2017中級經濟師考試《財政稅收》測試題（附答案）
測試題一：
1、(2011年)關于消費稅的說法，錯誤的是( )
A.酒類生產企業向商業銷售單位收取“品牌使用費”應繳納消費稅
B.用于投資人股的應稅消費品，按同類產品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據
C.用于抵償債務的應稅消費品，按同類產品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據
D.自產自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格
參考答案：B
參考解析
本題考查消費稅的計稅依據。納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。
2、(2012年)以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的是( )
A.效率原則
B.適應原則
C.恰當原則
D.經濟利益原則
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收收入的劃分原則。恰當原則以稅收負擔的分配是否公平為標準來劃分中央與地方收入。
3、(2011年)某企業在2010年以接受抵債方式取得一棟辦公樓，作價2000萬元，2011年4月又將這棟樓出售，取得收入2300萬元，該企業應納營業稅( )萬元。
A.9
B.15
C.39
D.65
參考答案：B
參考解析
本題考查銷售不動產的計稅依據。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業額。應納營業稅=(2300-2000)×5%=15(萬元)
4、(2012年)決定動用本級政府預備費的權力屬于( )
A.上級人民代表大會
B.本級人民代表大會
C.上級政府
D.本級政府
參考答案：D
參考解析
本題考查政府間事權劃分。各級人民政府可以決定本級政府預備費用的動用。
5、(2013年)某公司2013年6月進口10箱卷煙(5萬支/箱)，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進口環節應納消費稅( )萬元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
參考答案：B
參考解析
本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口卷煙消費品組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+消費稅定額稅)÷(1-進口卷煙消費適用比例稅率)=(220+220×50%+0.15)÷(1-56%)=750.34(萬元)，應納消費稅稅=750.34×56%+0.15=420.34(萬元)
6、(2012年)在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )
A.稅收政策
B.公債政策
C.支出政策
D.預算政策
參考答案：D
參考解析
本題考查財政政策工具。在各種財政政策手段中居于核心地位的是預算政策。
7、(2011年)關于稅率的說法，錯誤的是( )
A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率
B.在累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高
C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關
D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額
參考答案：D
參考解析
本題考查稅率的基本形式。全額累進稅率是指按征稅對象的絕對數額劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數額按與之相應的各級距稅率計征的一種累進稅率。超額累進稅率是按征稅對象的絕對數額劃分征收級距。就納稅人征稅對象全部數額中符合不同級距部分的數額，分別按與之相應的各級稅率計征的一種累進稅率。因此按超額累進稅率計算的應納
稅額小于按全額累進稅率計算的應納稅額。
8、(2012年)根據企業所得說法，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照( )調整。
A.可比價格法
B.銷售價格法
C.成本法
D.利潤分割法
參考答案：D
參考解析
本題考查特別納稅調整。企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。合理方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法。
9、(2013年)國有資產產權登記工作屬于國有資產的( )
A.投資管理
B.基礎管理
C.運營管理
D.收益管理
參考答案：B
參考解析
本題考查國有資產基礎管理。國有資產基礎管理是整個國有資產管理的基礎，包括國有資產的產權界定、產權登記、清產核資和統計等工作。
10、(2012年)目前我國國有企業上繳國有資本經營預算的利潤比例是( )
A.按行業確定
B.按企業確定
C.按地區確定
D.按性質確定
參考答案：A
參考解析
本題考查國有資本經營預算。目前我國國有企業上繳國有資本經營預算的利潤比例是按行業確定。
測試題二：
多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
1、(2013年)對于“營改增”試點納稅人而言，非營業活動中提供的交通運輸業和部分現代服務業服務不屬于提供應稅服務，具體包括( )
