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2017經濟師考試《中級財政稅收》應試題（附答案）
應試題一：
單選題
1.從世界各國的一般情況看，行政管理費支出的變化趨勢是( )。
A.絕對數是增長的，在財政支出總額中所占的比重是上升的
B.絕對數是增長的，但在財政支出總額中所占的比重卻應是下降趨勢
C.絕對數是下降的，在財政支出總額中所占的比重也呈下降趨勢
D.先擴張，后停滯，最后萎縮
『正確答案』B
2.我國國防費全部納入國家預算安排，實行財政撥款制度，按照《預算法》實施管理，國防費預、決算由( )審批。
A.全國人民代表大會
B.全國人民代表大會常務委員會
C.國務院
D.財政部
『正確答案』A
3.發展中國家當前教育支出體制改革的關鍵，在于加大對( )的投資，提高( )在教育經費中的比重。
A.初等教育 初等教育經費
B.中等教育 中等教育經費
C.高等教育 高等教育經費
D.教育設施 教育基礎設施
『正確答案』A
4.在政府財政投資決策中，依照( )政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標準是強調政府應投資于資本密集型項目。
A.資本-產出比率最小化標準
B.資本-勞動力最大化標準
C.就業創造標準
D.資本-勞動力最小化標準
『正確答案』B
5.政府投資主要應該投向( )。
A.大型國有企業
B.服裝制造企業
C.社會基礎設施
D.食品加工工業
『正確答案』C
6.(2008年)農業基礎設施投資主要應由( )承擔。
A.農民自身
B.商業銀行
C.社會力量
D.國家財政
『正確答案』D
7.( )是現代社會保障的核心內容，是一國居民的基本保障。
A.社會保險
B.社會救助
C.社會優撫
D.社會福利
『正確答案』A
8.(2007年)按照我國現行制度規定，企業繳納養老保險費用的比例是( )。
A.一般不得超過企業工資總額的20%
B.一般不得低于企業工資總額的20%
C.一般不得超過企業工資總額的30%
D.一般不得低于企業工資總額的30%
『正確答案』A
9.(2008年)我國養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的方式，個人需要根據本人工資的一定比例向個人賬戶繳費，目前個人繳費比例的最高限是( )。
A.8%
B.10%
C.11%
D.15%
『正確答案』A
10.基本醫療保險費要由用人單位和職工共同繳納，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的( )。
A.2%
B.5%
C.6%
D.8%
『正確答案』A
11.(2008年)2001年開始的國家在遼寧進行的養老社會保險制度改革試點，對企業向職工個人賬戶繳費的規定是( )。
A.保持原比例不變
B.提高繳費比例
C.降低繳費比例
D.不再繳費
『正確答案』D
12.下列財政補貼中，屬于流通環節補貼的有( )。
A.稅收支出
B.工礦產品價格補貼
C.職工副食品補貼
D.外貿企業的政策性虧損補貼
『正確答案』D
按補貼的環節分類生產環節的補貼農業生產資料價格補貼、工礦產品價格補貼、生產企業的政策性虧損補貼等
流通環節的補貼農副產品價格補貼、商業和外貿企業的政策性虧損補貼等
分配環節的補貼財政貼息和稅收支出等
消費環節的補貼職工副食品補貼
13.允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為( )。
A.納稅扣除
B.稅收豁免
C.稅收抵免
D.盈虧相抵
『正確答案』C
|||
多選題
1.公用經費包括( )。
A.福利費
B.離退休人員費用
C.設備購置費
D.工作人員差旅費
E.工資
『正確答案』CD
2.下列關于財政投融資的表述正確的是( )。
A.政府投資并不意味著完全的無償撥款
B.財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資
C.政策性銀行的資本金，主要由吸收存款形成
D.政府投資的資金來源都是無償取得的
E.財政投融資主要是為具有提供“公共產品”特征的基礎產業部門融資
『正確答案』ABE
3.我國社會保障的主要內容包括( )。
A.社會關愛
B.社會救助
C.社會優撫
D.社會福利
E.社會保險
『正確答案』BCDE
4.社會保險型社會保障的特點有( )。
A.政府按照“風險分擔，互助互濟”的保險原則舉辦的社會保險計劃。
B.政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃
C.受保人和雇主需要繳納保險費
D.受保人無須繳納保險費
E.受保障計劃的津貼需要經過家庭收入及財產調查并符合條件
『正確答案』AC
5.2001年開始的遼寧養老社會保險改革試點對個人賬戶資金的運用規定是( )。
A.用于國債投資
B.購買企業債券
