申報表上的數據邏輯關系進行核對，對數據不符的現象缺乏事后調查，失去了稅控管理的意義。對加油站帳務監督不嚴，致使有的加油站因財務制度不健全，無法對機內和機外銷售做詳細記錄，造成申報數據的不準確。
二、完善加油站稅收征管的建議
從實際工作上看，目前成品油零售加油站經營方式和稅收征管有其特殊性，對特殊的問題，只能采取特殊的措施來解決。加強加油站的征管，堵住偷漏稅款的漏洞，筆者認為應采取如下舉措:
�。ㄒ唬┰O立專人專崗負責。加油站企業的稅控ic卡申報和管理應設立專人專崗，負責申報時對企業上報的《加油站月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數量明細表》與加油ic卡和增值稅申報表上的數據進行核對，以及時對數據波動較大、稅負較低等異常情況進行調查。在日常管理工作中及時了解企業的經營情況，督促企業按照規定建立健全加油站日銷售臺賬，并負責通知企業對稅控裝置進行維護。
�。ǘ┘哟蠖愒幢O控力度。一是采取“駐站測算售量”法，派員實地核準加油站的實際銷售規模，以測算數據作為參照系數，對其他加油站進行對比分析，以掌握加油站應達到的實際稅負。二是加大對加油站的常規檢查力度。當稅控裝置運行到一段時間后，加油站總是要想方設法做手腳逃漏稅款。因此，加強對加油站的稅務常規檢查是一種傳統但不會過時的手段。內容包括抄表和觀察實際銷售密度等，抄表后不給加油站留底，只交其負責人登記簽名后帶回，月終根據其申報的銷售情況對照，弄虛作假者加以重罰。這種作法，可以減少加油站做手腳的機會，從而有效防止稅款流失。三是嚴格臺賬登記制度，加強日常管理。加油站必須按日嚴格記錄銷售情況，按月結存，在申報納稅的同時報送附列資料，經審核后，基層征收機關將相關加油信息錄入加油站稅控管理系統。
（三）實行“實耗法”抵扣稅款。即按當月銷項稅額抵扣當月銷售數量的進項稅額計算。加油站作為一般納稅人享受進項稅款抵扣，有的油站采用多進貨少銷售的方法，使當月甚至以后的.好幾個月都沒法產生稅款。為保證稅款勻衡、足額入庫，防止加油站突然停業或破產導致實際已產生的增值稅款流失，建議每月按“實耗法”抵扣稅款。
�。ㄋ模⿵娀佑驼炯{稅評估。成品油零售單位增值稅納稅評估屬于增值稅一般納稅人納稅評估的一個特殊組成部分。筆者認為可建立一套成品油零售單位的納稅評估辦法，對在申報中發現的《加油站月份信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數量明細表》與讀取的加油ic卡和增值稅申報表數據不符以及存在其他稅收問題的加油站列為本月納稅評估對象，移交納稅評估崗實施納稅評估，對低于最低稅負標準的實施稅務稽查。
�。ㄎ澹┙∪y一、規范的管理制度。建議制定加油站行業稅收征收管理辦法，并下發統一的流轉文書，明確規范的操作流程，包括稅控加油機的安裝與維修，稅控裝置的初始化，報稅信息卡的數據讀取與接收，納稅申報及附報資料的報送，自用油、代儲油、倒灌油、檢測用油的認定與扣除辦法，征收方式的界定，納稅評估及稅務稽查的實施，加油站的違章處理等，對行業管理責任人員虛假登記稅源變化、虛假鉛封或擅自啟封加油機、虛假審批倒灌油和自測用油的行為，也要制定具體的考核追究辦法。