A.會計師事務所無償為企業出具驗資報告
B.單位或者個體工商戶為員工提供上下班的班車服務
C.單位或者個體工商戶為其他單位無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務
D.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業和部分現代服務業服務
E.非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或行政事業性收費活動
參考答案：B，D，E
參考解析
本題考查應稅服務。以下四點服務不屬于提供應稅服務：①非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動;②單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業和部分現代服務業服務;③單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業和部分現代服務業服務;④財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
2、(2013年)稅收的經濟原則包括( )
A.財政原則
B.配置原則
C.效率原則
D.公平原則
E.彈性原則
參考答案：B，C
參考解析
本題考查稅收的經濟原則。稅收的經濟原則主要包括配置原則和效率原則。
3、(2013年)政府預算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有( )
A.公共偏好以個人偏好為基礎
B.公共偏好以國家偏好為基礎
C.公共偏好由公民直接決策
D.公共偏好由政治程序決策
E.公共偏好由國家進行歸集
參考答案：A，D
參考解析
本題考查政府預算決策的對象是公共偏好。(1)預算決策是對公共偏好的選擇;(2)公共偏好以個人為評價基礎;(3)公共偏好采取政治行政程序決策。
4、(2011年)在我國，通行的納稅申報方式由( )
A.自行申報
B.郵寄申報
C.匯總申報
D.代理申報
E.電子申報
參考答案：A，B，D，E
參考解析
本題考查納稅的申報方式。納稅人可以采取數據電文、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務機關申報，或者委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代為辦理納稅申報。
5、(2011年)某企業被工商部門處以懲罰10000元，正確的涉稅會計處理有( )
A.計人“營業外支出”科目
B.不得在稅前列支
C.計入“利潤分配”科目
D.不超過科目總額12%的部分，可以稅前列支
E.沖減“營業外收入”科目
參考答案：A，B
參考解析
本題考查稅前扣除和涉稅會計處理。罰金屬于禁止稅前扣除的項目。
6、(2013年)財政“內在穩定器”的政策工具有( )
A.規范的增值稅
B.累進的所得稅
C.社會保險支出
D.財政補貼支出
E.社會福利支出
參考答案：B，C，D，E
參考解析
本題考查財政“內在穩定器”的作用。內在穩定器調節主要表現在財政收入和支出兩方面的制度。在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制;在財政支出方面，主要體現在轉移性支出的安排上，包括社會保險、財政補貼、社會救濟和社會福利支出等。
7、(2013年)關于社會保障制度的說法，正確的有( )
A.社會保險是現代社會保障制度的核心內容
B.社會福利的資金來源大部分是國家預算撥款
C.社會優撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障
D.對“五保戶”的生活保障屬于社會救助的內容
E.失業救濟金的發放屬于社會優撫的內容
參考答案：A，B，C，D
參考解析
本題考查社會保障的內容。失業救濟金屬于社會保險中的失業保險所包括的內容。
8、(2011年)下列會計憑證中，屬于外來原始憑證的有( )
A.購貨發票
B.進賬單
C.領料單
D.差旅費報銷單
E.匯款單
參考答案：A，B，E
參考解析
本題考查原始憑證的檢查。領料單和差旅費報銷單屬于自制原始憑證。
9、(2012年)關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的有( )
A.購買性支出直接影響國民收入分配
B.轉移性支出間接影響社會的生產和消費
C.轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的
D.購買性支出對政府的支出效益約束是硬的
E.購買性支出執行收入分配的職能較強
參考答案：C，D
參考解析
本題考查購買性支出和轉移性支出對經濟的影響。購買性支出問接影響國民收入分配，轉移性支出間接影響社會的生產和就業，購買性支出執行收入分配的職能較弱，所以ABE不選。
10、(2013年)某企業于2013年2月采用分期收款方式銷售一批商品，不含稅價款200000元，合同規定貨款分別于2014年2月和2015年2月兩次等額支付。假定貼現率為10%.2013年2月所作的下列會計處理中正確的有( )
A.貸記“主營業務收入”200000元
B.借記“長期應收款”200000元
C.計提增值稅銷項稅額34000元
D.不用計提增值稅銷項稅額
E.借記“未實現融資收益”20000元
參考答案：B，D
參考解析
本題考查分期收款結算方式的檢查。
借：長期應收賬款200000
貸：主營業務收入181818.18
未實現融資收益18181.82
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