C.存入銀行
D.購買股票
E.購買投資基金
『正確答案』AC
6.下列( )屬于轉移性支出。
A.國防支出
B.衛生支出
C.社會保障支出
D.財政補貼
E.稅收支出
『正確答案』CDE
應試題二：
單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)
(1) 根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是( )。
A: 坐落在市區的商場用地
B: 坐落在縣城的房地產公司別墅小區開發用地
C: 坐落于市區的游樂場用地
D: 企業辦的醫院、托兒所和幼兒園用地
答案:D
解析:
企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區分的，免征城鎮土地使用稅。
(2) 在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。
A: 稅收
B: 公債
C: 政府預算
D: 補貼
答案:C
解析:
政府預算作為一種控制財政收支及差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位。
(3) 政府預算監督的對象不包括( )。
A: 國家機關
B: 事業單位
C: 國有企業
D: 非營剎組織
答案:D
解析: 政府預算監督的對象具體包括國家機關、事業單位、國有企業和其他組織。
(4)
納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或宣布終止之日起( ) 日內，辦理注銷稅務登記。
A: 5
B: 10
C: 15
D: 30
答案:C
解析:
稅法規定，納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或宣布終止之日起15 日內，辦理注銷稅務登記。
(5) 就財政政策本身而言，其焦點是如何處理( ) 問題。
A: 財政收入
B: 財政支出
C: 財政赤字
D: 財政平衡
答案:D
解析:
運用財政政策調節經濟、調節社會總需求，是國民經濟宏觀調控的重要內容。就財政政策本身來說，問題的焦點是怎樣處理財政平衡問題。
(6) 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。
A: 全國人民代表大會
B: 財政部
C: 國務院
D: 國家稅務總局
答案:C
解析:
國務院制定 《中華人民共和國增值稅暫行條例》，財政部制定 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》。
(7) 下列關于部門預算的說法，錯誤的是( )。
A: 部門是預算編制的基礎單元，財政預算從部門編起.從基層單位編起
B: 財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托
C: 部門預算是財政總預算的基礎，它由各預算部門編制
D: 部門預算只包括行政單位的正常經費和專項支出預算
答案:D
解析:
部門預算是一個綜合預算，既包括
括行政單位預算，又包括其下屬的事業單位預算 ;既包括一般預算收支計劃，又包括政府基金預算收支計劃 ;既包括正常經費預算，又包括專項支出預算 ;既包括預算內撥款收支計劃，又包括預算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃。
(8) 產生國際重復征稅的根本原因在于各國( )。
A: 政體的不同
B: 主體稅種的不同
C: 關稅稅率的不同
D: 稅收管轄權的交叉
答案:D
解析:
國際重復征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內容，重復征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權的交叉重疊直接導致的。
(9)
北達公司(增值稅一般納稅人)2014年5月從小規模納稅人處購進一批原材料，取得增值稅普通發票，發票上注明價款l l7000元，貨款通過銀行轉賬支付，其正確的賬務處理 為( )。
A: 借 ：原材料 117 000
貸 ：銀行存款 117 000
B: 借 ：原材料 100 000
應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 17 000
貸 ：銀行存款 117 000
C: 借 ：原材料 113 490
應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 3 510
貸 ：銀行存款 117 000
D: 借 ：原材料 117 000
貸 ：應付賬款 117 000
答案:A
解析:
本題考查增值稅的賬務處理。取得增值稅普通發票，進項稅不能抵扣，都計人原材料中。此題A是正確的.