�。┘訌姴块T統一協調。加裝稅控裝置基本上保證了反映加油站的銷售量和銷售額，然而，要想更準確地反映其經營情況，還須把住其油品進口關。把住進口關，可以準確地了解庫存情況，剎住“帳外經營”或“借庫經營”等偷逃稅款的現象發生。當前各加油站受管理的部門較多（目前對加油站實行檢查管理的有稅務、工商、公安、技術監督等部門），但由于各部門各自為政，致使國稅部門無法完全控制進罐油品的數量及庫存情況。為協調統一控制住油品進罐關口，管住油料的體外循環，筆者建議，各有關部門應成立一個聯合機構，對加油站的油罐進行統一管理。
稅收調研報告15
近年來，隨著市沿江開發戰略的不斷推進，沿江一線的經濟發展勢頭非常強勁，尤其通州處于江海交匯口，獨特的區位優勢，為船舶工業及其與之相配套的船舶鋼結構產業的培育與發展創造了天然條件。目前，沿江船舶工業、船舶鋼結構產業已形成產業鏈、產業群。
一、行業稅源概況
船舶修造行業需要依靠沿江沿海便利的航道運輸條件，區域性十分明顯，我市主要集中在五接、平潮、平東三個沿江地區。從主營范圍來看，由于運輸條件限制，本地區船舶修造行業主要以艙口蓋、艙口圍、船體分段等船體金屬結構加工制造為主，船舶配套設備制造和修船拆船為輔，整船制造為數并不多。從行業分類的角度來看，主要分布在金屬結構制造（含建筑鋼結構）、金屬船舶制造、船舶配套設備制造、修船及拆船四個明細行業，我市共有上述四個明細行業納稅人227戶，占整個地區總數的22.6%,數量上僅次于市區。
從稅收收入的角度來看，20xx年該行業入庫稅收收入（含調庫）14371.92萬元,占整個國稅收入的9.39%,已成為我市除紡織服裝、家紡用品以外的第三大產業，同比增幅149.75%，超過地區平均速度100多個百分點，遠
遠超出了其他地區,占地區行業收入總量比也由20xx年的.12.29%提高到20xx年的20.71%，勢將成為通州第一大龍頭產業。
二、行業稅源特點
行業利潤高，稅源質量高。船舶修造行業是一個高利潤行業，據統計，我省船舶修造行業平均利潤率為
10.41%,企業贏利面為31.82%，該行業產品附加值高于傳統的紡織服裝、家紡用品行業，是一個稅源質量較高的行業。
稅收收入增長快，支撐作用強。我市船舶修造行業近三年來稅收收入增長迅猛，是一個高投入、高產出的行業，今年一季度，該行業入庫稅收5158.45萬元，占國稅收入總量的12.8%，同比增幅113.45%,超出稅收收入計劃增幅70個百分點，三年環比增長速度達到139.0%，該行業是我市稅收收入的重點、增長點和支撐點。高速增長的原因一是國際船舶市場需求旺盛、船臺緊缺；二是造船的賣方市場格局短期難以改變，本地船廠目前平均手持3年以上定單；三是近年來本地船舶產業持續高速投資，產能擴張很快；四是人民幣持續升值，國際造船規范生效導致造船成本增加等因素，支持船價保持高位或進一步上揚。
行業稅收收入存在不均衡性。船舶修造行業產品價值高，加工制造周期長，銷售收入和稅收產生的時間較長，月度稅收收入存在明顯的不均衡性（如下圖），行業稅收入庫不均衡性這一特點給稅務機關組織稅收入庫，完成時序進度造成很大的難度。
三、行業稅源增長難點
我市船舶修造行業保持高速增長的同時我們也看到由于企業普遍起步較晚，尚處在發展擴張階段，缺少規避風險的經驗和能力，匯率變動、勞動力成本提高、出口退稅率降低等變動成本因素對企業生存發展影響巨大。從20xx年一季度船舶修造行業國稅收入統計表同比分析來看，雖然該行業保持100%以上的高增幅，但四個子行業有三個明細行業的收入增幅已呈現明顯的下降趨勢，船用配套設備制造行業甚至出現了負增長，未來風險逐步顯現。
