如何在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題
內(nèi)部審計(jì)的宗旨是通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要完成這個(gè)任務(wù)，去發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制中的問(wèn)題并改善問(wèn)題無(wú)疑是一種很好的辦法。那么內(nèi)部審計(jì)怎樣才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題呢?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于如何在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的知識(shí)。歡迎閱讀。
一、問(wèn)題潛伏在“能力不勝任與經(jīng)驗(yàn)不豐富”中
能力不勝任與經(jīng)驗(yàn)不豐富包括被審計(jì)單位的人員剛就職、人員剛輪崗、人員專(zhuān)業(yè)能力欠缺或經(jīng)驗(yàn)不豐富等情況， 這容易都容易帶來(lái)問(wèn)題，造成工作效率低、技術(shù)落后、產(chǎn)生質(zhì)量事故，甚至影響到整體。
內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)前期應(yīng)該取得被審計(jì)單位的'人事信息，分析相關(guān)人員尤其是關(guān)鍵崗位人員的勝任能力，若存在“能力不勝任與經(jīng)驗(yàn)不豐富”的情況，分析是管理上的問(wèn)題、出于培養(yǎng)新人的考慮還是條件受限，進(jìn)而檢查是否有師帶徒及完善的檢查復(fù)核機(jī)制。
二、問(wèn)題存在“準(zhǔn)備不充分”中
準(zhǔn)備不充分包括時(shí)間緊迫、盲目樂(lè)觀、人財(cái)物匱乏或?qū)?突發(fā)的外在影響考慮不足(停電、斷網(wǎng)、極端天氣、社會(huì)事件)，在準(zhǔn)備不充分的情況下就開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其風(fēng)險(xiǎn)是不言而喻的。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該注意對(duì)被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)準(zhǔn)備的充分性給予評(píng)估，關(guān)注相應(yīng)的方案、應(yīng)急預(yù)案和保障措施是否充分到位。
三、問(wèn)題隱藏在“疲勞工作”中
人的精力總是有限的，注意力是容易分散的，在持續(xù)工作或疲勞工作的條件下是容易出差錯(cuò)的，造成工作結(jié)果——信息的不完整、不準(zhǔn)確。
內(nèi)部審計(jì)人員可以通過(guò)訪談或者審查信息系統(tǒng)中的時(shí)間信息來(lái)評(píng)估這種風(fēng)險(xiǎn)。
四、問(wèn)題滋長(zhǎng)在“自以為是”中
人總不自覺(jué)的有散漫的、有以自我為中心的傾向，客觀地認(rèn)識(shí)自己以及實(shí)現(xiàn)高度的自律是很有挑戰(zhàn)的。如果公司下達(dá)一項(xiàng)任務(wù)，它有模糊的地方、有回旋的余地，執(zhí)行者很容易以自己的理解、在尚不能夠準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)上司意圖的情況下去操作，甚至在遇到困難時(shí)降低標(biāo)準(zhǔn)，最終導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行不到位、完成的效果差或結(jié)果偏離目標(biāo)。
如果這一過(guò)程中信息不能得到準(zhǔn)確的傳遞與反饋，并缺少標(biāo)準(zhǔn)化、強(qiáng)制性的要求，那么內(nèi)部審計(jì)人員就要提高警惕了。
五、問(wèn)題植根在“貪婪與恐懼”中
貪婪與恐懼是人類(lèi)與生俱來(lái)的缺點(diǎn)，更多時(shí)候人們不會(huì)表現(xiàn)得這么極端，而是介于這兩種狀態(tài)之間，卻又很難是心態(tài)平和的。在“貪婪”時(shí)，生產(chǎn)決策與行為會(huì)傾向于激進(jìn)，驕兵必?cái)?而在恐懼時(shí)，又會(huì)顯得畏首畏尾，喪失機(jī)會(huì)。“貪婪與恐懼”即不能客觀理性地認(rèn)識(shí)自己、把握外界，使得現(xiàn)實(shí)與理想總是差距很大，成為導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難以達(dá)成的重要原因。
在審計(jì)項(xiàng)目處于焦灼狀態(tài)時(shí)，內(nèi)部人員不妨可以嘗試從這個(gè)角度分析問(wèn)題——被審計(jì)人員是否因?yàn)?ldquo;貪婪與恐懼”進(jìn)行了不合適的決策與行動(dòng)。
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