(10) 政府采購制度最早形成于l8世紀末，由( )政府最早創建。
A: 法國
B: 美國
C: 意大利
D: 英國
答案:D
解析:
政府采購制度是政府頒布的采購法令、法規和一系列政策、規章的統稱。政府采購制度最早形成于18世紀末的西方國家，由英國政府創建。政府采購制度至今已有200多年的歷史。
(11) 下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是( )。
A: 增值稅
B: 營業稅
C: 關稅
D: 印花稅
答案:D
解析:
行為、目的稅類，包括印花稅、域商維護建設稅、車輛購置稅、煙葉稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象幫特定行為發揮調節作用。
(12) 關于稅收管轄權的說法，正確的是( )。
A: 實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自本國境內的所得征稅
B: 實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅
C: 稅收管轄權的交叉會產生國際重復征稅
D: 一國政府不能同時行使居民管轄權和地域管轄權
答案:C
解析:
居民管轄權是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權，一國政府僅有權對本國居民所得進行征稅，故選項A錯誤 ;地域管轄權是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權，一國政府只對來自或被認為是來自本國境內的所得擁有征稅權力，故選項B錯誤 ;許多國家還認為收入來源地國家并不能獨占征稅權力，對于本國居民在他國取得的收入的征稅權力并不想放棄，于是，在實行地域管轄權的同時也實行居民管轄權。目前，多數國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權，故選項D錯誤。
(13) 某企業2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14 000萬元。該廠房建造后最初入賬原值8 000萬元，已提折舊4 000萬元。該企業上述業務應納營業稅( )萬元。
A: 200
B: 300
C: 325
D: 700
答案:D
解析:
單位或者個人自己新建( 以下簡稱自建)建筑物后銷售，其所發生的自建行為，視同發生應稅行為按規定征收營業稅，按照銷售不動產來交稅，稅率是5%。應納營業稅為 ：14 000 ×5%=700(萬元)。
(14)
A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%翱30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復征
稅方法為扣除法，A公司2012年度應向甲國繳納所得稅( )萬元。 .
A: 10
B: 15
C: 17
D: 20
答案:C
解析: 扣除法即居住國政府對其居民取得的國內外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。A公司在乙國應納所得稅稅額 ：50 x30%=15(萬元)。A公司在甲國應納稅所得額 ：50+50—15=85(萬元)。A公司在甲國應納所得稅稅額 ：85×20%=17(萬元)。
(15) ( )要求購方及其代理人相對于作為投標人、潛在投標人的若干供應商而言，應當站 ：在公允的立場上，對所有的供應競爭者都應當平等對待。
A: 誠實守信原則
B: 公開透明原則
C: 公正原則
D: 公平競爭原則
答案:C
解析:
公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投標人、潛在投標人的若干供應商而言，應當站在公允的立場上，對所有的供應競爭者都應當平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原則，我國 《政府采購法》建立了回避制度 ：
(16) 按照不同時間段或時期的需求制定不同價格的公共定價方法是( )。
A: 平均成本定價法
B: 二部定價法
C: 時限定價法
D: 負荷定價法
答案:D
解析:
本題考查財政支出效益分析的方法。公共定價法一般包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。負荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格。平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業和事業單位對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。二部定價法是由兩種要素構成的定價體系 ：一是與使用量無關的按月或按年支付的“基本費” ;二是按使用量支付的“從量費”。
(17) 政府投資于資本密集型項目，所執行的投資決策標準是( )。
A: 就業創造標準
B: 資本一產出比率最大化標準
C: 資本一勞動力最大化標準
D: 資本一勞動力最小化標準
答案:C
解析:
資本一勞動力最大化標準是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本一勞動力比率越高，說明資本技術構成越高，勞動生產率越高，經濟增長越快。因此，這種標準強調政府應投資于資本密集型項目。