匯率變動。人民幣持續升值，特別是兌美元的匯率不斷降低，而船舶行業加工制造周期長、產品價值高這一特性，再加之本地船舶修造企業普遍起步晚，規避風險經驗不足，使得匯率變動對船舶修造企業影響巨大，預期的銷售收入和稅收無法實現，造成企業虧損嚴重。例如通州海通船舶修造有限公司20xx生產13艘出口荷蘭駁船，由于美元貶值，每艘虧損近100萬元，合計減少增值稅189萬元。
材料漲價。近期金屬材料價格上漲迅速，僅春節過后短短兩個月時間船用鋼板和輔助材料焊絲等平均漲幅超過10%，由于目前在產幾乎都是老定單，材料成本的提高對于生產企業利潤影響很大。按照平均漲幅10%測算，將降低整船制造企業毛利潤30%左右，減少整個行業增值稅稅收2400萬元。例如通州通洋船務有限公司生產一艘價值4500萬元重7000噸左右出口新加坡船舶，僅船體材料成本這一項就增加近500萬元，因此降低利潤500萬元，減少增值稅85萬元，降低增值稅稅負近2%，減少所得稅125萬元,造成該企業20xx年一季度銷售收入增長31.2%,而稅收收入同比下降22.2%。
勞動力成本提高。隨著新勞動合同法的實施，勞動力成本進一步提高，船舶修造行業一方面面臨工資成本不斷提高的問題，另一方面還要面對產業區域集中、用工多、擴張迅速，招收有一定技術能力工人越來越難的問
題，因而船舶修造產業工人的工資漲幅較一般性行業還要大，平均工資成本提高超過15%，將減少毛利率4.5個百分點，預計全年累計減少行業利潤14000萬元，減少行業增值稅稅收2500萬元，減少企業所得稅1000萬元。
雜費高。船體分段等重鋼結構體積較大，運輸十分不便，企業普遍反映過橋過閘以及自用碼頭存在收費不合理現象，給企業造成很大負擔。
用地難。沿江土地資源有限，部分企業由于用地困難，發展受限。如通洋船務有限公司由于與相鄰磚瓦廠購買糾紛遲遲得不到解決，新的船臺一直無法投入，無法實現企業擴張。
出口退稅率降低。由于國家稅收政策的調整，船舶產品出口退稅率逐步降低，20xx年7月1日起船舶分段和非機動船的出口退稅率完全取消，退稅率的取消，一方面影響企業的利潤，另一方面也導致沒有免抵資源產生，影響稅收收入。
四、行業趨勢及發展建議
隨著國內造船能力的過快擴張，行業間的競爭加劇，產能過剩，船舶修造行業也存在較高的投資風險。從長期趨勢來看，船舶修造行業面臨修造成本上升的嚴峻形勢，企業必須通過提高船臺利用效率和改進造船模式來降低變動成本和材料消耗，從而提高行業盈利水平。另一方面，需要政府加大扶持協調，科學調控，合理引導，實現產業穩步健康發展。
�。ㄒ唬┢髽I自身提高競爭力，增強抗風險能力1.強化風險意識，通過簽定敞口合同、歐元結算等辦法減小變動成本因素的不利影響；
2.加強內控，合理控制成本，提高利潤，穩步增長；
3.行業自律，充分發揮行業協會職能，減少無序競爭，提高地區行業利潤水平，加強合作，做大做強；
4.增強憂患意識，開拓創新，多元化發展，降低產業風險，提高抗風險能力。
�。ǘ┱哟蠓龀謪f調，合理調控1.針對企業用地緊張、貸款難、原輔材料成本上漲的問題，政府給予協調和幫助，扶持企業發展。
2.針對企業用工難的問題，建議政府采取異地培訓辦學，完善地方基礎便民設施等辦法吸引外來產業工人；
針對工資成本提高的問題，建議政府參照周邊城市，對本地和外來職工的“五險一金”采用區分對待辦法，一定時期內給予企業扶持，幫助企業平穩過渡；
加強政策性調控，防止產業投資過熱，順應國家宏觀經濟政策，規避未來產業風險，促進經濟結構優化調整。
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