國際內審師《內部審計知識要素》關于風險管理的處理方法的知識點
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1.風險的定義
(1)不確定性，也就是某種結果出現的概率;
(2)后果，即實際結果與期望值的偏離。
風險的衡量標準是后果與可能性。
在經營管理活動中，風險常常被定義為生產運營的弊端、失誤或失敗帶來組織危機的可能性。
對組織而言，風險是某種不利因素產生并造成實際損失，致使組織目標無法實現或降低實現目標效率的可能性。
組織中的風險可能來自很多方面，其中既包括內部管理不善、人為損害的風險，又包括外部環境變化造成的風險，同時包括可能出現的不可預知的自然災害等因素。
2.預防風險(控制風險)
指采取預防措施，以降低損失發生的可能性及損失程度。
預防風險涉及一個現時成本與潛在損失比較 .
若潛在損失遠大于采取預防措施所支出的成本，就應采用預防風險手段。
舉例：興修水利、建造防護林
3.回避風險(避免風險)
考慮到影響預定目標達成的諸多風險因素，結合決策者自身的風險偏好和風險承受能力而作出的中止、放棄某種決策方案或調整、改變某種決策方案的風險處理方式 .
風險回避的`前提在于企業能夠對企業自身條件和外部形勢，客觀存在的風險屬性和大小有準確的認識。這種方法明顯具有很大的局限性，因為并不是所有的風險都可以回避或應該進行回避。
4.保留風險(自留風險)
指自己非理性或理性地主動承擔風險，即指一個企業以其內部的資源來彌補損失。
“非理性”保留風險是指對損失發生存在僥幸心理或對潛在的損失程度估計不足從而暴露于風險中;
“理性”保留風險是指經正確分析，認為潛在損失在承受范圍之內，而且自己承擔全部或部分風險比購買保險要經濟合算。
保留風險適用于發生概率小，且損失程度低 的風險。
5.轉移風險(分擔風險、分享風險)
指通過某種安排把自己面臨的風險全部或部分轉移給另一方。通過轉移風險而得到保障，是應用范圍最廣、最有效的 風險管理手段。
舉例：保險、套期保值、外包
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一、審計委員會的職責
包括但不限于：
(1)監督公司內部審計制度及評價其實施情況;
(2)代表董事會監督和審查公司內部的財務活動以及財務信息披露的情況;
(3)審查公司的內部控制機制是否有效運行;
(4)提議聘請或更換外部審計機構;——事務所任免權
(5)負責連接內部審計和外部審計，加強它們之間的有效溝通等。
(6)決定首席審計官的任免、更替，確保內部審計范圍不受限制;——人事任免權
(7)定期與首席審計官討論與風險評估相關的重要事宜;
(8)審計委員會應當每年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告。
為了提高內部審計部門的獨立性和客觀性，內部審計部門應該直接向董事會或者審計委員會負責。
二、公司治理中主要關系人
股東、董事會、由總經理領導的經理人員、公司員工、供應商、客戶、債權人、政府和社區在內的其他利益相關者。公司治理就是要研究這些利益相關者的權利、責任及其互相關系。
良好的公司治理應該對董事會和管理層提供適當的激勵，使其追求符合公司和股東利益的目標，并有利于有效的監督。
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