(18)
我國個人所得稅法規定，對一次收入畸高的勞務報酬所得實行加成征稅，對應納稅所得額超過50 000元的部分加征十成，因此，對應納稅所得額超過60 000元的部分，其適用的稅率為( )。
A: 20%
B: 30%
C: 40%
D: 50%
答案:C
解析: 勞動報酬所得不超過20 000元的部分稅率20%，超過20 000元至50 000元的部分稅率30%，超過50 000元的部分稅率40%。
(19) 關于購買性支出驀轉移性支出對經濟影響的說法，錯誤的是( )。
A: 轉移性支出間接影響就業
B: 購買性支出直接影響生產
C: 轉移性支出對政府的效益約束較強
D: 購買性支出側重執行資源配置職能
答案:C
解析:
本題考查購買性支出與轉移性支出對經濟影響的不同。在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉移性支出時，政府并沒有什么原則可遵循，其支出規模與結構在相當大的程度上只能根據政府與企業、中央政府與地方政府的協商而定，因此，轉移性支出體現出的財政分配活動對政府的效益約束是較弱的。
(20) 關于賬簿設置的說法，正確的是( )。
A:
納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料
B: 賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規定者外，至少要保存5年
C:
扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15 日內，按照所代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D:
生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置
答案:D
解析:
納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄.可視同會計賬簿。故選項A錯誤。賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料.除另有規定者外，至少要保存10年，未經稅務機關批準.不得銷毀二故選項B錯誤�？劾U義務人應在稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起l0 日內，按照所代扣、代繳的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選項C錯誤 ：(21)Susan女士為甲國居民，2012年度在乙國取得經營所得100萬元，利息所得10萬元、乙兩國經營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。
假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則Susan女士應在甲國納稅( )萬元。
A: 0
B: 9
C: 10
D: 30
答案:C
解析: 經營所得在乙國應納稅額為 ：100 × 20%=20(萬元)，在甲國應納稅額為 ：100×30%=30(萬元)，所以應補納稅額10萬元 ;利息收入在乙國應納稅額為 ：10 ×20%=2(萬元)，大于甲國抵免限額10 × 10%=1(萬元)，所以不需要再納稅。
(22) 當社會總供給大于社會總需求時，財政預算應采取的政策是( )。
A: 結余政策
B: 平衡政策
C: 赤字政策
D: 緊縮政策
答案:C
解析:
當社會總供給大于社會總需求時，可以適當減少稅收及擴大預算支出，采取支大于收的赤字政策進行調節，以增加社會總需求=
(23) 財政用于文教科學衛生方面的支出屬于( )。
A: 補償性支出
B: 購買性支出
C: 轉移性支出
D: 積累性支出
答案:B
解析:
財政支出包括購買性支出和轉移性支出，購買性支出又包括行政管理費與國防支出、文教科學衛生支出、財政投資性支出。
(24) 下列項目的進項稅額不得從增值稅銷項稅額中抵扣的是( )。
A: 接受的旅客運輸服務
B: 作為提供交通運輸業服務的應征消憑費稅的自用摩托車、汽車、游艇
C: 購進農產品，取得的增值稅專用發票
D: 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
答案:A
解析:
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 ：①用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務 ：其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用于上述項目的固定資產、專利技術非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃 ;②非正常損失的購進貨物及相關的加王修理修配勞務和交通運輸業服務 ;③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務 ;④接受的旅客運輸服務。
(25) 根據印花稅條例.按定額稅率征收印花稅的是( )。
A: 產權轉移書據
B: 借款合同
C: 旁屋產權證
D: 建筑安裝工程承包合同
答案:C
解析:
適用定額稅率的是權利、許可證照和營業賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規定固定稅額，單位稅額均為每件5元。選項C屬于權利、許可證照。
(26) 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850
元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為( )元。
A: 2 507.14
B: 1 755
C: 1 500
D: 850
答案:C
解析:
銷售額=含稅銷
售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元)，應納稅額=銷售額×稅率=5000× 30%=1500(元)。
(27) 實現公共物品資源配置效率的基本途徑是( )。
A: 完善公共部門的組織制度
B: 完善民主、科學的財政決策機制
C: 完善所得稅制度
D: 完善事業單位撥款制度
答案:B
解析:
公共物品的效率由資源配置效率和生產效率組成，資源配置方式的實質是財政運行機制，故基本途徑是選項8。
(28) 以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方政府收入的原則是( )。
A: 效率原則
B: 適應原則
C: 恰當原則
D: 經濟利益原則
答案:C
解析:
恰當原則以稅收負擔的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方收入。稅種歸哪一級政府，要看哪一級政府更能保證稅收負擔的公平分配。例如，所得稅是為了使全國居民公平負擔稅收而設立的，這種稅如由地方政府來征收就難以達到上述目標，所以，所得稅劃歸中央政府，才符合恰當原則。
(29) 下列企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是( )。
A: 改變經營范圍
B: 被工商部門吊銷營業執照
C: 李某接替張某擔任公司法人代表
D: 由國有企業改制為股份制企業
答案:B
解析: 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5 日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 ：
(30) 下列車船中，不屬于免征車船稅的是( )。
A: 警用車輛
B: 捕魚機動船舶
C: 商用客車
D: 軍隊專用車輛
答案:C
解析:
下列車船免征減征車船稅 ：(1)捕撈、養殖漁船免征車船稅。(2)軍隊、武警專用的車船免征車船稅。 (3)警用車船免征車船稅。 (4)對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅 ;對受嚴重自然災害影響納稅函難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。(5)省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。省、自治區、直轄市人民政府可以根據當地實際情況，對城市、農村公共交通車船給予定期減稅、免稅 ：(6)依照我國有關法律、我國締結或者參加的國際條約的規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。選項C不在免征車船稅范圍之內�！《噙x題
1.(2007年)造成通貨膨脹的重要原因有( )。
A.人口增加
B.環境惡化
C.財政赤字
D.機構臃腫
E.信用膨脹
『正確答案』CE
2.通常彌補赤字的方法有( )。
A.增收減支
B.動用結余
C.向中央銀行透支或借款
D.發行公債
E.降低社會保障水平
『正確答案』ABCD
3.(2009年)財政政策調節國民經濟運行的特點有( )。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強制性
E.單一性
『正確答案』BD
4.財政政策的功能包括( )
A.導向功能
B.協調功能
C.控制功能
D.管理功能
E.穩定功能
『正確答案』ABCE
5.我國的財政政策目標主要包括( )等。
A.充分就業
B.經濟適度增長
C.物價水平穩定
D.收入合理分配
E.國際收支順差
『正確答案』ABCD
6.稅收在實現收入分配公平中的作用主要體現在( )。
A.調節產業結構
B.調節企業的利潤水平
C.調節居民個人的收入水平
D.調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置
E.調節資源在積累和消費之間的分配
『正確答案』BC
7.根據在國民經濟總量方面的不同功能，財政政策可分為( )。
A.擴張性財政政策
B.緊縮性財政政策
C.平衡性財政政策
D.宏觀財政政策
E.微觀財政政策
『正確答案』ABC
8.下列屬于緊縮性財政政策的手段有( )。
A.減少稅收
B.增加稅收
C.增加財政支出規模
D.減少財政支出規模
E.擴大社會總需求
『正確答案』BD
9.一般性貨幣政策的三大手段是( )。
A.公開市場業務
B.法定存款準備金率
C.貼現率
D.信貸計劃
E.窗口指導
『正確答案』ABC
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